原始单据审核标准
财务人员对报销单据审核要求及处理办法
财务人员对报销单据审核要求及处理办法财务人员对报销单据审核要求与问题【摘要】：对原始单据进行审核是会计主管工作的必经程序和重要环节，审核细致、到位可有效提高工作效率。
对报销单据进行审核是会计人员工作的必经程序和重要环节，审核细致、到位可有效提高工作效率。
总的来说，主管会计审核的重点主要有:1、审核收入行为和内容是否合法、收入数额是否全部上缴。
收入数额、进度是否执行了有关合同和协议规定。
2、支出行为是否经批准，支出项目是否超授权范围。
3、支出内容是否真实、合法，是否有预算和用款计划，支出金额是否超预算、超计划。
4、支出单据是否合规。
5、核准经手、初审、审批、审定的程序和手续是否完备，有关人员是否签字。
在实际工作中应具体从以下几个方面把握：一、审核原始单据粘贴、填报是否规范1、原始单据需粘贴在原始凭证粘贴纸上，从装订线右边开始粘贴，注意粘贴时保持左边单据在上，右边单据在下，顺次粘贴。
单据粘贴应平展、整齐，不能超出粘贴纸边缘。
2、打印费清单应贴于其对应发票之后；固定资产增加凭单、招待费和会议费呈请单等均需与所对应发票粘贴在一起。
3、交通费报销单、差旅费报销单填报时应注意：①报销日期、所附单据张数、起止日期、起止地点、报销人签名等是否填写齐全；②大小写金额是否一致；③交通费报销单后附的路桥费是否在报销单填写的起止日期和起止地点范围内；④差旅费报销单后附的车票、餐费发票、住宿费发票是否在起止日期和起止地点范围内；⑤外出开会和外出培训差旅费支出还需附有会议通知或培训通知。
通知文件应另行粘贴在原始凭证粘贴纸上，附在差旅费报销单据后面，差旅费报销单上填写的单据张数应包括通知文件张数；⑥一次出差涉及不同部门的，应由主要部门汇总统一填报（防止发生的共性费用分摊不均造成个别差旅费超标）。
行政事业单位原始会计单据审核要点
行政事业单位原始会计单据审核要点财务人员在报销业务应对原始凭证进行审核，主要对原始凭证真实性、完整性和合法性审核，比如票据合法性、经济业务合规性、真实性、票据要素及附件完整性、费用标准合法性、审批手续规范性等。
一、原始单据的一般性审核内容：1、原始凭证载明的经济事项是否真实，发票是否合法，一般大额票据或有疑问发票应进行查验真伪。
2、原始凭证基本要素是否规范、完整、清晰。
如：单位全称、税号、日期、金额、用途、税务或财政部门监制印章、发票专用章/财务专用章等，涉及实物的还应审核实物名称、规格、计量单位、数量、单价、合计金额等。
原始凭证记载内容均不得有涂改、挖补、错漏现象，发票开具金额不得超限额，注意票据时效性。
3、一次性批量购物品种多，金额较大发票，还须附购货单位从税控系统打印的物品清单并加盖财务专用章。
4、从外单位取得的发票或收据，出具单位加盖的财务专用章或发票专用章应与收款单位保持一致，大写小写金额必须相符。
5、小额零星票据报销时•，应按照具体内容进行分类粘贴在粘贴单上，并分类计算项目金额，注明单据张数。
6、经办人、证明人、验收人、负责人等签批手续是否齐全，审批权限是否合规。
7、相关费用是否列入部门预算。
二、经费报销除形式上进行一般性审核外，还应对报销事项进行相关内容审核（我们整理了部分主要费用）：差旅费差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
1、审核是否有《出差审批单》，是否按计划路线出行；2、乘坐交通工具、住宿、补助标准是否按规定的标准执行；3、是否存在夹杂其他费用报销。
会议费会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。
1、审核报销材料是否齐全，包括会议审批文件、会议通知、参会人员签到表、会议承办单位开具的正规发票及费用清单等；2、会议费开支范围、标准及会议天数是否合规；3、讲课费是否超标准支付、发放明细单是否计算代扣税费等。
单据财务审核规范
财务付款报销制度规范为了加强公司内部管理，规范公司财务付款报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。
所有的单据均通过OA流程审批。
一、合同1、合同分框架合同与非框架合同A、框架合同指长期合作的，且合同暂无固定金额，须由采购或服务数量确定金额的。
B、非框架合同指一次性合作，且合同金额确定，合作完即结束的。
2、合同审批：框架合同：①OA上传供应商框架合同并附有供应商报价单，合同需标明合同有效期以及是否含税，除费用类别是福利费的其他合同，寻源供应商尽量为一般纳税人企业，要求开具增值税专用发票。
②OA合同有效期须与供应商合同有效期一致。
若合同供应商先盖章，OA选择盖章类型“供应商先盖章”；若合同供应商与公司均已盖章（研发部打样产品报价单供应商已盖章的视适用无须盖章类型）或者政府政策性文件或者法院判决等无须盖章的，选择盖章类型“无须盖”。
供应商先盖章的临印归档由财务部上传双方盖章合同，若公司先盖章的，由业务经办人收到供应商及公司均已盖章的合同，上传合同并归档。
③OA合同供应商须与框架合同盖章的供应商以及报价单供应商一致。
若供应商委托个人收款的，须在合同内标明，OA合同供应商信息为供应商公司名称，供应商信息的收款单位根据合同标的可设为个人。
④合同在财务临印前须有双方签约代表签字及签约日期，一般签约代表为公司领导或者部门主管，以方便后续合同追踪查询。
非框架合同：OA上传供应商合同，合同须有明确的合同金额、以及是否含税。
如需分期付款的，须在合同审批表填写付款周期及金额。
其他事项与框架合同要求一致。
固定资产合同：除上述非框架合同外，另须关联固定资产申购单，如需分期付款的，须在合同审批表填写付款周期及金额。
3、合同命名：常规合同命名规则：供应商简称+合同事项（简述）+合同类型（如采购合同、服务合同、服务协议等），例如：始兴板材采购合同，怡安翰威特人力资源服务合同。
合同变更命名：供应商简称+合同事项（简述）+合同类型（如采购合同、服务合同、服务协议等）+日期（变更年月日）4、合同变更：合同变更一般指框架合同因供应商增加采购品类或者部分价格变动，须走合同变更。
出纳付款资料审核制度范本
出纳付款资料审核制度范本一、总则为确保公司财务管理的规范性和有效性，明确出纳付款资料审核的程序和责任，根据《企业财务会计制度》和《中华人民共和国现金管理暂行条例》等法律法规，特制定本制度。
二、审核范围1. 出纳付款资料审核范围包括所有涉及公司资金支付的凭证和单据，如费用报销、采购付款、人工费、福利费发放等。
2. 审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性和及时性。
三、审核程序1. 原始单据审核（1）出纳收到付款申请后，首先要对原始单据进行审核。
审核内容包括：单据的完整性、真实性和合法性。
（2）审核原始单据是否符合公司财务管理规定，包括但不限于：费用报销单、采购订单、合同、付款申请单等。
（3）审核单据上的金额、发票、签字等是否一致，是否有涂改痕迹。
（4）对于不符合规定的单据，出纳应拒绝付款，并将情况通报相关部门。
2. 审批流程审核（1）出纳需审核付款申请是否按照公司规定的审批流程进行，包括部门经理审批、财务部审批、总经理审批等。
（2）审核审批流程是否完整，签字是否齐全。
（3）对于未按审批流程进行的付款申请，出纳应拒绝付款，并将情况通报相关部门。
3. 付款操作审核（1）出纳在付款时，需核对付款金额与原始单据金额是否一致。
（2）审核付款方式是否正确，如银行转账、现金支付等。
（3）审核收款方信息是否准确，如银行账号、户名等。
（4）出纳在付款后，应在原始单据上加盖“现金付讫”或“银行付讫”图章，并登记现金流水账。
四、审核责任1. 出纳应对付款资料的审核负责，确保付款的准确性和合规性。
2. 出纳在审核过程中，如发现不符合规定的单据，应拒绝付款，并通报相关部门处理。
3. 出纳应对付款过程中的问题及时上报，不得隐瞒不报。
五、违规处理1. 出纳未按照规定程序审核付款资料，造成公司损失的，应承担相应责任。
2. 出纳泄露付款资料信息，给公司造成损失的，应承担相应责任。
3. 出纳与付款申请人串通，虚报冒领公司资金的，应承担相应责任，并移交司法机关处理。
原始票据审核及报销要求
原始票据审核及报销要求一、原始票据的定义和种类原始票据是指反映公司经济交易内容、金额和日期等信息的重要凭证，可以作为核算和查验交易的依据，也是报销和审核的基础。
常见的原始票据种类包括发票、收据、支票、银行对账单、付款凭证等。
二、原始票据审核的要求1.审核人员要了解相关财务政策和法规，熟悉公司的财务流程和审核规定，有能力进行准确、全面、有效的审核工作。
2.所有原始票据审核都必须遵循原则，如货币实质原则、独立性原则、规范性原则、可辨认性原则等。
3.审核人员在审核原始票据时必须对其中的信息进行核实，确保票据上的事项、日期、金额、单位等信息的准确性。
5.审核人员要对票据上的签字、盖章等事项进行核对，确保其合法性和有效性。
6.在审核过程中，审核人员需要留意票据的抄录、修改、涂改等情况，对异常情况进行核查和调查。
7.审核人员需要对原始票据的一致性进行识别和比对，确保同一交易的多张票据同一性。
8.在审核原始票据时，需要对是否有重复报销、冲突报销进行判断，避免公司的财务资源浪费和损失。
9.审核人员需要对票据上的事项与公司业务进行比对和横向对应，确保公司业务与票据的相关性和合理性。
10.在审核原始票据过程中，应当及时记录，归档相关的审核信息，建立完善的审核档案。
三、报销要求1.所有报销申请必须符合公司的报销政策和规定，且应在规定的时间内提出。
2.申请人必须提供完整的报销单据和相关证明材料，包括原始票据、发票和报销申请表等。
3.报销单据上的金额、单位、事由等信息必须真实准确，与原始票据相一致。
4.所有报销单据必须经过审批人员的审核和签字，确保报销的合法性和合规性。
5.报销申请人必须在报销申请表中详细说明报销的事由和相关业务情况，阐明报销的必要性和合理性。
6.公司对报销单据有要求的需要事先审核，并在报销时提供相关的证明。
7.报销申请必须按照报销流程和审批程序进行，且应尽量遵守报销的时间要求。
8.报销的金额必须符合公司规定的标准和限额，超过限额的报销必须经过特殊审批。
【税会实务】原始凭证审核的要点
【税会实务】原始凭证审核的要点对原始凭证的审核，从一般意义上来讲，主要从以下三个方面进行：1.真实性审核。
主要是审核凭证所反映的内容是否符合所发生的实际情况，数字、文字有无伪造、涂改、重复使用和大头小尾、各联之间数字不符等情况。
特别要注意的是：（1）内容记载是否清晰，有无掩盖事情真相的现象。
（2）凭证抬头不是本单位。
（3）数量、单价与金额是否相符。
（4）认真核对笔迹，有无模仿领导笔迹签字冒领现象。
（5）有无涂改，有无添加内容和金额。
（6）有无移花接木的凭证。
2.完整性审核。
主要是审核原始凭证各个项目是否填写齐全，数字是否正确；名称、商品规格、计量单位、数量、单价、金额和填制日期的填写是否清晰，计算是否正确。
对要求统一使用的发票，应检查是否存在伪造、挪用或用作废的发票代替等现象，凭证中应有的印章、签名是否齐全、审批手续是否健全等。
特别应注意的是：（1）外来的发票、收据等是否用复写纸套写？是否是“报销”一联？不属此例的一般不予受理，对于剪裁发票要认真核对剪裁金额是否与大小写金额（2）购买商品、实物的各种原始凭证，必须附有保管人的验单或其他领用者签名才能受理。
（3）对外支付款项的凭证应附有收款人的收款手续方能转账注销。
（4）自制的原始凭证附有原始单据的，要审核金额是否相符；无原始单据的是否有部门负责人的批准、签章。
3.合法性审核。
审核原始凭证的合法性，这是对原始凭证进行实质性的审核，也是重要的审核，具体说来：（1）审核凭证内容是否符合国家的方针、政策、法令制度和计划。
（2）审核凭证本身是否具有“合法性”。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
企业审核单据的标准是
企业审核单据的标准是企业审核单据的标准。
在现代企业管理中，审核单据是非常重要的一环，它直接关系到企业的财务管理和内部控制。
因此，企业审核单据的标准必须严格执行，以确保企业运营的合规性和有效性。
首先，企业审核单据的标准应当包括对单据的真实性和准确性的要求。
所有提交审核的单据必须是真实的，不得有任何虚假内容。
同时，单据上的信息必须准确无误，不得有任何错误或遗漏。
这样才能确保企业在后续的财务处理中不会出现错误，保证财务报表的真实性和准确性。
其次，企业审核单据的标准还应包括对单据的完整性和规范性的要求。
单据必须完整地呈现所有必要的信息，不能有遗漏。
而且，单据的格式和内容必须符合企业内部的规范和标准，不能有任何违规行为。
只有这样，企业才能在后续的审计中不会出现漏洞，保证内部控制的有效性。
此外，企业审核单据的标准还应包括对单据的合规性和合法性的要求。
单据上的所有内容必须符合相关法律法规和企业内部的规定，不得有任何违法违规行为。
审核人员需要对单据上的内容进行严格审查，确保单据的合规性和合法性。
只有这样，企业在日常经营中才能避免法律风险，保持良好的经营环境。
最后，企业审核单据的标准还应包括对审核程序的规范性和透明性的要求。
审核人员必须按照企业内部的审核程序进行审核，不能随意操作。
同时，审核的过程和结果必须记录清楚并留存备查，确保审核的透明性和可追溯性。
只有这样，企业的审核工作才能得到监督和检查，保证审核的公正和公平。
总之，企业审核单据的标准是企业内部控制的重要环节，它关系到企业的财务管理和内部运营。
只有严格执行审核标准，确保单据的真实性、准确性、完整性、规范性、合规性、合法性以及审核程序的规范性和透明性，企业才能有效地预防风险，保证财务报表的真实和完整，维护企业的良好形象和声誉。
基础会计原始凭证审核要求
基础会计原始凭证审核要求
1. 凭证完整性：审核原始凭证是否完整，包括凭证的日期、编号、单位名称、业务内容、金额、填制人签字等信息是否齐全。
2. 合法性审核：审核凭证所记载的经济业务是否符合国家法律法规、财务制度和企业内部规定。
3. 真实性审核：审核凭证所反映的经济业务是否真实发生，有无弄虚作假或伪造凭证的情况。
4. 准确性审核：审核凭证上的金额、数量、单价等数据是否准确无误，计算是否正确。
5. 时效性审核：审核凭证的填制日期是否与经济业务发生的时间相匹配，是否存在滞后或提前填制的情况。
6. 审批流程审核：审核凭证是否经过适当的审批流程，如经办人、审批人签字等。
7. 凭证来源审核：审核凭证的来源是否合法合规，如发票、收据等是否为正规渠道取得。
8. 一致性审核：审核凭证与相关合同、协议、订单等文件是否一致，有无矛盾或不符之处。
9. 逻辑性审核：审核凭证所反映的经济业务是否符合逻辑，各项目之间的关系是否合理。
10. 分类正确性审核：审核凭证的分类是否正确，如是否将不同性质的业务归入了正确的会计科目。
总之，原始凭证审核要求严格、细致，需要审核人员具备丰富的专业知识和经验，以确保会计信息的质量和可信度。