增值税专用发票风险防控培训
纳税人防控风险点培训讲课稿(马调讲稿)
纳税人防控风险点培训讲课稿一、通过应收帐款，未收齐款项，以代开建安发票方式不申报纳税。
X金属结构企业，增值税一般纳税人，主要从是活动板房金属结构经营。
2010年该企业与外地签定了一笔40万活动板房合同。
合同规定由该企业提供全部材料，并负责在外地对其负责安装。
工程已完，企业收取货款，材料款26万，安装费4万，在本地向地税局代开40万建安发票。
未申报纳税将其收入挂入应收款项，补税5.81万。
涉及混淆税种不按期申报不按期进行收入核算应办手续未办理手续。
增值税暂行条例第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
增值税暂行条例实施细则同时第二条规定货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
第五条规定从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营非增值税应税劳务的单位和个体工商户在内。
增值税暂行条例第十九条增值税纳税义务发生时间,销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
增值税暂行条例实施细则第三十八条同时规定条例第十九条规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为:（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天（七）纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。
预防和拒绝虚开增值税专用发票培训课程(PPT 35张)
发票管理办法 税收相关文件
刑法205条 刑事案件立案追 诉标准（二）
虚开金额1万元，骗税0.5万 元立案追诉；
法发[1996]30号
法释[2002]30号 骗取出口退税
虚开金额≦1万元，可以并处5万 元以下的罚款；虚开金额>1万
较大：10万以上；严重：因虚开 较大：5万元以上； 致使国家税款被骗5万以上 巨大：50万元以上；
政策在手，开票无忧 1. 农副产品收购政策
向农民收购农产品 向“农业合作社”收购农产品（财税[2008]81号第二条 ）
“虚开“案件的常见手段或形式
政策在手，开票无忧
某市国税局发现6家农民专业合作社发票开具存在异常。6家合作社注册时
间相近，且全部由一人出面办理相关涉税事宜；合作社发票开具时间、验 旧时间集中，短时间内开票金额较大；发票开具流向集中；开具货物名称
有货物购销或应税劳务 为他人、为自己、让他
无论是否进行实际经营活动 为他人代开
为自己、介绍他人
人为自己、介绍他人
（数量金额不实）
02.处理“虚开”的
税收法律依据
处理“虚开”的税收法律依据
国税发[1997]134号 国税发[2000]182号 国税发[2000]187号 国税函[2007]1240号
任何货物交易的情况下，以收取6%手续费的方式，向另外的
企业开具增值税专用发票。 最终，东窗事发，聪明反被聪明误。
“虚开“案件的常见手段或形式
我有富余票，你们谁要？
一般纳税人销售货物给个人、小规模纳税人及其他不需要发票 的企业和单位，是不能或者不用开具增值税专用发票的。 例如：加油站、商贸零售等
“虚开“案件的常见手段或形式
绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；
增值税发票税务风险解析与应对阅读笔记
《增值税发票税务风险解析与应对》阅读笔记一、增值税发票税务风险解析虚假发票风险：这是增值税发票税务风险中最常见的一种。
一些企业或个人为了逃避税收，会开具虚假的增值税发票。
这不仅违反了税收法规，也扰乱了正常的经济秩序。
虚假发票的行为一旦被查实，将面临着法律处罚和信誉损失。
发票开具不当风险：有些企业在开具增值税发票时，可能会出现品名、数量、金额等填写错误，或者发票使用不规范等问题。
这些不当行为可能导致无法正常抵扣税款，从而增加企业的税务负担。
违规使用发票风险：一些企业可能存在将普通发票用于应税项目、将增值税专用发票用于非应税项目等行为。
这些违规行为一旦被税务部门发现，将会受到相应的处罚。
未能及时开具发票风险：按照税收法规，企业在提供应税服务或销售商品时，应及时开具发票。
未能及时开具发票的企业，可能会面临税务部门的处罚和稽查。
未能妥善保管发票风险：增值税发票的保管也是一项重要的税务风险点。
未能妥善保管发票可能导致发票丢失、损坏或被盗，这将给企业的税务管理带来极大的麻烦和损失。
1. 增值税发票概述及其重要性增值税发票是一种重要的税务凭证，它记录了商品或服务的购买和销售信息，以及在交易过程中产生的增值税。
在企业的日常运营中，增值税发票起到了至关重要的作用。
增值税发票是企业进行纳税申报的基础，企业需要根据发票上的信息进行增值税的计算和申报。
增值税发票也是企业合法经营的重要证明，通过开具和接收合规的增值税发票，企业可以确保其商业交易的合法性和规范性。
增值税发票还是企业间相互结算货款的重要工具，有助于保障企业的经济利益。
了解和掌握增值税发票的相关知识，对于企业的财务管理和税务风险管理至关重要。
阅读笔记概述了增值税发票的重要性后，我们还将深入解析增值税发票税务风险的常见类型和应对方法。
我们将深入探讨如何识别和处理各种税务风险，包括发票的开具、接收、管理以及纳税申报等环节的风险。
我们还将探讨如何通过合理的内部控制和外部审计来降低增值税发票税务风险，以保护企业的财务安全和合法经营。
发票的注意事项培训内容
发票的注意事项培训内容嘿，小伙伴们！今天咱们来好好唠唠发票的注意事项培训内容呀。
这发票啊，在咱们日常的经济活动里可是相当重要的呢！首先哇，咱们得知道发票的种类。
有增值税专用发票、普通发票等等呢。
增值税专用发票呀，那可是很厉害的一种发票哦，一般是用于企业之间的买卖，能用来抵扣税款的呢！普通发票呢，使用范围就更广啦，适用于各种商业交易。
哎呀呀，这时候大家可就要注意了，不同的业务类型需要使用对应的发票类型哦，可不能乱用呀！再来说说发票的开具吧。
开票的时候哇，信息一定要准确无误呢！公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号这些信息都要填写得清清楚楚呀。
要是有一个字写错了或者漏写了，这发票可能就会被退回的呢，那可就麻烦了呀！还有哇，发票的内容也要如实填写。
是什么商品或者服务，就写什么，不能弄虚作假哦！这可是涉及到法律规定的呢，一旦被查到作假，那后果可是很严重的呀！然后呢，关于发票的盖章。
发票上的章那是必不可少的呀！盖的章要清晰完整呢。
如果章盖得模模糊糊的，这发票的有效性也会受到影响的呀。
有的小伙伴可能会问了，要是章盖错了怎么办呢？哎呀，要是盖错了呀，最好的办法就是重新开具发票呢，可别想着在错误的章上再盖一个正确的章，这样是不行的哦！发票的保管也是很重要的一个环节呢。
发票就像钱一样，要好好保管起来呀。
不能随便乱放，要是丢失了的话，那可就头疼了呢。
对于已经开具的发票存根联和发票登记簿，要按照规定保存一定的年限呢。
这是为什么呢？这是为了方便税务部门检查呀，如果保存不当或者提前销毁了，那可能就会面临处罚了呢。
最后哇，在接受发票的时候，咱们也要多长个心眼儿呢。
要检查发票的真实性，可以通过税务部门的官方网站或者相关的查询平台去核实一下。
如果收到了假发票，那可就糟糕了呢，不仅不能用于财务报销，还可能会给自己或者公司带来不必要的风险呢！总之呀，发票的注意事项真的很多呢，大家一定要牢记在心哦！这样才能在涉及发票的各种事务中不出差错呀！。
增值税电子发票培训计划
增值税电子发票培训计划一、培训目的随着税收管理制度不断完善，增值税电子发票已经成为税收管理的重要工具之一。
为了提升企业和个人对增值税电子发票的理解和应用能力，同时满足国家对税收管理的要求，我们制定了增值税电子发票培训计划，旨在帮助大家深入了解增值税电子发票的相关政策和规定，并掌握增值税电子发票的开具、使用、管理等操作技能，更好地适应现代税收管理需要。
二、培训对象本次培训对象为公司财务人员、税务人员、企业领导和其他对增值税电子发票有需求及兴趣的人员。
三、培训时间培训时间为每周二、四下午2点至4点，共计培训4周，具体培训时间和地点将另行通知。
四、培训内容1.增值税电子发票基础知识-增值税电子发票的定义和作用-增值税电子发票的发票种类及相关特点-增值税电子发票的适用范围及相关政策法规2.增值税电子发票的开具与保存-增值税电子发票的开具流程及方式-增值税电子发票的存储和保存要求-增值税电子发票的申领和使用注意事项3.增值税电子发票的管理和风险防控-增值税电子发票的管理和监督要求-增值税电子发票的防伪和风险防控措施-增值税电子发票的检查和核查方法4.增值税电子发票的应用与未来发展-增值税电子发票的应用场景及操作技巧-增值税电子发票在税收管理中的作用和价值-增值税电子发票的发展趋势及未来展望五、培训方法本次培训将采用理论与实践相结合的教学方法，包括专题讲座、案例分析、操作演练等形式，旨在通过多种方式激发学员的学习兴趣，提高学习效果。
六、培训考核为了考核培训效果和学员的掌握程度，我们将安排笔试和实际操作考核，学员需通过考核方可取得培训结业证书。
七、培训师资培训将由我公司的资深财务和税务专家担任讲师，他们具备丰富的实战经验和专业知识，能够为学员提供系统、全面的培训服务。
八、培训保障为了确保培训的顺利进行，我们将提供相关的培训资料和工具，并为学员提供学习咨询和辅导服务，确保学员能够顺利完成培训任务。
九、培训收费本次培训对外收费，具体收费标准将根据培训内容和服务提供方面的成本进行合理定价，并在培训开始前向学员公布。
增值税发票培训
增值税发票培训在现代商业运作中，增值税发票是一种非常重要的财务凭证。
它不仅可以用于企业纳税申报和报销，还可以作为商业往来中不可或缺的一环。
然而，由于种种原因，很多企业和个人在增值税发票的认识和使用方面存在一定的困惑和误解。
因此，进行增值税发票培训是非常必要且有意义的。
一、增值税发票的基础知识1.1 什么是增值税发票增值税发票是由纳税人在销售货物、提供劳务或者转让无形资产时，开具并提供给购买方的一种税务发票。
它是纳税人进行纳税申报和税务审查时的重要依据。
1.2 增值税发票的种类增值税发票的种类包括普通发票、专用发票和电子发票。
普通发票适用于一般的商品销售和劳务提供；专用发票适用于特定行业和特殊情况；电子发票是以电子形式开具和传递的发票。
二、为什么需要增值税发票培训2.1 纳税人的应知应会增值税发票作为一种重要的财务凭证，对于企业的财务管理和税务申报都起着不可或缺的作用。
通过增值税发票培训，企业和个人可以了解增值税发票的基本知识和操作流程，避免因为不了解相关规定而出现疏漏或者错误。
2.2 提高财务管理水平增值税发票培训可以帮助企业提高财务管理的水平。
通过了解增值税发票的使用方法和相关政策，企业可以更好地规范财务管理流程，提高财务数据的准确性和可靠性。
同时，培训还可以帮助企业了解如何进行发票的认证、抵扣和申报等操作，帮助企业更好地管理成本和税务风险。
2.3 避免税务风险和罚款在税务申报中，如果企业的增值税发票存在错误或者不符合相关规定，可能会导致税务风险和罚款的产生。
通过增值税发票培训，企业可以掌握正确的操作流程和规范，避免因为操作不当而产生罚款和税务纠纷。
三、增值税发票培训的内容和形式3.1 增值税发票的基础知识培训增值税发票培训的首要内容是基础知识培训。
包括增值税发票的定义、分类以及使用方法等。
通过培训，学员可以了解发票的基本要素，如发票代码、发票号码、开票日期等，以及发票的开具和验真方法。
3.2 发票认证和抵扣增值税发票的认证和抵扣是企业财务管理中重要的环节。
发票风险识别与应对.ppt
第一章发票相关法规及制度Байду номын сангаас
（三）部属规章及相关文件 中华人民共和国发票管理办法实施细则（国家税务总局令第25号） 重点企业发票使用情况检查工作相关问题的补充通知 （稽便函〔 2011〕31号） 重点企业发票使用情况检查工作方案的通知 （稽便函〔2011〕19号）
认真做好2011年打击发票违法犯罪活动工作的通知 （国税发〔2011〕25号）
发票种类
为进一步加强和规范普通发票管理，建立发票管 理长效机制，适应税收信息化管理需要，根据“ 简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的 工作思路， 2009年，国家税务总局印发了《全国 普通发票简并票种统一式样工作实施方案》（国 税函〔2009〕142号），对在用普通发票进行清理 规范。清理后普通发票票样主要有以下五大类：
• 发票是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具和收取
的.发票是税务主管部门负责管理的收付款凭证
发票编码规则
发票编码规则
《国家税务总局关于统一全国普通发票分类代码 和发票号码的通知》
（国税函〔2004〕521号）
发票归属：可通过发票代码第1位确定，其中，1为国税发票，2为地 税发票 。 行政区域代码：第2、3、4、5位表示行政区域代码，如北京地区 1100。 发票印刷年份：发票代码的第6、7两位表示发票的印刷年份，如 2011年为11 发票行业代码：可通过发票代码的第8位确定（1表示交通运输业、2 表示建筑业、3表示金融保险业、4表示邮电通信业、5表示文化体育 业、6表示娱乐业、7表示服务业、8表示转让无形资产、9表示销售 不动产、0表示其他 ）。 发票种类代码：第9、10、11位表示发票种类代码 补充码：第12位数字为补充码。
预防发票风险管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强发票管理，预防发票风险，保障国家税收收入，维护社会经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，制定本规定。
第二条本规定适用于我国境内所有开具、取得和使用发票的单位和个人。
第三条预防发票风险管理应当遵循以下原则：（一）预防为主、防治结合；（二）依法管理、规范操作；（三）责任明确、奖惩分明。
第二章发票风险类型第四条发票风险主要包括以下类型：（一）虚假发票风险；（二）非法发票风险；（三）发票开具不规范风险；（四）发票保管不善风险；（五）发票使用不当风险。
第五条虚假发票风险是指开具、取得、使用虚假发票的行为，包括伪造、变造、非法印制、非法购买、非法出售、非法转让、非法代开、非法使用虚假发票等。
第六条非法发票风险是指开具、取得、使用非法发票的行为，包括未按照规定开具发票、未按照规定取得发票、未按照规定保管发票等。
第七条发票开具不规范风险是指发票开具不符合法律法规规定，如发票内容填写不完整、发票金额填写错误、发票开具日期填写错误等。
第八条发票保管不善风险是指发票保管不符合法律法规规定，如发票丢失、发票损坏、发票被盗等。
第九条发票使用不当风险是指发票使用不符合法律法规规定，如发票用于非法活动、发票用于虚开发票等。
第三章预防措施第十条各单位应当建立健全发票管理制度，明确发票管理的责任人和责任分工。
第十一条单位和个人应当遵守以下预防措施：（一）严格执行发票管理制度，规范发票开具、取得、使用、保管等环节；（二）加强对发票的风险评估，制定相应的风险防范措施；（三）加强对发票管理人员的培训，提高其风险防范意识和能力；（四）加强发票的审核，确保发票的真实性和合法性；（五）加强发票的保管，防止发票丢失、损坏、被盗等。
第十二条发票开具应当符合以下要求：（一）发票内容应当真实、完整；（二）发票金额应当准确；（三）发票开具日期应当正确；（四）发票开具单位名称、纳税人识别号等基本信息应当准确。
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2020/2/2
二、 增值税一般纳税人取得异常凭证
2020/2/2
尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许 抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先 作进项税额转出；已经办理出口退税的，税 务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该 企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出 口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉 及退税额的，可由出口企业提供差额部分的 担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵 扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报 抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。
2020/2/2
第三十七条 违反本办法第二十二条第二款的 规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开 金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款； 虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下 的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
2020/2/2
五、刑法违法税收相关规定
2020/2/2
（一）刑法规定：第二百零五条 虚开增 值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、 抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒 刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下 罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情 节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处 五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数 额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年 以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以 上五十万元以下罚金或者没收财产。
2020/2/2
【三年以上十年以下有期徒刑量刑格】虚开 增值税专用发票税款数额10万元或使国家税 款被骗取5万元的，或有其他严重情节的，基 准刑为有期徒刑三年;虚开的税款数额每增加 6 000元或实际被骗取的税款数额每增加3 000元，刑期增加一个月。
2020/2/2
【十年以上有期徒刑量刑格】虚开增值税专 用发票税款数额50万元或使国家税款被骗取 30万元的，基准刑为有期徒刑十年;虚开的税 款数额每增加1万元或实际被骗取的税款数额 每增加5 000元，刑期增加一个月。
2020/2/2
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚 金，并对其直接负责的主管人员和其他直接 责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚 开的税款数额较大或者有其他严重情节的， 处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数 额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年 以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取 出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为 他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、 介绍他人虚开行为之一的。
• 对于涉嫌重大税收违法行为的，可直接移 交稽查部门查处。稽查部门应将检查结果 反馈税源管理部门
2020/2/2
三、虚开增值税专用发票的具体行 为方式的四种情形
2020/2/2
1、为他人虚开增值税专用发票，指合法 拥有增值税专用发票的单位或者个人，明知 他人没有货物购销或者没有提供或接受应税 劳务而为其开具增值税专用发票，或者即使 有货物购销或者提供了应税劳务但为其开具 数量或者金额不实的增值税专用发票或用于 骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。
2020/2/2
异常凭证经税务机关核查发现涉嫌虚开的移交
• 发现异常情形，不符合现行增值税进项抵 扣或出口退税有关规定的，主管税务机关 应督促纳税人转出进项税额或停止办理出 口退税。核实中发现异常凭证的开具方和 接受方涉嫌虚开发票、虚抵进项，骗取出 口退税以及其他需要稽查立案的，移交稽 查部门查处。
2020/2/2
量刑标准，虚开增值税专用发票罪 【三年以下有期徒刑、拘役量刑格】虚开增 值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被 骗取5000元的，基准刑为有期徒刑六个月;虚 开的税款数额每增加3 000元或实际被骗取的 税款数额每增加1 500元，刑期增加一个月。 虚开增值税专用发票税款数额不满1万元或使 国家税款被骗取不满5000元的，情节严重的， 可以本罪论处，基准刑为拘役刑。
2020/2/2
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、 抵扣税款发票案(刑法第205条)虚开增值税专 用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税 款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以 上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上 的，应予追诉。
2020/2/2
四、《中华人第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、 顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发 票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为： （一）为他人、为自己开具与实际经营业务情 况不符的发票； （二）让他人为自己开具与实际经营业务情况 不符的发票； （三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符 的发票。
（一）走逃（失联）企业开具增值税专用发票的处 理
走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形 之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入异 常增值税扣税凭证（以下简称“异常凭证”）范围。 （一）商贸企业购进、销售货物名称严重背离的； 生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生 产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直 接生产其销售的货物且无委托加工的。
2020/2/2
2、为自已虚开增值税专用发票。指合法 拥有增值税专用发票的单位和个人，在本身 没有货物购销或者没有提供或者接受应税劳 务的情况下为自己开具增值税专用发票，或 者即使有货物购销或者提供或接受了应税劳 务但却为自己开具数量或者金额不实的增值 税专用发票的行为。
2020/2/2
4、介绍他人虚开增值税专用发票，指在 合法拥有增值税专用发票的单位或者个人与 要求虚开增值税专用发票的单位或者个人之 间沟通联系、牵线搭桥的行为。
增值税专用发票风险防控 知识培训
一、 走逃（失联）企业
2020/2/2
走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱 离税务机关监管的企业。
根据税务登记管理有关规定，税务机关通过实 地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征 管手段，仍对企业和企业相关人员查无下落的，或 虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其 并不知情也不能联系到企业实际控制人的，可以判 定该企业为走逃（失联）企业。