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《企业会计综合实训》参考答案上旬业务1、（1#）借：银行存款——工商银行200 000贷：短期借款200 000业务2、（2#）借：银行存款——中国银行10 000贷：其他应付款——利达五金电器商行10 000业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款）10000贷：原材料——酚醛树脂10000业务4（4#）借：在途物资——柳桉原木 3 360 650 应交税费——应交增值税（进项税额）502 069.5 贷：银行存款——中国银行386 0000——中国银行2719.5业务5（5#）借：原材料——复膜纸244707贷：在途物资——复膜纸244707业务 6 暂时不做会计处理。

期末发料汇总。

业务7（6#）借：销售费用2944库存现金2056 贷：其他应收款——张凯5000 业务8（7#）借：管理费用——办公费1000贷：库存现金1000业务9（8#）借：银行存款——工商银行2839941 贷：主营业务收入2427300应交税费——应交增值税（销项税）412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。

业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650 贷：在途物资——柳桉原木3360650业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂90000贷：应收票据——成都兴阳建筑公司90000业务12（11#）借：其他货币资金600 000财务费用21贷：银行存款——工商银行600 021 业务13 暂时不做会计处理。

期全月加权平均。

业务14 （12#）借：应收账款——淘相因2547675贷：主营业务收入2177500、应交税费——应交增值税（销项税额）370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。

业务15（13#）借：管理费用——办公费1850贷：库存现金1850业务16（14#）借：库存现金6000贷：银行存款——中国银行6000 业务17（15#）借：银行存款——工商银行210000贷：应收账款——大营盘公司210000 业务18（16#）借：原材料——尿醛树脂30000——酚醛树脂40000——纯碱20000 ——油料412800 应交税费——应交增值税（进项税额）85476 银行存款——工行11724贷：其他货币资金600000业务19（17#）借：管理费用——业务招待费8000贷：银行存款——中国银行8000 业务20（18#）借：其他应收款——李明2500贷：库存现金2500 业务21（19#）借：银行存款——中国银行70000贷：应收票据——新达工厂70000 业务22（20#）借：银行存款——中国银行33257.25贷：其他业务收入28425应交税费——应交增值税（销项税额）4832.25 提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。

业务23（21#）借：固定资产——小轿车550125应交税费——应交增值税（进项税额）85000 管理费用——税费5830 贷：银行存款——工行640955 业务24（22#）按照金额分配运费。

分配率=800/1052000=0.0008 借：原材料——管件29023.2——五金机电1020816 ——工具3010.8 应交税费——应交增值税（进项税额）178933.5 贷：应付账款——成都大世界五金1230840 银行存款——工行943.5 业务25 提示：暂不处理。

业务26（23#）借：周转材料——打印纸1300——墨盒2400 贷：库存现金3700 业务27（24#）借：销售费用——广告费10000贷：银行存款——中国银行10000 业务28（25#）借：交易性金融资产——成本299200投资收益154.6贷：银行存款——成都银行299354.6 业务29（26#）借：库存现金900贷：待处理财产损溢900 业务30（27#）借：应付账款——龙泉驿区供电局1500贷：银行存款——工行1500 业务31（28#）借：管理费用——税费2000营业外支出200贷：银行存款一一工行2200业务32 （29#）借：待处理财产损溢900贷：营业外收入900业务33（30#）借：应付职工薪酬——工资446 924.77贷：银行存款一一中国银行444 924.77其他应收款一一刘明2000业务34（31#）借：其他应付款——应付社保基金65124.72——应付住房公积金57475应付职工薪酬——社保基金166741.74――住房公积金57475贷：银行存款——中行231866.46——中行114950业务35（32#）借：应交税费一一应交个人所得税5225.51贷：银行存款——中国银行5225.51业务36（33#）借：应交税费一一未交增值税140000——应交营业税20000――应交城建税8000--- 应交教育费附加4800 ――应交地方教育费附加3200贷：银行存款——中国银行140000——中国银行36000提示：暂不处理 34#）借：管理费用——其他（差旅费） 2548 贷：其他应收款——李明 2500 库存现金 48 35#）借：固定资产清理 2520 累计折旧 2280 贷：固定资产——空调 4800 36#）借：固定资产清理 545 贷：库存现金 545 （37#）借：库存现金 1500 贷：固定资产清理 1442.3 应交税费——未交增值税 57.7 （ 38# ）借：营业外支出——处置非流动资产损失 1622.7 贷：固定资产清理 1622.7 39#）借：营业外支出——捐赠支出 100000 贷：银行存款——工行 100000 （ 40#）借：银行存款——工行 2482350 财务费用——现金折扣 65325 贷：应收账款——淘相因装饰公司 2547675 41#）借：预付账款——太平洋财产保险 6000 贷：银行存款——工行 6000 42#）借：在途物资——杨木原木 6438000 应交税费——应交增值税（进项税额） 962000 贷：应付账款——吉林敦化林木 7400000 43#）借：管理费用——职工薪酬及附加 37300 贷：银行存款——中国银行 37300 44#）借：原材料——酚醛树脂 10620 应交税费——应交增值税（进项税额） 1805.4 贷：应付账款——中原化工厂 12425.4 45#）借：预收账款——北方贸易公司 5972850 贷：主营业务收入 5105000 应交税费——应交增值税（销项税额） 867850 （46#）借：销售费用——手续费 153150 （=2314793.52*3% ） 贷：预收账款——北方贸易公司 153150 47#）借：应付账款——西山林业公司 80000 贷：营业外收入 80000 48#）借：原材料——杨木原木 6438000 贷：在途物资——杨木原木 6438000 49#）借：库存现金 3500 贷：其他业务收入 3500 50#）借：营业税金及附加 192.5 贷：应交税费——应交营业税 175 ——应交城建税 8.75 ——应交教育费附加精品文档中旬业务 37业务 38（业务 39（业务 40（业务 41业务 42（业务 43（业务 44（业务 45（业务 46（业务 47（业务 48（业务 49（精品文档 5.25——应交地方教育费附加 3.5（51#）借：应交税费一一应交营业税175――应交城建税8.75――应交教育费附加 5.25——应交地方教育费附加 3.5贷：库存现金192.5业务50提示：暂不处理。

业务51（52#）借：银行存款一一工行410000固定资产——热压机850000应交税费-- 应交增值税（进项税额）144500贷：实收资本一一好人家食品700000――川能股份300000资本公积一一资本溢价404500业务52（53#）借：管理费用一一修理费1300销售费用一一修理费300贷：银行存款--- 中国银行1600业务53 （54#）借：应收账款一一淘相因装饰公司410200贷：其他业务收入350000应交税费-- 应交增值税（销项税额）59500库存现金700提示：期末加权平均结转成本。

业务54（55#）借：库存现金12000贷：银行存款一一中国银行12000（56#）借：管理费用一一职工薪酬及附加12000贷：应付职工薪酬一一辞退福利12000（57#）借：应付职工薪酬一一辞退福利12000贷：库存现金12000业务55（58#）支付困难补助费：借：应付职工薪酬—职工福利费580贷：库存现金580（59# ）分配计入费用：580 借：生产成本-辅助生产成本——运输车间（职工福利费）贷：应付职工薪酬—职工福利费580业务56 （60#）借：库存现金1918贷：营业外收入1918业务57 （61#）借：银行存款一一中国银行2000贷：库存现金2000业务58 （62#）借：在建工程一一成品仓库 1 200 000贷：银行存款一一工行 1 200 000业务59 （63#）借：银行存款一一中国银行300贷：应收股利一一四川路桥300业务60 （64#）借：银行存款一一工行一1088100贷：主营业务收入—930000应交税费-- 应交增值税(销项税额) 一158100业务61 (65#)借：银行存款一一成都银行21241.7贷：交易性金融资产——四川路桥(成本) 16000一一四川路桥(公允价值变动) 3880投资收益1361.7(66#)借：公允价值变动损益3880贷：投资收益3880业务62 (67#)借：应付账款一一吉林敦化林木8 000 000贷：银行存款一一工行8 000 000业务63 (68#)借：固定资产一一旋切机62 000应交税费--- 应交增值税(进项税额) 10 540坏账准备5000营业外支出22460贷：应收账款一一美特好家装公司100000业务64提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。

期末进行会计处理。

业务65 (69#)借：应收股利——四川金华乳业50000贷：投资收益50000业务66 (70#)借：无形资产600 000贷：银行存款一一工行600 000业务67 ( 71#)借：生产成本一一辅助生产成本(运输部) 516贷：库存现金516下旬业务68（72#）借：银行存款——工行200 000贷：预收账款——滨江物资公司200 000业务69（73#）借：委托加工物资——大号包装箱9135应交税费——应交增值税（进项税额）1365贷：银行存款——中国银行10500业务70（74#）借：管理费用——办公费3632贷：银行存款——中国银行3632业务71（75#）借：管理费用——业务招待费2100贷：库存现金2100业务72 暂不进行会计处理。