办税指南-增值税期末留抵税额退税流程
2024年增值税留抵退税操作流程
2024年增值税留抵退税操作流程英文回答：VAT Credit Refund Process for 2024。
Step 1: Eligibility Verification (核实资格)。
Ensure that your business meets the eligibilitycriteria set by the tax authorities (确保您的企业符合税务机关设定的资格标准).Gather supporting documentation to verify your eligibility, such as tax returns and financial statements (收集支持文件以验证您的资格，例如纳税申报表和财务报表).Step 2: Application Preparation (准备申请)。
Prepare the necessary application form and supporting documents (准备必要的申请表和支持文件).The application should include details of the refundable tax credit, the period for which the credit is claimed, and the bank account for the refund (申请应包括可退税收抵免额的详细信息、申请抵免的期间以及退款的银行账户).Step 3: Submission of Application (提交申请)。
Submit the completed application and supporting documents to the designated tax authority (向指定的税务机关提交已填好的申请表和支持文件).The submission deadline varies depending on the country and tax jurisdiction (提交截止日期因国家和税务管辖区而异).Step 4: Processing and Review (处理和审查)。
办税指南-增值税期末留抵税额退税流程
办税指南-增值税期末留抵税额退税流程【事项描述】符合条件的增值税一般纳税人，可以向主管税务机关申请退还增值税期末留抵税额，主要包括：1．符合条件的集成电路重大项目因购进设备形成的增值税期末留抵税额予以退还。
2．对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额予以退还。
3．纳税人从事大型客机、大型客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还。
4．纳税人因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还。
5．其他符合条件（具体条件详见【纳税人注意事项】第6项）的纳税人增值税期末留抵退税。
【报送资料】【办理渠道】1.办税服务厅（场所）2.电子税务局【办事流程】【办理时限】1.集成电路企业采购设备留抵退税，资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关自受理之日起15个工作日内查实并办理退还手续。
2.乙烯、芳烃类化工产品生产企业、大型客机、大型客机发动机研制企业、新支线飞机生产销售企业的留抵退税事项，资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关自受理之日起20个工作日内查实并办理退还手续。
3.其他符合条件（具体条件详见【纳税人注意事项】第6项）纳税人的留抵退税事项，资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关自受理之日起10个工作日内查实并办理退还手续。
【办理结果】税务机关反馈《税务事项通知书》。
【纳税人注意事项】1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2．纳税人应于每月申报期结束后10个工作日内向主管税务机关申请退税。
（大飞机/新支线飞机未明确规定时限及资料，其他符合条件的企业按照具体文件要求时限报送）3．纳税人收到退税款项的当月，应相应调减当期留抵税额。
4．对国家批准的集成电路重大项目企业，购进的设备属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第21条第2款规定的固定资产范围，因购进该设备形成的增值税期末留抵税额予以退还。
5．对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
增值税期末留底税额退税办理流程讲解 (1)
3.连续6个月计算区间内每个月的增量留 抵，都是和2019年3月底的留抵比新增加的 留抵税额，2019年4月1日以后新设立的纳 税人，2019年3月底的留抵税额为0，增量 的留抵税额既当期的期末留抵税额。
4.加计抵减额并不是纳税人的进项税额， 不会形成留抵税额，因而也不能申请留抵退 税。
解析：该企业符合留抵退税的相关条件，1额=65万-10万=55万
进项税构成比例=90/95×100%=94.73%
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额× 进项构成比例 ×60%=55×94.73%×60%=31.26万元
企业应在10月份纳税申报期内向主管税务机 关申请退还留抵税额31.26万元。
增值税法定抵扣凭证包括：
1.增值税专用发票
2.海关进口增值税专用缴款书
3.农产品收购发票或销售发票
4.接受境外单位或个人提供的应税服务， 从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款 的完税凭证。
5.机动车销售统一发票
6.收费公路通行费增值税电子普通发票
7.增值税一般纳税人支付的桥、闸通行费、 取得的通行费发票(不含财政票据）
4月30日，为方便纳税人办理留抵退税业务， 国家税务总局发布《国家税务总局关于办理 增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》 《国家税务总局公告2019年第20号），自 2019年5月1日起执行，就留抵退税政策实 施过程中涉及的相关征管事项进一步予以明 确。《公告》细化了申请时间、明确了与出 口退税衔接、税务机关审核确认、增量留抵 税额的确认及后续事项。
5.2019年4月1日以后一次性转入的待抵扣部分 的不动产进项税额，在当期形成留抵税额的，可用 于计算增量留抵税额。
增值税退税流程及时间要求
增值税退税流程及时间要求
以下是 9 条关于增值税退税流程及时间要求的内容：
1. 增值税退税第一步就是准备好各种资料呀，这可不能马虎。
就好比你要出门旅行，不收拾好行李怎么行呢？比如发票啊、纳税申报表之类的，一个都不能少。
要是资料不全，那可就麻烦啦，退税进度就得被拖慢咯。
2. 接着，得去正确的地方提交申请哟！这就好像你要把信投递到正确的邮箱一样。
千万别跑错地方呀，不然怎么能让你的退税申请顺利被受理呢？
3. 提交申请后呀，就等着审核啦。
这等待的过程就像等待花儿绽放一样，需要点时间呢。
审核人员可得认真仔细地看你的资料，可不能出啥差错呀！你说是不是？
4. 哎呀，要是审核通过了，那可太棒啦！这不就像你努力准备考试，最后取得好成绩一样开心嘛。
接下来就等退税到账咯。
5. 退税到账的时间呢，可没那么快哟，耐心点等。
就好像等待一颗种子慢慢发芽长大，需要过程的嘛。
你着急也没用呀，不过总会来的嘛。
6. 要是审核不通过咋办呢？别慌呀！就像走路遇到个小水坑，跨过去就好啦。
赶紧看看是啥原因，弥补一下重新提交申请呗。
7. 你说这增值税退税流程是不是还挺重要的？就如同建造房子的根基一样。
咱可得搞清楚每个步骤，不能乱来呀。
8. 有时候啊，可能会觉得这流程有点麻烦，但是一想到能拿到退税的钱，不就觉得一切都值得了吗？这就好比爬山，过程累点，但到达山顶的风景真美呀！
9. 总的来说呀，增值税退税认真去办肯定没问题。
只要我们按部就班地准备好、提交好、等待好，退税肯定能顺利到手的呀！。
退税流程详解一步步教你如何申请退税
退税流程详解一步步教你如何申请退税退税是指纳税人向税务部门申请将已缴纳的税款退还给自己的一项制度。
对于一些合法合规的纳税人来说，退税是一种合理的权益保障，也是鼓励纳税人参与经济活动的措施。
本文将详细介绍申请退税的流程，并给出一些实用的建议，帮助您顺利完成退税申请。
一、准备申请退税所需材料申请退税需要提供一些相关的材料，主要包括以下几个方面：1. 导出税局系统的纳税申报表和纳税账册；2. 合同、发票和其他相关经济活动凭证；3. 个人有效身份证明文件以及银行卡信息。
二、选择适合的退税方式根据您的具体情况可以选择不同的退税方式，主要有以下几种：1. 纳税人亲自办理退税；2. 委托代理人办理退税；3. 通过电子申报平台办理退税。
三、填写退税申请表填写退税申请表是退税流程中的重要一步。
根据税务部门要求，您需要填写准确完整的退税申请表，并如实填写各项内容。
在填写过程中，注意以下几点：1. 仔细核对个人信息，确保准确无误；2. 如实填写纳税申报表和纳税账册的相关信息；3. 确认合同和发票的真实性，并填写相应内容。
四、缴纳退税申请费在填写完退税申请表后，根据税务部门的要求，您需要缴纳一定的退税申请费用。
在缴纳费用时，请务必保存好相关证明，以备不时之需。
五、提交退税申请材料将填写完毕的退税申请表及相关材料提交给当地税务部门。
在提交申请材料时，请您务必注意以下几点：1. 递交申请材料时，请按照要求将材料进行分类整理，并注明相应的顺序；2. 确认所提交的材料是否完整，并保证材料的真实性。
六、等待税务部门审核一旦申请材料提交后，税务部门将对申请内容进行审核。
在等待审核结果期间，请您耐心等待，并保持联系电话畅通，以便及时沟通。
七、退税款项发放如果审核通过，税务部门将会将退税款项按照您提供的银行卡信息进行汇款。
请您及时核对银行卡信息，并确保银行卡账户的正常使用。
八、保存相关凭证和文件在完成退税流程后，建议您妥善保存好与退税相关的凭证和文件。
增值税留抵税额返还的财税处理
增值税留抵税额返还的财税处理增值税留抵税额返还是指企业按照国家税务部门的规定，在当期无法用完的增值税留抵税额，可以向税务部门申请返还。
这种返还可以降低企业的税负，提高企业的资金流动性。
增值税留抵税额是指企业在税期内实际发生的销售、进项税额与应交增值税相比，未抵扣的差额。
企业可以通过将这部分增值税留抵到未来的税期中抵减应交的增值税，降低缴税额。
但是在某些情况下，企业无法将增值税留抵完全抵减，这时可以选择将剩余的留抵税额返还。
增值税留抵税额的返还需要按照国家税务部门的相关规定进行操作。
具体的操作流程如下：1. 纳税人计算留抵税额：在每一个税期结束后，企业要对该期间的销售额和进项税额进行核对，并计算出增值税留抵税额。
具体的计算方法根据税务部门的规定进行。
2. 填写返还申请表：企业需要准备相关的申请材料，包括返还申请表、相关的发票等。
申请表中需要填写企业的基本信息、留抵税额的详细情况等内容。
3. 提交申请材料：企业将填好的返还申请表和相关材料提交给当地税务部门。
税务部门会对申请材料进行审核，如果符合规定，会为企业办理返还手续。
4. 返还手续完成：税务部门审核通过后，会将返还款项打入纳税人指定的银行账户中。
企业可以在银行账户中查收返还款项。
需要注意的是，不同地区和国家对于增值税留抵税额的返还政策可能有所不同。
企业在申请返还前，应当仔细了解相关的政策规定，并按照要求准备好相关的申请材料。
企业还需要做好留抵税额的管理工作，确保计算准确，并严格遵守相关的法规和规定。
增值税留抵税额的返还是一项能够减轻企业税负，提高企业资金流动性的政策措施。
企业应当充分利用这一政策，合理规划留抵税额的使用，并按照规定的程序申请返还。
这样可以帮助企业提高经营效率，促进经济的发展。
2024年增值税留抵退税操作流程
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增值税留抵退税政策及退税流程讲解1017
自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人，可以自 2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
1.增量留抵税额大于零； 2.纳税信用等级为A级或者B级； 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税 专用发票情形； 4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上； 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
第三，前面说到的都是按月纳税的纳税人，按季纳税的纳税人执行口径 也一样，只不过计算区间不是连续六个月，而是连续两个季度。
增值税留抵退税政策 及退税流程讲解
出于防范退税风险的考虑，未享受过即征即退、先征后返或先征后退政 策的这项条件是按照纳税主体而不是按照即征即退项目来限制的。也就 是说，只要享受过这些优惠政策的纳税人，其一般项目的留抵也是不允 许退税的。
如果该企业10月收到了30万元退税款，则该企业10月的留抵税额就应从 100万元调减为70万元（100-30=70）。此后，纳税人可将10月份作为起 始月，再往后连续计算6个月来看增量留抵税额的情况，如再次满足退税 条件，可继续按规定申请留抵退税。
增值税留抵退税政策 及退税流程讲解
二、关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策
增值税留抵退税政策 及退税流程讲解
退税额的计算公式
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
在增量留抵税额的基础上，首先，需要考虑进项构成比例。这与2018年 一次性留抵退税计算退税额的原则是一致的，取数区间是以2019年4月1 日起至申请退税前这一段时间内已抵扣的专用发票、海关进口增值税专 用缴款书和完税凭证三种票对应进项占全部进项的比重来计算。然后， 在此基础上叠加了一个60%的退还比例。
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办税指南-增值税期末留抵税额退税流程
【事项描述】
符合条件的增值税一般纳税人，可以向主管税务机关申请退还增值税期末留抵税额，主要包括：
1．符合条件的集成电路重大项目因购进设备形成的增值税期末留抵税额予以退还。
2．对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额予以退还。
3．纳税人从事大型客机、大型客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还。
4．纳税人因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还。
5．其他符合条件（具体条件详见【纳税人注意事项】第6项）的纳税人增值税期末留抵退税。
【报送资料】
【办理渠道】
1.办税服务厅（场所）
2.电子税务局
【办事流程】
【办理时限】
1.集成电路企业采购设备留抵退税，资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关自受理之日起15个工作日内查实并办理退还手续。
2.乙烯、芳烃类化工产品生产企业、大型客机、大型客机发动机研制企业、新支线飞机生产销售企业的留抵退税事项，资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关自受理之日起20个工作日内查实并办理退还手续。
3.其他符合条件（具体条件详见【纳税人注意事项】第6项）纳税人的留抵退税事项，资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关自受理之日起10个工作日内查实并办理退还手续。
【办理结果】
税务机关反馈《税务事项通知书》。
【纳税人注意事项】
1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2．纳税人应于每月申报期结束后10个工作日内向主管税务机关申请退税。
（大飞机/新支线飞机未明确规定时限及资料，其他符合条件的企业按照具体文件要求时限报送）
3．纳税人收到退税款项的当月，应相应调减当期留抵税额。
4．对国家批准的集成电路重大项目企业，购进的设备属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第21条第2款规定的固定资产范围，因购进该设备形成的增值税期末留抵税额予以退还。
5．对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
6．其他符合条件纳税人具体范围如下：
（1）行业范围
①装备制造等先进制造业和研发等现代服务业。
按照国民经济行业分类，装备制造等先进制造业和研发等现代服务业包括专用设备制造业、研究和试验发展等18个大类行业，详见附件《2018年退还增值税期末留抵税额行业目
录》。
纳税人所属行业根据税务登记的国民经济行业确定，并优先选择以下范围内的纳税人：
a:《中国制造2025》明确的新一代信息技术、高档数控机床和机器人、航空航天装备、海洋工程装备及高技术船舶、先进轨道交通装备、节能与新能源汽车、电力装备、农业机械装备、新材料、生物医药及高性能医疗器械等10个重点领域。
b：高新技术企业、技术先进型服务企业和科技型中小企业。
②电网企业
取得电力业务许可证（输电类、供电类）的全部电网企业。
2018年退还增值税期末留抵税额行业目录
（2）纳税信用等级为A级或B级（电网企业除外）。
7．办税服务厅地址、网上税务局网址，可在省局税务机关门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。
【政策依据】
1.《财政部国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）
2.《财政部国家税务总局关于利用石脑油和燃料油生产乙烯芳烃类产品有关增值税政策的通知》（财税〔2014〕17号）
3.《财政部国家税务总局关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知》（财税〔2016〕141号）
4.《财政部国家税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财税〔2018〕70号）
5.《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）。