增值税会计问题探讨-论文
浅谈增值税会计核算中的突出问题及处理方法论文
浅谈增值税会计核算中的突出问题及处理方法论文浅谈增值税会计核算中的突出问题及处理方法论文增值税是由个人或者是单位就其取得的货物或应税劳务销售额以及进口货物金额计算税款，并实行税额抵扣制的一种流转税.而增值税的计税原理本身是对商品生产和流通中各个环节新增价值或商品附加值实行征税，增值税是我国税收体系中占有比例较重的流转税种，是我国财务税收的重要组成部分。
1现行税法要求下的增值税会计核算存在的主要问题1.1增值税会计核算与实际成本原则相背离会计核算一般是按照企业所取得资产所支付的全部价款按照实际成本计价原则进行计价.但是增值税一般指纳税人在纳税后，价税分离，其成本只是支付金额的一部分，在现行税法要求下，增值税会计核算与实际成本原则相背离，其交增值税科目内容不完整，不能够代表企业所取得资产所支付的全部成本计价.以往的会计核算难以满足现行下税法的要求，会计核算难以理解增值税的进项税额是企业由买方负担的可以进行抵扣的增值税，是企业付出的款项。
1.2增值税会计信息的揭示不符合会计报表的内在规律现行税法要求下的增值税会计核算信息揭示不符合会计报表的内在规律，现行的增值税会计核算主要是通过增值税明细表、增值纳税申请表以及资产负债表揭示所纳增值税会计核算信息。
第一，在资产负债中，增值税会计核算是将企业购进的货物所含的进项税额在未抵扣前作为企业流动的资产而在资产负债表上进行揭示，作为增值税会计核算要求的一部分，而现行的会计处理是要求待抵扣进项税作为未交税金的抵减项目，直接冲减企业的负债，而这又直接的导致了资产负债报表信息的失真，没有与财务概念结构统一起来，不符合会计报表的内在要求.而且在企业核算利润时，增值税没有作为费用进入利润表，使企业对利润评估错误，企业整个利润不能够完整的体现出来，使报表无法准确的反映企业增值税对企业造成的影响程度，以及企业实际的增值税税负情况，不利于企业财政的管理。
第二，现行的会计核算实行的价税分离的模式，将企业所获取利润中增值税放在企业损益表中，这种直接导致增值税成为了企业获取利润负面的代表，违背了增值税充分揭示的原则要求，在应交增值税中没有详细的揭示，没有按照规定取得专用发票的进项税额，增值税明细表不能充分的反应收取价外费用和视同销售的销项税额，不规范、不合理，增值税明细报表的结构和内容不科学、不完整，不利于相关的税务机关的监督和检查，同时也不利于有关方面对企业财务的全面分析和了解，不能有效的'掌握企业财务情况。
现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨
现行增值税会计核算存在的问题及改革探讨随着经济全球化的加速和市场经济的深入发展，税制改革成为许多国家的重要议题。
在我国税制改革中，增值税作为最为重要的一项税种，在我国财税管理中发挥着重要的作用。
然而，当前我国增值税exist一些问题，包括税制的过于复杂，税企矛盾增大，税收率相对较高等。
因此，本文旨在分析现行增值税会计核算存在的问题，并对可能的改革方案进行探讨。
一、现行增值税会计核算存在的问题（一）税率相对较高在2018年，我国主要税收调整中提高了增值税税率，增加成品油消费税和环保税等，增值税一重点调整是将制造业等行业适用税率从17%降低到16%。
虽然信用抵扣等措施也在一定程度上缓解了企业负担，但从税收的总体情况来看，我国的增值税税率还是相对较高，对企业经营造成一定负担。
（二）税制过于复杂当前，我国的增值税法规体系庞大，适用实体众多，税制过于复杂，难以为企业提供必要的纳税服务。
例如，增值税专用发票的实施办法等，需要企业熟知税制规则、纳税申报等程序，增加了企业的管理成本。
（三）税企矛盾增多在增值税的纳税管理中，常常出现不良情况，例如企业出现欠税，税局出现追缴税款等，使得税企之间的信任度和合作度降低。
另外，在研发费用、出口退税等方面也存在一些纠纷，增加了领导与企业之间的不稳定因素。
二、可能的改革方案（一）降低税收负担，适当降低税率针对现行增值税税率过高的问题，可以通过降低税收负担来缓解企业的经济压力。
在税收制定中，可以采取一定的减免措施，例如享受相应减税的小微企业；针对困难企业，可以采取分期付款等方式，提高企业的实际获得感。
另外，适当降低税率也是缓解税收压力和提升企业竞争力的有效措施。
该措施可以考虑从减少增值税专项资金、稳定生产周期等方面着手，有效降低税率的同时，保障国家的税收收入。
（二）简化税制，提高税收透明度针对现行增值税复杂的税制问题，可以通过简化税制来提高税收透明度。
例如，可以将增值税专用发票变为电子化管理，拓宽适用范围，提高办理速度；同时，可以简化企业纳税申报程序，建立系统化的相关管理，提高企业的纳税投入感。
增值税会计核算问题研究
增值税会计核算问题研究增值税是指在商品生产、流通环节中按照增值税法规定，按照义务人提供的货物、劳务和应税服务额和退还增值税额之间的差额核算应纳税额，并按照法定税率征收的一种一般消费税。
增值税的核算是每个企业都需要进行的一项非常重要的会计工作，而增值税会计核算问题更是需要企业高度重视和处理的一个重要环节。
本文将就增值税会计核算问题进行深入研究，并提出相应的解决方案。
一、增值税会计核算的重要性增值税是国家税收的重要组成部分，对每个纳税主体都具有普遍性和强制性。
在中国的税收制度中，增值税占据了主要地位，因此增值税会计核算的准确性和及时性对企业的经营利润和税务风险都具有重要意义。
1. 税收征管。
增值税是国家的一种重要税收来源，对于确保国家财政的稳定和持续性具有重要作用。
增值税的核算不仅关乎企业自身的利润情况，更关系到国家税收的实际情况，因此需要企业高度重视和严格执行。
2. 税务风险。
增值税的核算存在着一定的复杂性和难度，如果企业在核算过程中出现错误或者遗漏，就有可能导致税务风险的出现，包括罚款、滞纳金等。
增值税会计核算的准确性对于减少企业税务风险具有非常重要的作用。
3. 经营决策支持。
增值税会计核算的准确性和及时性为企业管理者提供了重要的财务信息，可以为企业的经营决策提供支持和参考，有助于企业更加科学地制定经营计划和战略。
在实际的增值税会计核算过程中，往往会面临以下几个问题：1. 税收政策变化。
随着国家税收政策的调整和变化，增值税相关法规和政策也在不断进行调整和完善，这就需要企业及时了解最新的税收政策，确保增值税的核算符合最新的法规要求。
2. 复杂变动的交易模式。
随着市场经济的不断发展，企业之间的交易模式也在不断变化和复杂化，产生的各种复杂交易模式对增值税的核算提出了更高的要求，如跨境电商、跨区销售等情况。
3. 信息系统的支持不足。
很多企业在进行增值税会计核算时，还依赖传统的手工操作，信息系统的支持不足，导致核算流程不够规范和高效，容易出现错误。
课题论文：增值税会计处理方法的改进研究
73043 会计研究论文增值税会计处理方法的改进研究我国推行“营改增”以来，增值税领域的相关问题又再一次受到人们的重视。
而一直以来，增值税的会计核算问题是一大难点，所以对增值税会计处理方法进行研究可以帮助我们更好的推行“营改增”，也可以促进我国增值税体系的完善。
一、现行增值税会计处理存在的问题我国现行的增值税会计处理存在的主要的问题就是企业在计算增值税时人为的将增值税与企业的销售成本和销售收入分离开而带来的众多问题，具体来说有以下几点。
（一）不符合历史成本原则现行的增值税制度违反了资产计量属性的历史成本的原则。
根据历史成本原则，资产应该按照取得时的成本入账，企业所需缴纳的增值税是企业为了取得该项资产所必须要付出的成本，所以理应计入资产的入账价值，而不应该人为的将其分离出来。
（二）降低了财务报表的可理解性增值税不计入企业的利润表中，会导致企业真实的增值税负担无法完全体现，从而也影响了财务报表信息的可理解性。
因为，像其他的流转税如营业税，它通过“营业税金及附加”这一项目体现在企业的利润表中，所以会计信息的使用者能够通过利润表来了解营业税对企业的税负水平。
而增值税并没有通过“营业税金及附加”这一科目结转到利润表中，因此会计信息的使用者对于财务报表里关于增值税的部分便缺乏真实完整的理解。
（三）难以真实反映企业的税负水平在现行的增值税会计处理方法下，销项税额和进项税额的不配比也会降低信息使用者对企业税负水平的了解。
企业在购进货物时确认进项税额，在销售货物时确认销项税额，但是企业当前购进的货物并不定都在当期销售，这就导致了进项税额和销项税额的不配比，从而难以体现企业真实的增值税税负。
二、增值税会计处理方法问题的成因分析导致增值税会计处理方法存在现有问题的最根本的原因就是税法规定和会计处理的差异，具体针对上述的问题又有以下几点具体的成因。
（一）税法和会计所站角度的不同税法站在国家的角度，强调税收的强制性，重视的是企业税收的征管，所以对于企业的经营买卖行为，关注的不是企业的销售收入或成本，税法关注的企业增值额的多少，所以它只看到了企业销项税额和进项税额的多少，从而确定企业应缴纳的增值税额。
增值税会计中存在的问题与对策_学位论文
目录摘要 (I)Abstract (II)第一章增值税会计概述 (1)1.1 增值税会计理论基础及结构层次 (1)1.2我国现行增值税会计 (3)第二章现行增值税会计存在问题分析 (5)2.1 增值税会计确认和计量方面存在的问题 (5)2.2计算的时间限定与权责发生冲突 (6)2.3对赊购和赊销的会计处理不符合公平原则 (7)2.4增值税会计信息披露方面存在的问题 (8)2.5现行增值税税制的问题 (8)第三章完善我国增值税会计的构想 (11)3.1 构建“财税分流”增值税会计模式 (11)3.2 建立统一的“价税合一”的增值税会计核算体系 (11)3.3树立增值税费用化的观念 (12)3.4完善我国增值税税制 (13)3.5制定我国增值税会计准则 (14)结论 (16)参考文献 (17)致谢 (18)增值税会计中存在的问题与对策摘要增值税是以商品生产流通的各个环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税，已成为当前世界各国的主要税种之一。
目前增值税税收已经占我国税收收入的40%左右，成为我国的第一大税种。
增值税会计主要是根据增值税法规的有关规定计算应缴增值税额，并对其应缴、交纳、补退税款等业务进行相应的账务处理和报表列示。
增值税会计作为向税务机关和企业相关利益方提供增值税信息的专门会计，会计准则的变革和增值税法的修订对其核算体系都影响深远。
因此，在新会计准则颁布实施与增值税转型的背景下，研究增值税会计存在的问题与对策是十分必要的，且具有深远的现实意义。
基于此，本文以增值税会计理论为出发点，指出目前我国增值税会计现状。
然后，从增值税会计确认和计量方面、增值税会计计算的时间限定方面、税负不公平方面、增值税会计信息披露方面和增值税税制方面对我国现行增值税会计核算存在的问题通过案例比较进行了详细分析。
最后，结合我国当前的实际情况，提出完善我国增值税会计核算的构想，即构建财税分流的增值税会计核算模式，建立“价税合一”的增值税会计核算体系，树立增值税“费用化“的观念，制定我国《增值税会计准则》。
我国现行增值税税制存在问题对策论文
我国现行增值税税制存在的问题及对策浅析摘要:现行增值税会计核算体系存在的问题不但影响了增值税会计本身作用的发挥,也影响了增值税会计信息的质量。
本文采用了对比分析和综合分析相结合的方法,运用增值税的基本理论和财务会计学的基本理论,对我国增值税会计核算问题进行了深入的分析,结合我国当前的实际情况,提出了解决办法,以完善增值税会计核算体系和我国增值税税制。
关键词:增值税;会计模式;财税分流;价税合一一、现行增值税税制本身的问题1、征收范围过窄,破坏了增值税”链条”式管理完整性。
我国增值税作用的行业范围不全面,目前仅局限于农业、工业和商业领域,尚未推广到建筑、交通以及服务业等第三产业。
增值链条中断导致其功能发挥不够全面,影响了其对资源配置、收入分配、地区和产业经济平衡发展的调节作用。
2、扣税凭证不规范。
现行增值税法规定有3种合法扣税凭证可作为当期进项抵扣的依据,即增值税专用发票、收购凭证、运输发票。
然而,在税收实践中,由于税法本身的不严密性,使扣税凭证对抵扣税款产生了诸多影响。
例如:目前交通运输业营业税率仅为3%,而国家对生产经营企业准予按运营的7%抵扣税款,高扣低征,已造成不同行业间的不公平竞争。
3、减免税优惠过多过乱。
既有直接免税,也有”先征后退”、”即征即退”和”先征后返”优惠。
二、完善改革增值税税制的构想改革和完善我国增值税制,无论对微观企业主体还是我国宏观经济的发展,都具有重要现实意义。
增值税改革总的思路是:按照社会主义市场经济要求,进一步改革和完善现行的增值税税制,要在保证财政收入的同时,要充分体现”中性”原则,尽量减少对经济发展造成负面影响;要公平税负,为市场经济经济主体创造平等竞争的税收环境;要保持增值税链条的完整性,有利于实现对增值税的。
三、对解决增值税税制存在的问题对策浅析由于现行增值税税制的不完善和现行增值税会计模式的缺陷,导致了增值税会计核算存在上述诸多的问题。
为了提高会计信息的质量,加强增值税的征管,笔者认为应该在构建”财税分流”的增值税会计模式基础上,制定我国《增值税会计准则》,重新构建我国增值税会计核算体系,细化我国增值税会计处理,从而进一步规范我国增值税会计核算。
增值税会计核算的相关问题研究
增值税会计核算的相关问题研究1. 引言1.1 背景介绍增值税是一种按货物或劳务的增值额征税的税种，是我国推行的一种间接税制，对企业经营活动有着重要的影响。
增值税会计核算是企业在向国家申报税款时所进行的一系列会计操作和核算过程，是保证纳税准确、合法的重要保障。
随着我国经济的发展和税收制度的完善，增值税会计核算逐渐成为企业财务管理中不可或缺的一环。
背景介绍中，我们将介绍增值税制度的历史背景和发展过程，阐述我国增值税制度的重要性和必要性。
同时也会探讨增值税会计在企业中的角色和地位，分析增值税会计核算的现状和存在的问题。
通过对增值税会计核算的相关问题进行研究和探讨，可以更好地指导企业合规纳税，提高会计核算的效率和质量，推动企业财务管理水平的提升。
【200字】1.2 研究意义深入研究增值税会计核算相关问题可以帮助企业更好地理解增值税的基本原理，规范纳税行为，避免因为税务政策变化而产生的税收风险。
对增值税会计核算的基本流程和具体步骤进行研究可以帮助企业建立健全的会计核算制度，提高财务管理水平，增强企业的竞争力。
分析影响增值税会计核算的因素，包括税法法规、企业规模和性质等，有助于企业制定更科学的财务管理策略，提升经营效益。
对增值税会计核算的相关问题进行研究，不仅有助于企业更好地履行税务义务，降低税务风险，提高财务管理水平，还有助于推动我国财务会计领域的发展，促进经济的健康发展。
本文拟对增值税会计核算的相关问题展开深入探讨，旨在为企业提供更好的财务管理参考，为我国财务会计领域的研究提供新的思路和方向。
2. 正文2.1 增值税基本原理增值税是一种按照逐级增值方式征收税费的税收制度，是国家税收体系中的重要组成部分。
增值税的基本原理是在生产、流通、销售等环节中征收税款，通过逐级抵扣实现最终消费者承担税负的目的。
增值税的税率一般设有多档，根据不同商品和服务的税率来确定税款数额。
增值税的征收主体为纳税人，根据增值税法规定的计税方式和征收规则进行税款的核算和申报。
增值税论文范文精选3篇(全文)
增值税论文范文精选3篇（一）当年查补进项税的账务调整1、非法取得抵扣凭证如果取得的进项凭证不合法而企业抵扣了该进项税，应做如下账务调整：借记原材料、库存商品等，贷记应交税费——增值税检查调整。
2、不得抵扣进项税而抵扣企业购进用于非应税项目的货物不应抵扣进项税额，如果企业进行了抵扣，检查发现后应做如下账务处理：借记应付职工薪酬等，贷记应交税费——增值税检查调整。
3、非正常损失的货物应转出而未转出进项税如外购货物及在产品、产成品等发生的非正常损失，企业应将相应的进项税转出，检查发现未做转出处理的，应做如下账务处理：借记待处理财产损溢等，贷记应交税费——增值税检查调整。
4、少抵扣进项税额在税法规定的期限内，如果企业少抵扣了进项税额，依照规定在计算出少抵扣的税额后，做如下账务处理：借记原材料等（红字），贷记应交税费增值税检查调整（红字）。
（二）当年查补销项税的账务调整1、价外费用未计销项税如果企业向购买方收取的价外费用未计提销项税，应按销售货物适用税率计算应补的增值税后，做如下账务处理：借记其他应付款等，贷记应交税费—增值税检查调整。
2、视同销售未计销项税额如果企业将自产产品用于发放职工薪酬、无偿赠与他人等发生的视同销售业务未计提销项税额的，应按当期同类货物的价格或按组成的计税价格计算销售额后计提销项税额，进行如下账务处理：借记应付职工薪酬等，贷记应交税费——增值税检查调整。
［例1］甲公司从事机械制造(增值税一般纳税人)，20XX年4月销项税额为70万元，购进货物的进项税额为80万元，“应交税费——未交增值税”账户借方余额为10万元。
20XX年5月20日，税务机关检查发现：4月6日，用自产的机器设备一台对外投资，成本价100万元，同类产品不含税售价120万元，企业会计处理借：长期股权投资1000000贷：库存商品10000004月20日，购进一批商品发放职工福利，增值税专用发票上注明价款为10万元，企业会计处理：借：应付职工薪酬100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000税务处理：企业将自产产品用于对外投资，应视同销售缴纳增值税，要进行调账：借：长期股权投资204000贷：应交税费——增值税检查调整204000企业用于非应税项目的购进货物，其进项税额不得抵扣。
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上海财经大学2019论文题目：增值税会计问题探讨学生姓名：王剑飞所在学院：金融学院专业：金融学学号：09869256指导教师：张晓云成绩：2019年5月摘要纳税筹划方法的研究对于国家产业结构的优化、宏观经济调控的贯彻、税法制度的完善、企业竞争力的提升、纳税人纳税意识的增强等方面都具有重要的意义。
在当今经济格局中，我国企业的地位和作用都举足轻重，越来越重视企业的发展和壮大，逐步提高企业的经营管理水平，使它们保持健康繁荣的发展势头。
增值税在我国作为一个重要的税种，其给企业带来的负担在企业税收中所占的比重较大。
税收筹划作为理财学的重要组成部分，它对于增强企业的纳税意识，提高企业的财务管理水平有积极的作用。
关键词企业增值税税收筹划可行性必要性目录第一章引言 (1)第二章企业增值税纳税筹划基本理论 (2)2.1增值税纳税筹划概述 (3)2.2增值税税收筹划与偷税、避税、节税等相关概念辨别 (2)第三章企业增值税税收筹划的必要性及可行性分析 (1)3.1企业增值税税收筹划的必要性分析 (2)3.1.1税收的无偿性决定了企业必定进行增值税税收筹划 (3)3.1.2税收监管力度的加大增强了企业增值税税收筹划的必要性 (2)3.2企业增值税税收筹划的可行性分析 (2)3.2.1税收政策的引导性使企业增值税税收筹划具有可行性 (2)3.2.2增值税的转嫁功能使企业增值税筹划活动具有可行性 (1)第四章我国目前增值税税收筹划的现状及存在的问题 (2)4.1增值税纳税筹划理解方面存在的问题 (2)4.2增值税纳税筹划风险方面存在的问题 (1)4.3增值税纳税筹划需求及人才方面存在的问题 (2)第五章针对纳税筹划存在问题的解决措施 (2)5.1正确理解纳税筹划的含义 (1)5.2规避纳税筹划的风险 (2)5.3培养纳税筹划人才 (1)5.4加强纳税筹划企业管理 (2)第六章完善我国增值税税收筹划的对策 (2)6.1完善增值税税收筹划的环境 (4)6.2更新增值税税收筹划的价值观念 (2)6.3实现增值税税收筹划的高效性 (2)6.4协调好与主管税务机关的关系 (1)结语参考文献致谢词第一章引言随着市场经济的不断完善，纳税筹划越来越得到企业的重视。
在当今经济格局中，我国企业的地位和作用都举足轻重，越来越重视企业的发展和壮大，逐步提高企业的经营管理水平，使它们保持健康繁荣的发展势头。
增值税在我国作为一个重要的税种，其给企业带来的负担在企业税收中所占的比重较大。
税收筹划作为理财学的重要组成部分，它对于增强企业的纳税意识，提高企业的财务管理水平有积极的作用。
第二章企业增值税纳税筹划基本理论2.1增值税纳税筹划概述税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为，它是市场经济环境下企业为达到减轻税负的目的而开展的税收筹措与规划，是增强企业综合竞争力的有效手段。
在我国增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，货物销售或提供劳务的增值额和进口货物金额为征税对象而征收的一种流转税。
众所周知，增值税是中国流转税中的重要税种之一，它不仅在国家税收总量中占有很大的比重，而且在企业尤其是工商企业的上缴税款中也占有举足轻重的地位，所以，增值税的合理筹划十分重要。
2.2增值税税收筹划与偷税、避税、节税等相关概念辨别2.2.1增值税税收筹划与偷税偷税，称逃税或税收欺诈，在国际财政文献局《国际税收词汇》中的定义为“偷税”一词指的是以非法手段逃避税收负担，即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。
偷税可能匿报应税所得或应税交易项目，不提供纳税申报，伪造交易事项，或者采取欺诈手段隐瞒收入数额。
由以上定义可以看出，“偷税”的基本特征：一是非法；二是欺诈。
这与税收筹划完全不同，税收筹划是通过事先的安排来避免或减少应税行为的发生，而偷税却是发生在应税行为发生以后，纳税人未如实履行缴纳税款的义务。
税收筹划具有合法性，偷税是违法行为，偷税将受到法律的制裁。
由此可见，税收筹划与偷税有着本质的区别。
纳税人正当的税收筹划，是合法的，不但不会受到主管机关的处罚，还将受到法律保护。
2.2.2增值税税收筹划与避税荷兰国际财政文献局《国际税收词汇》中对避税定义为:“避税”一词指的是用合法手段以减少税收负担。
通常表示为纳税人通过个人或企业活动的巧妙安排，钻税法上的漏洞和缺陷，谋取税收利益。
从法律的角度考虑，有学者提出了避税行为可分为合法意识避税和违法意识避税两类，两者的划分以是否违法作为根据。
合法性意识的避税是纳税人根据国家的税收政策导向，通过对纳税方案的优化选择，以减轻税负，达到正当的税收利益。
这种避税活动及产生的结果，与税法的立法意图是一致的。
它不影响或削弱税法的法律地位，也不影响或削弱税收的职能。
违法性意识的避税是与税法的立法意识相悖的，指纳税人发生应税行为时，违背国家的课税意图，利用税法的不足、漏洞及含糊之处进行规避纳税义务。
由以上对避税的描述可看出避税的特征：一是合法性，避税要以合法的手段来最大限度地减少税收负担性；二是权利性，避税筹划是纳税人在生产经营中的基本权利之一；三是策划性，避税要做到不违法，不受法律制裁，要对税法有充分的了解，熟知税收相关法规及条例，并对生产经营、由于种种原因活动等到进行精心安排。
从上述对避税的认识中，可得出:税收筹划和避税有相同之处，也有不同之处：一是相同之处，两者都是纳税人选择的事前筹划行为，都具有相同的目的性，其为减轻企业的税收负担。
二是不同之处，税收筹划与避税所采取的手段和措施不同，对纳税人来说，避税是利用税收政策的漏洞、不足之处，达到逃避纳税的目的，而税收筹划主要是利用现有的税收优惠政策，顺应税收政策的导向，是受国家鼓励和保护的。
2.2.3增值税税收筹划与节税节税，又称为税收节减，是指在税收法规规定的范围内，当存在着多种税收政策、税收计算方法可以选择时，纳税人以达到最低税负、创造企业最大利益为目标，对企业生产经营的经济活动进行的涉税方案的最佳选择。
由此看来，节税是在符合税收法规的规定的前提下，在税收政策、法规允许、鼓励的范围内进行的税收优化选择,应该鼓励的行为。
税收筹划与节税是有共同点的，节税也是一种合法的纳税筹划，也可说是税收筹划的手段之一，也会受到税收法律政策的约束和影响。
第三章企业增值税税收筹划的必要性及可行性分析3.1 企业增值税税收筹划的必要性分析3.1.1 税收的无偿性决定了企业必定进行增值税税收筹划税收的本质特点决定了税收筹划的存在。
税收就其本质来说，是国家为了实现其职能，凭政治权力按预定标准无偿地参与国民收入分配的一种手段。
它的基本特点之一就是无偿性。
3.1.1.1 进行增值税税收筹划是企业的一项基本权利税收的无偿性决定了税收是企业财产所有权的单方向转移，增值税税款的支付是企业资金的净流出，而且没有与之相配比的收入项目。
从这个意义上说，节约增值税税款支付等于直接增加企业的净收益。
在既定增值税税法规范的前提条件下，企业对于不同的纳税方案，税负的轻重程度往往也不同，增值税税负的轻重，对投资决策起着决定性的影响。
因此，可以说企业通过增值税的税收筹划，选择不同的纳税方案，是实现国家增值税税收调控职能的必要环节。
政府为了达到一定的经济、社会的目标，需要企业进行税收筹划，这样才能使政府的导向行为落到实处。
因此，进行增值税税收筹划是企业的一项基本权利。
那么，企业通过增值税税收筹划所取得的收益是合法收益。
对企业增值税涉税行为进行筹划是企业追求经济利益的一种本能反映，是最大限度地维护自己的利益的行为。
对于政府来说，企业进行增值税的税收筹划不但是抑制偷税、逃税及抗税等违法行为滋生的行为，更是鼓励企业依法纳税，提高企业的纳税意识的有力措施。
企业若想在市场竞争中立于不败之地，生存、发展、壮大，必然要努力降低一切影响它实现利润最大化根本目标的负担。
增值税税收筹划恰恰就是这样一种在合理合法的前提下减轻税收负担的经济行为。
3.1.1.2 进行增值税筹划对国家和企业是双赢的在企业交易往来的经济活动中，企业增值税的影响几乎无处不在。
增值税不仅在企业税收支出中占有很大比例，而且是国家财政收入的重要来源。
企业为了实现自身目标，通过合理手段降低企业所增值税税负，是企业自主理财的积极行为，这种行为有利于企业节约成本，增加收益；对国家而言，企业进行增值税的筹划活动是以符合税收政策的导向为前提的，是顺应增值税法立法的，从长远来看有利于实现国家利用税收杠杆调节经济的目标。
因此，企业进行增值税的筹划活动对企业和国家是双赢的。
当然政府课征增值税对企业和政府都是双赢的是有条件的，这个前提就是：企业的增值税税收负担应该合理，政府应当制定合理的增值税税率，以保证增值税的课征既有利于刺激企业生产，又有利于政府税收收入的增加。
3.1.2税收监管力度的加大增强了企业增值税税收筹划的必要性3.1.2.1 我国税收监管力度将不断加大随着社会主义市场经济体制的日益完善，为了给经济的发展提供良好的税收环境，我国的税收监管力度不断加大。
税务机关将按照国务院整顿和规范市场经济秩序工作部署，以深入开展整顿和规范税收秩序为目标，以查处涉税违法案件和组织税收专项检查为重点，加大对涉税违法行为的查处和打击力度，加大对涉税违法案件的处罚和执行力度，对涉嫌构成犯罪的案件，将严格依法及时移送公安机关追究刑事责任。
3.1.2.2 税收监管力度的加大使企业选择增值税筹划具有必然性随着税务稽查力度的加强，企业偷税漏税的风险不断加大，应具有的理性反应使其选择包括增值税税收筹划在内的税收筹划具有必然性。
因为企业作为市场经济中的行为主体，总是在追求所有者权益最大化，这是一种尽可能实现自身利益的冲动，只是这种冲动要受到法制和理性的约束。
事实上是，我国目前正处于经济体制转轨时期，增值税制也将实行转制，许多政府行为不可避免地存在漏洞，如制度不严，监管不力等等，正是由于这些缺陷，使得企业偷税漏税有“泛滥”之势。
但是，依法纳税是法律规定的强制义务，企业偷税漏税减少税款支出的可能性会随着税收监管力度的加大而不断减小。
3.2企业增值税税收筹划的可行性分析现行税制为企业增值税筹划提供了广阔的空间，具体而言，由于我国增值税税收政策的引导性、增值税的转嫁功能等特点使得企业进行增值税税收筹划具有可行性。
3.2.1税收政策的引导性使企业增值税税收筹划具有可行性3.2.1.1 不同行业的企业适用的增值税税收政策的差异性我国税收政策的行业差异主要体现在生产性企业和非生产性企业间，以及生产性企业和非生产企业内部。
在增值税制上主要体现在对一些行业的产品实行13%的增值税优惠税率和对具备相应条件的出口行业的货物退税或免税。