商品和服务增值税税率汇总表

商品和服务名称（一般纳税人）
销售或进口货物货物 税率 低税率 优惠
免税（农 业生产者 销售自产
初级农产 1、农、林、牧、渔业类产品
17% 11% 品） 2、矿产品 17% 11% 3、食品、饮料、烟、酒类产品 17% 4、纺织、服装、皮革类产品
17%
货 5、木制品、家具类产品 17% 6、纸、印刷品、软件、文教、工
艺品类产品
17% 7、石油、化工、医药产品
17% 物 8、金属及非金属制品 17% 9、机械、设备类产品
17% 类 10、电力、热力、水、燃气类产品
17% 11% 6%
11、出口
免 劳务
劳 务 1、加工劳务 17% 2、修理修配劳务
17% 3、油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务
17% 类 4、矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务
17%
销售服务 1、交通运输服务 11%
2、邮政服务 11%
3、电信服务 11% 6%
4、现代服务： 6% 免（技术 转让开发 研发和技术服务 6%
等）
信息技术服务 6% 文化创意服务 6% 物流辅助服务
6%
5、租赁服务： 融资租赁服务： 有形动产融资租赁服务 17% 不动产融资租赁服务 11%
其他融资租赁服务 17%
有形动产经营租赁服务： 17% 光租业务 17%
干租业务 17% 其他有形动产经营租赁服务
17%
不动产经营租赁： 11% 住宅经营租赁服务： 公共住房租赁
1.5%（住
个人出租住房 5%（非住宅宅）
其他住房租赁服务 11% 车辆停放服务：
17% 道路通行服务：
17%
高速公路通行服务 江河等闸口通行服务
桥梁通行服务 其他道路通行服务 其他不动产经营租赁服务：
军队空余房产租赁服务 免
其他情况不动产经营租赁服务 11% 6、鉴证咨询服务 6% 7、广播影视服务 6% 8、商务辅助服务 6%
企业管理服务： 6% 经纪代理服务： 6%
货物运输代理服务： 6%
国内货物运输代理服务 6% 国际货物运输代理服务
6% 港澳台货物运输代理服务 6%
服 务 其他货物运输代理服务 6% 代理报关服务：
6% 婚姻介绍服务：
6% 其他经纪代理服务：
6% 人力资源服务 6% 类
安全保护服务
6% 9、其他现代服务 6% 建筑服务 建 1、工程服务 11% 筑 2、安装服务 11%
服
3、修缮服务
11% 4、装饰服务
11% 务 5、其他建筑服务 11%
金融服务 1、贷款服务 6%
金融同业往来业务 免
金融机构农户小额贷款 免
国家助学贷款 免
国债 免
地方政府债 免
住房公积金个人住房贷款 免 外汇局外汇贷款 免 统借统还 免
融资性售后回租：
6%
有形动产融资性售后回租 6% 不动产融资性售后回租 6% 其他融资性售后回租
6% 其他贷款服务
6% 直接收费金融服务
6% 2、保险服务 6%
人身保险服务 6% 一年期以上的返还性人身保险和健康保险服务
免
其他人身保险服务 6% 财产保险服务 6%
出口货物保险服务
6% 金 机动车交通事故责任强制保险服务 6% 农牧业保险服务
6% 融 服 国际航运保险服务
6%
其他财产保险服务
6% 3、金融商品转让 6% 4、股票转让
6% 5、债券转让
6%
务 6、外汇转让
6% 7、其他金融商品转让
6% 生活服务
1、文化体育服务 6% 文化服务：
6% 文艺创作 文艺表演 文化服务
6% 体育服务：
6% 举办体育比赛、体育表演、体育活动，提供体育训练、体育指导、体育管理 6%
2、教育医疗服务 6% 教育服务： 6%
学历教育服务： 初等教育、初级中等教育、高级中等 教育、高等教育 免
非学历教育服务： 学前教育、各类培训、演讲、讲座 6% 教育辅助服务：
教育测评、考试、 6% 医疗服务：医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、 计划生育、防疫服务等，及与服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病 免（医疗 房住宿和伙食的业务 机构）
3、旅游娱乐服务 6% 旅游服务：根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、
餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。

6% 娱乐服务：娱乐活动同时提供场所和服务的业务，包括：歌厅
、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（射击、狩猎、跑马、
游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。

6% 4、餐饮住宿服务 6%
餐饮服务： 同时提供饮食和饮食场所的方式为消费 者提供饮食消费服务的业务活动 6% 住宿服务：提供住宿场所及配套服务等的活动。

包括宾馆、旅
生 馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务。

6% 5、居民日常服务 6% 活 服 殡葬服务
免 养老服务 6% 免 员工制家政服务 免 保育，教 育养服务： 托儿所、幼儿园、残疾 6%
育费免
务 其他居民日常服务 6% 6、其他生活服务 6% 无形资产 1、技术：
11% 专利技术： 11% 非专利技术： 11% 2、商标 11% 3、著作权
11% 4、商誉
11% 5、自然资源使用权：
11% 土地使用权： 11%
出
让土地使用权 11% 无
收回土地使用权
免 其他土地使用权
11% 形 资 探矿权：
11% 采矿权：
11% 其他自然资源使用权： 11% 6、其他权益性无形资产：基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营
权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会
产 员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。

11% 不动产 1、建筑物： 11% 住宅：
11% 房地产企业开发的住宅（不含房改房） 11% 取得的住宅：直接购买、接受捐赠、接受投资入 11% 房改房 免 其他住房 11% 商业营业用房：
11% 不 动 房地产开发商业用房：房地产企业开发的商业营业用房 11%
取得的商业用房：直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自 建及抵债等
11% 其他商业用房： 11% 2、其他建筑物： 指住宅、商业营业用房以外的建筑物,包括工业厂房、仓库、办 11% 产 3、其他不动产： 11% 4、构筑物： 包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。

11%。