“北大荒”公司内部控制改进及其效果研究
用制度执行筑起经营管控的铜墙铁壁——北大荒股份七星分公司内控管理工作纪实
用制度执行筑起经营管控的铜墙铁壁——北大荒股份七星分公司内控管理工作纪实张元强【期刊名称】《中国农垦》【年(卷),期】2015(000)009【总页数】3页(P37-39)【作者】张元强【作者单位】黑龙江农垦七星农场【正文语种】中文一个追求卓越的企业，如果能牢牢掌控每一个流程、每一个环节、每一次操作，也就把握了胜局。
如何依靠制度来加强企业内控管理？日前，北大荒集团七星分公司总经理迟立军的一席话道出了他们的经验：“强制度执行根基、畅制度执行脉络、查制度执行纰漏，是使内部控制成为推动企业管理上水平的重要手段。
”在七星分公司，内控体系涉及到业务层面的直接执行者有6个部门、1个办公室、1个农业技术推广中心、6个管理区、31个作业站，可谓单位多、业务量大、人员结构复杂。
迟立军认为，要想使庞大细密的制度体系执行到位，必须打破人的思维瓶颈。
榜样是无声的命令。
分公司各级领导干部以身作则，要求别人做到的自己首先做到，要求别人不做的自己首先不做。
2014年，结合党的群众路线教育实践活动的开展，分公司组织各级领导班子成员，带头向群众作出了不出入私人会所、不接受和持有私人会所会员卡的公开承诺，并签订承诺书1285份、建立副科级以上党政领导干部廉政档案227份。
主动将耕地经营权转让退出的领导干部有126名、面积为4.6万亩。
行动是最好的语言。
分公司每年都组织召开不同层面员工参加宣传动员会，通过对以往不良事项产生原因进行个案解析，重新定位每个单位和部门的内控职能；通过设立阳光核算服务大厅集中办理缴款业务，解决了管理区（作业站）乱收费、乱摊派、乱罚款的问题；通过严格执行财务刚性预算管理制度，杜绝了坐收坐支、私设“小金库”等违纪行为，提高了资金使用效率；通过加强劳动用工管理，解决了用人单位与劳动者发生劳动争议的问题；通过执行财务办事公开制度，确保了农业生产承包、国家政策性补贴、基本田分配等事项的透明化。
培训是点燃、唤醒、激励。
210996020_企业内部控制建设存在问题及改进措施
内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT企业内部控制建设存在问题及改进措施米勇军呼伦贝尔农垦苏沁农牧场有限公司摘要：内部控制建设体现出一个企业的管理理念和价值创造能力，加强内部控制能够促进企业健全规章制度、落实岗位责任、优化业务流程、提高经营效率。
本文从加强内部控制建设的意义，内部控制建设存在的问题，强化内部控制建设的主要措施三个方面，对企业内部控制进行分析阐述，为企业加强内部控制建设提供参考。
关键词：内部控制；存在问题；改进措施引言在企业明确一定时期内经营活动的方向和所要达到的水平、并依此制定各种方案和计划后，就需要对组织结构、管理层次、业务流程等进行优化和调整，对资源资产、员工队伍进行新的组合与配置来实现目标任务。
而内部控制就是从控制环境建设、监督评价以及不同层面的控制活动，来促使企业治理管控更加及时有效，资源利用更富有效率，竞争优势更趋稳固。
一、加强内部控制体系建设的意义再好的经营思想都必须转化为实实在在的经营活动，而所有经营活动都离不开管理和控制。
内部控制的意义就在于它是紧紧围绕企业战略目标，合理保证经营活动和管理活动按既定目标实施的制度和措施。
内部控制要求企业重新审视自身的资源禀赋，全面分析和评估资源的构成、数量和特点，找出其中的短板和弱项，在不断发展变化的经营环境中探寻适合的解决方案。
企业应根据行业特点和自身发展阶段，坚持问题导向，直面困难和挑战，以专业有效与实时精准为前提，构建内部控制体系。
第一，完善制度、强化执行，对传统管理制度进行完善补充，结合企业自身发展与实际运行情况，科学合理地对各项规章制度、管理机制与工作流程进行规范设计，简化管理流程，提升运营效率，将制度建设与制度功能进行充分发挥。
第二，加强信息沟通、提升管理水平，在内控制度建设中将资源配置、成本降耗等方面进行效果体现，及时发现企业生产经营中的各种风险与隐患，从运营到管理、从成本到资源、从增效到安全，充分发挥制度规范、制度引导和制度保障的作用。
企业财务内部控制存在的制度问题及解决方法
合理 的调查 和评 估 。
有效性 ，避免不符合常理的工程成本投 入建设 部分的存在 ，及时
２．强 化合 同管 理
பைடு நூலகம்
的合适 、筛选，做到切合实际 ，保证Ｔ程造价控制 的合理性。
首先 ，合 同管理应对Ｔ程项 目建设 中的Ｔ造造价计价 内容或 费用 、计算 方式 等进 行明确的规定 ，严格要求签证及 时、合理 的
二、企业财务内部控制 内容
企业在 国际经济一体化背景下 ，必须不断提升竞争力才能实
明确权限 ，审批手续要正规合理 ，保证 交易活动 的正常进行 ； 现 战略发展 ，完成企业转 型，走可持续发展之路 。而这一切都需
明确资产构建 、转移记录 ，定期对资产进行盘点清查。设 置财务 要 企业有较 强的资源 支撑 ，较优 的管理 团队和管理制度 ，明确企
信息管理权 限，保证数据 的完整 ；必须明确权与责 ，加强 完善监 业 发展 的优 劣态 度，不断补充 和完善现有 的企业制度 ，实现制度
督 机 制 ，明 确 财务 相 关人 员 的 岗位 分 Ｔ及 职 责 权 限 ，形 成 部 门之 间 、 科学化 ，管理先进化 。
（２）强化招投标 人员 Ｔ：作效率的提高 ，积极 的提升评 标人员 当前材 料 占据工 程造 价绝 大部分 费用 的前提下 ，能够积极 的运用
四 、小 结 综 上所述，建筑项 目施Ｔ 阶段工程造价 的控 制是 一项 需要多
存 在 ，保证 签证 内容的真实性 、有效性 。其 次，合 同签 订中，应 方面切实配合 、多层次协调才能够进行的工作 ，在实际进行Ｔ程
明确规定承包商和建设 商双方 的责任 和义务，尤其是在成本投入 造价控制 中，针对影响工程造价的因素进行分析 ，能够从 合同规
浅议现代企业内控存在的问题及对策
然而 它也推 动着企 业不断提 升管理 水平 和需要对 内部 控制管 理 的加 强。只有不断提升 自 身， 我 国现 代企业 才能应对好外部环境 的变化 ， 提 供更好 的服务和高质量 的产 品。企业 可以在合适的时候参与到 国际竞 争中 ， 能够为国家财政收入作出更大的贡献。 ’ 二、 我国现代企业 内部控制出现的问题 现如今 ， 我 国现代企业 的组织结构 出现 了较大的变化 ， 也不断扩大 了企业 的整 体规模 ， 增 加了资金 的积 累 ， 国 内外 的环境很不 同 ， 有着很 大的复杂性 、 不确定性 。因此我 国现代企业 的内控活动风险 、 决策经 营 风险都 在不断增加。
一
我 国企业 的内部控制现状 为 了能够适应经 济发展的不 同的进程 ， 现 代企业逐 渐开始形成 了 套企 业对 内部 的控制标准 ， 并渐成体系 。往 往经过这 三个发展 的过 程： 内部牵制 、 内部会计控 制 、 全面风险控制 。由于 ２ Ｏ 世纪 ７ ０ 年代末 我 国实行计划经济模式 ， 对 内部 牵制的重视逐渐加强 。到 了２ ０ 世纪９ ０ 年 代， 我 国开始建立现代 的企业制度 ， 市场经济 体制慢慢开 始起步 ， 各 单 位开始建立 内部会计管理控制制度 ， 此制度不受 内部牵制 。 由于不 断加剧 的全球 性的激烈竞 争 、 行业所 处的特殊 的经营环境 和政府有关 内控政策 的发行 和实施 ， 很大程度上影响 了我 国现代企业 ，
600598北大荒内部控制缺陷
600598北大荒存在的内部控制缺陷内部控制审计意见事务所1公司缺乏发展战略2管理层逾越管理权限，大额资金运作审批程序执行不充分3违规向公司的控股股东提供借款4总经理办公会会议机制落实不到位5公司对子公司未实施有效管理子公司董事会运行情况未充分履行备案手续子公司重大经营决策未履行审批程序或审批程序不充分对子公司的资金营运缺乏管控6公司未及时履行信息披露义务7子公司“三会”运行不规范子公司股东会未有效运作米业集团董事会成员构成不符合企业章程的规定8关联交易未按制度规定履行审批程序9重大信息内部报告制度未有效执行10公司行业管理部门未充分履行职责11《岗位职责说明书》未明确任职资格要求12未实施关键岗位人员的定期轮换13分、子公司未定期上报预算执行情况说明14在资产减值测试、定期核对往来款项、依法取得涉税凭证和准确计缴税金存在缺陷否定意见中瑞岳华缺陷按严重程度分类设计还是运行缺陷财务报告缺陷还是非财务报告缺陷重大缺陷设计缺陷非财务报告缺陷重大缺陷运行缺陷财务报告缺陷重大缺陷运行缺陷财务报告缺陷重大缺陷运行缺陷非财务报告缺陷重大缺陷运行缺陷非财务报告缺陷运行缺陷非财务报告缺陷设计缺陷财务报告缺陷重大缺陷运行缺陷非财务报告缺陷重大缺陷运行缺陷非财务报告缺陷设计缺陷非财务报告缺陷重大缺陷运行缺陷非财务报告缺陷重大缺陷运行缺陷非财务报告缺陷重要缺陷运行缺陷非财务报告缺陷重要缺陷设计缺陷非财务报告缺陷重要缺陷运行缺陷非财务报告缺陷重要缺陷运行缺陷非财务报告缺陷重大缺陷运行缺陷财务报告缺陷。
内部控制缺陷认定问题及建议——从北大荒内控评价报告看内控缺陷认定标准与结果
【摘要】内部控制缺陷认定是上市公司内部控制评价中最基础的问题，然而现行内部控制法规对内部控制缺陷认定均缺乏具体可操作性的细化规则，导致上市公司在内部控制评价过程中遇到内控缺陷性质界定模糊、缺陷严重程度标准不清、评价结论不客观等问题。
本文以北大荒公司2013年内部控制评价报告为例，分析其在内部控制缺陷认定标准及认定结果上存在的问题，并从理论完善和实务操作两方面提出相关建议。
【关键词】内部控制缺陷内控评价认定标准北大荒【中图分类号】F2752008年8月财政部、证监会、银监会、保监会和审计署联合发布了《企业内部控制基本规范》，2010年6月又在此基础上发布了《内部控制配套指引》，配套指引由《内部控制应用指引》、《内部控制评价指引》、《内部控制审计指引》组成，标志着中国上市公司内部控制应用+评价+审计的模式基本建立。
然而对于内部控制体系中内部控制缺陷认定的基础问题，以上规范仅给出了关于重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷的定义，具体认定标准由各企业自行认定，由于缺乏具体细化的认定原则，导致了上市公司在内控评价的实务操作上存在困难。
一、内部控制缺陷认定研究现状内部控制缺陷认定标准是内部控制评价和审计工作的核心和前提，目前国内外理论界对内控缺陷的认定和分类标准繁多，其中国外学者如Ge 和Mcvay将重大内部控制缺陷分为9大类：会计类、培训类、期末报告和会计政策类、收入确认类、职务分离类、账户核对类、子公司类、高管类和技术类。
JeffreyDoyle等人将内控重大缺陷按形成原因分为3类：人员归因类、复杂性归因类和一般归因类。
我国学者齐堡垒和田高良认为重大缺陷包括特定账户类、期末报告与会计政策类、收入确认类和子公司控制类。
南京大学课题组把内控缺陷分为控制环境缺陷、风险评估缺陷、控制活动缺陷、信息与沟通缺陷与内部监督缺陷，并细分为28个子类。
上述研究从不同角度对内控缺陷的分类提出了各自的标准和依据，并没有形成普遍接受的内部控制缺陷分类方法或标准。
北大荒农业股份有限公司财务风险控制研究
北大荒农业股份有限公司财务风险控制研究作者：宿倩来源：《中国集体经济》2022年第03期摘要：随着新时期发展，为了进一步加强北大荒农业股份有限公司财务管理水平，工作人员要重视结合财务风险因素，科学地开展财务风险控制分析，从而制定更加完善的财务风险管理体系，进一步为北大荒农业股份有限公司稳定发展奠定基础。
文章在实践研究过程中，分析了北大荒农业股份有限公司财务风险成因，研究了有效的风险控制措施。
关键词：股份有限公司;财务风险;控制作为农业股份有限公司，面临着巨大了财务风险因素，公司在发展过程中，必然要构建完善的财务风险管控模式，在实践研究过程，要结合企业财务工作实际，有针对性地进行实践研究，从而创新财务管理形式，进一步迎合时代发展，有效地推进北大荒农业股份有限公司财务管理工作开展，具体分析如下。
一、北大荒农业股份有限公司财务风险成因（一）外部因素影响农业企业的主要经营项目为动植物的养殖及其加工和销售等，而在动植物生长期间，会持续受到土壤、气候及病虫害等多方面的影响，明显受到自然因素的限制，导致农业企业所需投入的生产成本不固定，甚至会承担亏损的风险。
农业发展会受到多种阻碍因素的影响，因此国家也重点对农业的发展给予更多的扶持，多数农业企业均在政府的扶持下顺利经营。
但在当前的市场经济背景下，农产品的价格也呈现出市场化的变化趋势，尤其我国改革开放后期，国内市场中有大量的进口农产品涌入，国内外市场呈现出一体化的发展趋势，这便导致国内农产品的价格不断变化，同时受到市场供需关系、农业发展政策及国际等多种因素的影响。
在不断变化的市场环境下，农业企业的经营也会面临多种风险。
这些风险因素均会对企业的发展构成一定的影响，增加了企业承担经济损失风险的几率，因此企业受到的财务风险也不可避免。
（二）内部因素影响在农业企业实施经营活动期间，企业不但需承担各类外部风险，同时也面临了多种内部风险。
企业所开展的经营与管理活动均可产生内部风险，同时企业员工缺乏风险意识，产生违法行为也会导致企业面临更大的风险。
企业内控制度有效运行的探讨
42农场经济管理 （2022/12）Nongchang Jingji Guanli【作者简介】刘春祥（1974—），男，高级工程师，本科，北大荒农垦集团有限公司牡丹江分公司合规风控部。
企业内控制度有效运行的探讨刘春祥（北大荒农垦集团有限公司牡丹江分公司）【摘要】 内部控制是企业提高管理水平，规范岗位职责、权力运行和持续发展的重要手段，更是推进企业治理体系和治理能力提升的重要保证。
坚持依法合规治理企业，不断完善并落实落靠内控制度，强化内控制度的运行效果，提高防范化解各类风险的能力，是企业规范管理的关键点，也是当前和今后一段时期国企改革的重点任务。
提高内控制度的有效运行，对于企业完善公司治理，具有十分重要的意义。
【关键词】 内部控制；风险；企业管理一、企业内控制度建设的重要性内控制度作为企业正常经营、实现发展目标的重要保障，可以提高企业的管理水平和风险应对能力。
在企业内控制度建设中要明确相关部门的岗位职责，对于法律、人力、安全、资金、社会、环保、销售等各类经营风险要做到事前预测，及时防范化解，尤其是对关键业务和重点领域要重点排查加以严格控制，企业管理层要对内控制度执行和实际业务流程的运行效果重点关注，对企业生产经营活动要形成事前、事中和事后全过程的闭环控制，加强制度建设保证企业的控制力，保持竞争力。
（一）企业内控制度建设是保证市场竞争优势、提升经营效率的需要随着科技发展和社会进步，新的行业、新的技术不断出现，企业之间从原料、生产加工、产品设计等方面的竞争不断升级，企业要提高核心竞争力，在不断变化的市场环境中保持先机，必须提升管理水平和经营效率，规范制定内控制度，按照现代企业制度的要求，将企业现有的规章制度、岗位职责、业务流程进行统一梳理，形成切实可行的内部控制手册，来指导企业的全部生产经营活动，加强工作环节和制度流程的合理衔接，才能有效协调内部经营环境，能够提高企业生存能力和创新能力，保障企业经营活动的顺利进行。
浅谈北大荒内部控制失效的成因及其启示
浅谈北大荒内部控制失效的成因及其启示余梦佳摘要：自20世纪40年代以来，内部控制开始在西方一些国家中流行，它是企业现代化管理的产物。
近年来频频曝出内部控制违规等一系列财务丑闻，北大荒更是其中的典型案例，连续两年被披露内部控制无效。
本文将从内部控制基本要素着手，根据其包含内容，逐层分析造成北大荒内部控制失效的成因。
最后，试图从北大荒内部控制失效的现状引发思考，得出适用于一般企业的结论，帮助企业优化内部控制，完善我国资本市场。
关键词：内部控制；北大荒；改进措施一、前言近年来，我国企业频频违规，从2005年的健力宝总裁挪用公司巨额资金事件到近期的万福生科财务造假案，企业内部控制的发展并非一帆风顺。
2000年7月，内部控制的概念首次在法律上得以明确。
2001年6月，内部会计控制的基本框架得以确定，《内部会计控制基本规范》正式颁布。
2005年6月，由财政部牵头，首次积极研究内部控制指引；2006年7月，企业内部控制标准委员会成立。
随后，《企业内部控制基本规范》也正式颁布。
经过10多年的历程，我国特色的内部控制基本规范体系才逐步完善。
2011年，财政部首次对上市公司内部控制进行抽样审计。
统计数据表明，2012年出具的2244份内部控制评价报告，仅有三份无效，我国内部控制建设日趋完善。
但是北大荒却于2012年和2013年连续两年被出具内部控制无效的审计意见，其失效的内部控制引起界内的深思。
二、北大荒内部控制情况概述（一）北大荒基本情况介绍北大荒，全称黑龙江北大荒农业股份有限公司。
1998年成立的它，仅用数十载的光阴，就成就了响彻五洲大地的大米品牌。
目前其拥有17家分公司，8家子公司，经营范围涉及农业、工业、建筑业和金融业等多个领域，是中国市场上发展潜力良好的百强企业之一。
截止2010年末，北大荒资产总额高达179亿元。
但是，从2011年开始，北大荒的经营业绩一度下滑，连续三年亏损。
（二）北大荒内部控制存在的严重缺陷中瑞岳华会计师事务所连续两年对北大荒内部控制出具否定意见，公司董事会也承认部分缺陷，主要表现如下：①对子公司的管理力度不足。
北大荒集团案例
公司内部控制质量影响因素及其 内控缺陷经济后果分析
表4：成长性指标
三、北大荒内控缺陷的经济后果
2.对盈余质量影响 ➢ 在内控缺陷披露涉案较多的2012年，盈余现金保障倍数减小，净利润 变为负数，但在2013年内控的一些整改之后，盈余现金保障倍数增大， 企业内部控制在好转。 表5:盈余现金保障倍数
三、北大荒内控缺陷的经济后果
2.对盈余质量影响
➢ 每股收益现金比率
————北大荒集团为例
小组成员： 何宇婷 刘思敏 舒天骄 胡毅 张庆
1 北大荒内部控制基本情况
CONTENTS
2 北大荒内部控制质量影响因素
目
3 北大荒内部控制缺陷的经济后果
录
4 北大荒内部控制改进建议
一、北大荒内部控制基本情况
一、北大荒内部控制基本情况
1.公司背景
➢ 北大荒公司简介
北大荒是我国头号商品粮生产企业, 拥有中国耕地规模最大、农场机械化程度最高的农 场群,成为了全国农业类最大的上市公司,被誉为“农业蓝筹第一股“，其主营范围为农产品 以及农产品加工品,土地承包以及工业品，每年的粮食产品大约占据了我国每年粮食总量 约5%。Biblioteka 一、北大荒内部控制基本情况
1.公司背景
公司基本财务状况
2013-6-30
2012-12-31
2012-6-30
2011-12-31
资产总计（元）
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“北大荒”公司内部控制改进及其效果研究
作者：何俊禹
来源：《商情》2016年第16期
【摘要】伴随着内部控制理论和实践的发展，内部控制受到越来越多的关注和重视。
北大荒公司为2012年第一次实施强制性披露内部控制审计意见后财务报表审计意见及内控审计意见均为非标的上市公司。
北大荒2012、2013年的内部控制均被出具否定意见审计报告，经过公司三年的努力。
2014年公司扭亏为盈，内部控制和财务报告均被注册会计师出具标准无保留意见审计报告。
【关键词】内部控制；非标准审计报告；内部控制改进
1. “北大荒”公司背景介绍
北大荒的主要经营范围为水稻、小麦、大豆、玉米等粮食作物的生产、精深加工、销售；尿素的生产、销售；与种植业生产及农产品加工相关的技术、信息及服务体系的开发、咨询及运营等等。
该公司2012年和2013年连续两年亏损，被证券交易所实施退市风险警示。
2014年北大荒全年净利润为799807532.35元，北大荒被证券交易所实施的退市风险警示取消。
2. 北大荒更换会计师事务所以及被出具非标准审计报告
2012年北大荒被信永中和会计师事务所出具了一份带强调事项段的保留意见审计报告，注册会计师在强调事项段中提及北大荒对子公司的监控和资金管理存在重大缺陷。
2013年10月北大荒决定更换年度审计机构，同时为确保财务审计和内控审计工作协调进行，两项审计工作将委托同一审计机构承担，瑞华会计师事务所为中标人。
瑞华会计师事务所对北大荒2013年财务表报出具了保留意见的审计报告。
该保留意见审计报告指出，2013年该公司控股子公司黑龙江省北大荒米业集团股份有限公司（以下简称“米业公司”）期末存货中有36968.70万元未见实物；米业公司期末固定资产中有账面价值4844.23万元未见实物；米业公司年末应收款项余额中，有8574.88万元未能取得对方单位的确认。
北大荒2012、2013年的内部控制均被注册会计师出具否定意见的审计报告，表明公司这两年的内部控制均存在重大缺陷，不能有效发挥内部控制的功能。
自上市以来，北大荒长期只与一家会计师事务所保持业务关系，这种长时间的业务关系违背了中国注册会计师审计准则的要求，将导致审计结论的不可靠性，存在独立性受损的情况。
所以北大荒一直存在内部控制缺陷，并不是在被出具非标审计报告的当年才发生的。
注册会计师在内控审计报告中，明确指出了北大荒存在的内部控制缺陷。
比如，2012年管理层逾越管理权限，大额资金运作审批程序执行不充分。
又比如，2013年北大荒控股子公司米业公司未对存货、固定资产等实物实施有效控制。
北大荒的管理层违背了授权审批控制及财产保护控制。
该公司还在任职资格控制、战略发展控制、遵守法规控制和防范财务风险控制等方面存在重大缺陷。
北大荒未及时履行信息披露义务，对日常生活中发现的问题信息，没有适当的内部通报机制，信息流转不及时，导致不能及时正确的采取措施来控制，忽略了信息与沟通的重要性。
内部监督活动严重失效，在内部环境、风险评估、控制活动和信息与沟通中没有起到监督作用，致使内部控制五要素均出现了问题。
3. 北大荒采取的内部控制改进措施
北大荒在2012年5月下发《关于认真开展自查整改加强内控体系建设的通知》，着手开展全公司范围的内部控制自查整改活动。
公司成立内控建设自查整改领导小组实施对本项工作的领导。
2012年12月至2013年1月，北大荒分别出台了针对分、子公司的“管控二十条”和针对亏损企业的“八不准”规定。
但是这些整改方案比较泛泛，只说明要全面整改，但整改的具体内容和措施却没有给出，没能抓住其内部控制的关键点和主要问题。
2013年是北大荒进行重大资产重组的一年，是公司发展的转折点。
由于公司近年来推行多元化战略，分别进入纸业、麦芽、贸易、房地产等领域，但在缺乏有效监督且管理不善的情况下，子公司纷纷陷入巨亏。
为了将工业企业的亏损大幅下降，北大荒推进了亏损的北大荒纸业公司、北大荒希杰公司停产，推进亏损的北大荒龙垦麦芽公司出租资产、减少亏损，推进亏损严重的浩化分公司及停产的纸业公司对外开展合资合作。
公司对董事会和监事会实行换届改选。
公司成立了第六届董事会、第五届监事会，推选新一届董事长、监事会主席，聘任新的总经理。
在2013年内部控制建设与实施过程中，北大荒聘请中介机构开展公司治理制度的全面梳理修订，规范公司及子公司治理结构和各项议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限。
公司建立内部控制激励约束机制和责任追究制度，设立专门的内部控制部门、风险控制部，并配备专职内部控制人员。
公司还设立审计部并配备专职审计人员，负责对公司内部控制有效性进行监督，审计业务上接受董事会审计委员会的指导和监督，独立开展内部控制审计。
可以看出北大荒公司为了提高内部控制的质量，做了许多改进工作，但2013年内部控制仍被瑞华会计师事务所出具了否定意见审计报告。
在2013年年报中，公司董事会承诺将进一步完善内控制度，全面梳理资产管理流程，切实采取有效措施加以改进，同时加强内控执行检查力度，不断提高资产管理水平。
2014年瑞华会计师事务所对北大荒的内部控制、财务报告都出具了标准无保留意见审计报告。
经过三年的努力，北大荒公司的内部控制取得了阶段性的成功，并且在连续两年亏损的情况下盈利。
4. 评价内部控制改革的阶段性成功
经过中瑞岳华和瑞华对北大荒内部控制评价报告出具否定意见，以及财政部的“点名批评”，公司管理层对内部控制体系的重要性有了新的认识。
在工作中对于重要的规章制度要严格执行，不流于形式。
公司注重对内控规范体系的培训，对各层级领导进行内部控制理论教育，同时以会代训相互交流，共同提升内控质量。
北大荒在内控建设中，编制了日常授权指引，同时规范特别授权的范围、程序和职责。
这样既保证了在日常经营管理中按照既定职责和程序履行授权资金审批，又要保证特定情况下授权的进行。