预收预付款明细表
预付款如何做账
预付款如何做账？如果预先收到的货款，应记入预收账款科目里的，所以会计分录分别为：
可以先做收到的预付账款金额的会计分录：
借：银行存款/现金
贷：预收账款
此时再做已经开票时的会计分录，这样就可以把预付账款冲掉了。
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费/应交增值税/销项税额
预付款已经开了发票要怎么做账？
如果是你公司预付款给对方，分录如下：
预付款时
借：预付帐款--XX
贷：银行存款
收到发票时
借：库存商品/原材料
借：应交税费--应交增值税（进项税额）【小规模纳税人不写此分录】
贷：预付帐款--XX
如果是你公司收到对方的预付款，分录如下：
收到预付款时
借：银行存款/库存现金
贷：预收帐款--XX
开出发票时
一般纳税人分录如下
借：预收帐款--XX
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
小规定纳税人分录如下
借：预收帐款--XX
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税
以上就是关于预付款如何做账的详细介绍，希望本文对你有所帮助。
维也纳酒店-财务管理手册
目录一、酒店关键经营指标解释3二、酒店业务章管理3（一)酒店业务章申请3（二）适用范围3（三）领用与保管3三、前台系统入账代码的使用4(一）消费类入帐代码4（二）结算类入帐代码5四、前台结算单据处理方式6(一）关于前台结算单据的审核与流转6（二）对于冲减、调整账项的处理6五、现金管理6（一）备用金管理6（二)营业收入现金管理7（三）现金投保险箱流程8（四）保险箱钥匙及密码掌控8(五）银行存款及现金送行的规定8（六）外币政策9六、夜核9(一）夜核的目的9（二）夜核的流程9七、前台预收订金的处理11（一）订金的收取11（二）订金收取的前台系统账务操作流程11(三）特别提示12八、小商品销售管理12九、餐厅收银/票单管理12十、发票使用和管理13（一）发票的购买13（二）发票的领用与退回13（三）发票的开具14（四）发票的保管14十一、借款与费用报销14（一）各种单据的使用14（二）借款15（三）报销15十二、采购及库存管理20(一）申购流程20(二)收货管理20（三）报废流程21（四)调拨21（五）仓库管理21（六)盘点21十三、附表22（一)总出纳现金记录表（印刷）22（二）收银袋投放/收取记录簿(记录簿)23（三）信用卡收入每日记录表（打印）24 （四）转集团总部明细表（打印）24（五）外客挂帐明细表（打印)25（六)集团已收预付款明细表(打印）26（七）报废单（打印）27（八）调拨单（打印）27(九）出入库记录卡（印刷）28（十）盘点表（打印：略）29（十一）盘点损耗表（打印：略）29（十二）申购单(打印/电子版）29(十三）订货/验收单(打印)30十四、流程/标准调整记录30一、酒店关键经营指标解释1.RevPARRevPAR是Revenue Per Available Room的缩写，指平均可出租客房收入，即每间可出租客房产生的平均实际营业收入，用实际平均房价乘以出租率即可（或用客房房费收入除以可出租客房数)。
幼儿园预收学费怎么做账务处理的参考方案
幼儿园预收学费怎么做账务处理标题一：为什么需要预收学费？在幼儿园运营过程中，预收学费是一种非常普遍的做法。
预收学费能够为幼儿园提供资金储备，使其更好地进行预算和规划，同时也可以避免财务上的困难。
除此之外，预收学费还可以提高幼儿园的流动性，确保其在现金流紧张的情况下能够继续开展教育教学工作。
因此，在幼儿园经营中，预收学费是非常重要的一环。
标题二：预收学费的具体做法是什么？预收学费的具体做法是采用预付款和预收款的形式。
一般来说，幼儿园会要求家长在季度或学期开始前提前缴纳学费，这部分学费被视为预收款。
而如果家长是在季度或学期开始后缴纳学费，这部分学费则被视为预付款。
预收学费需要季度或学期结束后进行结转，以确保财务记录的准确性。
标题三：如何在账务处理中正确处理预收学费？在进行预收学费的账务处理时，需要注意以下几点：1.正确处理预收学费的分类，将预收款和预付款分开处理，确保财务记录的准确性。
2.建立专门的预收学费账户，将所有的预收学费存入该账户中，并及时更新账户余额。
3.在每个季度或学期结束后，按照实际情况将预付款或多收的预收款进行退还，避免资金错位和财务风险。
4.按照法律法规要求，填写缴纳学费的相关发票和收据，并及时归档。
5.在进行会计核算时，将预收学费的处理情况纳入到财务报表中，并确保其不影响财务数据的准确性。
标题四：预收学费的管理需要注意哪些风险？在进行预收学费管理时，需要注意以下几个风险：1.过度预收学费可能导致资金过多集中在幼儿园手中，造成经济风险。
2.预收学费会影响幼儿园账面收入的真实性，过多的预收学费可能导致虚增财务数据，影响投资者和利益相关者的判断和决策。
3.预收学费的退费可能存在问题，如果退费处理不当，可能会引发纠纷和财务风险。
4.预收学费的管理需要充分配合营运管理，协调各部门工作，确保运营流程的顺畅和财务数据的准确性。
标题五：如何应对预收学费管理中的风险？要应对预收学费管理中的风险，需要采取以下措施：1.合理控制预收学费的额度，不贪大求全，确保预收学费不超过适当的额度，并掌握资金运营的规律和节奏。
用友时空医药软件操作手册——05财务管理篇
目录1发票管理 (3)1.1开具发票 (3)1.2发票作废 (3)1.3航天税控接口 (3)1.4销售发票劳务清单 (4)1.5商品发票数量调整 (4)1.6发票查询 (5)2预收预付 (5)2.1预付款项 (5)2.2预收款项 (6)3采购结算 (7)3.1采购勾兑结算 (7)3.2采购结算单据冲红 (8)3.3采购结算、未结算、冲红查询 (8)4销售结算 (8)4.1销售勾兑结算 (8)4.2销售开票结算 (9)4.3销售结算单据冲红 (10)4.4销售结算相关查询 (11)5外调入库结算 (11)5.1外调入库勾兑结算 (11)5.2外调入库结算冲红 (12)5.3外调入库结算查询 (12)6外调出库结算 (12)6.1外调出库勾兑结算 (12)6.2外调出库结算冲红 (13)6.3外调出库结算查询 (14)7库存余额调整 (14)7.1库存余额成本调整单 (14)7.2库存余额调整查询 (14)8月末结转 (14)8.1模拟月末结转 (14)8.2月末结转执行: (15)8.3月末结转取消 (15)8.4往月账簿结转报表 (16)8.5财务商品进销存 (16)9财务业务报表 (17)1发票管理1.1开具发票该功能实现采购发票和销售发票的登记，以便跟踪汇总采购商品的到票情况和销售开具发票的情况。
位置：【财务管理】——【发票管理】——【开具发票】。
具体操作如下：①抬头项填写：填写选择供应商，填写发票日期、发票号和发票代码，选择业务类型；②选择单据：点击选择单据按钮，在弹出的窗口中选择号需要登记的单据后点确认按钮。
③商品明细选择框：选择需要登记发票的商品明细，并填写数量和价格。
④保存：选择完成后点击保存按钮发票登记完成。
⑤如果发票有折扣金额还需要在抬头项折扣金额中填写折扣金额。
如果是销售开具发票，财务人员可以在税控接口中导出发票明细，然后在税控机导入发票明细并把发票开给客户。
1.2发票作废用于作废做错不要了的发票。
应收账款预收账款
以下为例
预收了100
借：银行存款 100 增加
贷：预收账款 100 增加
实际销售以后，应收对方117
实际应该是
借：预收账款 100 负债减少
应收账款17 资产增加
贷：收入、税金 117 收入增加
有时候，为了简化，可能会直接
借：预收账款117 负债减少
贷：收入、税金117 收入增加
这时候预收账款（负债）就出现借方余额17，也就是对方欠了你17未付，实际上就是应收款，所以在资产负债表列报时，计入应收账款。
应收账款和预付账款是企业的资产。
应付账款和预收账款是企业的负债。
在填制资产负债表的时候：
资产：借方表示增加额
应收账款项目=应收账款明细科目借方余额+预收账款明细科目借方余额-相应的坏账准备
预付款项项目=应付账款明细科目借方余额+预付账款明细科目借方余额
负债：贷方表示增加额
应付账款项目=应付账款明细科目贷方余额+预付账款明细科目贷方余额
预收款项项目=应收账款明细科目贷方余额+预收账款明细科目贷方余额
预付账款常用于资产的采购先预付一部分款项给对方：
借：预付账款资产增加
贷：银行存款资产减少
而预收账款是常用于销售货物的时候，收取对方的一部分货款：借：银行存款资产增加
贷：预收账款负债增加
应付账款是指购买货物没有支付价款，
应收账款是指销售货物，应收取的价款。
工程预付款申报表_2
工程预付款申报表
（承包[ ]预付号）
合同名称：合同编号：
工程进度价款申报表
（承包[ ]进度款号）
合同名称：合同编号：
工程竣工结算报表
（承包[ ]结算号）
合同名称：合同编号：
已完工程量汇总表
（承包[ ]量总号）
（竣工结算）报表的附件，一同流转，审批结算时用。
已完工程量汇总表
（承包[ ]量总号）
说明：本表一式6份，由承包人依据已签认的工程量签证单填写。
监理机构审签后，做为进度价款（竣工结算）报表的附件，一同流转，审批结算时用。
附表5
已完工程量汇总表
（承包[ ]量总号）
说明：本表一式6份，由承包人依据已签认的工程量签证单填写。
监理机构审签后，做为进度价款（竣工结算）报表的附件，一同流转，审批结算时用。
已完工程量汇总表
（承包[ ]量总号）
说明：本表一式6份，由承包人依据已签认的工程量签证单填写。
监理机构审签后，做为进度价款（竣工结算）报表的附件，一同流转，审批结算时用。
已完工程量汇总表（承包[ ]量总号）
已完工程量汇总表（承包[ ]量总号）
已完工程量汇总表（承包[ ]量总号）
附表5
已完工程量汇总表
（承包[ ]量总号）
附表5
已完工程量汇总表
（承包[ ]量总号）
附表5
已完工程量汇总表
（承包[ ]量总号）
附表6
工程变更申请报告单
（承包[ ]变更申请号）
说明：一式六分报监理人，审批后返回申报人。
2021年第二章第二节 应收及预付款项(1)
一、应收票据（一）定义应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。
（二）分类1、按承兑人不同（1）银行承兑汇票5（2）商业承兑汇票6【例题·单选题】（2019年）下列各项中，应借记“应收票据”科目的是( )A.提供劳务收到商业承兑汇票B.销售材料收到银行汇票C.提供劳务收到银行本票D.销售商品收到转账支票7【正确答案】A【答案解析】选项A,收到的商业承兑汇票通过“应收票据”科目核算；选项BC收到的银行汇票和银行本票通过“其他货币资金”科目核算，选项D收到的转账支票通过“银行存款”科目核算。
82、按是否带息（1）带息商业汇票（2）不带息商业汇票【注意】：商业汇票的承兑期限最长不得超过6个月（纸制版）如果是电子版商业汇票期限最长为1年。
（三）账户设置（四）账务处理1、销售商品收到商业汇票时借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、债务人用商业汇票抵付前欠货款时借：应收票据贷：应收账款113、到期收到款项时借：银行存款贷：应收票据4、背书转让时什么是背书转让：在票据背面签名盖章而转让给另一方的一种行为。
12借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应收票据银行存款13【例题·计算题】:（1）甲公司2019年9月1日向乙公司销售一批产品，货款为100万元，尚未收到，已办妥托收手续，适用的增值税税率为13%。
则甲公司编制如下会计分录：借：应收账款113贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）13（2）10月30日收到乙公司开出的银行承兑汇票，面值113万元，期限3个月。
甲公司会计分录如下：14借：应收票据113贷：应收账款113（3）12月1日，甲公司向丙公司采购原材料一批，价款120万元，增值税15.6万元，材料已验收入库。
当日甲公司将持有的乙公司的商业汇票被书转让给丙公司，差额部分用银行存款结算。
甲公司会计分录如下：借：原材料120应交税费—应交增值税（进项税额）15.6贷：应收票据113银行存款22.6155、商业汇票的贴现（教材没有，了解即可）（1）定义是指将没有到期的商业汇票去银行申请提现，银行扣除贴现息后将余额支付给企业的一种行为。
预收50%货款合同范本
预收50%货款合同范本名称：____________________地址：____________________名称：____________________地址：____________________一、货物描述1. 货物名称：____________________2. 规格型号：____________________3. 数量：____________________4. 单价：____________________5. 总价：____________________二、支付方式1. 乙方在本合同签订后5个工作日内，向甲方支付总货款的50%作为预付款。
2. 乙方支付预付款后，甲方开始生产或采购货物。
3. 货物验收合格后，乙方在收到甲方通知后5个工作日内支付剩余的50%货款。
4. 支付方式：电汇、转账或其他双方协商一致的支付方式。
三、交货及验收1. 甲方应在货物生产或采购完成后，按照乙方提供的收货地址进行交货。
2. 乙方在收到货物后，应在3个工作日内进行验收，确认货物数量及质量无误后进行支付。
3. 如乙方对货物有异议，应在验收期内提出，并书面通知甲方。
甲方应在接到通知后5个工作日内进行核实并答复乙方。
4. 质量异议期内，乙方有权要求甲方对货物进行更换或退货。
若因质量问题导致退货，乙方已支付的预付款不予退还。
四、违约责任1. 乙方未按约定时间支付预付款的，每逾期1日，应向甲方支付逾期金额的0.5%作为滞纳金。
2. 甲方未按约定时间交货的，每逾期1日，应向乙方支付逾期金额的0.5%作为违约金。
3. 双方因不可抗力因素导致无法履行合同的，不承担违约责任。
五、争议解决1. 双方在履行本合同过程中发生的争议，应通过友好协商解决。
2. 如协商不成，任何一方均有权向合同签订地的人民法院提起诉讼。
六、其他约定1. 本合同自双方签字（或盖章）之日起生效，有效期为____个月。
2. 本合同一式两份，甲乙双方各执一份。