毕马威预算管理培训gs
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毕马威预算管理方法论：完整的预算管理体系应包括组织、流程、 模型等三个方面
预算管理方案的总体原则是确保预算管理体系的三个要素之间的有机统一，并在系统中 固化与实现
预算组织 预算流程 预算模型
• 建立以预算管理委员会和预算 管理工作小组为核心的预算管 理组织 • 确立全面预算的牵头部门 • 明确整体预算流程中各个部门 的角色及职责
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前瞻性的观点有哪些方面的职能是最难提升的
你认为，这些财务流程中的那些是最难提升的？
受访者的比例
问题源于哪里？同样地，高级 管理人员认为科技是最可怕的 障碍。几乎一半的财务主管抱 怨他们的信息技术系统过时、 不灵活或者不能支持新的需要， 那些来自于收入范围在50亿美 元至100亿美元间的大公司的财 务主管尤其关心这一问题。反 映出逐渐增加的财务需求，4成 的受访者还提到财务部门缺少 对进行提升的时间投入和关注。
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预算管理改进分两大阶段进行
通过实施系统，将预算流程中的关键 控制点加以固化，提高预算编制效率， 利用系统模块功能最大程度发挥预算 的决策支持职能
ERP系统实施中的全面预算流程规范和财 务整合的优先方法及步骤
二零一一年三月
0
目录
信息化对全面预算管理的意义 当前全球的财务管理及职能的现状和趋势
当前中国企业集团财务管理和预算管理的现状
预算管理改进的流程规范和方法
案例和最佳实践
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你认为，与现状相比，下列因素是否可能或多或少对你所在公司未来5年的业务发展变得重要起来？
受访者的比例
规模很大的公司和那些坐落于亚 洲的公司尤其关注人力资本管理， 这可能是由于前者不断增加的机 构复杂性和后者的进一步发展、 复杂化和相互联系。在这两种情 况下，财务很可能随着公司的其 他部分不断提高其流程的复杂性。 股东行动主义，另一项要求财务 大量参与的关注点，也被那些最 大规模的公司，严格监管的公司 和坐落于亚洲的公司所引用，作 为整个公司的一项优先考虑因素。
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目录
信息化对全面预算管理的意义 当前全球的财务管理及职能的现状和趋势
当前中国企业集团财务管理和预算管理的现状
预算管理改进的流程规范和方法
预算组织 预算流程 预算模型 滚动预测模型 优化预算管理体系 实施预算管理系统
选型 采购 配臵 测试 投产
建立全面高效的预算管理
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预算管理体系改进的总体设计原则
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目录
信息化对全面预算管理的意义 当前全球的财务管理及职能的现状和趋势 当前中国企业集团财务管理和预算管理的现状 预算管理改进的流程规范和方法 案例和最佳实践
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财务管理人员认为财务在寻求进一步发展方向时所具有的对于其业务 的前瞻性观点
在未来的两年中，您的公司可能从何种程度上改变以下财务活动的流程、控制和系统？
2.
3.
4.
平衡变化和破坏 变化的需求还是企业抵抗破坏的能力
平衡风险和回报 实现转型所承担的风险还是转型提供的长期回报
5.
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4
危机后CFO的议程是什么？
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过时的信息技术和资源稀缺最有可能限制财务提升其自身效率的能力
你认为，提升你公司财务职能效率的最大障碍是什么？
受访者的比例
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财务认为其管理职能优势在于能否与其他工作人员部门的合作
您认为，您公司的财务职能在以下流程方面是具有优势还是劣势的？ 有39%的受访者认为他们公司财务 职能对于IT技术的使用是非常有效 的，超过25%的受访者持否定意见。 这是困扰所在，鉴于日益增加的财 务活动都是在复杂的IT环境中进行 的—也的确是这样，众多公司的财 务部门在追求其不断扩大的职能时 极有可能需要与IT技术的强大和高 度协作。 许多调查受访者担忧其IT系统不能 快速演变以适应其不断变化的需求， 并且现有的系统是过时的。管理人 员提及了兼并后遗留系统不兼容的 问题。一家中型北美公司的结果是， 在高级管理层有更高预期的盈利性 分析这一关键财务领域导致了较低 的生产率。
大多数受访者的公司拥有财务提升所需的资源
我所在的公司是……投入资金和资源来提升财务职能的效率。
受访者的比例
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财务的人力资本和技术对受访者在未来5年的业务发展将变得越来越 重要
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全面预算管理与中国的相关性
为什么从全球角度看中国对全球首席财务官职能很重要？ 巨大的仍然持续上升的市场 向全球经济足迹转变
受访者的比例
不幸的是，对财务主管最有可能改善和 提高的领域也是他们最难的改变。超过 半数的受访者举出计划，预算和预测是 公司短期时间里最难以改善的。对北美 和亚洲的公司来说这方面的具有特别明 显的阻碍。相应的，欧洲企业就大幅减 少了阻碍的难度。与此同时，近一半的 受访者提到的风险管理，税务和内部审 计也同样难以提高。其中他们最关注的 是唯一一个相对比较容易改善和提高的 方面是对一般会计流程。但还是有四分 之一举的财务管理人员认为这是最困难 的。
根据我们的经验，预算管理体系的总体设计原则是确保预算管理体系各要素之间的四个 有机统一，这样才能够有效应对全面预算管理的需求。
组织的 有机统 一
流程的 有机统 一
总体设计原则 模型的 有机统 一 期间的 有机统 一
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案例和最佳实践
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3
什么是一个首席财务官主要考虑的事项？
1.
平衡效率和效益 以效率还是效益为目标的战略 平衡战略和实际 更加关注战略结果还是实际能够实现的 平衡技术和人 以技术为动力的转型还是具备技能的合适员工
向全球资本转变
- 资金 - 分配 管理智慧的新来源
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中国企业集团在预算管理方面存在的主要问题和分析
为预算而预算
企业实施预算管理是提高企业整体管理水平的重要手段之一，它不是衡量管理水平 高低的标准。当前重预算轻控制、重计划轻考核的现象在有些企业还是较普遍地存 在，预算和计划只是作为年初向董事会、上级主管的例行报告。
毕马威国际委托首席财务官研究服务进行财
务职能调查
相关问题: 近几年财务职能的表现如何？ 危机导致优先次序如何转移？ 从500多名财务高管得到的结果 根据受访者的公司财务业绩进行分析 对领先的财务职能提供见解
做完此项工作将有助于在危机中存活并成功 继续向前与将来更相关
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1
信息技术也是高效的全面预算管理不可缺少的要素
集团企业的信息化应用包括两个层面 的应用。一方面是下属企业的应用， 它所要解决的问题主要在于流程、业 务、订单、事务等实现信息化。而从 总部的角度来看，关键应该考虑如何 设计规范，实现下属企业在规范和标 准下运作，对大型的集团性企业来说 ，这样做的难度较大，主要受方案设 计、执行、监督等因素的影响，但必 须这样做。同时，从管理的角度来看 ，预算管理相当的重要，要实现真正 的预算管理首先必须在思想上意识到 预算管理的重要性和必要性，并通过 循序渐进的方式逐步完善财务预算体 系，同时要有良好的业务解决方案和 优秀的工具支持。
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毕马威中层平衡计分卡培训
毕马威中层平衡计分卡培训毕马威中层平衡计分卡是一种广泛运用于组织管理和业绩评估的工具，它能够帮助企业测量和监控关键绩效指标，并制定相应的战略和行动计划。
为了帮助中层管理人员更好地理解和应用平衡计分卡，毕马威公司提供了专门的培训。
1. 毕马威中层平衡计分卡培训概述毕马威中层平衡计分卡培训旨在向参与者介绍平衡计分卡的核心理念、原则和应用方法。
通过培训，中层管理人员将学习如何使用平衡计分卡来衡量不同维度的绩效，并通过制定战略和行动计划来提升组织整体绩效。
培训内容包括平衡计分卡的基本概念、四个核心维度、关键绩效指标的选择和设定，以及衡量和监控绩效的方法等。
2. 培训目标毕马威中层平衡计分卡培训的目标是使参与者掌握以下几个方面的知识和技能：- 理解平衡计分卡的基本理念和原则；- 掌握平衡计分卡的核心维度和关键绩效指标的选择方法；- 学会使用平衡计分卡来制定战略和行动计划；- 掌握衡量和监控绩效的方法和技巧。
3. 培训内容（这里可以根据实际情况增加或调整内容，以下为一个例子）3.1 平衡计分卡的概念和原理- 介绍平衡计分卡的起源和发展背景；- 解释平衡计分卡的四个核心维度：财务、客户、内部流程和学习与成长；- 阐述平衡计分卡的原理和作用。
3.2 关键绩效指标的选择和设定- 详细介绍关键绩效指标的选择的原则和方法；- 指导参与者如何设定具有挑战性和可衡量性的关键绩效指标；- 提供案例分析和实践操作。
3.3 制定战略和行动计划- 使用平衡计分卡来制定战略和行动计划的方法和步骤；- 通过案例分析和团队讨论，培养参与者制定战略目标和行动计划的能力；- 讲解战略和行动计划的执行和落地。
3.4 衡量和监控绩效- 介绍衡量和监控绩效的方法和技巧；- 解析绩效评估的常见问题和挑战；- 引导参与者如何针对不同维度的指标进行有效的绩效分析和改进。
4. 培训形式和时间安排毕马威中层平衡计分卡培训采用多种培训形式，包括理论讲解、案例分析、团队讨论和实践操作等。
毕马威sap-fix-asset财务会计培训资料课件
目标
固定资产会计的概念和功能 资产管理的基本程序 与固定资产相关的业务 AM模块与其它模块的关联 (如：带采购订单的外部购置、 总帐会计等）
毕马威sap-fix-asset财务会计培训资料
内容
固定资产会计的结构 固定资产主数据 固定资产业务(购置,转移,报废等) 报表 折旧 会计年度的改变/年终结算
1993
资产子编号: AS01 - 02 West Wing
1994
资产子编号: AS08 - 01 后资本化
资产子编号
资 产 业 务: 购 置,报 废,转 移等等.
毕马威sap-fix-asset财务会计培训资料
行项目 (凭证)
练习一
创建资产主数据
目标：创建资产主数据 要求：创建以下类型的资产主数据
资产结构中各组件的关联关系
资产主数据 资产分类
号码范围
折旧表
科目分配
折旧范围
总帐会计科目
毕马威sap-fix-asset财务会计培训资料
资产会计与总帐会计的联系
资产科目是总帐科目的 次级科目
资产主数据 资产分类
原本需要手工完成的的 资产会计和总帐会计之间 的协调通过自动计算完成
科目分配
总分类帐科目
毕马威sap-fix-asset财务会计培训资料
固定资产会计的结构
固定资产在系统中的定义 资产结构中各组件的关联 资产会计与总帐会计的联系
毕马威sap-fix-asset财务会计培训资料
固定资产会计的结构
资产负债表
AL
总帐会计科目
资产分类 资产主数据
建筑物
运输设备
机器设备
；办公设备
毕马威sap-fix-asset财务会计培训资料
毕马威全面预算管理介绍
执行措施 (业务流程、成本、利益、主要绩效考核指标、负责人)
业务管理
战略控制
主要流程 业绩考核指标
战略
业务计划 (3－5年)
预算 (1年)
目标数据
差异分析
未来3个季度的滚动预测
根据商业环境和内部的能力制定公司战略 将战略细化到目标和考核指标 为实现战略目标和考核指标确认必须执行措施包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门 根据确认的执行措施编制预算 执行 将确认的主要的行动及相应的业绩考核指标作为目标数据，并与前述制定的战略目标和考核指标进行对比修正 对预算执行情况按月进行检查，并将目标数据和实践数据进行差异分析找到问题的原因从而加以改进
各部门在编制预算时以公司的经营目标为最终目标，以资金预算为编制的基础 各部门的预算必须与其他部门相互配合，明确相互之间的权责关系
© 2002 BearingPoint, Inc.
全面预算时间表
预算审批下达
战略规划审批下达
运营计划审批下达
预算季度调整
预算季度调整
Apr
30
May
31
July
31
Aug
财务费用预算
预计损益表
预计资产负债表
运营计划
预算总表和
预算总表和预算分析Fra bibliotek营业预算
营业预算
资本预算
资本预算
销售预算
战略目标分解
应收帐款预算
生产预算
库存预算
材料采购预算
人力资源预算
直接人工预算
制造费用预算
产品成本预算
新增固定资产投
资预算及折旧
管理费用预算
销售费用预算
长期投资及投
长期投资及投
业务管理
战略控制
主要流程 业绩考核指标
战略
业务计划 (3－5年)
预算 (1年)
目标数据
差异分析
未来3个季度的滚动预测
根据商业环境和内部的能力制定公司战略 将战略细化到目标和考核指标 为实现战略目标和考核指标确认必须执行措施包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门 根据确认的执行措施编制预算 执行 将确认的主要的行动及相应的业绩考核指标作为目标数据，并与前述制定的战略目标和考核指标进行对比修正 对预算执行情况按月进行检查，并将目标数据和实践数据进行差异分析找到问题的原因从而加以改进
各部门在编制预算时以公司的经营目标为最终目标，以资金预算为编制的基础 各部门的预算必须与其他部门相互配合，明确相互之间的权责关系
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全面预算时间表
预算审批下达
战略规划审批下达
运营计划审批下达
预算季度调整
预算季度调整
Apr
30
May
31
July
31
Aug
财务费用预算
预计损益表
预计资产负债表
运营计划
预算总表和
预算总表和预算分析Fra bibliotek营业预算
营业预算
资本预算
资本预算
销售预算
战略目标分解
应收帐款预算
生产预算
库存预算
材料采购预算
人力资源预算
直接人工预算
制造费用预算
产品成本预算
新增固定资产投
资预算及折旧
管理费用预算
销售费用预算
长期投资及投
长期投资及投
财务分析培训毕马威23页PPT
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。0 8:39:09 08:39:0 908:398 /8/202 4 8:39:09 AM
每天只看目标，别老想障碍
•
3、
。24.8.808:39:0908:39Aug-248-Aug-24
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
•
4、
。08:39:0908:39:0908:39Thursday, August 08, 2024
计算公式
NPV = C0 + PV PV = S(1C+tr)t
CCtot r
= 初期投资 = 未来的现金入帐 t = 时间 = 折现率
举例，假设折现率为 10%:
自身投资方案的NPV
= -160,000 +
80,000
(1 +.10)1
+
80,000
(1 +.10)2
+(190+,0.1000)3
财务分析的目的是分析现有的问题并对短期的策略问题提出解决方 案并支持企业长期的价值最大化
盈利分析(历史数据) 成本分析(历史数据)
投资分析(前瞻性)
1
企业的盈利情况可以从几个层面研究
整体企业盈利情况
企业在赚钱吗? 企业一直在赚钱(亏钱)吗? 企业利润占整体销售的百分比是多少? 人均利润率是多少? 企业利润占总投入资产的百分比如何? 企业与其他企业相比如何? 为什麽?
= -210,000 + (58,182 + 52,893 + 48,084 + 43,713 +
39,739 + 50,238)
= -210,000 + 292,849
KPMG 毕马威预算管理培训gs
预算管理体系改进的总体设计原则
根据我们的经验，预算管理体系的总体设计原则是确保预算管理体系各要素之间的四个 有机统一，这样才能够有效应对全面预算管理的需求。
组织的 有机统
一
流程的 有机统
一
总体设计原则
模型的 有机统
一
期间的 有机统
一
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ERP系统实施中的全面预算流程规范和财 务整合的优先方法及步骤
二零一一年三月
0
目录
信息化对全面预算管理的意义 当前全球的财务管理及职能的现状和趋势 当前中国企业集团财务管理和预算管理的现状 预算管理改进的流程规范和方法 案例和最佳实践
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预算草案上报后，管理层在审批预算草案时，多以预算结果满意度作为是否批准该 预算的主要依据。这不符合预算管理的本质要求。预算的审批应注重预算草案的编 制假设或编制依据是否与企业发展战略一致，预算编制的内容是否完整，预算指标 的 计算 方法或确定原则是否与企业预算制度规定的原则和方法吻合。
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全面预算管理体系概念培训_0902_final.
下一步的工作
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Page 2
预算目标的设定
潜在问题及表现
年度预算目标数值的确定缺
潜在风险
预算目标与实际情况有较大差距
乏详细的分析和数据支持
公司领导层在布置预算工作
，对企业缺乏引导和激励作用
下属公司部门人员对目标的理解
时没有明确交代当年战略方 向和目标等总体要求
部门权责不匹配
业务部门不认同财务部对预
工作积极性，不能起到原有的激 励作用
算执行的考核结果，预算考 影响预算考核的严肃性，预算管 核的奖惩措施无法进行 理从头至尾失去对运营的约束作 用
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目录
中国电信企业在全面预算管理方面的挑战 毕马威全面预算管理的理念 全面预算管理的全球最佳实践 全面预算管理的关键点
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预算的审批和执行控制
潜在问题及表现
预算执行的审批权限、审批依
潜在风险
正常预算不能得到及时批准，影响工
据及相应的责任落实不明确
预算审批环节过多，时间耗费
作开展
不利于计划预算的编制和调整 过长的审批时间必然压缩预算的修改
过长
超预算费用支出得不到应有的
成文 执行 评估
评估和控制
实施计划 执行
部门业务计划
预算
战略改进
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Page 29
战略规划、业务计划与预算的关系
战略选择A 战略选择B 战略选择C 战略选择D 预算
没有战略规划过程的公司被强迫在预算 阶段考虑大量战略问题，可能造成信息 过载，缺少过滤，影响资源分配决策的 质量，同时也会造成预算编制的不统一
财务管理之财务分析培训毕马威
注解:
P = 单价 V = 单位可变成本 F = 总固定成本 X = 销售数量 X* = 盈亏平衡点
收入/成本 60 (百万)
40 20
0 15
-20 -40
12
单个产品的盈亏平衡分析
20
25
30
X* = 盈亏平衡点
销售数量 35 (万)
成本分析的基本工具（3）：营运杠杆分析
营运杠杆
•营运杠杆指的是利用固定资产 将与销售增长相对应的利润增 长进行放大 •营运杠杆对于固定资产比重较 高的行业（如民航业）来说是 一项重要的成本分析指标
$18
18.0%
7.2%
B
$0 1,000 $1,000
120 0
120 48
$72
7.2%
7.2%
总投入资产回报率可以正 确地反映了去除企业不同 的财务策略影响前企业的 盈利能力
5
另外一个估量企业盈利水平的指标为经济价值创造能力，EVA
EVA 是企业资本的回报扣除资本成本后的价值
EVA
(r - K) * 资本总量 (资本投资回报率 – 加权平均资本成本率) * 资本总量
传统成本法
作业成本法
间接成本源
商店支持
订货
运输
上架
示例 订货
成本分摊基 础
进货成本
成本目标： 产品线
间接成本 直接成本
订货次数
送货次数
上架工时
售货数量
间接成本 直接成本
直接成本
进货
成本
进货 成本
10
退瓶
成本分析的基本工具（1）：成本结构的横向比较
研发
设计
生产
营销
分销
毕马威的财务分析培训-基本的财务管理
该案例首先分析了企业的营运资金需求和流动资产、流动负债状况。然后，通过制定合理的信用政策、存货管理和应收账款管理等措施，优化了营运资金结构。最后，通过财务分析和监控，确保营运资金管理的有效性和安全性。
案例四：某企业的营运资金管理案例
感谢观看
THANKS
企业收益分配管理概述
利润分配程序包括税后利润的提取和使用、盈余公积的提取和转增股本等步骤。
利润分配程序
企业需要制定合理的利润分配政策，以平衡投资者和企业的利益。
利润分配政策
股利分配方式包括现金股利、股票股利等，企业应根据实际情况选择合适的股利分配方式。
股利分配方式
企业收益分配管理
05
案例分析
该案例展示了如何运用财务比率分析、现金流量分析和财务报告分析等工具，对企业的财务状况进行全面评估。
企业营运资金管理概述
企业需要采取有效的应收账款管理措施，以控制坏账风险并加速应收账款的回收。
应收账款管理
企业需要建立合理的现金管理体系，以确保现金的安全和流动性。
现金管理
企业需要建立合理的存货管理体系，以确保存货的充足和合理。
存货管理
01
03
02
04
企业营运资金管理
企业收益分配是指企业将经营收益分配给投资者的一种活动。
详细描述
该案例首先分析了企业的筹资需求，然后比较了不同筹资方式的优缺点，如股权融资、债务融资和混合融资等。接着，通过资本成本和风险评估，确定了最适合企业的筹资方式。最后，制定了具体的筹资计划和实施步骤。Biblioteka 案例二：某企业的筹资决策案例
总结词
该案例探讨了企业如何评估投资项目的可行性，以及如何制定合理的投资决策。
毕马威的财务分析培训-基本的财务管理
案例四：某企业的营运资金管理案例
感谢观看
THANKS
企业收益分配管理概述
利润分配程序包括税后利润的提取和使用、盈余公积的提取和转增股本等步骤。
利润分配程序
企业需要制定合理的利润分配政策，以平衡投资者和企业的利益。
利润分配政策
股利分配方式包括现金股利、股票股利等，企业应根据实际情况选择合适的股利分配方式。
股利分配方式
企业收益分配管理
05
案例分析
该案例展示了如何运用财务比率分析、现金流量分析和财务报告分析等工具，对企业的财务状况进行全面评估。
企业营运资金管理概述
企业需要采取有效的应收账款管理措施，以控制坏账风险并加速应收账款的回收。
应收账款管理
企业需要建立合理的现金管理体系，以确保现金的安全和流动性。
现金管理
企业需要建立合理的存货管理体系，以确保存货的充足和合理。
存货管理
01
03
02
04
企业营运资金管理
企业收益分配是指企业将经营收益分配给投资者的一种活动。
详细描述
该案例首先分析了企业的筹资需求，然后比较了不同筹资方式的优缺点，如股权融资、债务融资和混合融资等。接着，通过资本成本和风险评估，确定了最适合企业的筹资方式。最后，制定了具体的筹资计划和实施步骤。Biblioteka 案例二：某企业的筹资决策案例
总结词
该案例探讨了企业如何评估投资项目的可行性，以及如何制定合理的投资决策。
毕马威的财务分析培训-基本的财务管理
毕马威-财务分析培训
目录毕马威-财务分析培训 (1)引言 (1)毕马威公司介绍 (1)财务分析的重要性 (2)财务分析的基本概念 (3)财务分析的定义 (3)财务分析的目的 (4)财务分析的方法 (5)财务分析的基本工具 (6)财务比率分析 (6)财务比率分析的应用案例 (7)财务报表分析 (8)资产负债表分析 (8)利润表分析 (9)现金流量表分析 (10)财务报表分析的注意事项 (10)财务分析的实战应用 (11)行业分析 (11)公司竞争力分析 (12)风险评估 (13)投资决策支持 (14)毕马威财务分析培训的特点 (15)专业师资团队 (15)实践案例分析 (15)个性化培训方案 (16)结论 (17)财务分析的重要性再强调 (17)毕马威财务分析培训的价值 (18)毕马威-财务分析培训引言毕马威公司介绍毕马威（KPMG）是全球领先的专业服务机构之一，提供审计、税务和咨询等多领域的专业服务。
毕马威成立于1870年，总部位于荷兰阿姆斯特丹，是四大会计师事务所之一，也是全球最大的会计师事务所之一。
毕马威的历史可以追溯到19世纪末，当时四位创始人分别在英国、德国和荷兰开设了自己的会计师事务所。
这四家公司在20世纪初合并成立了毕马威，从此开始了其全球化的发展之路。
如今，毕马威在全球拥有超过150个国家和地区的分支机构，员工总数超过200,000人。
作为一家专业服务机构，毕马威的核心业务包括审计、税务和咨询。
审计是毕马威最重要的业务之一，通过对客户的财务报表进行审计，确保其真实、准确和合规。
毕马威的审计服务涵盖各个行业，包括金融、制造、零售、科技等。
税务服务是毕马威的另一个重要业务领域，为客户提供税务筹划、税务合规和税务咨询等服务。
毕马威的税务专家具备丰富的经验和专业知识，能够帮助客户在复杂的税务环境中合规运营。
此外，毕马威还提供咨询服务，包括战略咨询、风险管理、业务转型等，帮助客户解决复杂的商业挑战。
毕马威以其专业、高效和可信赖的服务赢得了全球客户的信任和认可。