税务人员执法资格考试提纲(国税)
全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税）应考注意事项1、考试内容。
全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。
考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最基本的部分要考。
2、考核题形。
考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。
其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真审阅，其中对没有把撑的答案不选。
（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。
）3、考核题量及重点内容。
考核的题量为2小时左右（在熟练掌握的情况下，1小时左右能做完）。
重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法。
在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。
税政实务较少。
4、应考中应注意的问题。
一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部习惯程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。
第一章法学基础第一节法的概念与特征法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。
*法的基本含义。
法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。
狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。
一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。
*二、创制法律的三种形式：制定、认可和解释。
*三、法的本质。
主观方面：一是法所体现的是共同意志；二是法所体现的是国家意志。
客观方面：法现象的核心内容是权利和义务。
掌握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源，是法的本体。
四、法的基本特征有法是调整人们行为关系的规范；法由国家制定、认可和解释；法以权利义务双向规定为调整机制；法依靠国家强制力保证实施。
五、法依靠国家强制力保证实施。
国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特征。
第二节法的作用与价值一、法的规范作用：作为国家制定的社会规范，法具有告示、指引、评价、预测、教育和强制等规范作用。
二、法的社会作用：法的社会作用，相对于法的规范作用更为重要，主要包括维护一国占统治地位的社会集团的统治；执行公共职能。
第四节法的分类与效力一、法的分类（一）多数国家的分类1、国内法和国际法。
根据法的制定和实施主体划分。
2、根本法和普通法。
根据法的内容、法律效力和制定程序划分。
3、一般法和特别法。
根据法的调整范围划分。
4、实体法和程序法。
根据法所规定的内容不同划分。
5、成文法和习惯法。
(二)部分国家的分类1、公法与私法。
公法主要是调整国家与普通个人之间关系的法律，如宪法、行政法、刑法等；私法主要是调整国家的公民个人之间的法律，如民法、商法等。
2、普通法与平衡法。
3、联帮法与联帮成员法。
注意事项：考试时，能够对一种具体的法律从不同的角度进行分类。
例①：国内涉外因素的法律，如《外商投资企业和外国企业所得税法》属国内法，也是实体法。
例②：根本法，即宪法；普通法，即宪法以外的其他法律。
例③：实体法是指所规定的主要是法律关系主体的实体权利和义务的法律，如民法、刑法、《外商投资企业和外国企业所得税法》等；程序法是指所规定的主要是保证法律关系主体的权利和义务实施的程序或方式的法律，如刑事诉讼法、民事诉讼法、行政诉讼法、税收征管法等。
（实体法也不是不涉及权利和义务得以实施的任何程序和方式，只是说它主要规定的是实体权利和义务；程序法也不完全不涉及实体的权利和义务，实际上，诉讼权利本身说是一种非常重要的实体权利。
）二、法的效力（一）法的四个效力范围：对人的效力、对事的效力、时间效力和空间效力。
对人的效力可分为属人主义、属地主义、保护主义及以属地主义为主，与属人主义、保护主义相适合（中国）。
*（二）法的生效时间。
法律的生效时间主要有三种：自法律公布之日起生效；由该法律规定具体生效时间；规定法律公布后符合一定条件时生效。
（三）法的溯及力。
1、概念：是指新法颁布实施后对其生效以前的事件和行为可以加以适用的效力。
*2、五大原则：从旧原则、从新原则、从轻原则、从新兼从轻原则、从旧兼从轻原则。
我国采取从旧兼从轻原则（属法律规定有朔及力的国家）。
第二章立法法第一节立法权限一、立法法是依据宪法对立法权限进行划分界定：一是国家权利机关和国家行政机关之间立法权的划分；二是中央和地方立法权限的划分。
二、各类国家机关的立法权限及创制规范的基本名称。
1、全国人大及其常务委员会。
全国人大及其常务委员会负责制定法律。
其中，全国人大的立法权是制定国家基本法律；全国人大常委会的立法权有两个方面：一是制定和修改非基本法律；二是在全国人大闭会期间对全国人大制定的基本法律进行部分补充和修改。
2、国家最高行政机关（国务院）。
根据宪法和法律制定行政法规。
3、地方人大及其常务委员会。
根据宪法、法律、行政法规（及所在地区省级地方法规—特指较大市的人大及其常务委员会）的规定，制定地方性法规。
4、民族自治地方人大。
根据宪法、法律（《民族区域自治法》等）和行政法规，依照当地民族的政治、经济和文化特点，制定自治条例和单行条例。
5、国务院职能部门。
根据法律和国务院行政法规、决定、命令制定规定、办法和规则，即部门规章；6、地方人民政府。
根据法律、行政法规和地方性规章制定地方性规章。
*三、国家最高立法机关享的专属立法权的范围。
专属立法权非经授权，其他机关不得进行立法；经授权的，国务院可制定行政法规（如：所有现行税收法规均为授权制定），经济特区所在地省、市人大及其常务委员会可以制定在经济特区范围内实施的地方性法规。
1、有关国家主权的事项（包括政治、经济、领土、对外、属人等主权）；2、各级人大、人民政府、人民法院和人民检察院产生、组织和职权；3、民族区域自治制度、特别行政区制度和基层群众自治制度；4、犯罪与刑罚；5、对公民政治权利的剥夺、限制人身自由的强制措施和处罚。
6、对非国有财产的征收；7、民事基本制度；8、基本经济制度以及财政、税收、海关、金融和外贸的基本制度。
9、诉讼和仲裁制度；10、其他。
其中，不得授权立法的事项：一是有关犯罪和刑罚的事项；二是对公民政治权利的剥夺、限制人身自由的强制措施和处罚的事项；三是有关司法制度的事项。
第二节立法程序一、创制程序（一）法律创制程序：法律案的提出、审议、通过和公布等四个环节。
法律案的通过：全国人大通过法律案，由主席团提请大会全体会议表决，由全体代表过半数通过。
全国人大常委会通过法律案，由委员长会议提请常委会全体会议表决，由常委会全体组成人员过半数通过。
（二）行政法规和部门规章创制程序：立项、起草、审查(审议)、决定和公布等四个环节。
（三）地方性法规创制程序：提出、审议、表决或报批（即较大市人大及其常务委员会制定的地方性法规应报省、自治区人大常委会批准。
）和公布等四个环节。
（四）自治条例和单例条例创制的程序：提出、审议（只能由民族自治地方人大审议）、报批（均需报上一级人大常委会批准方可生效。
其中，对报请省、自治区、直辖市人大常委会批准的，应由其报全国人大常委会备案。
）和公布。
注意：程序顺序不能颠倒！（五）地方性规章创制程序原则上同行政法规创制程序的规定相近。
＊二、表决制和决定制（即首长负责制）的适用范围：法律、地方性法规、自治条例和单行条例适用表决制；行政法规、部门规章和地方规章适用决定制。
决定地方政府规章案，不实行表决制，而由省长或自治区主席或市长根据会议讨论情况作出通过、否决或暂不通过、经调查研究后再讨论的决定。
第三章行政法学基础第一节行政法概述＊一、行政法的基本原则：合法行政、合理行政、程序正当、高效便民、诚实守信、权责一致。
二、合法行政原则的内容：一是行政权力的存在必须有法律依据。
即行政机关的设臵和组织只能由法律规定，其所具有的权力、应履行职责和承担的法律责任必须有法律依据，行政权力的授予和委托必须符合法律规定的要件；二是行政权力必须按照法定程序行使。
即必须符合法律规定的步骤、顺序、方式和时限。
三是没有法律、法规、规章的规定，行政机关不得作出损害行政相对人合法权益或者增加行政相对人义务的决定，即影响权利或增加义务的规定，应适用“法律保留原则”。
三、合理行政原则内容。
这一原则产生的主要原因是行政自由裁量权的存在。
具体内容包括：一是符合立法目的；二是只考虑相关因素，不考虑不相关因素；三是平等地适用法律，对相同事件同样对待、不相同事件不同对待；四是，符合社会道德；五是有得于资源和环境保护；六是符合比例原则。
其中应特别注意，对超过自由裁量权限范围以外的，不是合理不合理的问题，而是合法不合法的问题。
第二节行政法主体与行政行为（行政行为是考试重点）一、行政主体*（一）行政主体资格：一是具有国家行政职权；二是能以自己的名义行使行政权力；三是能够独立承担相应的法律责任；四是法律规定的组织。
（二）行政主体职权：行政立法权、行政决策权、行政决定权、行政命令权、行政执行权、行政处罚权、行政强制执行权、行政司法权等8项。
（三）行政主体分类：行政机关、法律法规授权的组织。
（四）行政相对人具有是处于行政管理关系中的个人和组织、行政相对人与行政主体的权利义务不对等及在行政关系中，行政相对人的权益受到行政主体的影响三个特征。
二、行政行为（一）行政行为的要件1、行政行为的成立要件：一是资格要件，即行政行为的主体必须是依法或依委托享有行政职权的国家机关、法律法规授权的组织、或者行政机关委托的组织和个体；二是权力要件，即行政行为是行使行政权力的行为；三是形式要件。
即行政行为一定的形式表现来看，为相对人所知；四是功能要件。
即行政行为直接或间接地影响到相对人的权益，能够产生法律效果。
2、行政行为的生效要件。
行政行为的生效要件就是为行政相对人所知。
不送达、不告知的行政行为是无效的行政行为。
*生效要件的形式：一是即时生效。
即行政行为一经作出就立即生效；二是受领生效。
即行政机关以书面形式告知相对人行政机关对其作出了某种行政行为，行政行为从书面通知送达到相对人处开始生效（送达方式有：直接送达、留臵送达、委托送达、邮寄送达和公告送达—仅适用于不特定相对人）；三是附条件生效，即行政行为生效附有一定期限或条件，当期限来到或条件满足时才能生效。
税务人员执法资格考试提纲（国税）
税务人员执法资格考试提纲（国税）全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税）应考注意事项1、考试内容。
全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。
考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最基本的部分要考。
2、考核题形。
考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。
其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真审阅，其中对没有把撑的答案不选。
（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。
）3、考核题量及重点内容。
考核的题量为2小时左右（在熟练掌握的情况下，1小时左右能做完）。
重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法。
在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。
税政实务较少。
4、应考中应注意的问题。
一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部习惯程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。
第一章法学基础第一节法的概念与特征法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。
*法的基本含义。
法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。
狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。
一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。
税务人员执法考试题及答案
税务人员执法考试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自纳税义务发生之日起多少日内申报纳税？A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日答案：C2. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：B3. 纳税人在什么情况下可以申请税收减免？A. 经营困难B. 自然灾害C. 国家政策调整D. 以上都是答案：D4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在多少日内向上一级税务机关申请复议？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：B5. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征税B. 纳税服务C. 税务稽查D. 企业注册答案：D二、多选题（每题3分，共15分）6. 纳税人可以享受哪些税收优惠政策？A. 增值税减免B. 所得税减免C. 地方性税收优惠D. 国家规定的其他税收优惠答案：A, B, C, D7. 税务机关在进行税务稽查时，可以采取哪些措施？A. 查阅账簿B. 询问相关人员C. 检查货物D. 冻结银行账户答案：A, B, C8. 纳税人在哪些情况下需要进行税务登记？A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业破产答案：A, B, C9. 以下哪些行为可能构成偷税？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿、转移财产C. 虚假申报D. 逾期不缴税款答案：A, B, C10. 税务机关在什么情况下可以对纳税人进行行政处罚？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 逃避追缴欠税答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人可以自愿选择纳税方式。
（错误）12. 税务机关有权对纳税人的财务状况进行审计。
（正确）13. 纳税人逾期缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金。
（正确）14. 税务机关可以随意决定纳税人的纳税额度。
（错误）15. 纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以提起行政诉讼。
税收执法资格考试大纲(国税篇)
税收基础知识篇〇．税收概要税收产生条件社会条件：国家公共权力建立，即国家的产生和存在经济条件：私有制的出现税收的发展时期萌芽期：奴隶社会发展期：初税亩，封建社会嬗变期：民国过渡期：新中国成熟期：十一届三中全会税收定义税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配而取得财政收入的一种形式。
1.税收征收主体是国家，征收客体是单位和个人2.税收征收的目的是满足公共需要3.税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力4.税收过程是物质财务从私人部门单向地、无偿地转给国家5.税收征收结果是国家以税收方式取得财政收入。
税收的“三性”强制性、无偿性、固定性税收的职能财政职能，最基本的职能调节职能监督职能税收的基本原则财政原则：收入充裕、收入弹性、收入适度拉弗曲线：税收收入并不总是与税负成正比，税负（率）越高，不等于收入越充裕。
当税率超过某个临界点，实际所实现的税收收入反而降低。
公平原则：普遍课税、平等课税、量能课税我国按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，稳步推进和实施税收制度的改革。
其中“宽税基”显然隐含着普遍征税的税收公平思想。
效率原则：税收行政效率，征税过程本身效率在征收和缴纳过程中的耗费成本最小税收经济效率，征税应利于促进经济效率提高，或对经济的不利影响最小税收生态效率，绿色税收法治原则：纳税人权利本位主义税收法定主义——课税要素法定、课税要素明确、税收程序法定税收司法主义税法要素1.纳税人2.征税对象：货物与劳务、所得额、财产、行为3.税率：比例税率（企业所得税）、累进税率（个人所得税）、定额税率。
消费税既采用比例税率，又采用固定税率。
税收弹性系数ET税收对经济增长的反应程度，即税收增长率与经济增长率之比ET=1，税收与经济同步增长ET>1，税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势ET<1，税收增长慢于经济增长，虽然税收的绝对量可能增大，但是新增国民收入中税收集中度下降税收效率经济效率：征税必须有利于经济效率的提高，也就是有效地发挥税收的经济调节作用。
税务部门执法资格考试真题
税务部门执法资格考试真题选择题1：关于税务登记，下列说法正确的是：A. 纳税人应在取得生产经营收入之日起30日内办理税务登记B. 税务登记的内容发生变化时，纳税人应在发生变化之日起60日内办理变更登记C. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力D. 税务登记证不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造选择题2：在税务行政处罚中，以下哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 吊销营业执照D. 责令停产停业选择题3：关于增值税的纳税期限，以下说法错误的是：A. 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B. 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C. 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局另有规定的纳税人D. 纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税选择题4：关于个人所得税的扣缴义务人，下列说法正确的是：A. 扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报B. 扣缴义务人不得拒绝扣缴税款C. 扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝D. 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴税款账簿或者保管代扣代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以下的罚款选择题5：下列关于税务行政复议的说法中，正确的是：A. 税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查B. 行政复议期间涉及专门事项需要鉴定的，当事人可以自行委托鉴定机构进行鉴定C. 行政复议期间具体行政行为不停止执行D. 行政复议决定书一经送达，即发生法律效力选择题6：关于税务稽查，下列说法错误的是：A. 税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节B. 税务稽查选案环节确定稽查对象一般采用计算机选案和人工选案相结合的方法C. 税务稽查对象确定后，一般应当立案查处D. 税务稽查人员实施税务稽查应当回避的，被查对象有权以口头或书面形式申请其回避选择题7：下列关于税收征管法的陈述中，错误的是：A. 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况B. 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，都必须先依照执行C. 纳税人、扣缴义务人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉D. 纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为选择题8：关于税务行政复议的管辖，下列说法正确的是：A. 对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B. 对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向该稽查局申请行政复议C. 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D. 对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向该具体行政行为所依据的规定的制定机关申请行政复议。
2023年税务人员执法资格统一考试试题国税真题
2023年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共２５题,每题1分，共25分。
在每题列出旳选项中只有一种选项是最符合题意旳，请将对旳选项旳标号填在括号内。
)1.根据增值税有关规定,下列行为中属于增值税征税范围旳是( A )。
A.汽车维修企业提供旳车辆维修劳务B．房地产开发企业销售房屋Ｃ.饭店提供餐饮服务Ｄ.房屋中介企业提供中介服务２.某企业系增值税一般纳税人,发生旳下列款项应计入应征增值税销售额旳是( D )。
A.向购置方收取旳销项税额B．受托加工应征消费税旳消费品所代收代缴旳消费税C．销售货品旳同步代办保险等而向购置方收取旳保险费D．向购货方收取旳延期付款利息3.某服装厂(小规模纳税人)2０２３年3月实现含税销售额15０000元,则其当月应纳增值税额是（ )元。
1５00０0/（1＋3%）*3%=A.4 368．93B.５769.23 Ｃ.8４90.57 D．21 ７94．874.增值税纳税人以一种月为一种纳税期旳,报缴税款旳时间为（ D )。
A.自期满之日起5日内 B．自期满之日起7日内C.自期满之日起１0日内D. 自期满之日起１5日内5.根据消费税旳有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税措施旳是( )。
A．啤酒B．粮食白酒C．酒糟D．葡萄酒6．甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及重要材料，实际成本为4４0０0元（不含税)，支付给乙企业不含税加工费５ 000元(其中包括乙企业代垫旳辅助材料1 ０00元)，乙企业无同类化妆品旳不含税售价，则乙企业代收代缴旳消费税额为( )元。
Ａ.２1 0０0 B.２0５7１.43 Ｃ.14700 D．13 2007．甲企业进口一批汽车轮胎，海关核定旳关税完税价格为40０００元，关税税率为20％，消费税税率为3%，则该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为( )元。
A．１ 2００Ｂ．1 4４0 C．1 4８4.5４ D．１３98.06８.根据车辆购置税旳有关规定,下列说法中对旳旳是（ )。
全国税务人员执法资格考试统一考试应试练习重点章节
全国税务人员执法资格考试统一考试应试练习第三章行政法学基础重点掌握:行政法的概念与特点、行政法的基本原则、行政法主体与行政行为一、单项选择题1．行政法调整的社会关系是一种( B )。
A．经济关系 B．行政关系 C．法律关系 D．权利义务关系 2．行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于( D )。
A．上级行政机关 B．国务院 C．行政机关固有的 D．法律 3．行政活动主要是由( C )作为主体而进行的。
A．全国人大 B．各级法院 C．国家行政机关 D．各级检察院 4．( A )属于行政法的主体。
A．纳税人 B．法院 C．检察院 D．各级人大5．下列事项中( B )属于行政法所指具体行政行为。
A．罚金 B．罚款 C．记过 D．申诉6．( D )是行政法的基本原则之一。
A．强制性 B．无偿性 C．执行性 D．合法性7．( D )是行政行为的效力之一。
A．强制性 B．合法性 C．合理性 D．公定力8．税务机关进行的行政复议活动，是( D )。
A．内部行政行为 B．抽象行政行为 C．自由裁量行为 D．依申请的行政行为 9．行政机关的( D )行为，是行政给付行为。
A．征税 B．收费 C．罚款 D．救灾扶贫10．税务机关的( C )行为，是行政确认行为。
A．稽查 B．复议 C．一般纳税人认定 D．发售发票单项选择题答案：1 B ；2 D；3 C；4 A；5 B；6 D；7 D；8 D；9 D； 10 C二、多项选择题1．行政权具有( ABC )的特点。
A．来源于宪法和法律 B．由行政机关代表国家行使C．是国家政权的组成部分 D．由行政机关独立行使2．行政法具有( BCD )的特点。
A．一般具有统一的行政法法典 B．拥有的行政法规范数量多 C．易变D．内容广泛3．行政法的基本原则包括( ABC )。
A．合法性 B．合理性 C．应急性 D．强制性4．行政法的合法性原则主要是指( AB )。
A．行政权力的存在有法律依据 B．行政权按法律规定的程序运行 C．行政法的制定程序合法 D．行政相对人的行为合法5．行政法规定的行政主体应当具备的要件包括( ABCD )。
国税岗位考试大纲
税务所(分局)长业务培训及考试大纲
一、《税收管理员操作实务》（只涉及国税业务）。
二、《税收管理员制度》
三、《税收管理员工作规范》（冀国税发[2007]42号）
四、国家税务总局《纳税服务工作规范》
五、国家税务总局关于进一步推行办税公开工作的意见
六、《税务登记管理办法》
七、《税务登记管理实施办法（试行）》和《税务登记工作流程（试行）》（冀国税发[2006]249号）
八、《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（16号令）
九、《个体工商户建账管理暂行办法》（17号）
十、《个体工商户税收定期定额征收管理实施办法》
（冀国税发[2006]251号）
十一、税收征管法及其实施细则
十二、发票管理办法及其实施细则
税收管理人员业务培训及考试大纲
一、《税收管理员操作实务》（只涉及国税业务）
二、《税收管理员制度》
三、《税收管理员工作规范》（冀国税发[2007]42号）
四、《纳税评估管理办法》
五、纳税评估指标及其使用方法
六、《税务登记管理办法》
七、《税务登记管理实施办法（试行）》和《税务登记工作流程（试行）》（冀国税发[2006]249号）
八、《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（16号令）
九、《个体工商户建账管理暂行办法》（17号）
十、《个体工商户税收定期定额征收管理实施办法》
（冀国税发[2006]251号）
十一、税收征管法及其实施细则
十二、发票管理办法及其实施细则。
税务系统执法资格考试重点内容
第一、二章：法学基础、立法法1、法的本质是由一定的社会物质生活条件所决定的，掌握国家政权的社会集团或人民意志和利益的体现。
（P1-2）(1)从法现象的主观方面来分析法的本质：法所体现的是共同意志，是统治集团或人民的统一意志；法所体现的是国家意志。
（2）从法现象的客观方面来分析法的本质：法现象的核心内容是权利和义务。
2、法的效力：对人的效力、对事的效力、空间效力、时间效力。
对人的效力原则包括：属人主义、属地主义、保护主义、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相适合。
我国法律对人的效力包括两个方面：对中国公民的效力、对外国人和无国籍人的效力。
法律的空间效力包括：领土、领水及其底土和领空，以及作为领土延伸的本国驻外使馆、在外船舶及飞机。
法律的生效时间主要有三种：自法律公布之日起生效、由该法律规定具体生效时间、规定法律公布后符合一定条件时生效。
法律终止生效一般分为明示的废止和默示的废止。
如果出现立法机关所立新法与旧法发生矛盾的情况，按照“新法优于旧法”、“后法优于前法”的办法解决矛盾。
法的溯及力：（1）从旧原则，新法没有溯及力；（2）从新原则，新法有溯及力；（3）从轻原则；（4）从新兼从轻原则；（5）从旧兼从轻原则。
目前我国采取从旧兼从轻原则。
（P15-17、18）3、根据立法法的规定，司法制度是由全国人大及常委会制订。
4、根据立法法的规定，税收基本制度由全国人大及常委会制订。
5、国家创制法律的方式：制定、认可、解释。
（P3）6、按法律分类，外商投资企业和外国企业所得税法属于实体法。
7、根据立法法规定，民族自治区人代会可制定的法是自治条例和单行条例。
（P25-26）第三章：行政法1、根据行政行为的特征，在税务执法过程中，严格按税法规定征收税款，不需事先征得纳税人同意，这一特征，属于单方意志性、强制性特征。
（P43-44）2、从行政行为的分类角度看，行政复议机关依法受理行政复议案件，并做出行政复议决定，属于具体行政行为、依申请的行政行为。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作？A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案：A2. 税务人员在执法过程中，以下哪项行为不属于违法执法？A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案：C3. 以下哪种情况，税务人员应当回避？A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案：D4. 税务人员在执法过程中，以下哪个行为属于滥用职权？A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案：B5. 以下哪个税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案：A6. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案：C7. 税务人员在执法过程中，以下哪种情况应当立即上报？A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件，但未造成严重后果答案：A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督？A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案：A9. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于违规执法？A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案：D10. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于玩忽职守？A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税务人员执法资格考试合格后，可以终身担任税务执法工作。