实物流与资金流的存货周转率分析
存货周转率计算公式分母之我见【会计实务操作教程】
定资产周转率和存货周转率它们同是反映周转率的指标，存货周转率与 总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率的分母却不相同。总 资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率的分母都是销售收入， 存货周转率的分母却是产品销售成本。前者的周转额定义为销售收入， 后者的周转额又定义为产品销售成本。 其次，周转率反映的是一个企业运营某种资产的能力，周转速度越 快，说明企业经营某种资产的能力越强，反之越弱。从以上公式中可以 看到，在分母不变的情况下，分子的外延越大，周转率越低；分子的外 延越小，周转率越高。在分子不变的情况下，分母的外延越大，周转率 越高；分母的外延越小，周转率越低。在实践中为了适应管理的需要， 我们可以改变公式中的分子（周转对象），计算出不同资产的周转率。但 是因受“一致性原则”的制约，却不能改变对公式的分母周转额—销售 收入的定义。 如果将存货周转率的分母定义为销售成本，可以理解为，是为了缩小 分母的外延，即只取周转额（销售收入）中所包含的存货成本部分。那 么固定资产周转率的分母，要不要也只取周转额（销售收入）中的固定 资产折旧部分呢？流动资产周转率的分母要不要也只取周转额（销售收 入）中的流动资产部分呢？存货周转率的分母为什么又不取周转额（销 售收入）中产品销售成本中的存货成本部分呢？
综上所述，依据一致性原则，存货周转率的分母，也应该和总资产周
转率、流动资产周转率、固定资产周转率的分母一样，定义为产品销售 收入。 2、改进建议
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（1）在进行财务报告分析过程中，利用产成品的周转率替代存货周转 率。产成品的周转率=主营业务成本/产成品成本。其中，主营业务成本 及产成品成本，可以在企业的年度报表中获得数据，这样就可实现分子 与分母的匹配，实现统一计算口径，进一步实现存货周转率的作用，成 为衡量资金运作的重要指标。 （2）在分项周转率计算时采用更加精确的数据。在财务分析过程中， 企业在应用产成品周转率的基础上，应尽量使用更加精确的数据，完成 分项周转率计算过程。针对各项重要存货指标，如原材料、半成品、产 成品等。计算公式为：原材料周转率=耗用原材料成本/平均材料存货； 半成品周转率=制造费用/平均半成品存货；产成品周转率=主要业务成本 /平均产成品存货。通过分项计算形式，可以如实反映项目的周转率情 况，体现企业在不同环节、不同阶段的运营成果等，以有针对性地采取 措施、加强控制。 （3）存货周转率和应收账款周转率的交互。应用应收账款，可如实反 映产品或者商品的赊销收入和应收账款平均余额的关系。由于存货周转 率中的资金流与物流相分离，因此可以将应收账款周转率应用于存货周 转率的计算中。如果企业的存货周转率较高，且应收账款的周转率较 低，企业不能盲目于销售存货，而放松对销售产品信用状况的检验，避 免出现呆账坏账问题；如果存货周转率和应收账款的周转率比较高，则
物流运输业财务分析报告(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，物流运输业作为支撑国民经济的重要行业，其规模和影响力日益扩大。
本报告通过对某物流运输企业的财务数据进行分析，旨在揭示该企业在财务状况、经营成果、现金流量等方面的表现，为企业的经营决策提供参考。
二、企业概况某物流运输企业成立于2005年，主要从事国内公路、铁路、水路运输业务，业务范围覆盖全国。
经过多年的发展，企业已形成了一定的规模和市场份额，具有较强的竞争力。
三、财务分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析截至2021年底，该企业总资产为10亿元，其中流动资产为6亿元，占总资产比例的60%；非流动资产为4亿元，占总资产比例的40%。
流动资产中，货币资金、应收账款和存货分别占总资产比例的12%、35%和13%。
非流动资产中，固定资产和无形资产分别占总资产比例的25%和15%。
从资产结构来看，该企业流动资产占比相对较高，表明企业具有较强的短期偿债能力。
同时，应收账款占比较高，需关注应收账款回收风险。
2. 负债结构分析截至2021年底，该企业总负债为7亿元，其中流动负债为5亿元，占总负债比例的71%；非流动负债为2亿元，占总负债比例的29%。
流动负债中，短期借款、应付账款和应交税费分别占总负债比例的20%、45%和25%。
非流动负债中，长期借款和递延收益分别占总负债比例的10%和15%。
从负债结构来看，该企业流动负债占比相对较高，表明企业短期偿债压力较大。
需关注短期借款和应付账款的偿还情况。
（二）利润表分析1. 营业收入分析2021年，该企业实现营业收入8亿元，同比增长10%。
其中，运输业务收入7亿元，同比增长9%；仓储业务收入1亿元，同比增长12%。
营业收入增长主要得益于运输业务市场份额的扩大。
2. 利润分析2021年，该企业实现净利润0.3亿元，同比增长20%。
其中，营业利润0.2亿元，同比增长25%；营业外收入0.1亿元，同比增长10%。
净利润增长主要得益于运输业务收入的增长。
三流合一财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对某企业实施“三流合一”（即物流、信息流、资金流）管理后的财务状况进行全面分析。
通过对企业财务数据的深入挖掘，评估“三流合一”策略的实施效果，为企业未来的经营决策提供参考。
二、企业基本情况（此处应简要介绍企业基本情况，包括企业名称、成立时间、主营业务、市场地位等。
）三、三流合一实施背景随着市场竞争的加剧，企业面临着成本上升、效率低下等问题。
为提高企业竞争力，企业决定实施“三流合一”管理策略，以实现物流、信息流、资金流的协同发展。
四、三流合一实施过程1. 物流流程优化：通过对供应链的梳理，简化物流流程，提高物流效率。
具体措施包括：- 建立物流信息平台，实现物流信息的实时共享。
- 优化仓储管理，提高仓储利用率。
- 加强与供应商、客户的沟通与合作，提高供应链响应速度。
2. 信息流程整合：通过整合企业内部信息资源，提高信息传递效率。
具体措施包括：- 建立统一的信息管理系统，实现信息资源共享。
- 加强企业内部沟通，提高决策效率。
- 建立数据分析体系，为决策提供依据。
3. 资金流程优化：通过优化资金管理，提高资金使用效率。
具体措施包括：- 建立资金预算管理制度，加强资金监控。
- 优化应收账款管理，提高资金回笼速度。
- 加强与金融机构的合作，降低融资成本。
五、财务分析1. 收入分析（1）营业收入分析：分析实施“三流合一”前后营业收入的增长情况，评估策略实施效果。
（2）毛利率分析：分析毛利率的变化趋势，评估产品盈利能力。
（3）费用分析：分析各项费用的变化趋势，评估成本控制效果。
2. 利润分析（1）净利润分析：分析净利润的增长情况，评估企业盈利能力。
（2）净资产收益率分析：分析净资产收益率的变化趋势，评估企业投资回报率。
（3）资产负债率分析：分析资产负债率的变化趋势，评估企业财务风险。
3. 现金流量分析（1）经营活动现金流量分析：分析经营活动现金流量净额的变化趋势，评估企业经营活动产生的现金能力。
仓储行业中的仓库货物库存与周转率分析
仓储行业中的仓库货物库存与周转率分析仓库货物库存与周转率是仓储行业中的重要指标，对于企业的运营状况和效益具有重要的影响。
因此，合理分析仓库货物库存与周转率，对于仓储企业的管理和决策具有重要意义。
本文将围绕仓库货物库存与周转率展开深入分析，并提出相应的管理建议。
一、仓库货物库存分析仓库货物库存是指仓库中存放的各类商品和产品的数量。
仓库货物库存的高低直接反映了企业的库存管理水平和经营效益。
合理掌握仓库货物库存，可以避免货物积压、过度库存等问题，提高仓储企业的运营效率。
1.1 仓库货物库存管理的重要性合理的仓库货物库存管理对于仓储企业具有重要意义。
首先，良好的库存管理可以减少库存积压现象，避免资金占用过多，提高库存周转率；其次，适当的库存管理可以保证货物的及时供应，满足客户需求，提高客户满意度；再次，合理的库存管理可以减少损耗和废品，提高仓储企业的利润；最后，科学的库存管理可以有效降低企业的运营成本，提升企业的竞争力。
1.2 仓库货物库存分析指标在分析仓库货物库存时，需要重点关注以下几个指标：（1）平均库存量：即某一时期内仓库中存放货物的平均数量，可以通过每日或每周的库存统计数据求得。
（2）周转周期：指仓库中货物从进入到出库所需的平均时间。
周转周期越短，说明仓库货物的流动速度越快。
（3）库存周转率：是指仓库中存放货物的平均数量与销售额之间的比值。
库存周转率越高，说明仓库货物的流动性越好。
（4）库存周转天数：即平均库存量与当期销售量的比值，反映了货物在仓库中的停留时间。
1.3 仓库货物库存分析方法在分析仓库货物库存时，可以采用以下几种方法：（1）ABC分析法：根据货物的重要程度，将仓库货物分为A、B、C三类，分别对应高、中、低重要度。
这样做可以帮助企业合理安排货物的储存位置和管理方式，提高库存周转率。
（2）库存年龄分析法：对仓库货物按照进入仓库的时间进行分类，分析货物在仓库中的停留时间，有助于排除滞销品和过期品，提高库存周转率。
仓库管理中的周转率与库存周转分析
仓库管理中的周转率与库存周转分析仓库管理中的周转率和库存周转是重要的指标，用于评估仓库运营的效率和库存管理的质量。
本文将详细介绍周转率和库存周转的概念，分析其在仓库管理中的应用，并探讨如何提高周转率和优化库存周转。
一、周转率的定义与计算方法周转率是指在一定时间内仓库存货转化的频率和速度。
它反映了仓库对库存的利用效率和货物流通的快慢。
常用的周转率指标包括存货周转率、资产周转率等。
下面以存货周转率为例来介绍其计算方法：存货周转率 = 营业成本 / 平均库存其中，营业成本是指某一期间内销售商品所发生的成本，平均库存则是该期间内仓库存货的平均值。
通过计算存货周转率，可以评估仓库的存货周转速度和运营效率。
二、库存周转的定义与计算方法库存周转是指在一定时间内仓库存货流通经过的次数。
它反映了仓库库存的流动性和货物存储的灵活程度。
库存周转常用指标有周转天数、周转周期等。
下面以周转天数为例来介绍其计算方法：周转天数 = 周转周期 / 365其中，周转周期是指完成一次周转的平均天数，365为一年的天数。
通过计算周转天数，可以了解仓库存货的平均滞留时间，进而优化库存管理，提高仓库运营效率。
三、周转率与库存周转的应用周转率和库存周转是评估仓库管理质量的重要指标，它们对仓库运营和库存管理都有着重要的影响。
合理的周转率可以保持仓库运行的正常节奏，减少库存积压；适当的库存周转可以降低库存成本，提高客户满意度。
因此，在仓库管理中，我们需要根据具体情况合理计算和分析周转率与库存周转指标，并制定相应的管理策略。
四、提高周转率与优化库存周转的方法为了提高周转率和优化库存周转，我们可以采取以下措施：1. 优化采购计划：合理预测需求，减少库存积压和安全库存，降低库存成本。
2. 加强供应链管理：与供应商建立紧密的合作关系，及时获取供应信息，确保物流的顺畅。
3. 提高仓库布局和设计：合理规划货物摆放位置，减少查找时间和行走距离，提高工作效率。
存货周转率指标计算与分析的缺陷及其改进
存货周转率指标计算与分析的缺陷及其改进汪永兰2006.11 商业会计一、存货周转率的传统计算方法存货周转率是企业一定时期主营业务成本与平均存货余额的比率。
其传统的计算公式是:存货周转率(周转次数)=主营业务成本/平均存货余额;其中平均存货余额=(存货余额的年初数十存货余额的年末数)/2。
存货周转率是对流动资产周转率的补充说明通过存货周转率的计算与分析, 可以测定企业一定时期内存货资产的周转速度, 是反映企业购、产、销平衡率的一种尺度。
存货周转率越高, 表明企业存货资产变现能力越强, 存货及占用在存货上的资金周转速度越快。
二、存货周转率计算的缺陷与改进由于存货周转率指标在主营业务成本的计量、存货平均余额的计算等方面存在缺陷, 影响了存货周转率功能的发挥, 应予以改进。
(一)主营业务成本计算的缺陷分析及改进。
长期以来, 一般认为企业存货的减少, 仅是用于销售等主营业务活动.所以在计算存货周转率时, 通常以主营业务成本代替存货周转速度。
虽然销售原材料、用原材料转总额计算存货周转率。
但这样的计算是不合理的, 因为并不是所有的存货流转时, 都通过主营业务成本核算, 主要表现在:1.企业销售原材料时, 原材料流转但并不涉及主营业务成本。
企业销售原材料的会计处理是:款项收到时, 借:银行存款应收账款;贷:其他业务收入、应交税金—应交增值税(销项税额);结转成本时, 借其他业务支出;贷:原材料。
2.以存货中的原材料对外投资业务中, 原材料流转, 但并不涉及主营业务成本。
如果长期投资的公允价值等于原材料的账面价值, 企业用原材料对外投资时应作如下会计分录:借:长期投资—其他投资;贷:原材料、应交税金—应交增值税(销项税额)。
3.债务重组过程中, 企业可以存货抵债, 如果用库存商品抵债, 作销售处理, 会增加企业主营业务成本, 但如果用原材料抵债, 则存货减少。
结转原材料成本时同样通过" 其他业务成本", 科目, 也就是说, 存货流转, 但存货的周转总额并不增加。
实物流-信息流-资金流“三位一体”的企业存货管理
实物流-信息流-资金流“三位一体”的企业存货管理【摘要】企业存货管理是企业运营中至关重要的部分，涉及到实物流、信息流、资金流三大方面的协同配合。
本文旨在探讨这三者之间的关联性以及对企业存货管理的影响和作用。
实物流通过管理物流过程，影响着企业存货的流通和库存管理；信息流则通过信息的传递和分析，帮助企业实时掌握存货情况和需求信息；资金流则支持着企业存货的采购和销售活动。
通过应用案例分析，可以更好地理解实物流-信息流-资金流三位一体的企业存货管理模式。
在我们将掳括这三者的完美结合，探讨企业存货管理的现状与未来发展，并给出对实体企业管理的有益启示。
通过本文的研究，有望为企业存货管理提供深入洞察和实用建议。
【关键词】实物流, 信息流, 资金流, 企业存货管理, 关联性, 影响, 作用, 支持, 应用案例分析, 完美结合, 现状, 发展, 启示1. 引言1.1 企业存货管理的重要性企业存货管理是企业经营管理中极为重要的一环，直接影响到企业的运转效率和发展前景。
存货作为企业资产的一部分，对企业的资金流、信息流和实物流产生直接影响，是企业经营管理过程中不可或缺的一环。
科学有效的存货管理能够帮助企业提高资金利用效率，降低资金占用成本，提高企业的经营效益。
合理的存货管理可以帮助企业减少库存积压和资金闲置，提高资金周转率，降低资金占用成本。
企业通过优化存货管理，能够做到“货走钱转”的良性循环，提高资金利用效率，使资金得到最大化的利用。
存货管理还可以帮助企业加强对市场信息的收集和分析，及时了解市场需求和产品的销售情况，为企业的生产计划和市场营销提供有力支持。
通过建立健全的信息流系统，企业能够及时掌握市场信息，调整生产和销售策略，保持竞争力，提高市场占有率。
企业存货管理的重要性不言而喻。
通过科学、有效的存货管理，企业能够提高资金利用效率，降低风险，提高资源利用效率，增强市场竞争力，实现可持续发展。
企业在经营管理过程中应该重视存货管理工作，注重实物流、信息流和资金流的协调与配合，以实现企业经营目标和长期发展规划。
仓储物流货物周转率分析
仓储物流货物周转率分析仓储物流是现代物流体系中非常重要的一环。
货物周转率作为衡量仓储物流效率的重要指标，对于企业的运营管理至关重要。
本文将从仓储物流货物周转率的定义、计算方法以及影响因素等方面进行分析，帮助读者更好地理解和应用该指标。
一、仓储物流货物周转率的定义和意义货物周转率是指在一定时间内，企业完成货物进出库的次数。
它反映了企业货物流动的速度和频率，是衡量仓储物流效率的重要标志。
货物周转率的高低直接关系到仓储物流的效率和成本。
高周转率意味着货物的快速流动，能有效降低库存成本，减少滞留期。
低周转率则表明货物流转缓慢，容易造成资金占用和库存积压，增加了企业的运营成本和风险。
因此，对于仓储物流企业来说，合理计算和分析货物周转率，针对不同情况采取相应措施提高货物周转率，是提升企业竞争力、降低成本的关键。
二、货物周转率的计算方法货物周转率的计算方法主要有两种，即库存周转率和资金周转率。
1. 库存周转率库存周转率是指企业在一定时间内销售或使用的产品量与平均库存量之比。
计算公式如下：库存周转率 = 货物销售量 ÷平均库存量其中，货物销售量可以是货物的实际销售量，亦可是物理存货消耗的数量。
平均库存量可取期初库存加期末库存除以2，也可取每月末库存之和除以12。
2. 资金周转率资金周转率是指企业在一定时间内货物销售收回资金占用时间的指标。
计算公式如下：资金周转率 = 年度销售总额 ÷平均资金占用额其中，年度销售总额是指企业在一年内的销售总金额，平均资金占用额可取期初资金占用额加期末资金占用额除以2。
不同的计算方法可以综合运用，全面评估企业的货物周转率。
同时，还可以通过进一步细分，例如按产品、区域、时间段等因素进行分析，以深入了解具体业务情况。
三、影响仓储物流货物周转率的因素仓储物流货物周转率受多种因素的影响，下面将重点介绍几个重要的因素。
1. 供需关系供需关系是决定货物周转率的重要因素之一。
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实物流与资金流的存货周
转率分析
The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020
关于实物流与资金流的存货周转率分析
2010-06-22
对存货周转的理解主要有两种具代表性的观点：第一种观点是“实物流”，认为存货周转是指存货入库、投入生产直至销售发出，即存货在企业内的库存过程，存货周转率应反映企业的销货能力；第二种观点是“资金流”，认为存货周转是指购入存货支付货款、投入生产、存货销售并且收回货款的资金周转过程，存货周转率应反映存货的变现能力。
笔者认为，以上两种观点各有其长，使用时应根据企业特点进行选择，不可一概而论。
一、存货实物周转指标分析
（一）存货实物周转指标的改进
在将存货周转率细分为三个“占用期”指标的基础上，笔者认为有必要将年度指标细化为季度指标，甚至月份指标，季节型销售企业也可以将年度指标细划为不同销售阶段进行计算分析。
如某一季节型销售企业的销售旺季为6月～9月，淡季为12月～3月，其他月份为平稳期。
因销售周期与其会计核算周期不一致，笔者认为存货实物周转率分析期的划分应以存货销售周期为基础，或以日历月份和销售周期相结合的方式为基础，表1采用后者。
表1中原材料、在产品、产成品的平均占用额分别是计算期内各月月末“原材料”、“生产成本”、“产成品”账户余额的算术平均数，原材料、在产品、产成品的周转额分别是“原材料”、“生产成本”、“产成品”账户的贷方发生额。
三种不同形态存货占用期的计算公式如下：
各式分子均为各存货形态对应的平均占用额，分母均为存货形态对应的周转额。
这里不采用传统的“率”指标（周转额平均占用额），而采用“占用期”指标，用周转额做分母，同时用计算期天数做分子，分子、分母随计算期天数增加而同时增加，排除了时间长短对指标的影响，使指标更具可比性，便于年度内不同时间长度的计算期之间的对比和评判。
产成品销售循环率的分子为销售业务引起的“产成品”账户的贷方发生额，分母引入分析期天数，以解决不同时间长度分析期指标的可比性问题。
当以上两指标中的一个保持不变时，另一指标越大，则计算期内的利润总额越大。
在不同的销售政策下，产成品销售循环率和销售利润率会呈现此消彼长的变化情况。
企业采取薄利多销政策时，单位边际贡献减少，销售利润率降低，同时低价会刺激销售，使产品周转加快，从而使产成品销售循环率增大；企业采取厚
利少销政策时，销售利润率较大，而产成品销售循环率较小。
因此两指标的互动分析应从变动幅度人手，找到产成品销售循环率的加快幅度大于销售利润率降低幅度的销售政策。
这种互动分析对于需求弹性较大的存货具有重要指导意义。
（2）产成品销售循环率的底限。
在单价、单位变动成本、固定成本一定时，产成品销售循环率的分子采用盈亏临界点销售量对应的销售成本，计算结果即为盈亏临界点产成品销售循环率，这一比率反映在当前的定价政策下企业要求的最低的产成品循环率。
若实际的产成品销售循环率高于这一比率，说明实际销售量大于盈亏临界点销售量，销售利润大于零；若实际产成品销售循环率低于这一比率，说明实际销售量小于盈亏临界点销售量，边际贡献总额不足以弥补固定成本，计算期内产品销售是亏损的，企业必须想方设法销售产品从而使企业获利。
二、存货资金周转指标分析
（一）存货资金周转率分析
存货资金周转指标旨在提供有关存货资金投入和收回的情况，分析存货资金的使用效率与效益。
在企业日常经营中，存货资金的付出（收回）常常先于或迟于实物的入库（发出），只有在少数情况下资金收付与实物收发一致，因此存货资金周转的分析相对于存货实物周转分析更为复杂。
在原材料的购入阶段，若先预付货款后收到存货，在资金支付到存货入库的时间段内，存货资金的占用形态表现为预付账款，在存货入库后，存货资金
的占用形态表现为存货实物。
若采用赊购方式购货，先收到存货后付款，在存货入库到支付货款的时间段内，没有发生存货的资金占用，却表现出存货实物形态，同时反映应付账款，款项支付后，存货资金的占用形态表现为存货实物。
在存货入库和款项支付同时进行的情况下，存货实物周转与存货资金周转一致。
因此，在购入阶段，存货资金的周转应在存货实物周转的基础上考虑预付账款和应付账款。
在产成品的销售阶段，若采用预收账款销售，在收到现金与发出存货的时间段内，存货资金已收回，但实物周转未发生变化，在存货发出后，此次存货实物循环完成。
若采用赊销方式销货，在存货发出到收到货款的时间段内，存货资金的占用形态表现为应收账款，收回现金后，本次存货资金循环结束。
在存货发出和款项收回同时完成的情况下，存货实物周转与存货资金周转一致。
因此，在销售阶段，存货资金的周转应在存货实物周转的基础上考虑预收账款和应收账款。
由以上分析可以看出，当存在预付账款和应收账款时，存货的资金周转的时间长于存货的实物周转时间；当存在预收账款和应付账款时，存货的资金周转的时间短于存货的实物周转时间。
由此，即可推出存货资金周转率的公式：存货资金周转率＝（存货平均余额＋增值税进项税＋预付账款平均余额＋应收账款平均余额一预付账款平均余额一预收账款平均余额）×分析期天数÷销售存货收到的现金
分子中加上进项税，是因为进项税不计入存货成本，但对企业来说，进项税或早或晚都会引起资金的流出，最终表现为一项存货引起的资金占用。
分母可根据现金流量表中的“销售商品提供劳务收到的现金”数额填列。
该指标的分析能反映存货资金投入、收回的效率，便于企业统筹安排资金，使生产和经营活动顺利进行。
如果要对存货资金周转率进行深入分析，还应结合预付（收）账款周转率、应付（收）账款周转率等指标进行综合分析。
（二）存货资金周转率的底限
存货停留在企业必然会引起一定的成本和费用，因此，企业应设置存货资金周转天数的最低警戒线，对于即将超过警戒的存货采取相应措施，保证存货销售获利。
存货停留在企业引起的相关成本费用主要包括储存费用和存货资金的机会成本。
储存费用是指由于该项存货的库存管理所引起的人工、资源的耗费。
机会成本是指由于存货资金被占用，失去其他投资机会而丧失的潜在收益，通常用存货占用资金的利息来计量。
单位存货的机会成本=单位产品占用的资金×资本成本率
从理论上讲，单位产品资金占用为单位产品或其原材料的购入价格及进项税，生产单位产品的付现成本的加权平均数，但计算过程复杂，为简化计算，以“单位产品成本×变动成本率×（指一般纳税人）”作为单位产品的日资金占用。
资本成本率采用日贷款利率。
考虑了储存费用和资金机会成本的存货资金周转率的底限，可根据下面的公式求得存货储存保本天数：
企业应按产品品种分别计算设定储存保本天数，以保证每一种存货的销售都是盈利的。