税收管辖权案例分析
结合案例分析电子商务税收问题
结合案例分析电子商务税收问题在当今数字化的时代，电子商务以其便捷、高效的特点迅速崛起，成为了商业领域的重要力量。
然而，随着电子商务的蓬勃发展，税收问题也日益凸显。
本文将结合具体案例，深入分析电子商务税收所面临的挑战以及可能的解决途径。
首先，让我们来看一个典型的电子商务企业案例。
某知名电商平台，在短短几年内迅速积累了大量用户和商家，交易规模不断扩大。
然而，在税收方面却出现了一些争议。
由于该平台上的商家众多且来源广泛，税务部门在监管和征税方面面临着巨大的困难。
一些商家未能如实申报销售额，导致税款流失。
电子商务税收面临的首要问题是税收征管的难度加大。
与传统商业相比，电子商务的交易往往是数字化、虚拟化的，交易记录容易被篡改或删除。
例如，一些小型电商卖家可能没有完善的财务记录，税务部门难以准确核实其营业额。
而且，电子商务跨越地域界限，使得税收管辖权的确定变得复杂。
不同地区的税收政策可能存在差异，这就容易导致税收冲突和税收漏洞。
另一个重要问题是税收政策的不完善。
当前的税收法规在很大程度上是基于传统商业模式制定的，对于电子商务这种新兴业态的适应性不足。
比如，对于跨境电商的税收政策，在商品归类、税率适用等方面还存在模糊之处。
这不仅给电商企业带来了困扰，也给税务部门的执法带来了难度。
此外，电商平台在税收中的责任界定也不够清晰。
在某些案例中，电商平台对于商家的税收行为缺乏有效的监督和管理机制。
平台可能只关注交易的促成，而忽视了税收合规的重要性。
为了解决这些问题，我们可以借鉴一些成功的经验和做法。
例如，某些国家和地区建立了专门的电子商务税收征管系统，通过大数据和信息技术手段，对电商交易进行实时监控和分析，提高税收征管的效率和准确性。
同时，完善税收政策，明确电商相关的税收规定，减少政策的不确定性。
对于电商平台，应明确其在税收方面的协助义务和责任，要求其对商家进行税收宣传和培训，并提供必要的税收数据。
再来看一个国内的案例，某地区税务部门与电商平台合作，建立了数据共享机制。
国际税收法律实务与案例分析
案件背景
法律分析
税务机关应加强对跨国科技企业的税收监管，确保其 遵守国际税收法律；同时，企业应积极履行税收义务
，避免利用税收漏洞进行避税。
案例启示
谷歌公司的税收策略可能违反了国际税收法律原则， 如常设机构原则、转让定价规则等。
案例四：微软公司税案分析
案件背景 争议焦点 法律分析 案例启示
微软公司通过其国际子公司网络进行复杂的跨境交易，以最小 化其全球税负。
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案例分析：国际税收法律实务的典型案例
案例一：苹果公司税案分析
案件背景
争议焦点
苹果公司通过其国际子公司网络进行复杂 的跨境交易，以最小化其全球税负。
苹果公司的国际税收策略是否合法，是否 利用税收漏洞进行避税。
法律分析
案例启示
苹果公司的税收策略在某些方面可能违反 了国际税收法律原则，如常设机构原则、 转让定价规则等。
案例启示
税务机关应加强对跨国电商企业的税收监管，确保其遵守 国际税收法律；同时，企业应积极履行税收义务，避免利 用税收规则进行避税。
案例三：谷歌公司税案分析
谷歌公司通过其国际子公司进行复杂的跨境交易，以 最小化其全球税负。
输入 标题
争议焦点
谷歌公司的国际税收策略是否合法，是否利用税收漏 洞进行避税。
作用
国际税收法律的主要作用是协调 各国税收管辖权之间的冲突，防 止国际双重征税，促进国际经济 合作与发展。
国际税收法律的基本原则
税收法定原则
税收的征收和缴纳必须基于法律规定，纳税 人的权利和义务也需由法律明确规定。
税收效率原则
税收制度应便于征收管理，降低税收成本， 提高税收效率。
税收公平原则
税收负担应在纳税人之间公平分配，避免歧 视和不合理差别待遇。
税务合规与税务争议解决实例
税法规定不明确
税务争议起因： 税法规定存在 模糊或不明确
之处
影响：企业与 税务机关对税 法理解不同， 导致税务争议
案例分析：某 企业因税法规 定不明确而引 发的税务争议
解决方案：加 强税法宣传和 培训，提高税 务机关执法水
平
税务机关执法不公导致企业税务合 规成本增加
税务机关执法不公
税务机关执法不公可能引发税务争 议和诉讼
税务合规与税务争议解决 实例
目录
税务合规的重要性 税务合规的实践 税务争议的起因与影响 税务争议的解决方式 税务争议解决的案例分析 预防税务争议的措施
遵守税法规定
税务合规是企业合 法经营的必要条件
遵守税法规定有助 于降低企业税务风 险
税务合规能够提高 企业信誉和声誉
遵守税法规定有利 于企业长期稳定发 展
某跨国公司税收协定争议解决案例
案例概述：某跨 国公司在多个国 家设有子公司， 因税收协定问题 引发争议
争议焦点：税收 协定条款的解释 与适用问题
解决过程：双方 协商、调解、仲 裁等方式尝试解 决争议
结果影响：该案 例对跨国公司税 收协定争议解决 具有一定的参考 价值
某房地产企业土地增值税争议解决案例
建立税务风险预警 指标，及时发现潜 在风险
加强与税务部门的 沟通，及时解决疑 虑和问题
寻求专业税务咨询服务
了解税务法规和政策，确保合 规
及时与税务机关沟通，避免误 解
寻求专业税务咨询服务，提高 合规水平
建立税务合规文化，加强内部 培训
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税务机关执法不公影响企业声誉和 商业信誉
税务机关执法不公对企业经营和发 展产生负面影响
税收调控法律案例分析(3篇)
第1篇税收调控法律案例分析一、案件背景近年来，随着我国经济的快速发展，税收在国家宏观调控中的作用日益凸显。
税收调控不仅关系到国家财政收入的稳定，也关系到国民经济的健康发展。
本案例以某市一家企业涉嫌偷税案件为切入点，分析税收调控法律的相关问题。
二、案件事实某市一家企业，注册资本5000万元，主要从事房地产开发业务。
2013年至2016年，该企业通过虚构业务、虚开增值税专用发票等手段，隐瞒实际经营情况，少缴税款共计1000万元。
税务机关在调查过程中，发现该企业存在以下违法行为：1. 虚构业务：该企业通过虚构销售合同、采购合同等方式，将虚假的业务收入计入营业收入，从而虚增利润，减少应纳税所得额。
2. 虚开增值税专用发票：该企业通过非法手段获取增值税专用发票，将其用于抵扣进项税额，减少应纳税额。
3. 未按规定进行纳税申报：该企业在纳税申报过程中，故意隐瞒实际经营情况，未按规定申报应纳税所得额。
三、法律分析1. 违法行为定性根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税行为。
本案中，该企业通过虚构业务、虚开增值税专用发票等手段，隐瞒实际经营情况，少缴税款，其行为构成偷税。
2. 法律责任根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
在本案中，税务机关对该企业作出如下处理：（1）追缴偷税税款1000万元及滞纳金；（2）处以500万元罚款；（3）将案件移送司法机关追究刑事责任。
3. 税收调控法律问题（1）税收法律法规的完善本案反映出我国税收法律法规在执法过程中存在一定漏洞，导致部分企业钻法律空子，逃避税收。
跨境服务贸易税收政策解读
跨境服务贸易税收政策解读跨境服务贸易在全球经济发展中起到了重要的推动作用。
为了促进和规范这一领域的发展，各国纷纷采取了相应的税收政策。
本文将对跨境服务贸易税收政策进行解读。
一、什么是跨境服务贸易跨境服务贸易是指服务供应商和服务需求方跨越国境进行的服务交易。
这种交易可以是面向消费者的，也可以是面向企业的。
跨境服务贸易的范围很广泛，包括但不限于咨询、金融、教育、旅游、电信等领域的服务。
二、跨境服务贸易的税收政策1. 税收管辖权在跨境服务贸易中，税收管辖权是一个关键问题。
根据国际惯例，通常由提供服务的国家享有征税权。
这意味着服务供应商所在国家可以对其进行税收征收。
然而，由于跨境服务贸易的特殊性，征税权的确定并不总是简单明了。
因此，各国通常通过双边协定或多边协议来解决相关税收争议。
2. 税收优惠政策为了吸引跨境服务贸易，许多国家都采取了税收优惠政策。
例如，一些国家可以对跨境服务交易中的增值税进行减免或免税处理。
这样的政策可以降低企业的税务成本，提升竞争力，并促进对外服务贸易的发展。
3. 双重征税的解决双重征税是跨境服务贸易中常见的问题。
为了解决这个问题，许多国家与地区签订了避免双重征税的协定。
这样的协定通常规定了避免双重征税的机制，如税收抵免、税收减免等。
通过这些协定，可以降低企业的税务负担，促进跨境服务贸易的发展。
4. 纳税义务履行和信息共享为了加强税收监管，各国在跨境服务贸易方面加强了纳税义务履行和信息共享。
服务供应商通常需要在提供服务后向相关税务机关申报和缴纳相应税费。
同时，各国之间也加强了税务信息的交流和共享，以便更好地监管和控制跨境服务贸易的税收情况。
三、案例分析：中国跨境服务贸易税收政策作为世界上服务贸易规模最大的国家之一，中国积极推进跨境服务贸易的发展，并制定了相应的税收政策。
中国的跨境服务贸易税收政策主要包括以下几个方面：1. 增值税减免中国对某些跨境服务贸易中的增值税按照零税率或免税处理。
国际法律冲突的具体案例(3篇)
第1篇一、背景随着全球经济的快速发展，跨国公司越来越多地成为国际贸易和投资的主要参与者。
跨国公司在追求利润最大化的过程中，往往会采取各种税收筹划手段，以降低税负。
然而，这种做法有时会引发国际法律冲突，影响国家税收主权。
本文将以意大利与荷兰之间因跨国公司税收筹划引发的案例为例，探讨国际法律冲突的具体表现及解决途径。
二、案例概述案例涉及一家总部位于荷兰的跨国公司，该公司在全球范围内开展业务，并在意大利设有分支机构。
由于意大利与荷兰的税收制度存在差异，该公司通过在荷兰设立子公司，将部分利润转移至荷兰，从而享受较低的税率。
这一行为引发了意大利税务机关的关注，认为该公司存在逃避意大利税收的嫌疑。
三、案例经过1. 意大利税务机关调查意大利税务机关在调查中发现，该跨国公司通过荷兰子公司转移利润的行为，可能导致意大利税收损失。
为此，意大利税务机关向荷兰税务机关提出协助调查的请求。
2. 荷兰税务机关拒绝协助荷兰税务机关在接到意大利税务机关的请求后，认为该案件属于荷兰国内税收事务，拒绝提供协助。
意大利税务机关对此表示不满，认为荷兰税务机关的做法侵犯了意大利的税收主权。
3. 双方交涉意大利税务机关与荷兰税务机关进行了多次交涉，但双方在税收管辖权问题上存在较大分歧。
意大利税务机关坚持认为，根据国际税收协定，荷兰有义务协助意大利税务机关调查跨国公司的税收问题。
4. 国际法院介入在双方交涉无果的情况下，意大利将荷兰诉至国际法院。
国际法院受理了此案，并组织专家进行审理。
5. 国际法院裁决经过审理，国际法院认为荷兰税务机关拒绝协助意大利税务机关调查的行为违反了国际税收协定的规定。
国际法院要求荷兰政府采取措施，确保荷兰税务机关在今后类似情况下，积极配合意大利税务机关的调查。
四、案例分析1. 案例涉及的法律冲突本案例涉及的法律冲突主要体现在税收管辖权方面。
意大利与荷兰均主张对跨国公司的利润行使税收管辖权，但双方在税收管辖权分配上存在分歧。
税收相关法律案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景某市A公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，A公司已成为该市房地产市场的龙头企业。
2018年，税务机关在对A公司进行例行税务检查时，发现该公司存在偷税行为，涉嫌少申报税款1000万元。
税务机关依法对A公司进行了立案调查，并要求其补缴税款及滞纳金。
二、案件争议焦点1. A公司是否存在偷税行为？2. 如果存在偷税行为，应如何计算补缴税款及滞纳金？3. A公司应承担何种法律责任？三、案例分析（一）A公司是否存在偷税行为根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条规定：“纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定，如实申报、缴纳税收，不得有隐瞒、谎报、少报、漏报、欠缴等违法行为。
”本案中，税务机关在检查过程中发现A公司存在少申报税款的行为，即A公司未按照规定如实申报税款，存在偷税行为。
（二）补缴税款及滞纳金的计算1. 补缴税款根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定：“纳税人未按照规定期限申报纳税的，由税务机关责令限期申报；逾期不申报的，可以加收滞纳金；逾期不申报的，由税务机关责令限期补缴，并从逾期之日起按日加收滞纳金。
”本案中，A公司少申报税款1000万元，应按照规定补缴税款。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条规定：“企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并按照规定缴纳企业所得税。
”2. 滞纳金根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定：“纳税人逾期不申报的，由税务机关责令限期申报；逾期不申报的，可以加收滞纳金；逾期不申报的，由税务机关责令限期补缴，并从逾期之日起按日加收滞纳金。
”本案中，A公司少申报税款1000万元，应按照规定缴纳滞纳金。
滞纳金的计算公式为：滞纳金=应纳税款×日滞纳金比率×逾期天数。
（三）A公司应承担的法律责任1. 补缴税款及滞纳金根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十八条规定：“纳税人、扣缴义务人未按照规定缴纳、解缴税款的，由税务机关责令限期缴纳；逾期不缴纳的，可以采取下列措施：（一）通知在银行或者其他金融机构开立账户的存款人或者其他存款人冻结相当于应纳税款的存款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
法律双重征税案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景双重征税是指同一纳税人在同一征税年度内，因同一笔收入或同一笔交易而同时被两个或两个以上国家（或地区）的税务机关征税的现象。
随着全球化进程的加快，跨国经营活动日益频繁，双重征税问题日益凸显。
本案例将以我国某企业为例，分析法律双重征税问题。
二、案例简介某企业（以下简称“A公司”）是一家在我国注册的跨国公司，其主要业务为进出口贸易。
近年来，A公司在全球范围内不断扩大业务，其海外分支机构遍布世界各地。
在经营过程中，A公司因税收问题与我国税务机关产生争议。
具体案情如下：1. A公司在中国境内设有总部，并在全球多个国家和地区设有分支机构。
根据我国税法，A公司需在我国缴纳企业所得税。
2. A公司在某海外国家（以下简称“B国”）设有分支机构，B国政府为鼓励外资企业投资，对A公司在B国的分支机构实行税收优惠政策，即对A公司在B国的利润免征企业所得税。
3. A公司在B国的分支机构每年将一定比例的利润汇回中国，用于在中国境内进行再投资。
根据我国税法，这部分利润应在我国缴纳企业所得税。
4. 由于A公司在B国享受税收优惠政策，导致其在B国的利润在我国纳税时存在重复征税问题。
三、案例分析1. 税法依据分析（1）我国《企业所得税法》规定，居民企业来源于中国境外的所得，按照我国税法规定计算的应纳税所得额，以收入全额减除成本、费用后的余额为应纳税所得额。
（2）B国税法规定，对A公司在B国的分支机构实行税收优惠政策，即对A公司在B国的利润免征企业所得税。
2. 双重征税原因分析（1）A公司在B国享受税收优惠政策，导致其在B国的利润在我国纳税时存在重复征税问题。
（2）我国税法与B国税法在税收优惠政策方面存在差异，导致A公司在两国之间产生双重征税。
3. 解决方案分析（1）A公司可向B国税务机关申请退还已缴纳的企业所得税，以减轻税收负担。
（2）A公司可向我国税务机关申请享受税收协定待遇，即根据《中华人民共和国与B国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》，A公司在B国的利润在我国纳税时可以享受税收减免。
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2011-112011-11-2
4月18日，税务机关向其送达了《税务处理决定书》和 18日 税务机关向其送达了《税务处理决定书》 教授表示不能接受， 《税务行政处罚决定书》。 Peter教授表示不能接受， 税务行政处罚决定书》。 Peter教授表示不能接受 并于5月15日向该市税务机关的上一级税务机关申请复 并于5 15日向该市税务机关的上一级税务机关申请复 议，上一级税务机关经过重新审查后，决定撤消A市税 上一级税务机关经过重新审查后，决定撤消A 务机关所作的行政处罚。 务机关所作的行政处罚。
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2011-112011-11-2
资本技术输入较多的发展中国家， 资本技术输入较多的发展中国家，多侧重维 护地域管辖权，例如：文莱、法国、荷兰、玻利维亚、 地域管辖权，例如：文莱、法国、荷兰、玻利维亚、 多米尼加、危地马拉、尼加拉瓜、巴拉圭、巴西、 多米尼加、危地马拉、尼加拉瓜、巴拉圭、巴西、厄 瓜多尔、巴拿马、 瓜多尔、巴拿马、委内瑞拉等 资本技术输出较多的发达国家, 资本技术输出较多的发达国家,则多侧重维护 居民（公民）管辖权。大多数国家为维护本国权益， 居民（公民）管辖权。大多数国家为维护本国权益， 一般都同时行使两种税收管辖权，中国、日本、瑞典、 一般都同时行使两种税收管辖权，中国、日本、瑞典、 德国、西班牙、葡萄牙、英国等。 德国、西班牙、葡萄牙、英国等。
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2011-112011-11-2
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2011-112011-11-2
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二、案例分析： 案例分析： Peter教授是英国一名牌大学物理教授， Peter教授是英国一名牌大学物理教授，在材料力 教授是英国一名牌大学物理教授 学上颇有建树。1993年 Peter教授应邀来华A市任职。 学上颇有建树。1993年，Peter教授应邀来华A市任职。 教授应邀来华 根据双方学校及Peter教授个人达成的协议，Peter教 根据双方学校及Peter教授个人达成的协议，Peter教 Peter教授个人达成的协议 授将在华任职10年 期间，由双方学校共付工资， 授将在华任职10年，期间，由双方学校共付工资，其 10 中英国该名牌大学付月工资折合人民币2000元 中英国该名牌大学付月工资折合人民币2000元，Peter 2000 在华任职的大学付月工资10000元 1999年 在华任职的大学付月工资10000元。1999年，由于其国 10000 内一大型工程需Peter教授亲自主持，Peter教授在本 内一大型工程需Peter教授亲自主持，Peter教授在本 Peter教授亲自主持 国待了很长一段时间。 国待了很长一段时间。 了很长一段时间
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2011-112011-11-2
分析： 分析： Peter教授在中国任职期间没有取得境外所 Peter教授在中国任职期间没有取得境外所 但在1999年纳税年度期间，他未待 1999年纳税年度期间 得，但在1999年纳税年度期间，他未待满1年， 只是65天，因此可以享受规定的税收优惠，即其 只是65天 因此可以享受规定的税收优惠， 65 本国支付的、但国内并没有承担的12000 12000元不应 本国支付的、但国内并没有承担的12000元不应 征税。即他只应交纳的税额为： 征税。即他只应交纳的税额为： 10000-4000） 20％ 375＝1545（ （10000-4000）×20％-375＝1545（元）
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2011-112011-11-2
②属地原则，亦称属地主义。即按照一国的 属地原则，亦称属地主义。 领土疆域范围为标准，确定其税收管辖权。该国领土 领土疆域范围为标准，确定其税收管辖权。 疆域内的一切人（包括自然人和法人），无论是本国 疆域内的一切人（包括自然人和法人），无论是本国 ）， 人还是外国人，都受该国税收管辖权管辖， 人还是外国人，都受该国税收管辖权管辖，对该国负 有有限纳税义务。 有有限纳税义务。
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尽管如此，Peter教授还是在工程不忙的时候到华工作。 尽管如此，Peter教授还是在工程不忙的时候到华工作。 教授还是在工程不忙的时候到华工作 但他1999年在华逗留时间总共只有65天。2000年4月， 但他1999年在华逗留时间总共只有65天 2000年 1999年在华逗留时间总共只有65 Peter教授接到一税务机关向其送达的《 Peter教授接到一税务机关向其送达的《税务行政处罚 教授接到一税务机关向其送达的 事项告知书》，告知Peter教授其偷漏税情况， 事项告知书》，告知Peter教授其偷漏税情况，并拟罚 》，告知Peter教授其偷漏税情况 款4000元。Peter教授对此提出异议，并要求听证。听 4000元 Peter教授对此提出异议，并要求听证。 教授对此提出异议 证于4 15日举行。 证于4月15日举行。 日举行
View / Header and Footer 2011-112011辖权的范围，在地域上， 一国行使税收管辖权的范围，在地域上，指该国 的领土疆域；在人员上，指该国的所有公民和居民， 的领土疆域；在人员上，指该国的所有公民和居民， 包括本国人、外国人、双重国籍人、无国籍人和法人。 包括本国人、外国人、双重国籍人、无国籍人和法人。
税收管辖权
小组成员及分工： 小组成员及分工： 组长： 组长：令狐克锦 主讲： 主讲：付小菊 PPT制作 汤雅淇、 制作： PPT制作：汤雅淇、杨依行 资料搜集： 资料搜集：王昊
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2011-112011-11-2
一、税收管辖权
（一）定义 税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和 行使的征税权力。是国际法公认的国家基本权利。 行使的征税权力。是国际法公认的国家基本权利。 一国采用何种税收管辖权， 一国采用何种税收管辖权，由该国根据其国 家权益、国情、 家权益、国情、政策和在国际所处的经济地位等因素 决定。 决定。
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2011-112011-11-2
ＴＨＥ
ＥＮＤＩＮＧ．
~\(≧▽≦)/~ (≧▽
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（三）原则 ①属人原则，亦称属人主义。即按纳税人 属人原则，亦称属人主义。 （包括自然人和法人）的国籍、登记注册所在地或者 包括自然人和法人）的国籍、 住所、居所和管理机构所在地为标准, 住所、居所和管理机构所在地为标准,确定其税收管辖 权凡属该国的公民和居民（包括自然人和法人），都 权凡属该国的公民和居民（包括自然人和法人），都 ）， 受该国税收管辖权管辖，对该国负有无限纳税义务。 受该国税收管辖权管辖，对该国负有无限纳税义务。