销售与收款循环流程设计
第九章销售与收款的业务流程与核算方法设计
会计主管复核会计凭证后记帐、过账
（七）销售折让或退货
销售部门受理客户提出的折让或退货申请，并 依据折让或退货理由组织相关部门查验和核实， 提出处理意见。
销售部门审核后传送财 务部，退货传送仓储部
（二）销售与收款业务业务流程设计目的
落实销售与收款各环节的经营管理责任，保证 物资和销售款型的安全 通过制定合理的业务流程，使相关部门和人员 高效协作 准确及时进行会计核算，真实完整提供销售与 收款的会计信息
二、销售与收款的业务流程
（一）受理订单与编制销售计划 （二）审定销售方案和信用政策 （三）生产订单 （四）签订销售合同 （五）组织销售与收款 （六）财务开票和记账 （七）销售折让或退货 （八）盘点对账 （九）清理、关闭合同
仓库
产成品卡
客户
1
提货
2
客户 采购申请
销售部门
2345
销售发票
价目簿
1234
5
审核
产品明细账
会计部门
审核 明细账
3
4
出纳部门
现金日记账 收款
123 4
保管
负责
开单
记账
负责 记账
出纳
本章小结
销售与收款业务流程设计与核算规程设计意义 销售与收款的业务流程主要环节 销售与收款业务的具体核算方法 销售与收款业务核算程序设计
法律财 务部门
审核
报送
销售部门
分送
传送
备查
责任人审定，授权人签 订
财务法律 仓储部门
（五）组织销售与收款
4-U8销售与收款循环业务流程
之 会计软件应用
4销售与收款循环业务流程
销售与收款循环的主要业务活动
会计软件应用
1.接受客户订单 2.批准赊销信用 3.按销售单供货 4.按销售单装运货物 5.开具账单给客户 6.记录销售业务 7.办理和记录现金、银行存款收入 8.办理和记录销售退回、销售折扣与折让 9.注销坏账 10.提取坏账准备
总帐（记总账）
审计署培训讲义
销售与收款循环的操作流程
会计软件应用
启动销售与收款循环各系统 初次使用 循环使用
各系统初始设置
销售与收款循环日常业务
期初余额录入与记账
各系统期末处理
审计署培训讲义
上机操作步骤
会计软件应用
1.系统管理（注册系统管理员、设置操作员 、建立 新帐套、权限设置） 2.基础设置(从“系统控制台”进入) 3.启用各系统,初始设置，期初余额录入等 4.日常处理 （循环进行）
总账期间损益的结转 按顺序结帐
审计署培训讲义
结帐顺序
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销售系统库存系统存货系统应收系统总帐系统
审计署培训讲义
审计署培训讲义
启动销售与收款循环各系统的推荐顺序
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同一月份：销售库存存货总账应收
审计署培训讲义
日常操作流1-销售、库存、存货、应收
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日常操作流程2-总帐
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填制凭证
出纳签字 审核 记账
审计署培训讲义
日常操作流程3-期末处理
会计软件应用
审计署培训讲义
销售与收款循环中各系统的理解
会计软件应用
销售与收款循环的主要业务流程
销售与收款循环的主要业务流程《销售与收款循环的那些事儿》嘿，大家好啊！今天咱来聊聊销售与收款循环的主要业务流程，这可是商业世界里超级重要的一块呢！首先啊，就像咱去菜市场买菜，销售那就是把咱的“菜”，也就是产品或者服务，努力推销出去。
这可不是简单的事儿，得有那三寸不烂之舌，还得懂客户的心，知道他们想要啥，不想要啥。
比如说咱卖衣服，就得跟客户说：“亲，您看这颜色多正啊，穿上您就是这条街最靓的仔！”这就是销售的功夫。
然后呢，客户心动了，说：“行，就它了！”嘿，这第一步算是成了。
接下来就得收款啦！这可不是拿着钱箱等着客户掏钱那么简单。
得搞清楚客户是现金呢，还是刷卡，或者是电子支付。
要是现金，得仔细点清，别收到假钞喽；要是刷卡，机器可得好用，别关键时刻掉链子。
有时候收款就像是一场小战斗。
客户可能会说：“便宜点呗！”咱就得使出浑身解数，说咱这质量多好，服务多棒，让客户心甘情愿地掏钱。
还有啊，有时候客户会拖着不给钱，这时候就得像个小侦探一样去催款。
“亲，上次那笔款啥时候结一下呀？”得有礼貌，但也得坚定，让客户知道咱可不是好糊弄的。
说到这，想起有次遇到个特别难缠的客户，挑三拣四了半天，好不容易谈拢了，到收款的时候又各种借口拖延。
哎呀，可把我给急坏了。
好在咱经验丰富，跟他好说歹说，终于把钱给收回来了。
总之呢，销售与收款循环就是一个充满挑战和乐趣的过程。
有时候会遇到好说话的客户，让咱一天心情都美美的；有时候也会遇到难缠的，让咱头疼不已。
但这就是商业呀，没有这些挑战，哪来的成就感呢？所以啊，做销售的朋友们，加油吧！掌握好这个循环的流程，把咱们的“菜”卖出去，把钱收回来，让咱的生意越来越红火！大家一起努力，在这个商业世界里闯出一片属于自己的天！哈哈！。
销售与收款循环内部控制制度与流程
2.发票作废：
2.仓库人员是否核对交货种类、数量应和「销货（送货）单」、发票上之内容一致。
3.需有核准之「销货（送货）单」始可出货。
4.仓库人员对于当日未及时送出之货物是否通知业务人员。
5.客户订单、「销货（送货）单」及「销货成品出库单」是否续号归档保存。
6.样品「销货(送货单)」是否备「Internal Sample Request Form」，并经权责主管核准。
(2)退回客户之预付款
A.由业务助理填写「退回预收(溢付)款申请书」，交由帐务人员核对应退回之金额，连同预收货款之「收款冲账单」转回业务助理并呈权责主管签核。
B.经权责主管核准后，业务助理将前述单据交由帐务人员，并由帐务人员于ERP《财务管理循环体系》制作「收款冲账单」冲转原收款分录。
C.出纳人员核对上述A.所附凭证据无误后，于ERP《财务管理循环体系》将「收款冲账单」抛转传票并呈权责主管核准后，办理退回溢收之预付款给客户。
4.销货退回是否及时查明原因并取得核准，并取回原统一发票或取得证明文件于存货帐上作冲转记录。
一、参考文件：
营业税法及相关法令。
二、使用窗体：
1.销货（送货）单。
2.单据修改通知书。
【内部控制制度】
文件类别
销售及收款循环
页次
版次
1
文件编号
CS-7
发行日期
90年7月2日
销售与收款循环的业务流程
销售与收款循环的业务流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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销售及收款循环(制度范本、DOC格式)
內部控制制度《銷售及收款循環》文件管制等級：□管制文件□非管制文件文件履歷紀要頁1.總則1.1.制定目的為促使本公司「內部控制」（Internal Control）之「銷售及收款循環」（Sales）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。
1.2.適用範圍凡本公司有關「內部控制」之「銷售及收款循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。
1.3.權責單位業務、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。
2.銷售及收款循環2.1.循環圖【見】（資料1）「銷售及收款循環圖」。
2.2.循環作業本循環之各項作業：1)銷售預測作業（CS101），另訂之。
2)銷售計劃作業（CS102），另訂之。
3)訂單處理作業（CS103），另訂之。
4)徵信作業（CS104），另訂之。
5)營業員管理作業（CS105），另訂之。
6)交貨作業（CS106），另訂之。
7)發票開立與作廢作業（CS107），另訂之。
8)應收帳款作業（CS108），另訂之。
9)客訴處理作業（CS109），另訂之。
10)售後服務作業（CS110），另訂之。
11)簽證押匯作業（CS111），另訂之。
12)收款作業（CS112），另訂之。
13)銷貨折讓作業（CS113），另訂之。
14)差異分析作業（CS114），另訂之。
3.附則3.1.制修廢與頒布實施本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。
3.2.編號、版本、日期、頁次／頁數本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。
3.3.附件3.3.1.相關資料（資料1）「銷售及收款循環圖」（資料1）「銷售及收款循環圖」-┐|| |||←-┴--- ┌┌|| | | || || |┌--- ---┴--- -┘------→|| ┌--- -------- ---┬--- -------- ---┘||||| ┌--- -------- ---┼--- -------- ---┐||||| ┌--- ---┴--- -------- ---┘|| | ┌--- -------- ---┬--- -------- ---┤| || || || || | | | |↓| ├--- -------- ---┴--- -------- ---┘-┘|←------ ---┘第1節作業程序1)預測未來二、三年變化，對銷售之影響。
销售与收款循环业务流程
销售与收款循环业务流程
销售与收款循环业务流程
一、销售业务
1.制定和审核促销政策：将促销政策在每年、每月、每季等不同时期或者热销季节里进行制定和发布，并由经营管理部门进行审核，以确保促销的有效性及执行的高效性。
2.定价：根据经营管理部门的审核，将每种产品的价格进行定价，定价完成后，将把价格标注在产品上，以确保价格的统一性。
3.销售：将销售的内容定义明确并发布给全体销售人员，销售人员要遵守公司制定的销售流程，给客户提供专业的服务和良好的产品咨询服务，对每个客户的咨询要做到及时、准确、贴切。
4.发货：根据销售的情况，确定发货的数量、方式、期限等，并将发货内容转入发货部门，按时完成发货工作。
二、收款业务
1.核对订单：收款人员要对客户提供的订单进行审核和核对，确保所提供的内容正确无误，且需要客户提供收款凭证和发票等资料，以便进行财务记录。
2.登记账目：收款人员根据发货情况对财务记录进行登记，并将实收货款相应地记录在发票开具上便于查询。
3.收款处理：收款人员按客户的要求，给客户开具发票，登记账目，将实际收款额及时转入客户的账户，并确保收款流程的准确性、便捷性和安全性。
4.回款统计：收款人员定期将收款情况进行统计，并根据实收货款与应收货款的对比情况，了解相关业务的运营状况，为公司的财务管理提供参考依据。
销售和收款业务的循环
销售和收款业务的循环销售与收款循环是由同客户交换商品或劳务，以及收到现金收入等有关业务活动组成的。
在赊销方式下。
销售与收款业务流程主要有：处理客户订单，批准赊销信用，发送货物，开具销售发票，记录销售与收款业务，定期对账和收回账款，审批销售退回与折让，审批坏账的注销等。
销售与收款业务循环的程序订货〔订货单〕——销售单〔销售单〕——批准赊销——发货——装运〔提货单〕——开票〔销售发票〕——记账。
1.处理客户订货企业在收到客户订单之后。
应马上编制销货单，列示客户订购的商品名称、规格、数量等，以此作为处理订货的依据。
2.批准赊销对于赊销业务。
在发出商品之前。
根据赊销政策调查客户的信用状况。
经过合法授权人员批准客户的赊销额、赊销期。
3.发运商品发运商品，是该业务循环中出让资产的起点。
发出商品时要编制发运凭证作为发货证明。
4.向客户开出账单并登记销货业务开出恰当数额账单的关键是实际发货数量和批准的'价格。
以账单确定向客户收取的货款在销货日记账和应收账款明细账中恰当地记录销售业务。
5.定期对账和催收账款财会部门应定期编制并向客户寄送应收账款对账单，与客户核对账面记录。
还要编制应收账款账龄分析表。
对已超过正常信用期限的客户以各种方式催收货款。
并通知信用管理人员。
6.收取货款并记录现金、银行存款收入处理货款时最重要的是要保证全部收入都需要如数、实时地记人现金或银行存款日记账和有关明细账。
7.备抵坏账根据稳健性会计原那么。
提取坏账预备。
以抵补企业以后发生的坏账损失。
8.审批销售退回与折让通常由销售部门主管依据退货验收单和入库单批准退货。
对销售折让同样由具有审批权的销售人员批准后执行，并据此编制贷项通知单。
财会部门依据销售退回与折让凭证实时、精确记录。
9.注销坏账确认应收款账无法收回时，经管理当局批准后将其注销。
由财会人员冲减相应应收账款。
财会部门应设置已注销应收账款备查簿。
防止以后收回已注销的应收账款涌现错弊。
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《会计制度设计》课程设计
学生：书哲
专业班级：会计学专业2011级二班
设计题目：销售与收款循环业务部控制程序设计评阅教师：灿明
2014年6月
销售与收款循环业务部控制程序设计
凌峰公司为一般纳税人，公司的材料物资销售工作由专门的销售部门管理。
公司采用送货上门的方式销售材料。
为完善对公司销售材料的管理，特制定原材料销售业务流程。
公司在销售原材料时须按以下业务流程进行操作。
公司销售业务流程如下：先有购货方签订顾客订单，凌峰公司销售部门接受订单后，填写一式多联切连续编号的销售单，销售单发生认定后，经过赊销信用审批，再由仓库发货，和装运货物，填写发运凭证，然后向顾客开具账单和销售发票，最后记录销售，填制凭证登记账簿。
一、销售与收款循环业务部控制程序设计的意义
(1) 保证各项业务的处理均经授权，防止并及时发现错误及舞弊，避免管理漏洞。
(2) 保证会计核算真实合规，如实反映销售、发货、回款、退货等业务信息。
(3) 促进公司合理控制风险，在赊销带来的收益和因应收账款增大而增加的可能损失之间取得较好的平衡。
(4) 有利于加强企业的不相容职务的分离控制和授权审批制度，从而使各个相关业务环节进行了明细分工，提高工作效率。
（5）有利于保证会计核算及时有效的进行。
二、销售与收款循环业务部控制程序设计
三、销售业务凭证的设计
企业销售业务涉及的自制凭证主要有顾客的订货单、销售单和提货单三种凭证，基本格式如下。
提货单
日期：年月日
五、销售业务凭证流转程序的设计
（1）企业接受顾客寄送的订单和提出的订货要求；
（2）销售部门填写一式四联的销售单，一联由销售部门存根，一联给仓库，一联送往装运部，最后一联交由财务部登记账簿；
（3）仓库在收到经过批准的销售单后，按销售单供货；
（4）发运部门在经授权的情况下装运商品并发货，同时开具发运凭证，所发运的商品要与销售单上的商品相符；
（5）向顾客开具销售发票；
（6）根据销售发票编制转账凭证或现金、银行存款收款凭证，再据以登记销售明细账和应收账款明细账或现金、银行存款日记账。
图一发运凭证样本
图二增值税发票联样本
图三增值税抵扣联样本
五、会计处理的设计
会计部门根据销货增值税记账联、销售单、发运凭证，按材料实际成本编制如下分录并记账：
借：银行存款
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：原材料、库存商品等
六、销售与收款循环的部控制
销售与收款循环的部控制主要包括以下方面：
（1）职责分离控制。
适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误。
例如，接受顾客订单、填制销售单、批准赊销、发运货物、结算开票、收取货款、会计记录及账目核对等，必须由不同的只能部门或人员负责办理。
明确的职责分工，可保证销售业务处理的有效性和可靠性。
（2）授权审批控制。
销售发票和发货单须经企业有关负责部门和人员审批；顾客的赊销要经过授权审批；销售价格、付款条件、运费和销售退回、折让与折扣等的确定要经过适当的授权批准；对确实无法收回的应收账款，按规定程序批准后，方可作为坏账处理。
（3）会计记录控制。
对部控制来说，只有具有充分的记账手续、充分的凭证和记录才有可能实现各项控制目标。
例如，有的企业在收到顾客订货单后，就立即编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准赊销，审批发货、记录发货数量以及向顾客开具账单等。
在这种制下，只要定期清点销售发票，就可以防止漏开账单的情形发生。
另外，凭证应预先编号，目的在于防止销货以后忘记向顾客开具账单或登记入账，也要防止重复开具账单或者重复记账。
（4）定期核对控制。
应收账款总账、明细账、营业收入的总账、明细账等应该定期进行核对。
应收账款要有催收制度，每月由独立的人员负责向客户寄送对账单，并定期检查确定
账龄较长的欠款。
在必要的情况下，调整这类顾客的信用限额。
（5）寄收对账单控制。
由不负责现金、销货及应收账款记账的人员按月向客户发对账单，能促使顾客在发现应付账款余额不正确后及时作出作出说明，因而这是一项有用的控制。
为了使这项控制更加有效，最好将账户余额中出现的所有核对不符的账项，指定一位不掌管货币资金也不记载营业收入和应收账款账目的主管人员处理。