具体审计程序
审计流程和程序
审计流程和程序审计是指对企业财务信息进行独立、客观、全面、公正的评价和核证的过程。
在进行审计时，审计人员需要按照一定的流程和程序进行操作，以确保审计的准确性和有效性。
本文将介绍审计的一般流程和常用程序。
一、审计流程1.确定审计目标和范围在进行审计前，审计人员首先需要明确审计的目标和范围。
审计目标是指审计人员要对企业财务信息进行评价和核证的具体内容，审计范围是指审计人员要审计的时间段和审计的重点项目。
2.了解企业在进行审计前，审计人员需要对被审计企业的情况进行了解。
包括企业的组织结构、业务范围、会计制度、内部控制等方面的情况。
这有助于审计人员理解企业的财务信息，确定审计重点和风险点。
3.规划审计程序和时间表审计人员需要根据审计目标和范围，制定出详细的审计程序和时间表。
审计程序是指审计人员在进行审计时应采取的方法和步骤，时间表是指每个环节所需的时间和顺序。
4.进行初步分析审计人员在进行审计前，需要对企业的财务信息进行初步分析。
包括对财务报表的脉络、变动趋势、关键指标等进行分析，以便于后续的审计工作。
5.进行实地调查审计人员需要对企业的财务信息进行实地调查。
包括对企业的会计记录、财务凭证等进行核查，与企业管理层和工作人员进行交流，清楚了解企业的经营状况。
6.进行核查和检验在进行审计过程中，审计人员需要对企业的财务信息进行核查和检验。
包括对财务报表的数据、账务凭证、会计记录等进行核对，以确保财务信息的真实性和准确性。
7.发现问题和异常在进行审计过程中，审计人员有可能发现企业财务信息中存在问题和异常。
审计人员需要对问题和异常进行分析和评估，确定是否需要进一步深入调查。
8.编制审计报告在审计工作完成后，审计人员需要编制审计报告。
审计报告是对审计工作的总结和结论，包括对财务信息的评价和核证结果，以及对潜在风险的提醒和建议。
二、常用审计程序1.抽样检验在进行审计过程中，审计人员无法检查全部的财务信息，因此通常采用抽样检验的方法。
审计工作的流程
审计工作流程的步骤和流程审计是指对一个组织、公司或个人的财务、业务和运营进行全面检查和评估的过程。
审计工作的目标是确保财务报表的准确性和合规性，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
下面将详细描述审计工作的流程步骤和流程。
1. 筹备阶段在开始进行审计之前，需要进行一系列的筹备工作，包括确定审计目标、范围和时间表，组建审计团队，制定审计计划等。
1.1 确定审计目标：明确审计的目标和目的，例如确定财务报表是否真实、准确地反映了组织的财务状况。
1.2 确定审计范围：确定需要审计的业务范围、时间段、地点等。
审计可以涉及到整个公司或特定部门。
1.3 制定审计时间表：根据公司或组织的需求和要求，制定一个详细的时间表，包括开始日期、结束日期以及每个阶段的时间限制。
1.4 组建审计团队：确定谁将参与审计工作，并分配各自的职责和任务。
审计团队通常由审计主管、审计员和技术专家组成。
1.5 制定审计计划：制定详细的审计计划，包括所需资源、工作流程、数据收集方法等。
确保审计过程按照预定的步骤进行。
2. 数据收集阶段在这个阶段，审计团队将收集所需的数据和信息，以便对财务报表和业务进行评估。
2.1 收集财务数据：审计团队将从公司或组织获取财务报表、会计记录和其他相关文件。
这些文件将用于分析和验证财务报表的准确性。
2.2 收集业务数据：除了财务数据外，还需要收集与业务活动相关的数据。
销售记录、采购订单、库存报告等。
2.3 进行数据分析：对收集到的数据进行分析，以发现任何异常或潜在的风险。
这可以通过比较不同时间段的数据、与行业标准进行比较等方法来完成。
3. 风险评估阶段在这个阶段，审计团队将评估已识别的风险，并确定其对财务报表和业务运营的影响。
3.1 识别风险：根据数据分析的结果，审计团队将识别可能存在的风险和问题。
这些风险可以是内部控制缺陷、欺诈行为、合规问题等。
3.2 评估风险：对已识别的风险进行评估，确定其潜在影响和严重程度。
简述审计的总体程序和具体程序
审计的总体程序和具体程序一、审计的概念与作用审计是一种独立的、系统性的、专业性的活动，通过收集、分析和评价一定证据，来确定并报告经过认可的实体信息，以帮助利益相关方做出决策。
审计的作用主要包括评估和改进组织的内部控制、保护利益相关方的权益、提高经济运行效率、促进社会公平等。
二、审计的总体程序审计的总体程序是指审计师在对一个组织进行审计时，应遵循的一系列步骤和程序，以保证审计工作的质量和有效性。
一般包括以下几个方面的内容：1. 确立审计目标和范围确定审计目标和范围是审计工作的首要任务。
审计师需要与委托方进行沟通，明确审计目标和范围，确定审计的重点和重要性。
2. 制定审计计划审计计划是指审计师根据审计目标和范围，制定的具体的审计工作计划。
审计计划包括确定审计程序、安排审计资源、分配工作时间和人员等。
3. 收集审计证据审计师通过收集、分析和评价一定的审计证据，来形成对被审计组织财务状况、经营成果和现金流量等的合理判断。
审计证据一般可以包括会计凭证、原始记录、财务报表、往来函证等。
4. 进行审计测试审计测试是审计师对被审计组织内部控制的可靠性进行评估的一种手段。
审计测试主要包括对内部控制的设计进行评估和对内部控制的运行进行测试。
5. 进行财务报表分析财务报表分析是审计师对被审计组织的财务状况、经营成果和现金流量等进行定量和定性的分析。
6. 形成审计意见形成审计意见是审计师根据对被审计组织财务状况、经营成果和现金流量等的分析和判断，来对财务报表进行评价和发表意见的过程。
三、审计的具体程序审计的具体程序是指在总体程序的指导下，进行具体审计工作的一些具体措施和步骤。
具体程序包括以下几个方面的内容：1. 确认财务报表准备的可靠性审计师需要了解财务报表编制的背景和过程，确认财务报表是否符合相关的会计准则和审计准则，并评估财务报表的可靠性。
2. 评估内部控制的有效性审计师需要评估被审计组织的内部控制制度的设计合理性和运行效果，判断其对财务报表的可靠性的影响。
审计的准备阶段、实施阶段、完成审计工作阶段等工作程序内容
审计的准备阶段、实施阶段、完成审计工作阶段等工作程序内容
一、准备阶段
1.确定审计目标：明确审计的目的、范围和预期结果，为后续工作提供指导。
2.了解被审计单位情况：收集被审计单位的背景资料，包括组织结构、业务
运营、财务状况等。
3.制定审计计划：根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计时间、人
员分配、审计方法等。
4.组织审计团队：组建具备专业知识和经验的审计团队，明确各成员的职责
和任务。
二、实施阶段
1.现场调查：对被审计单位进行实地调查，了解现场情况，为后续审计工作
提供依据。
2.数据收集与整理：收集被审计单位的财务报表、凭证、合同等相关资料，
并进行整理和分析。
3.风险评估：对被审计单位可能存在的风险进行评估，确定审计的重点和方
向。
4.实施审计程序：根据审计计划，采用适当的审计方法，如抽样审计、详细
审计等，对被审计单位进行全面的审查。
三、完成审计工作阶段
1.出具审计报告：根据审计结果，出具详细的审计报告，对被审计单位的财
务状况、经营绩效等进行客观评价。
2.问题整改与跟踪：针对审计中发现的问题，提出整改建议，并跟踪整改情
况，确保问题得到有效解决。
3.总结与反馈：对本次审计工作进行总结，分析存在的问题和不足，为今后
的审计工作提供经验借鉴。
4.归档与保管：将本次审计的相关资料进行归档保管，以便后续查阅和使用。
以上是审计工作的主要程序内容，包括准备阶段、实施阶段和完成审计工作阶段。
在每个阶段中，都需要按照规定的程序和方法进行操作，确保审计工作的准确性和有效性。
审计流程详细
审计流程详细
审计流程主要包括以下几个步骤：
1. 审计准备阶段：在这一阶段，审计人员需要接收委托，确定审计项目，组成审计小组，了解和调查被审计单位。
他们需要确定审计工作重点，制订审计工作计划方案，编制审计通知书和被审计单位承诺书，并下发审计通知书。
2. 审计实施阶段：在这一阶段，审计人员将对被审计单位提供的有关会计资料（包括电子文档）实施财务审计程序。
他们将整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况，审计小组汇报审计过程中发现问题和有关情况，确定需进一步核实的问题，并实施相关的追加审计程序。
3. 审计报告阶段：在这一阶段，审计小组将归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿。
然后，他们将按照审核后的要求对审计报告进行修改。
审计小组汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意见稿进行定稿。
之后，他们将征求被审计单位对审计报告的意见，并出具正式的审计报告。
4. 审计报告的终结阶段：在这一阶段，审计小组将审计档案归档。
以上步骤可能根据实际情况有所调整。
请注意，这些步骤可能涉及敏感和机密信息，因此必须严格遵守相关法律法规和道德规范，确保信息的保密性和完整性。
审计的基本流程和工作步骤
审计的基本流程和工作步骤审计是指对企业或个人的财务、经营及管理活动进行检查和评价的一种活动。
它是保证企业财务透明度和合法性的重要手段，也是市场经济体制下的重要监管机制。
审计工作的基本流程和工作步骤如下：一、确定审计目标和范围审计师需要和委托方达成共识，明确审计目标和范围。
审计目标是指审计师根据委托方的要求，对企业的财务、经营及管理活动进行检查和评价，以达到客观公正的审计结论。
审计范围是指审计师根据审计目标，对企业的财务、经营及管理活动的全部或部分进行检查和评价。
二、制定审计计划在确定审计目标和范围后，审计师需要制定审计计划。
审计计划包括审计时间、审计方法、审计程序、审计人员等方面的安排。
审计师需要根据企业的特点和审计目标，制定相应的审计计划，确保审计工作的高效性和准确性。
三、实施审计工作实施审计工作是审计的核心环节。
在实施审计工作时，审计师需要按照审计计划，采用适当的审计方法和程序，对企业的财务、经营及管理活动进行检查和评价。
审计师需要收集和分析相关的财务和经营数据，进行比对和核实，以确定审计结论。
在实施审计工作时，审计师需要严格遵守审计准则和规范，保持客观公正的态度，确保审计工作的准确性和可靠性。
四、编制审计报告审计报告是审计工作的最终成果，也是审计师对企业财务、经营及管理活动进行检查和评价的结论和建议。
审计师需要根据审计结论，编制相应的审计报告，明确审计结论和建议，并提出相应的改进建议。
审计报告应该客观公正、准确严谨，避免歧义或错误信息。
五、发放审计报告审计报告是对企业财务、经营及管理活动的客观评价，是企业决策的重要参考依据。
审计师需要将审计报告及时发放给委托方，并对审计报告的内容和结论进行解释和说明。
审计师还需要根据委托方的要求，对审计报告进行修改和完善，以满足委托方的需求。
审计的基本流程和工作步骤包括确定审计目标和范围、制定审计计划、实施审计工作、编制审计报告和发放审计报告。
审计师需要遵守审计准则和规范，保持客观公正的态度，确保审计工作的准确性和可靠性。
审计的主要流程
审计的主要流程审计是一项重要的财务管理工作，它通过对公司财务状况、经营业绩、管理制度等方面的全面检查，为公司的决策提供客观、真实的依据。
审计的主要流程包括准备工作、实地调查、数据分析、报告撰写等环节，下面我们来详细介绍一下审计的主要流程。
首先，准备工作是审计的第一步。
在进行审计工作之前，审计人员需要对被审计单位的基本情况进行了解，包括公司的注册资料、财务报表、经营情况等。
同时，审计人员还需要对审计工作进行计划，确定审计的范围和重点，编制审计程序和工作计划。
其次，实地调查是审计的重要环节。
审计人员需要到被审计单位进行实地调查，对公司的经营场所、生产设施、资产状况等进行实地查验。
通过实地调查，审计人员可以直观地了解公司的经营状况，获取必要的审计证据。
接下来是数据分析。
审计人员需要对被审计单位的财务数据进行详细的分析，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的比对和分析，以及对公司的经营成本、盈利能力、偿债能力等方面的数据进行深入分析，找出其中的问题和风险点。
最后，是报告撰写。
在完成实地调查和数据分析后，审计人员需要撰写审计报告，对被审计单位的财务状况、经营业绩、内部控制制度等方面进行全面的评价和总结，提出审计意见和建议。
审计报告需要客观、真实地反映被审计单位的情况，对公司的财务管理和经营决策提供可靠的参考依据。
总的来说，审计的主要流程包括准备工作、实地调查、数据分析和报告撰写四个环节。
通过这些环节的有机结合，审计人员可以全面、深入地了解被审计单位的情况，为公司的管理决策提供客观、真实的依据。
审计工作的质量和效果，直接关系到公司的经营状况和发展前景，因此，审计人员需要严格按照流程进行工作，确保审计工作的准确性和可靠性。
审计工作程序和流程图
审计工作程序和流程图（试 行）为了进一步规范审计工作程序，控制审计工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《中央企业内部审计管理暂行办法》及集团公司审计工作有关规定，特制定本审计工作程序和流程图。
审 计 工 作 程 序一、审计计划年度审计计划依据集团公司经营目标和工作重点制定，经公司领导批准后执行。
对公司经营管理、经济效益产生重大影响的核心业务、重点项目和关键控制环节应作为审计工作重点。
年度计划包括计划的编制说明和计划项目表，计划项目表包括项目名称、组织单位、实施单位、执行单位、审计对象、实施时间、审计内容、工作目标及措施要求。
二、审计准备（一）收集有关资料。
根据批准的年度审计项目计划和时间安排，收集被审计单位有关资料，如企业（单位）基本情况、财务报表、计划、合同、目标考核完成情况等，初步了解被审计单位有关情况，必要时可以到被审计单位进行审计前调查研究。
（二）拟定审计方案。
经研究被审计单位基本情况后，拟定审计项目实施方案（作业计划），经审计部门负责人审查和批准后实施，重大审计项目实施方案应报经集团公司主管领导批准。
审计项目实施方案主要包括以下内容：1. 审计项目名称；2. 审计目标、范围、内容、重点、实施步骤；3. 审计方式（现场审计、送达审计、委托审计）；4. 人员分组分工；5. 工作时间；6. 其他应准备的事项。
（三）下达审计通知书。
审计通知书包括项目审计通知书和审计调查通知书。
一般项目审计应在审计实施5日前以电传或邮寄方式通知被审计单位，并同时通知所在区域分公司；特殊要求的项目审计和经济案件的核查，可以不事先通知被查单位。
审计通知书主要内容包括：1. 被审计单位名称；2. 审计项目名称，审计范围、内容和时间；3. 要求提供的资料及被审计单位对资料真实性的承诺；4. 对被审计单位配合审计工作的要求；5. 审计组的其他工作要求；6. 审计组组长及其他成员。
审计部门认为需要被审计单位自查并提供自查报告的，应当在审计通知书中写明自查的内容和报告要求、期限。
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第二十二条错误及舞弊具体审计程序一、损害组织经济利益的舞弊，是指组织内外人员为谋取自身利益，采用欺骗等违法违规手段使组织经济利益遭受损害的不正当行为。
有下列情形之一者属于此类舞弊行为：1、收受贿赂或回扣；2、将正常情况下可以使组织获利的交易事项转移给他人；3、贪污、挪用、盗窃组织资财；4、使组织为虚假的交易事项支付款项；5、故意隐瞒、错报交易事项；6、泄露组织的商业秘密；7、其他损害组织经济利益的舞弊行为。
二、谋取组织经济利益的舞弊，是指组织内部人员为使本组织获得不当经济利益而其自身也可能获得相关利益，采用欺骗等违法违规手段，损害国家和其他组织或个人利益的不正当行为。
有下列情形之一者属于此类舞弊：1、支付贿赂或回扣；2、出售不存在或不真实的资产；3、故意错报交易事项、记录虚假的交易事项，使财务报表使用者误解而作出不适当的投融资决策；4、隐瞒或删除应对外披露的重要信息；5、从事违法违规的经营活动；6、偷逃税款；7、其他谋取组织经济利益的舞弊行为。
三、舞弊的预防1、舞弊的预防是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内。
2、建立、健全组织的内部控制并使之得以有效实施是预防舞弊的主要途径。
3、内部审计人员在审查和评价内部控制时，应当关注以下主要内容以协助组织预防舞弊：1)组织目标的可行性；2)控制意识和态度的科学性；3)员工行为规范的合理性和有效性；4)经营活动授权制度的适当性；5)风险管理机制的有效性；6)管理信息系统的有效性。
4、内部审计人员应根据审查和评价内部控制时发现的舞弊迹象或从其他来源获取的信息，考虑可能发生的舞弊行为的性质，向组织适当管理层报告，同时就需要实施的舞弊检查提出建议。
四、舞弊的检查1、舞弊的检查是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。
2、舞弊的检查通常由内部审计人员、专业的舞弊调查人员、法律顾问及其他专家实施。
3、内部审计人员应按照以下要求进行舞弊检查：1)评估舞弊涉及的范围及复杂程度，避免对可能涉及舞弊的人员提供信息或被其所提供的信息误导；2)对参与舞弊检查人员的资格、技能和独立性进行评估；3)设计适当的舞弊检查程序，以确定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因；4)在舞弊检查过程中与组织适当管理层、专业舞弊调查人员、法律顾问及其他专家保持必要的沟通；5)保持应有的职业谨慎，以避免损害相关组织或人员的合法权益。
4、在舞弊检查工作结束后，内部审计人员应评价查明的事实，以满足下列要求：1)确定强化内部控制的措施；2)设计适当程序，对组织未来检查类似舞弊行为提供指导；3)使内部审计人员了解、熟悉相关的舞弊迹象特征。
五、舞弊的报告1、舞弊的报告是指内部审计人员以书面或口头形式向适当管理层报告舞弊预防、检查的情况及结果。
2、在舞弊检查过程中，出现下列情况时，内部审计人员应及时向适当管理层报告：1）可以合理确信舞弊已经发生，并需深入调查；2）舞弊行为已导致对外披露的财务报表严重失实；3）发现犯罪线索，并获得应当移送司法机关处理的证据。
3、内部审计人员完成必要的舞弊检查程序后，应从舞弊行为的性质和金额两方面考虑其严重程度，出具相应的审计报告。
1)报告的内容应包括：舞弊行为的性质、涉及人员、舞弊手段及原因、检查结论、处理意见、提出的建议及纠正措施；2)若发现的舞弊行为性质较轻且金额较小时，可一并纳入常规审计报告；3)若发现的舞弊行为性质严重或金额较大，应出具专项审计报告，如果涉及敏感的或对公众有重大影响的问题，应征求法律顾问的意见。
第二十三条存货监盘具体审计程序一、存货监盘计划1、审计负责人应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划，对存货监盘作出合理安排。
2、在编制存货监盘计划时，应当：1)了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所；2)了解存货会计系统及其他相关的内部控制；3)评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性；4)查阅以前年度的存货监盘工作底稿；5)考虑实地察看存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货；6)考虑是否需要利用专家的工作或其他审计人员的工作；7)复核或与管理当局讨论其存货盘点计划。
3、在复核或与储运部讨论其存货盘点计划时，审计人员应当考虑以下主要因素，以评价其能否合理地确定存货的数量和状况：1)盘点的时间安排；2)存货盘点范围和场所的确定；3)盘点人员的分工及胜任能力；4)盘点前的会议及任务布置；5)存货的整理和排列，毁损、陈旧、过时、残次及所有权不属于被审计单位的存货的区分；6)存货的计量工具和计量方法；7)在产品完工程度的确定方法；8)存放在外单位的存货的盘点安排；9)存货收发截止的控制；10)盘点期间存货移动的控制；11)盘点表单的设计、使用与控制；12)盘点结果的汇总及盘盈盘亏的分析、调查与处理。
4、审计负责人应当根据被审计单位的存货盘存制度及相关内部控制的有效性，评价其盘点时间是否合理。
如果认为被审计单位的存货盘点计划存在缺陷，审计人员应当提请被审计单位调整。
5、存货监盘计划应当包括以下主要内容：1)存货监盘的目标、范围及时间安排；2)存货监盘的要点及关注事项；3)参加存货监盘人员的分工；4)抽查的范围。
二、存货监盘程序1、在被审计单位盘点存货前，审计人员应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。
对未纳入盘点范围的存货，审计人员应当查明未纳入的原因。
2、对所有权不属于被审计单位的存货，审计人员应当取得其规格、数量等有关资料，确定是否已分别存放、标明，且未被纳入盘点范围。
3、审计人员应当观察被审计单位盘点人员是否遵守盘点计划并准确地记录存货的数量和状况。
4、审计人员应当进行适当抽查，将抽查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录。
5、在抽查时，审计人员应当从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性；审计人员还应当从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的完整性。
6、如果抽查时发现差异，审计人员应当查明原因，及时提请被审计单位更正。
如果差异较大，审计人员应当扩大抽查范围或提请被审计单位重新盘点。
7、审计人员应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点。
8、审计人员应当特别关注存货的状况，观察被审计单位是否已经恰当地区分所有毁损、陈旧、过时及残次的存货。
9、审计人员应当获取盘点日前后存货收发及移动的凭证，检查库存记录与会计记录期末截止是否正确。
10、在被审计单位存货盘点结束前，审计人员应当：1）再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点；2）取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点的汇总记录进行核对。
11、审计人员应当复核盘点结果汇总记录，评估其是否正确地反映了实际盘点结果。
12、如果存货盘点日不是资产负债表日，审计人员应当实施适当的审计程序，确定盘点日与资产负债表日之间存货的变动是否已作正确的记录。
13、在永续盘存制下，如果永续盘存记录与存货盘点结果之间出现重大差异，审计人员应当实施追加审计程序，查明原因，并检查永续盘存记录是否已作适当的调整。
14、如果认为被审计单位的盘点方式及其结果无效，审计人员应当提请被审计单位重新盘点。
三、特殊情况的处理1、如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，审计人员应当考虑能否实施替代审计程序，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据。
审计人员实施的替代审计程序主要包括：1）检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料；2）检查资产负债表日后发生的销货交易凭证；3）向顾客或供应商函证。
2、如果因不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘或接受委托时被审计单位的期末存货盘点已经完成，审计人员应当评估存货内部控制的有效性，对存货进行适当抽查或提请被审计单位另择日期重新盘点，同时测试在该期间发生的存货交易，以获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据。
3、对被审计单位委托其他单位保管的或已作质押的存货，审计人员应当向保管人或债权人函证。
如果此类存货的金额占流动资产或总资产的比例较大，审计人员还应当考虑实施存货监盘或利用其他审计人员的工作。
4、当审计人员首次接受委托未能对上期期末存货实施监盘，且该存货对本期会计报表存在重大影响时，如果已获取有关本期期末存货余额的充分、适当的审计证据，审计人员应当实施以下一项或多项审计程序，以获取有关本期期初存货余额的充分、适当的审计证据：1)查阅前任审计人员工作底稿；2)审阅上期存货盘点记录及文件；3)抽查上期存货交易记录；4)运用毛利百分比法等进行分析。
第二十四条固定资产具体审计程序一、对固定资产控制制度进行审计的内容：1、是否对固定资产管理实行职务分离控制，是否建立购入、调出、出售、报废、对外投资等固定资产增减的可行性论证和审批制度；2、固定资产的管理部门、使用部门和财会部门是否建立相应的固定资产登记、检查、鉴定、核算、使用及效率、盘点与清理等内部制度；3、建立的内部控制制度是否合理、有效。
二、对固定资产的增加进行审计的内容：1、新增固定资产是否列入计划，是否合理、合法，大型仪器，设备购置是否经过可行性研究、审批手续是否齐全；2、新增固定资产的计价是否正确、合规；3、购置和捐赠固定资产的资金来源是否合法；帐务处理是否正确、合规。
三、对固定资产的减少进行审计的内容：1、清理、报废固定资产手续是否完备，作价是否合理，残值变价收入是如实入帐；2、投资转出或出售的固定资产是否经过审批．是否经过资产评估，作价是否合理，帐务处理是否合规；3、盘亏固定资产是否属实，盘亏是否合理，帐务处理是否合规。
四、对实行企业性管理方式的固定资产折旧进行审计的主要内容：1、固定资产计提折旧是否合规；2、固定资产折旧方法和折旧额计提是否正确、合法；3、固定资产作价投入和转出等非正常增减过程及累计折旧的帐务处理是否合规。
五、对固定资产结存进行审计的主要内容：1、核查固定资产的实存，审查帐、卡、物是否相符；2、验证固定资产所有权；3、核实固定资产的数量和价值，审查出售、报废和毁损固定资产及盘盈、盘亏固定资产的帐务处理是否合规。
第二十五条物资采购具体审计程序一、物资采购前期审计。
1、编制年度审计计划，确定审计对象。
内部审计人员应综合考虑以下各种因素：1）重要性。
选择采购数量较大、采购次数频繁、采购价格较高、采购价格变化频繁、质量问题突出、长期积压或短缺、在ABC分类管理法下的A类和B类物资、群众反映普遍、领导关注、内部控制薄弱和出现错弊概率较高的部门、环节或物资类别等。