全过程跟踪审计实施计划方案
全过程跟踪审计实施方案
建设工程全过程跟踪审计实施方案一、建设工程全过程跟踪审计的意义随着经济的不断发展，建设工程项目日益增加，基建、修缮工程预决算审计中暴露出来的问题也日益突出。
如何充分发挥建设资金投资效益，保护资金使用安全，避免损失浪费，保证基建工程的竣工决算质量，是基建工程审计人员面临的重要课题。
实践和理论探索证明，全过程跟踪审计方法是对建设工程风险控制的有效措施。
1实现建设工程全过程跟踪审计的意义主要表现在以下几个方面：1.1 有利于严格贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，维护一切法规的权威性及执行法规的严肃性，避免政策法规理解和执行的偏差。
1.2 有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，建设单位认真执行经批准的投资计划，严格遵守建设程序，实施对建设项目可行性研究和评价，防止乱上项目、擅自开工建设，避免出现投资决策失误，降低建设项目决策风险。
1.3 有利于监督建设工程的各行为主体单位。
建设、施工、监理、招投标代理、工程咨询及项目管理等单位，由于所处地位及出发点不同，不可避免地会发生矛盾或冲突，通过跟踪审计及时协调，使之各方求同存异、顾全大局、发挥其整体管理效益作用，并降低因多方矛盾激化引发的风险。
1.4 有利于防弊纠错，维护经济秩序，通过跟踪审计，对存在的问题针对性提出审计意见，及时予以纠正，对于舞弊、违纪、违规行为予以揭露；对于建筑工程中的不正之风采取响应的措施予以制止，以维护正常的经济秩序，保证投资的合理使用，促进廉政建设。
降低违规和领导渎职犯罪引发的法律经济和领导责任风险。
1.5有利于提高建筑工程的投资效益，实施全过程跟踪审计，对工程管理活动和环节进行评价，提出审计意见和建议，促进加强管理，从而提高投资的宏观的、微观的经济效益，针对行业审计，对投资结构，资金投向和投量上的问题，提出调整意见和建议，促进宏观调控，提高投资效益。
另外，通过对审计资料的积累和整理，有利于国家宏观经济信息的准确性与可靠性，促进工程建设和管理的法制化、制度化。
工程项目全过程跟踪审计实施方案
工程项目全过程跟踪审计实施方案目录一、内容概括 (3)1.1 目的与意义 (3)1.2 适用范围 (4)1.3 关键术语定义 (5)二、工程项目全过程跟踪审计概述 (6)2.1 工程项目全过程跟踪审计定义 (8)2.2 工程项目全过程跟踪审计原则 (9)2.3 工程项目全过程跟踪审计目标 (10)三、工程项目全过程跟踪审计组织与职责 (11)3.1 组织结构 (12)3.2 审计团队职责 (13)3.3 各部门协作机制 (14)四、工程项目全过程跟踪审计流程 (15)4.1 初步设计阶段审计 (15)4.2 施工准备阶段审计 (16)4.3 施工阶段审计 (17)4.4 竣工验收阶段审计 (19)4.5 后期评价阶段审计 (20)五、工程项目全过程跟踪审计方法与技术 (22)5.1 审计方法 (23)5.2 审计技术 (24)5.3 数据采集与分析 (26)六、工程项目全过程跟踪审计内容 (27)6.1 工程项目合规性审计 (29)6.2 工程项目财务审计 (32)6.3 工程项目管理审计 (34)6.4 工程项目绩效审计 (35)七、工程项目全过程跟踪审计风险与控制 (37)7.1 风险识别与评估 (38)7.2 风险预防与应对 (40)7.3 风险监控与报告 (41)八、工程项目全过程跟踪审计成果与运用 (42)8.1 审计报告 (43)8.2 审计建议与整改 (45)8.3 信息资源整合与利用 (46)九、工程项目全过程跟踪审计保障措施 (47)9.1 制度建设 (49)9.2 人员培训 (50)9.3 资源配置 (51)9.4 追究与激励 (53)十、结论与展望 (53)10.1 实施效果预期 (54)10.2 发展趋势与挑战 (55)10.3 改进与完善方向 (57)一、内容概括本项目全过程跟踪审计实施方案旨在对工程项目的建设过程进行全面、深入、细致的监督和检查，以确保工程质量符合国家标准和合同约定，有效控制工程成本，提高投资效益。
全过程跟踪审计实施计划方案及对策
全过程跟踪审计实施方案一、审计目标1、通过对建设项目全过程跟踪审计，规建设程序，形成建设过程监督机制，有效控制投资建设各环节，充分保障基建行为的合法、合规性，维护国家财产利益和投资人的正当权益。
2、通过对建设项目全过程跟踪审计，规工程建设成本控制，及时纠正项目建设中存在的问题，在保证工程品质的同时，节约建设资金，提高建设资金的使用效益，确保建设项目保质按期完成。
3、通过对建设项目全过程跟踪审计，保证建设资金合理、合法使用，正确评价资金使用效益，总结经验教训，及时反馈建设信息，服务政府科学决策。
二、审计依据跟踪审计以国家有关基本建设方面的法力法规及各类规章制度为审计依据。
1、工程施工合同；2、招投标文件；3、工程施工图纸及变更；4、现场鉴证；5、《国家建设项目跟踪审计部操作规程》《审计机关国家建设项目审计准则》；《工程造价咨询业务操作指导规程》。
三、审计围从项目前期准备阶段开始着手，到项目实施阶段、竣工交付阶段进行的全过程审计监督。
确定施工单位为主要被审计单位，依照法定审计程序对工程施工、采购、供货等单位进行审计监督。
四、审计容：（一）、建设实施阶段的跟踪审计主要容：1、施工阶段是项目实施的关键阶段。
该阶段的造价控制是指工程开工至竣工整个施工期间，造价工程师根据现行的法律、法规和本项目合同、协议等有关规定，运用科学的计算方法和切合实际的计价依据，合理地确定和有效地控制项目的施工图预算价、承包合同价、设计变更及经济签证费用等，为办理分阶段结算及竣工结算审价做好准备工作。
(1)、与参建各方单位协调配合，制定现场控制造价的流程与措施；(2)、制订年、季、月度资金运用计划，按月编制工作量完成情况统计；(3)、审核各类费用支付的合理性，严格控制计划外工程，制止不合理的支出，防止建设资金的流失；(4)、审核施工单位的施工图预算并作为**工程投资控制的依据；(5)、按工程形象进度审核施工单位月报工作量，并提供月付款建议书，经业主认可后作为支付月进度款的依据；(6)、审查工程设计修改及变更费用、现场签证费用；(7)、做好政策性调整、设计变更和物价上涨等因素影响项目投资的情况分析，建立实际投资与概（预）算动态对照分析表，及时向建设单位和主管部门提供项目工程造价动态分析报告；(8)、及时调整预算造价，力求使调整后的工程投资控制在目标之；(9)、对本工程所需的材料设备价格进行及时审核，根据市场的动态情况及本工程的具体情况确定材料设备的合理价格；(10)、对承包单位、分包单位提出的费用与工期索赔问题，向业主提供专业咨询意见，以保证业主在有关工程合同上的合法经济权益，按合同业主可以进行反索赔的，提供反索赔的咨询服务；(11)、协助业主进行合同管理，检查、督促各合同签约双方执行合同条款，履行合同义务的情况，分析预计可能出现的问题，并根据实际情况协助业主完善、补充或修订合同；(12)、参与有关工程造价及合同执行的工程会议及业主要求的其他会议，协助业主协调各承包商的经济关系以利工程顺利进行；(13)、编制合同执行情况专题报告，召开工程投资控制专题会议，汇报工程预算执行情况及可能增加或减少投资因素的防止和建议；(14)、为业主提供降低造价及方案优化等合理化建议。
工程项目全过程跟踪审计实施方案
工程项目全过程跟踪审计实施方案为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。
第一部分审计程序一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。
二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。
三、审计组首次进点，应召开审计进点会。
四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。
五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。
六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。
七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。
审计部下达竣工决算审计意见。
同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。
八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。
第二部分审计主要内容第一部分内容：前期阶段审计一、审查基本建设项目核准和开工程序1、项目是否未批先建。
可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。
2、项目主体工程是否擅自开工建设。
落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续，3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。
二、审查建设项目环境保护情况1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。
三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合× 公司工程设计要求。
主要包括：1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。
最实用的全过程跟踪审计实施方案
最实用的全过程跟踪审计实施方案
一、全过程跟踪审计实施方案概述
全过程跟踪审计是一种循序渐进，从设计到实施的综合性审计程序，旨在确保合理配置资源以实现组织战略目标，有效管理风险，以确保实现目标。
这一方案旨在提供企业一种从定义到实施全过程跟踪审计的步骤，以通过有效和有效地改善绩效。
1）制定审计策略：
根据公司的长期目标，企业财务部门需要制定审计策略，确定关注的项目，包括内部控制、财务信息系统、可操作性、财政会计、关键业务流程等。
2）设计审计计划：
根据审计策略，企业财务部门可以根据公司现有状况，确定每个年度的审计计划，包括审计内容、流程、时间安排、审计人员等。
3）审计执行：
审计小组可以根据设计的审计计划开展审计活动，包括收集证据，检查账目准确性，进行财务信息系统审计，评估企业可操作性等。
4）报告准备：
根据审计活动的结果，审计小组可以根据企业内部控制、风险管理、财务信息安全性等方面的绩效程度准备报告，加以汇报。
5）实施审计建议：
根据审计报告确定的问题。
跟踪审计实施方案(共4篇)
跟踪审计实施方案（共4篇）跟踪审计实施方案（共4篇）第1篇：跟踪审计实施方案*工程施工阶段工程造价跟踪审计实施方案一、项目概况（一）项目名称*接线段工程建设跟踪审计（二）项目建设地点：*镇。
（三）项目规模全长4.04公里，技术等级二级，设计时速为40km/h，沥青路面，大小桥2座长159米，隧道2673米以及其他构筑物工程的跟踪审计。
该工程合同金额1.3亿元.（四）计划工期2年（24个月），工程施工已于年月日开工。
（五）项目审计范围建设施工合同范围内的全程跟踪审计。
二、审计内容针对本项目实际情况，负责工程实施阶段、工程竣工阶段结（决）算进行造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。
1三、工作目的、依据（一）指导思想1、在项目审计过程中依法维护建设单位利益；2、保证审计资料的真实性、完整性、合法性、时效性及准确性。
（二）工作目标1、真实、完整、合法、时效、准确；2、满足审计对象经济特征本质要求；3、满足审计功能最优发挥；4、满足委托者对审计工作的要求。
（三）工作依据1、国家、行业、地方现行法律法规、强制性条款等；2、本项目相关招投标文件、合同、施工图纸、计量资料、施工资料等。
四、工作人员配备及职责（一）项目工作人员配备表1、审计组组长：2、审计组主审：3、项目组成员：（二）项目工作人员职责1、审计组组长职责（1）全权负责监管审计组的跟踪审计业务；2（2）检查、签发审核跟踪审计报告。
2、审计组主审职责（1）组织、安排、协调跟踪审计各环节工作；（2）审核阶段跟踪审计报告；（3）负责召集并主持每月跟踪审计例会，对跟踪审计过程中发现的问题进行协调解决；（4）协调项目业主组织参建各方对现场进行勘察，复核初步咨询成果，报组长审核，形成项目初步审计成果。
3、项目组成员职责（1）遵守各项制度，保质保量按时完成总工安排的跟踪审计业务；（2）收集、管理跟踪审计业务档案、业务资料、影像资料；（3）审核工程变更单价、工程量，提出审计意见；（4）拟定、起草阶段跟踪审计报告；（5）参加跟踪审计工作相应会议，做好跟踪审计日记和会议记录；（6）向主审报告初步审计成果，确保审计成果的完整性、真实性。
工程项目全过程跟踪审计实施方案范本(三篇)
工程项目全过程跟踪审计实施方案范本全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。
在高速公路建设中，为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立，适应项目管理和工程造价控制的要求，需要按照建设阶段进行多次计价：对各阶段进行有效审计，使各个阶段的计价有机的联系起来，才能够如实体现高速公路建设工程的实际造价。
一、全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果全过程跟踪审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现的问题，及时提出整改方案和完善资料。
因此要有效的控制高速公路建设工程造价，必须把造价控制贯彻到建设全过程，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。
二、全过程跟踪审计能有效控制成本由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变动。
所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。
三、全过程跟踪审计为竣工验收提供保证高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调整。
对建设项目实施全过程审计，从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督，可以防止建设过程中出现的任何决策失误，防患于未然，即使发生了问题，也能得到及时纠正，避免损失，从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。
四、配合全过程跟踪审计的实施方案1、对于已招标的工程，合约部提供投标人的报价及调整后的报价、清单预算价、业主控制价供审计审查。
全过程跟踪审计实施计划方案及对策
全过程跟踪审计实施计划方案及对策跟踪审计是指对一个项目或活动的实施过程进行全面、持续、系统的监督和评估，以确保项目目标的达成和资源的有效利用。
在实施跟踪审计时，我们可以制定一个全过程跟踪审计实施计划方案及对策，以便指导实施过程，并解决可能出现的问题和风险。
一、跟踪审计实施计划方案
1.目标设定：明确跟踪审计的目标，如确保项目按时、按质量要求完成，确保资源的有效利用等。
2.审计范围确定：确定跟踪审计的具体范围，包括审计的时间、对象和内容等。
3.资源准备：确保跟踪审计所需的人力、物力和财力等资源得到充分准备，以确保审计工作的顺利进行。
4.人员组织：确定跟踪审计的人员组织方式，包括审计小组的组成和分工等，以确保跟踪审计工作的专业性和高效性。
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全过程跟踪审计实施方案
准备阶段
1、向委托方了解工程基本情况并收集相关资料；
2、签订《审计业务约定书》；
3、组成包括项目经理和各类专业技术人员在内的工作小组，差进行合理分工，明确每个人员的职责范围；
4、编制工作计划，对工作进行合理安排，在实施过程中，可根据实际情况及时进行调整，确保咨询质量。
实施阶段
（一）施工前期审计
工作内容包括审计进场前已完的概算、预算、招投标、合同管理及其内部控制的审查与评价。
1、项目法人制度建设与实施情况审计
（1）审计是否严格遵守国家有关建设程序和规划、环保、土地、劳动、安全、消防、建筑、税收等有关法律法规；
（2）审计行政许可手续是否齐全；
（3）审计是否存在擅自提高或降低建设标准，改变建设内容，扩大或缩小投资规模的情况。
2、概算审计
设计概算审计的主要目的是促进概算编制单位严格执行国家有关概算编制的规定和费用标准，防止任意扩大投资规模和出现漏项，减少投资缺口，打足投资，
避免发生实际造价大幅度地突破概算的现象。
主要采取重点审计法和对比审计法，即选择建设项目中工程量大、单价高，对造价有较大影响的单位工程、分部工程进行重点审查。
3、招投标审计（包括项目全过程中招投标情况）
招投标审计的主要目的是审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；招投标资料的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。
主要审计方法采取询问法、分析性复查法和文字描述法。
审查的主要内容是：
（1）招投标前准备工作的审计
①审核招投标条件是否具备，招标申请是否经有关部门批准，手续是否齐全；
②审核是否建立、健全招投标的内部控制，执行是否有效；
③审核是否存在人为肢解工程项目、违规操作招投标等问题；
④审核招投标程序和方式是否符合有关法规制度的规定；
⑤审核标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本和管理成本的问题；
⑥审核是否公开发布招标公告，招标公告中的信息是否全面、准确；
⑦审核是否存在因有意违反招投标程序的时间规定而导致的串标风险。
（2）招标文件及标底文件的审计
①审核招投标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况和招标人的实质要求。
②作为评标依据或在“无标底投标”中供评标委员会参考的招标标底，是否由具备编标资格的预算员、造价工程师或委托具备相应资质的中介机构完成，并经过了
地方招标、投标管理机构审核；
③审核采取工程量清单报价方式招标时，是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制，是否按当地信息价格及当地实际价格情况确定其标底；
④审核施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定；
⑤审核投标文件和投标保函（额度）送达时间是否符合招标文件的规定，法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题；
⑥审核招投标文件的内容是否存在“量身定做”现象，有无排斥潜在投标人的条款。
属于承包人自行采购的主要材料、设备，招标人应当在招标文件中提出材料、设备的技术标准或者质量要求。
（3）开标、评标、定标的审计
①审核是否建立、健全违规行为处罚制度，以及执行情况；
②审核开标、评标、定标程序是否符合相关法规的规定，评标标准是否公正，有无排斥投标人的条款；
③审核是否有可能发生泄漏标底的情况。
4、预算的审计
预算审计的主要目的是检查施工预算的量、价、费计算是否正确，计算依据是否合理，施工图预算审计包括直接费用审计、计划利润和税金审计等内容。
主要审计方法采取重点审计法和对比审计法。
5、合同管理审计
合同审计的目的主要是审查和评价合同管理环节的内部控制及风险管理的造当性、合理性和有效性；检查合同管理资料依据的充分性和可靠性；检查合同的签订、履行、变更、终止的真实性、合法性以及合同对整个项目投资的效益性。
主
要审计方法一般为审阅法、
核对法和重点追踪审计法。
主要审计内容为：
①审核是否设置有专门的合同管理机构和专职（或兼职）的合同管理人员，合同管理人员是否具备合同管理资质；
②审核是否建立了适当的合同管理制度；
③审核合同管理机构是否建立健全防范重大设计变更、不可抗力、政策变动等的风险管理体系。
（2）专项合同通用条款的审计
①审核合同当事人的法人资质、合同内容是否符合相关法律和法规的要求；
②审核合同双方是否具有资金、技术及管理等方面履行合同的能力；
③审核合同的内容是否与招标文件的要求相符合；
④审核合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制条件，法律手续是否完备；
⑤审核合同是否明确规定甲乙双方的义务和权力；
⑥审核合同是否存在损害国家、集体或者第三者利益等导致合同无效的风险；
⑦审核合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定。
（3）各类合同（包括但不限于勘察设计合同和施工合同）专项条款的审计
1）勘察设计合同
①审核合同是否明确规定勘察设计合同的基础资料、设计文件及提供期限和勘察设计的工作范围、进度质量及勘察设计文件的份数；
②审核勘察设计计费的计算依据、收费标准及支付方式是否符合有关规定；
③审核合同是否明确规定双方的权力和义务；
④审核合同是否明确规定协作条款和违约责任条款。
2）施工合同
①审核总承包合同中，双方的权力和义务是否明确，合同条款的完整性和严谨性，合同条款与招标文件经及其他技术资料之间是否叙述一致，合同的合法性和有效性等；
②审核合同是否明确规定工程地址、建筑物数量、结构、建筑面积、工程批文、施工工期、设备材料供应的责任及质量标准、检查方法等；
③审核合同的工程质量标准是否符合有关规定；
④审核工程造价计算原则、计费标准及其确定办法是否合理，付款和结算方式是否合规、合理；
⑤审核合同的开口范围是否合适，若实际发生开口部分，应检查其真实必和取证的正确性；
⑥审核隐蔽工程工程理的确认程序及有关内部控制是否健全，有无防范价格风险的措施；
⑦审核中间验收的内部控制是否健全，交工验收是否以有关规定、施工图纸、施工说明和施工技术文件为依据。
6、内部控制审查与评价
建设单位内控审计的主要目的是审查保证和服务建设项目规范运行的内控制度是否健全、有效。
主要审计方法为分析核查法。
主要审计内容如下：
（1）审核建设单位的组织结构是否符合投资项目效益、效率的要求；
（2）审核建设单位的人员数量及素质是否满足各岗位需要，有无冗员现象；（3）审核内部建设审批程序、概算审批程序、合同订立审批制度的规范性等；
（4）审核处理每一项经济业务是否有明确的职责分工；
（5）审核是否有健全的凭证手续和传递手续；
（6）审核是否有完备的稽查和核对制度；
（7）审核是否有的制度内容已经过时或与国家相关政策有悖。
（二）施工过程审计
工作内容包括施工过程中分项工程与材料设备的采购、合同执行、现场签证和工程变更、工程进度款、财务核算及资金管理、造价控制及其内部控制的审查和评价等。
1、分项工程与材料设备的采购审计
审计的主要目的是复核和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性。
主要审计方法为审阅法、网上比价审计法、分析性复核法、实地清查法等进行复核。
主要内容如下：
（1）设备材料采购计划的审计
①检查建设单位采购计划所订购的各种设备、材料是否符合已上报批准的设计文件和基本建设计划；
②检查所拟定的采购地点是否合理；
③检查采购程序是否规范；
④检查采购的批准权与采购权等不相容职务的分离及相关内部控制是否健全有效。
（2）设备和材料采购合同的审计
①检查采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方；
②检查设备和材料的规格、品种、质量、数量、单价、包装方式、运输方式、交
货地点、期限和违约责任等条款规定是否齐全；
③检查对新型设备、新材料的采购是否进行实地考察、资质审查、价格合理性分析及专利权真实性审查，加强设备、材料价格控制，尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检查，防止从中加价；
④检查采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的管理情况，是否存在因脱节而造成的资产流失问题。
（3）设备和材料验收、入库、保管及维护制度的审计
①检查购进设备和材料是否按合同签订的质量进行验收，是否有健全的验收、入库和保管制度，检查验收记录的真实性、完整性和有效性；
②检查验收合格的设备和材料是否全部入库，有无少收、漏收、错收以及涂改凭证等问题；
③检查设备和材料的存放、保管工作是否规范、安全保卫工作是否得力，保管措施是否有效。
（4）各项采购费用及会计核算的审计
检查货款的支付是否按照合同的有关条款执行；
检查代理采购中代理费用的计算和提取方法是否合理；
检查有无任意提高采购费用的开支标准的问题；
检查会计核算资料是否真实可靠；
检查会计科目设置是否合规及其是否满足管理需要；
检查采购成本计算是否准确合理。
（5）设备和材料领用的审计
①检查设备和材料领用的内部控制是否健全，领用手续是否完备；。