房企销售收款业务操作流程及开发销售收款流程管理

房地产企业销售收款操作流程

第一条为规范房地产开发企业销售收款和工程付款流程,提高工作效率,杜绝出现差错,特制定本操作流程。

第一章销售收款业务

第二条科目设置：

预收帐款明细科目设置区号栋号层号房号。

核算内容：用于核算已签订销售合同并开销售发票的房款收退转情况。

贷方反映已开销售房款发票金额。退房发票金额用红字在贷方反映。

借款反映转入主营业务收入发票金额。

其他应付款：

明细科目预收房款区号栋号层号房号，主要核算认购定金或虽有房号但尚未开出销售发票的金额。

明细科目—待确认房款，主要核算暂时没有确认房号或姓名的款项。

明细科目—应退房款区号栋号层号房号，主要核算已经办理了退房手续而未退房款的金额。

明细科目—代收契税区号栋号层号房号，主要核算契税代收及上缴的金额。

明细科目—代收公共维修基金区号栋号层号房号，主要核算

公共维修基金代收及上缴的金额。

区号、栋号、层号、房号应按顺序进行设置，便于查阅。

如还有其他代收费用的，也按上述要求进行科目设置核算，但代收的合同印花税不需要明细核算。

如上述代收款项在收取房款时或某个节点如交房时一次性收齐，可不设区号、栋号、层号、房号核算。

第三条销售审批权限:实际销售单价在公司公示的销售价格范围内的,由销售总监为最终审批人;如实际销售单价低于公司公示的销售单价的,由总经理或股东代表为最终审批人。

第四条收银员对销售部出具的收款通知单中的销售面积、单价、总价及销售方案中的销售面积、单价（即经公司领导审批的公示销售价格）进行核对，如发现有超出审批权限或金额不符现象应及时向销售总监、财务总监、总经理报告；如收款通知单审核无误，凭收款通知单中所列应收金额收款，并开出收款收据或销售发票。将收款通知单、收款收据或销售发票、机刷卡回单整理后交给财务人员。

第五条对原预定而现变成已签订销售合同的，应将原收款收据收回并开出销售发票，会计人员收到销售发票后将该客户从其他应付款转入预收帐款科目。

第六条对已交定金而未开出销售发票而要求退款并履行了退款审批手续的，在退款时直接从其他应付款预收房款中扣除。

第七条对已开出销售发票而要求退房并履行了内部退房审

批手续的，收回销售发票，会计人员应将该客户从预收帐款转入其他应付款应退房款科目中。实际退款应在该客户协助销售部办理完房屋登记解除手续后。

第八条代客户向公司汇款的个人应由其个人向公司出具付款确认书。

第九条置业顾问必须告诉购房人：从外地向公司汇款时注明区号、栋号、层号、房号、姓名，并请汇款人将汇款凭证传真给置业顾问，置业顾问复印一份交给收银员，便于及时确认房款归属。

第十条收银员或出纳人员收到客户按揭贷款,将银行收款凭证复印件和销售发票交给销售部置业顾问。

第十一条出纳从银行收到的没有注明区号、栋号、层号、房号、姓名而无法确认的款项应将该收款单及时复印一份交给收银员或置业顾问，以便尽快确认。

第十二条财务部和销售部应建立销售台帐，内容包括但不限于区号、栋号、层号、房号、姓名、销售面积、单价、总价、付款方式、已付房款（其中按揭贷款额、贷款银行）、未付房款、应收维修基金、已收维修基金、未收维修基金、应收契税、已收契税、未收契税、应收有线电视费、已收有线电视费、未收有线电视费等。

第十三条每月会计人员将帐务记录及财务部销售台帐、及销售部销售台帐进行核对一次，如发现差异，应查明原因及时进

行更正，以确保三帐相符。

第十四条在交房前置业顾问对有疑问的业主已交房款情况及业主进行再次核对，如有差异应及时查明原因，并告诉财务部。

第十五条对没有交足房款或代收款项的业主不能办理交房手续。

第十六条凡已办理按揭贷款且未还清贷款的业主必须由我公司代其办理房产证，取得房产证后办理银行抵押手续。

收款通知单

收款通知单一式二联，销售部一联，交给收银员一联。

房地产开发公司销售收款管理流程

1、目的

规范公司销售收款工作，加速应收款的回笼，规避财务管理风险。

2、使用范围

适用于公司所有项目的销售收款管理工作。

3、工作程序

签订认购协议

销售部或销售代理公司及客户谈好认购协议，交客户签字盖章，销售部、财务部审核无误，财务部收取房款后加盖“合同专用章”，签订认购协议书。如有优惠、折扣情况，需核对优惠审批会签单，并将优惠审批会签单存档。

销售部或销售代理公司及客户办理《收款通知书》（收款通知书中应注明购买的房号、姓名、销售面积、销售单价、成交总价、定金比例、付款方式等内容），《收款通知书》要经销售部、项目经理、财务主管、出纳签字。

签订购房合同

销售部或销售代理公司收集客户签约所需材料，收回认购协议，及客户签正式合同，经部门负责人审核后，交客户签字盖章后，送财务部审核登记。

收款

签订认购协议后客户交纳定金；签订购房合同后客户交纳房款，财务部销售收银负责收款，并编制《收款日报表》。

签订认购协议后客户交纳定金

销售部及客户签署房产认购书后，由公司财务部人员负责收取定金、审验成交价格、合同房款及认购协议书、收款通知书，审核无误后，在认购协议书上加盖合同章，为客户开具收据，同时做好销控工作。编制《收款日报表》。

签订购房合同后客户交纳房款

参见

现金收款：必须保证准确及安全，所有现金收入必须经点钞复检过方可收下，送存银行时若出现假钞必须由当班销售收银负责赔偿。

机收款：持卡人须为购房者本人（可通过卡背面的签名进行识别，没有签名者一律当场补签），如由其他人代为刷卡，机交易单上必须有购房者、持卡人两个人的签字。必要时要求持卡人写份《承诺书》，承诺同意代购房者缴纳房款。使用未设密码的信用卡刷卡需验证持卡人身份证件（留存复印件），机交易单第一联和发票（收据）记帐联粘贴在一起交财务部入帐，第二联交客户。

票据（支票、汇票、本票）收款：

1）销售收银人员对客户交付的支票、汇票、本票等票据须认