内部控制与全面风险管理培训课程
内控培训ppt课件
培训资料
内控与风险管理培训讲座
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２０1 0 年 09月
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博州人民医院
主要内容
一、内控与风险管理基础知识 二、内控测试介绍 三、业务层面测试讲解
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博州人民医院
随着全球经济一体化进程的加快，内控与风 险管理的概念已经越来越清晰。特别是，经历金融 风暴后，注重风险控制的意思已经在全球范围内根 植在人们脑海里。
为的指向。 对于个人而言，由于愿景的不同可以有多种目标。 对于企业而言，有战略目标、经营目标等。例
如:XXXXXXXXXXXX 对于企业内部不同的专业部门或岗位来说，围绕企业总体要
求，都与相应的目标。例如：财务管理要保证工作合规和报告真 实准确；计划管理要保证完整、真实、准确、及时等。
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博州人民医院
全面风险管理是内部控制发展的高级阶段。
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博州人民医院
内部控制理论形成和发展的五个阶段：内部牵制、内部控制制 度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理框架。
国内企业大多处于内 部控制整体框架阶段 。集团公司（股份公 司）等一批中央企业 内部控制体系建设起 步早，目前正处于向 全面风险管理过渡阶 段。
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博州人民医院
以内部控制为 基础，注重系 统化管理和控 制企业内部和 外部风险，为 实现目标提供 保证
全面风险管理
内部 控制
注重从制度和 业务流程层面 规范管理，控 制企业内部可 能的人为风险
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博州人民医院
主要内容
一、内控与风险管理基础知识 二、内部控制测试介绍 三、业务层面测试讲解
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博州人民医院
二、内部控制测试简介
内部控制测试概念
《内部控制与风险》课件
成本效益原则。
效益不确定性
内部控制的实施效果受多种因素 影响，其产生的效益具有不确定 性，可能导致企业缺乏实施内部
控制的动力。
权衡利益与成本
企业在实施内部控制时需要权衡 利益与成本的关系，合理配置资 源，确保内部控制的实施效果。
03
内部控制的局限性
内部控制的固有局限性
环境适应性差
内部控制系统往往难以适应企业 外部环境的变化，如政策调整、 市场竞争等，导致内部控制的有
效性受到限制。
应对风险能力有限
内部控制系统对风险的识别和应对 能力有限，可能无法全面覆盖企业 面临的所有风险。
制度更新滞后
内部控制制度更新滞后于业务发展 ，导致内部控制无法及时适应新的 业务需求。
风险评估
风险评估是内部控制的重要环节，通过对组织内外部环境的分析，识别、评估和管 理各类风险。
风险评估应定期进行，以便及时发现和应对新的风险，同时对已识别风险进行持续 监控。
风险评估应考虑组织面临的各种风险，包括财务风险、市场风险、技术风险等，并 采取相应的应对措施。
控制活动
控制活动是根据风险评估结果， 采取相应的控制措施，以确保组
《内部控制与风险》ppt课件
contents
目录
• 内部控制概述 • 内部控制要素 • 内部控制的局限性 • 风险管理 • 企业风险管理框架 • 内部控制与风险管理的关系
01
内部控制概述
内部控制的定义
01
内部控制是一种过程，旨在识别 、评估和管理组织内部的风险， 确保组织的运营、财务报告和合 规活动的高效性和有效性。
通过有效的风险管理，降低企业发展中的 不确定性，为企业可持续发展提供保障。
某集团公司全面风险管理培训
某集团公司全面风险管理培训某集团公司全面风险管理培训是为了提高员工的风险意识和应对能力，确保公司的可持续发展以及避免潜在的风险带来的损失。
以下是该培训的详细内容：1. 风险管理概念和原则：首先，培训将介绍风险管理的基本概念和原则，让员工了解风险管理的必要性和重要性。
培训将涵盖风险识别、评估、控制和监测等方面的内容。
2. 内部控制体系：培训将介绍公司内部控制体系的建立和运作。
员工将了解内部控制的目标和要求，学习如何通过内部控制来减轻风险，并提高公司的运营效率和合规性。
3. 业务风险管理：培训将重点介绍与公司业务相关的风险管理措施。
员工将学习如何通过风险评估和控制来应对业务风险，并提出相应的应对措施，以确保公司业务的持续稳定发展。
4. 金融风险管理：培训还将涵盖金融风险管理方面的知识，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
员工将了解金融市场的基本原理和风险特征，学习如何制定和执行风险管理策略，保护公司的财务安全和利益。
5. 非金融风险管理：此外，培训还将介绍一些非金融风险管理的内容，例如品牌风险、声誉风险、法律责任等。
员工将学习如何识别和应对这些潜在的非金融风险，并采取相应的管理措施来减轻风险带来的影响。
6. 紧急事件管理：培训将强调紧急事件管理的重要性。
员工将学习如何制定应急预案、危机管理和灾难恢复计划，并进行相关模拟演练，以确保公司在紧急情况下能够及时、有效地应对和解决问题，最大程度地降低损失。
通过全面风险管理培训，公司将全面提升员工的风险管理意识和水平，建立良好的风险管理文化。
这将有助于减少潜在风险的发生，提供更好的保护措施，确保公司的持续发展和利益。
这也将为公司赢得客户和投资者的信任，增强公司的竞争力和声誉。
7. 风险管理工具和技术：培训还将介绍一些常用的风险管理工具和技术。
员工将学习如何使用风险评估矩阵、风险图表、风险指标等工具来进行风险评估和分析。
此外，还将介绍一些风险管理软件和系统，以提高风险管理的效率和准确性。
企业内控与风险管理的实操培训
企业内控与风险管理的实操培训企业内控与风险管理是现代企业运营中至关重要的方面。
为了确保企业能够高效、合规地运作，以及最大限度地降低经营风险，许多企业选择进行内控与风险管理的实操培训。
本文将探讨企业内控与风险管理的实操培训的必要性、培训内容以及培训的实施方法。
一、企业内控与风险管理的实操培训的必要性现代企业面临着日益复杂的市场环境和激烈的竞争态势，因此内部控制和风险管理变得尤为重要。
企业内控与风险管理的实操培训可以帮助企业管理层和员工更好地了解并应对潜在的风险和挑战。
此外，培训还能够提高员工的责任感和风险意识，促使组织建立良好的内部控制机制。
二、企业内控与风险管理的实操培训内容企业内控与风险管理的实操培训内容应包括以下几个方面：1. 内控理论基础：通过介绍内控的基本概念、内控的原则和内控的目标，使培训对象对内控有一个全面的认识。
2. 风险管理理论基础：介绍风险管理的概念、风险识别与评估的方法，以及风险控制与监测的策略，帮助企业了解风险管理的核心内容。
3. 内控与风险管理的关系：讲解内控与风险管理的联系与区别，强调内控在风险管理中的作用和重要性。
4. 内控与风险管理的实践案例：通过一些实际案例来说明内控与风险管理如何应用于企业管理中，让培训对象更好地理解和掌握相关知识。
三、企业内控与风险管理的实操培训的实施方法企业内控与风险管理的实操培训可以采用多种方法和形式，以确保培训的效果和参与程度。
以下是一些常用的实施方法：1. 培训课程：组织专业的培训机构或内部专家授课，介绍内控与风险管理的理论知识和实践经验。
2. 案例研讨：通过分析真实的企业案例，培训对象可以深入了解内控与风险管理的实际问题和解决方法。
3. 模拟演练：组织模拟风险事件，让培训对象参与决策和应对过程，提高实践能力和应急响应能力。
4. 知识检测：通过在线测验或小组讨论等方式对培训对象的学习成果进行评估，帮助他们巩固和应用所学知识。
本文介绍了企业内控与风险管理的实操培训的必要性、培训内容以及实施方法。
企业内部控制培训课程
企业内部控制培训课程企业内部控制培训课程一、前言企业内部控制是一种管理工具，旨在管理者与员工共同配合下，通过采取一系列的控制措施，确保企业所有资产安全、业务规范、财务信息真实可靠，为企业的可持续发展提供有力保障。
为了提升企业内部控制水平，确保企业的稳定和风险控制能力，本课程将为企业管理团队及相关员工提供全面的培训和指导。
二、课程目标1. 了解企业内部控制的概念、作用及重要性；2. 掌握企业内部控制的基本原则和方法；3. 学习内部控制的实施流程和步骤；4. 熟悉内部控制的评估和监督体系。
三、课程大纲1. 企业内部控制概述a) 内部控制的概念和作用b) 内部控制的目标c) 内部控制的要素2. 企业内部控制的基本原则a) 风险评估与风险管理b) 资产保护c) 业务流程规范d) 信息系统安全3. 企业内部控制的方法a) 内部控制框架的选择与应用b) 风险管理与控制措施c) 内部审计的作用与意义d) 报告机制与沟通流程4. 企业内部控制的实施流程a) 规划与设计b) 实施与执行c) 监测与评估d) 改进与调整5. 企业内部控制的评估和监督a) 内部控制评估的方法和流程b) 外部审计与内部审计的比较c) 内部控制的监督与持续改进四、课程内容详细介绍1. 企业内部控制概述a) 内部控制的概念和作用：介绍内部控制的定义和其对企业的意义b) 内部控制的目标：明确内部控制的主要目标，如保护企业资产、规范业务等c) 内部控制的要素：解析内部控制的各个要素，如控制环境、风险评估等2. 企业内部控制的基本原则a) 风险评估与风险管理：介绍企业中常见的风险，以及如何进行风险评估和管理b) 资产保护：详细说明保护企业资产的方法和措施，如资产清查、保险制度等c) 业务流程规范：阐述规范化业务流程的重要性，并介绍常见的规范措施d) 信息系统安全：重点介绍信息系统安全的关键要素和控制方法3. 企业内部控制的方法a) 内部控制框架的选择与应用：介绍企业内部控制框架的选择标准和应用方法b) 风险管理与控制措施：讲解风险管理的基本原理和常用的控制措施c) 内部审计的作用与意义：说明内部审计在内部控制中的作用和重要性d) 报告机制与沟通流程：介绍内部控制报告的编制和与上级与下级沟通的方法4. 企业内部控制的实施流程a) 规划与设计：讲解内部控制实施的规划与设计步骤b) 实施与执行：说明内部控制实施的执行过程和注意事项c) 监测与评估：介绍内部控制监测与评估的方法和周期d) 改进与调整：指导内部控制的改进和调整方法5. 企业内部控制的评估和监督a) 内部控制评估的方法和流程：详细介绍内部控制评估的方法和步骤b) 外部审计与内部审计的比较：说明外部审计和内部审计在内部控制中的区别c) 内部控制的监督与持续改进：探讨如何进行内部控制的持续监督和改进五、课程总结本课程通过系统的介绍企业内部控制的基本概念、原则、方法、实施流程和评估监督等内容，引导企业管理者和员工全面了解和掌握内部控制的重要性和操作技能，提升企业内部控制能力，保障企业的稳定和可持续发展。
新员工培训-内控与风险管理介绍
新员工培训-内控与风险管理介绍新员工培训-内控与风险管理介绍一、引言欢迎各位新员工加入我们公司！作为一家在市场中脱颖而出的企业，我们非常注重内控与风险管理。
本次培训旨在向大家介绍内控与风险管理的基本概念和重要性，以及我们公司在这方面的具体实践。
二、内控的概念和重要性1. 内控的概念内控是指企业为实现目标而采取的管理措施，通过建立一套完整的规范、流程、机制和操作程序，通过内部的自我调节、自我检查、自我纠正和自我监督，保证企业的正常运营和合规经营。
2. 内控的重要性内控是企业实现经营目标、提高经营效益、降低经营风险的重要手段。
它可以帮助企业防范和减轻各种风险的发生，规范企业的经营行为，提高公司的整体管理水平。
三、风险管理的概念和目标1. 风险管理的概念风险管理是指企业在面临不确定性的外部和内部环境下，采取一系列措施来识别、评估、处理和监控风险，从而保护企业的利益和价值。
2. 风险管理的目标风险管理的目标是全面提高企业的风险防范和应对能力，减少风险的发生和损失，保护企业的利益和价值，为企业可持续发展提供保障。
四、内控框架和风险管理流程1. 内控框架内控框架是企业建立内控体系的基础。
通常包括内部控制环境、风险评估和风险应对、控制活动、信息和通信、监控等五个要素，通过这些要素的相互作用和关联，形成一套完整的内部控制制度。
2. 风险管理流程风险管理流程包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控四个阶段。
在每个阶段，都需要制定相应的措施和方法，以及建立相应的制度和流程，来识别、评估、处理和监控风险。
五、我们公司的内控与风险管理实践我们公司高度重视内控与风险管理，已经建立了一套完善的内控体系和风险管理机制，具体包括以下几个方面：1. 内控体系建设我们制定了一系列的内部控制制度和流程，并通过内部培训和沟通，确保每位员工都清楚了解和遵守这些制度和流程。
同时，我们也建立了内控评估和改进机制，定期对内控体系进行评估和改进。
内部控制与风险管理教材
34Βιβλιοθήκη 风险管理策略选择 风险承担
风险规避 风险对冲
风险转移
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案例：风险管理失败企业解析 雷士照明 – 吴长江
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案例：风险管理失败企业解析 中信泰富
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案例讲解 某企业风险管控经验分享
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结束
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树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20. 10.12 20.10. 12Mo nday, October 12, 2020 人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。 09:32: 3609:3 2:360 9:3210 /12/2 020 9:32:36 AM 安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 10.12 09:32: 3609: 32Oct-2012-Oct-2 0 加强交通建设管理，确保工程建设质 量。09: 32:36 09:32: 3609: 32Mon day, October 12, 2020 安全在于心细，事故出在麻痹。20.1 0.1220 .10.12 09:32: 3609: 32:36 Octob er 12, 2020 踏实肯干，努力奋斗。2020年10月1 2日上 午9时3 2分20. 10.12 20.10. 12 追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。 2020年 10月1 2日星 期一上 午9时3 2分36 秒09:3 2:362 0.10.1 2 按章操作莫乱改，合理建议提出来。 2020年 10月 上午9时 32分2 0.10.1 209:3 2Octo ber 12, 2020 作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。 2020年 10月1 2日星 期一9 时32分3 6秒09 :32:36 12 October 2020 好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午9时3 2分36 秒上午 9时32 分09:3 2:3620 .10.12 一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.1 0.1220 .10.12 09:32 09:32: 3609: 32:36 Oct-20 牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。20 20年1 0月12 日星期 一9时3 2分36 秒Mon day, October 12, 2020 创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20. 10.12 2020 年10月 12日星 期一9 时32分 36秒2 0.10.1 2
内部控制与全面风险管理培训
二、采购管理
关注要点
物资采购由物资采购归口管理部门统一采购;其他部门不得自行采购; 对供应商进行资格评定;确定合格供应商名单 招标委员会编制招标工作计划;报国电电力相关业务招标办公室及国电 电力招标监督办公室审批 组织设计单位及相关部门编制招标文件;招标委会组织评审 主要标的或 技术较为复杂的招标项目的招标文件应上报国电电力相关招标办公室组 织评审 招标活动建立事权 招标权 评标权 决标权四权分离的工作机制;各环节 相互监督 各负其责 基建工程 生产技改工程单项合同估算价为200万元人民币以下招标项目 由招委会定标;并报国电电力各专业招标办公室备案 合格供应商报价表要加盖供应商公章或以传真或以密封在同一时间报 价 询价必须有两人以上见证
• 职务分离控制：货物的采购人不能同时担任货物的验收工 作；付款审批人和付款人不能同时办理寻求代理商和索价 业务
• 财产实物控制：付款的审批通常经过验货或验单后预付款 除外;以保证货物的价格 质量 规格等符合标准
三、财务管理
一流程内容及特点
资金计划
银行存款及账户管理
库存现金管理
财务管理流程
票据管理 欠款管理
• 3 经查实;这笔交易都是由王副总经理一人操纵的;从签订合同到验收 入库再到支付货款都是由他一个人说了算;而他之所以会这样做;正是 因为收受了奥尔的巨额好处费
二、采购管理
案例分析：某国际酒店采购内控
• 分析启示：
• 授权与批准控制：在本案例中;采购大权由王副总经理一 人独揽;反映出该控制环节中权责不明；
否合规； 现金盘点是否按规定有效进行； 关联交易封闭结算是否按规定进行； 坏账核销是否符合规定 是否定期对其他应收付款项进行分析性复核
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三、财务管理
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
跟单测试
以物资采购过程为例
采购计划
采购合同
收货入库
支付结算 财 务 核 算
物 资 采 购
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关控测试
对执行控制的岗位 人员进行访谈
确定样本总体 及样本量
记录访谈结果
选取样本
记录抽样 评价情况
对样 本进
行检 查
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评价方法
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确信水平 确信水由平由弱弱到到强强
穿行测试 检查
定底稿
02.评价组长审 核
通过
07.被评价单位对缺 陷认定底稿确认并 签署意见，在规定
时间内反馈
不通过
18.评价组长审 核
通过
评价报告阶段
四、报告编制阶段流程图
公司领导/审计部负责人
不通过
03.审计部负责 人、分管领导
业务层面评价
•
业务活动层面控制评价通
过跟单评价和关键控制评价两
种方式对对业务层面所有重要
流程的设计有效性以及所有重
要流程和关键控制的执行有效
性进行检查。
•
6
二、内部控制评价内容
信息系统总体控制评价
信息系统总体控制评价是对信息系统总体控制规定和信息系统 总体控制实施办法规定的控制环境、信息安全、变更管理、项目建设管 理、日常运作、最终用户操作等六个方面的内容进行评价。
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测试方法
询问是通过口头或书面的方式对执行控制的相关 人员提出问题，根据被询问人的回答确定控制是否存在 并有效运行，以及控制执行人对控制的理解程度。具体 形式有访谈、调查问卷等。
询问是确信水平最弱的一种测试方法，仅仅通过 访谈不能获得充分的证据，应与其他测试方法同时运用 。
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测试方法
观察是现场见证正在执行的控制，从而判断控制 是否存在并有效运行。观察对测试接触性控制非常有用 ，比询问的确信水平高，应该与其他测试方法同时运用 。
01.根据评价测试结 果，分析判断缺陷 性质，编写缺陷认
定底稿
不通过
03.根据组长意见进 一步落实缺陷情 况，修改底稿
04.根据现场评价情 况，组长提出现场 评价结束申请，并 向领导简要汇报评
价情况
06.评价组向被评价 单位提交缺陷认定
底稿
08.评价组人员撤离 现场，编制评价小
结
09.评价人员根据反 馈意见修改缺陷认
运行内控 体系
再次测试
设计的有效性
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二、内部控制评价内容
评
价
内
容
设计
有T效ext性 评价
公司 层面 控制 评价
业务 活动 层面 控制 评价
信息 系Te统xt 总体 控制 评价
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二、内部控制评价内容
设计有效性评价 设计有效性是对于建立的内部控制体系，如果由符
合条件的机构和人员按设计的要求去实施，能够有效地防范 风险，为实现内部控制目标提供合理的保证
绍
二、现场评价阶段流程图——各单位自我评价执行程序
审计部负责人
评价组
01.下发内控评价通 知书
不通过 10.审计部负责 人审阅、审批
通过
07.评价组人员汇总 评价工作底稿，了 解缺陷情况，编写
缺陷认定底稿 不通过
08.评价组长进 行审核
通过
09.发现重大缺陷应 及时向公司审计部
负责人汇报
11.评价组联系被评 价单位，落实相关
通过内部控制设计有效性测试，查找内部控制设计方面存在的 问题，确保内控设计能有效地防范风险，达到内部控制目标，为内部控 制执行评价提供基础。
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二、内部控制评价内容
公司层面评价
公司层面评价：
公司层面控制是确保 管理层获得在公司内部各个 领域都有适当的控制机制在 发挥作用的重要机制。
5
二、内部控制评价内容
部培训
被评价单位
05.配合进行评价前 期调查
06.提供调查资料
现场评价阶段
二、现场评价阶段流程图——审计部门评价执行程序
审计部负责人
评价组
01.召开评价首日会 议，评价组进点， 现场评价工作正式
开始
02.宣读内控评价通 知书
03.介绍评价实施方 案
不通过
09.审计部负责 人审阅、审批
通过
05.评价人员进行现 场内控测试
通过信息系统总体控制评价，检查是否根据集团公司信息系统总 体控制管理文件的要求，执行了信息系统管理的各项控制活动，从而提 高应用系统控制的有效性，确保信息系统支持的应用控制是可靠的、生 成的数据和报告是可信的。
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三、评 价 方 法
内部控制评价基本方法
根据评价需要 综合运用各种方法
询问
观察
检查
穿行测试
第四讲 内部控制评价（测试）--理论（上）
内容
内部控制评价概念 内部控制评价内容 内部控制评价方法 内部控制评价程序
一、内部控制评价概念
内部控制评价是针对集团公司总部及所属单位内部
控制设计和运行的有效性，由管理层授权相关部门具体
实施的检查过程。
运行有效性
设计内控 体系
测试内控 体系
检查是通过查看与控制相关的文档性记录，对控 制有效性做出判断。
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跟单测试
跟单测试是在重要业务流程中选取一笔业务，从业务发生 开始，一直追踪到该笔业务反映到公司财务报告的测试过程。
评价步骤
１、检查流程图是否按照集团公司流程描述规范进行流程描述。 ２、检查风险控制文档中控制措施的描述内容是否合理，是否明确规 定了相关控制措施的责任人及具体的控制行为和控制频率。 ３、检查样本，确定相关控制措施是否存在，是否按要求执行并留下 了相关证据。 ４、对业务流程中某些特别控制进行观察。
our Text
观察 询问
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四、内部控制评价程序
一、评价准备阶段流程图
分管领导
审计部负责人
01.根据内控评价年 度计划安排评价项
目
02.确定评价组长
不通过
09.分管领导审 批
通过
08.审计部负责 人审核
通过
评价组
03.评价组长收集被 审单位相关信息
04.编制审前调查方 案
07.编制评价方案
10.成立评价组 11.评价组长进行人 员分工及项目组内
情况
通过
被评价单位
02.召开内部控制评 价工作启动会议
03.各部门主任根据 日常工作分工，分
配评价工作任务
04.各部门人员收集 相关资料，填写内
控评价工作底稿 不通过
05.部门负责人 审核 通过
06.审计部主任 审核
缺陷认定阶段
三、缺陷认定阶段流程图
审计部负责人
评价组
被评价单位
不通过
05.领导批准 通过
06.评价人员编写评 价日记、评价底
稿、缺陷认定底稿
不通过
08.评价组遇重大事 项应及时向公司审
计部负责人汇报
07.评价组长进 行审核
通过
10.根据领导意见修 认评价任务
执行情况
缺陷认定阶段
被评价单位
01.组织参加评价首 日会议
04.被审单位领导进 行本单位内部控制 方面的工作情况介