软件工程经济学复习

软件工程经济学复习

第一章软件工程与软件工程经济学

企业管理：指在企业特定的生产方式下，管理者按照某些原则、程序和方法，使用一定的手段(工具、设备)，针对生产的各要素(人力、物力、设备、资金、信息)进行计划、组织、指导、协调和控制，以使其发挥最大的经济效果，达到预期的管理目标的一种筹划和过程。

从企业管理的分类来看，软件企业管理的内容包括：战略管理、生产运作管理、市场营销管理、财务管理、人力资源管理、信息管理、项目管理、库存管理。

工程经济学：是研究工程技术领域中的经济问题和经济规律的一门经济学分支。具体地说，就是研究对为实现特定功能而提出的在技术上可行的技术方案、生产过程、产品和服务，并在经济上进行分析与比较，计算与论证的一门经济系统方法论的学科。

软件工程经济学(Software Engineering Economics，SEE) 是以软件工程领域中的经济问题和经济规律为研究对象的一门经济学分支学科。具体地说，就是研究为实现特定功能需求的软件工程项目而提出的在技术方案、生产(开发)过程、产品或服务等方面所作的经济分析与论证，计算与比较的一门系统方法论学科。软件工程经济学应包括：

1、软件系统的基础概念与理论部分：学科研究的对象、任务、特征、研究范围和研究方法；

2、软件系统的微观经济分析部分：（1）软件系统的内部构成要素和经济活动及其关联分析，如投资、成本、利润、效益、工期、效率、质量及研制、开发、维护、管理活动及其关联分析；(2)软件系统的组织结构、管理决策及其与经营活动的关系

3、软件系统的宏观经济分析部分：软件系统的物流、资金流、信息流的输入与输出及其对系统外部—国家、地区经济、社会、国防、人民生活的影响。

软件工程的诞生源于“软件危机”。软件危机是指计算机软件开发中的一系列问题，其中既有软件技术问题，如怎样开发软件？怎样维护现有的容量不断扩张的软件？怎样满足人们的需求增长？也有经济问题，如怎样正确估计开发进度和开发成本？如何处理一些相互对

立的软件目标，如成本、工期、可靠性等？软件测试需要多长时间？。因此软件工程经济学的研究始终是伴随着软件工程的发展而前进的，而日渐成熟的应用统计学、运筹学、系统经济学为其发展提供了科学而系统的方法论。

第二章软件工程经济学基础

从信息系统工程观点来看，任何对软件项目的工程经济分析与研究都必须从实体、时间和要素等三个层面上来展开。其中，

实体层面包括人、硬件、软件、数据；

时间层面包括规划、分析、设计、构建(生产或开发)、运行与维护等五个阶段；

要素层面(活动层)包括投资、成本、效益、定价、工期、生产率等。

投资的概念：投资是企业为了实现某种特定的目标(通常是为了获得收益或避免风险)而进行的某种资金投放或运行的经济活动。是企业自我发展所必须的经济活动，也是维持企业简单再生产与扩大再生产的必要手段。

投资活动包括生产性投资和非生产性投资：

生产性投资的目的是为了保证生产与经营活动的正常运行，或为了扩大企业再生产能力，提高企业技术装备水平，提高劳动生产率，开发新产品等；

非生产性投资对于企业来说，主要作证券投资，亦即通过购买股票、债券、期货及其他金融衍生工具或委托贷款以获取收益，但不直接参与经营活动的一种投资活动。

固定资产投资是指为建造或购置固定资产所预先垫付的部分资金。

固定资产的特点是能在企业生命周期中为多个生产项目(如多个软件项目)服务，并始终保持原有的实物形态。

而固定资产由于其使用的损耗而使其价值将逐步转移到产品价值中去，即以折旧的形式计入产品成本，并且随着产品的销售逐步回收，用以补偿已损耗的价值。

无形资产是指企业长期使用但没有实物形态的资产，包括专利权、著作权、专有技术、商标权、商誉、土地使用权等。无形资产使用特殊的方式，将其功能体现到有形资产中去。

如软件、软件工具、开发技术、开发模型与算法、工程控制图等通过知识产品使有形资产得以充分发挥其作用。无形资产在一定区域一定时间内受到法律保护并具有一定垄断性（排他性）。为购买某种无形资产所支付的资金称为无形资产投资。

流动资金投资：为生产经营活动所必须预先垫付、供周转使用的资金就称为流动资金投资。

流动资金的特点是其所购买的物质(包括员工的工资支付)仅参加一个生产周期，即价值一次性全部计入产品成本，并通过产品销售收回货款后，在物质形态上予以补偿。

在我国的社会主义市场经济体制下，筹措资金的来源有如下几种：

(1)银行贷款；

(2)向国家、地方政府，包括高新开发区、经济开发区等管理部门申请基金与贷款；

(3)利用外资；

(4)国际金融机构贷款；

(5)股权性融资：包括合资经营、合作经营、联营、发行股票、企业内部筹资等方

式；

(6)债券性融资：这是一种使出资人成为企业债权人的融资方式；

(7)项目融资：

项目可行性分析：解决项目是否可行所作的分析与研究工作。

项目是否可行通常应解决四个方面的问题：

①项目是否必要？——必要性

②项目能否实现？——可实现性

③项目实现后的效果如何？——效果性

④项目实现的风险有多大？——风险性

项目可行性分析工作大致分为三步：机会研究、初步可行性分析、详细可行性分析

可行性分析中，市场研究是一项重要内容，要搞清软件投放市场的前景分析，如市场容

量、消费特征、市场需求及发展趋势（包括时间分布特征和地区分布特征）、影响市场的主要因素、市场的竞争程度和主要竞争对手的实力分析等。

成本、收人、税金、利润及其关联：

成本：为取得各项生产要素、商品及劳务以及为实现某些特定经济目的而发生的各种耗费。

我国财务制度规定总成本费用由生产成本、管理费用、财务费用和销售费用组成。

生产成本、管理费用、财务费用及销售费用的详细内容见P35第2段起。

收人：是指企业在销售商品、提供劳务及其他使用本企业资产等经济活动中所形成经济利益的总流入

税金：是国家为了实现其发展经济、提高人民生活等职责需要，依据法律规定对具有纳税义务的单位和个人征收的财政资金。

利润：是企业经营所追求的主要目标。利润分为销售利润、利润总额和税后利润等内容。

销售利润=销售收入-总成本费用-销售税金及附加

利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出

税后利润=利润总额-所得税

对于企业来说，除国家的特殊规定外，税后利润一般按如下顺序分配：弥补以前年度的亏损，提取法定公积金，提取法定公益金，提取任意公积金，向投资者分配利润。

软件企业的资源（人力、时间、设备、信息）对企业生存与发展也是重要的影响因素。由于软件生产的手工劳动特点决定了软件生产对人力资源的极大依赖性。软件企业在面对激烈的市场竞争环境时，必须尽快培养和组织起一支高素质的人才队伍，同时为他们提供一种良好的资源环境以充分调动积极性。

资金的时间价值：资金在运用过程中，其绝对金额将随时间而转移，并将发生相应的增额或减额的变化，其增加或减少的金额部分称为资金的时间价值。

资金只有赋予时间的概念才具有真正的完整的价值。

资金的时间价值主要受到通货膨胀率和银行利率的影响。

利息：是资金所有者出让资金使用权而获得的报酬。

利率或称利息率：是指在借贷期内所形成的利息额与所贷资金额的比率。

通货膨胀率与贴现率：

通货是流通货币的简称，现实流通中的纸币、硬币、支票、汇票、本票等都属于通货。 通货膨胀是指纸币发行量超过商品流通实际需要的货币量所引起的货币贬值现象。

通货膨胀一般包含了如下三个方面的含义：

(1) 是货币超量发行而形成的货币(纸币)贬值后的物价上涨现象；

(2) 是指市场商品和劳务价格的总体性的普遍上涨和持续上涨；

(3) 是由于货币(纸币)超量发行而引起的，当货币超量发行时，市场机制的正常运转将受到阻碍，从而迫使政府采取干预手段。

通货膨胀率：是度量国家(地区)物价上涨(货币供应量或货币购买力)相对变化率的一种参数，国家或各级政府的统计部门每年均会公布此项参数。

)1()1)(1(11n n n n n n q S f i S S +=++=--

其中S n 表示n 期本利和，i n 表示n 期利率， f n

为n 期通货膨胀率 贴现率：

n n n n n n n n n f i f i f i f i q +?≈++=-++=1)1)(1(

称作n 期贴现率

通货紧缩是指当市场上流通的货币减少，购买力下降，使得物价下跌的一种现象。长期的货币紧缩会抑制投资与生产，导致失业率升高及经济衰退。通货紧缩就是物价、工资、利率、粮食、能源等价格不能停顿的持续下跌，而且全部处于供过于求的状况。

资金的等值与现金流量图：

资金的等值：是指在时间因素的作用下，不同时点的不等货币值可能会具有相等的价值 现金流量图：为了分析各阶段的投入费用与收益的经济效果，人们常利用现金流量图来直观、形象地描述。

01234…

n-1n-2

箭头向上者表示现金流入(或正现金流) ，箭头向下者表示现金流出(或负现金流)，而带有箭头之垂线的长度则是依据现金流量的大小按比例画出的。

为了便于分析计算，往往将投资活动的时间加以简化并假设其在每年的年初发生，而经营费用与收益则假设其在年末发生。

现金流的贴现与预计：

将现金流量序列中将来发生在不同时点的金额全部换算成当前时刻t=0时的金额，这一换算过程称为“折现”或“贴现”。将未来时点上的资金折现到现在时点上的资金之价值称为“现值”

反过来，将当前时点上的资金金额换算到将来某一时点(通常是某一时间区间的终点)的金额，这一过程称为“预计”。将当前时点上的资金金额换算到将来某一时点上的资金之价值称为“终值”。

会计算类似如下例子的一次性支付现金流的贴现与预计：

(1)某IT企业现借出1000万元，年利率为6%，借期五年，一次性收回本利，求五年后收回的本利和。

(2)若银行利率为5%，为在五年后能获得10000万元，某企业现应存人多少现金？

会计算多次性支付现金流的贴现与预计。

第3章软件的成本、工期与定价分析

成本的经济内容：

(1)劳动资料方面的消耗，主要是固定资产折旧费，与此相关的消耗还有设备运转所需的动力费，为保持设备正常工作状态所需的修理费及设备购买与安装、运输等费用；

(2)劳动对象方面的消耗，主要是各类损耗材料费及材料的仓储、运输费等；

(3)人工方面的消费的消耗，主要是工资及与此相关的福利费，为职工支付的保险费等。

成本所具有的特点：P69

(1)消耗性

(2)补偿性

(3)目的性

(4)综合性

(5)代偿性

（注意区分补偿性和代偿性的区别）

按照企业主要经营活动来划分，成本可分为五类：

研究与开发成本；

采购成本；

生产成本；

经营成本；

管理费用。

设备的折旧：

直线折旧法：直线折旧法的基本思想是设备在使用期内，平均地分摊设备价值来作为设备的折旧额。

加速折旧法：加速折旧法的基本思想是设备在整个使用过程中，其效能是变化的，其中

使用的前几年，设备处于良好状态，效能较高，因而可为企业提供较高的效益。而在使用后期，由于设备的各种有形磨损与无形磨损加速，从而为企业提供的效益相对较低。因此设备使用的前几年分摊的折旧费应比后期分摊的折旧费更多一些，这就是加速折旧的基本思想。

有形磨损：如摩擦、振动、介质腐蚀、材料老化等导致；

无形磨损：如由于技术进步而不断出现新的高性能、低价格的设备，而使原设备价值降低导致。

价值工程分析原理：价值工程分析的作用是通过对产品或作业的功能与成本的关系研究，力求以最低的寿命周期成本来实现产品或作业的必要功能，进而使企业获得最大利润。

它是通过对功能、成本、价值三要素的关联来展开研究和组织一系列改进活动的。

产品的功能按重要程度，可分为基本功能和辅助功能：

基本功能是指产品必不可少的功能，决定了产品的主要用途；

辅助功能则是基本功能外的辅助功能，可以根据用途的需要而增减。

成本是企业为实现产品的功能而相应付出的费用。

价值是指相对于一个产品所具有的功能F而言，其成本C“合算不合算”或“值不值”的含义，这种认识，人们往往可用V=F/C(又称性价比）来作为其概念描述。

产品定价的一般步骤：

（1）选择定价目标

（2）确定需求

（3）成本估计

（4）分析竞争者的成本、价格和产品质量

（5）选择定价方法

（6）确定最终价格

完全成本加成定价法(生产企业适用)：

售价=成本×(1+成本利润率)÷(1-税率)

将上式改写可以得出：

售价－售价×税率=成本×(1+成本利润率)=不含税的售价

撇脂和渗透定价策略：

撇脂定价法是将产品价格定得较高，在短期内获取厚利，以尽快收回投资。

渗透定价法是以低价来获得销售量的增加和市场占有率的扩大

快速撇脂策略采用高价格、高促销费用，以求迅速扩大销售量，取得较高的市场占有率。

采用这种策略必须有一定的市场环境，如大多数潜在消费者还不了解这种新产品，已经了解这种新产品的人急于求购，并且愿意按价购买；

此外，当企业面临潜在竞争者的威胁，应该迅速使消费者建立对自己产品的偏好时，也可采用快速撇脂策略。

缓慢撇脂策略采用高价格、低促销费用的形式进行经营，以求得到更多的利润。这种策略可以在市场面比较小，市场上大多数的消费者已熟悉该新产品，购买者愿意出高价，潜在竞争者威胁不大的市场环境下使用。

快速渗透策略实行低价格、高促销费用的策略，迅速打入市场，取得尽可能高的市场占有率。在市场容量很大，消费者对这种产品不熟悉，但对价格非常敏感、潜在竞争激烈、企业随着生产规模的扩大可以降低单位生产成本的情况下适合采用这种策略。

缓慢渗透策略则是以低价格、低促销费用来推出新产品。这种策略适用于市场容量很大、消费者熟悉这种产品但对价格反应敏感，并且存在潜在竞争者的市场环境。

第4章软件项目的经济效益、社会效益与风险分析

以项目投资主体来分，软件可分为项目定制型、市场投放型和合作型P126单方案项目评价：净现值法、内部收益率法、投资回收期法

净现值法的概念及原理及计算

内部收益率法的概念及原理

内部收益率IRR的求解：

考虑到NPV(i)一般是关于i的单调连续降函数，故可利用对分法等数值方法来求解IRR，有关非线性代数方程求解零点的对分法程序流图详见图 4.2，对分法的原理图示见图 4.3。（P129）

投资回收期法的概念及原理

多方案项目排序：

净现值法进行多方案比较的原理

净年值法进行多方案比较的原理

研究期法进行多方案比较的原理

直接效益和间接效益

效益的分类：

(1)成本与支出费用的节省

(2)社会财富的增加

(3)服务水平的提高

(4)管理水平的提高

其中(1)、(2)贡献形式属于直接效益，而(3)、(4)贡献形式属于间接效益。

社会效益评价主要特征有：

(1)系统评价以定性分析为主。

(2)社会评价无通用方法

(3)对社会的贡献以间接效益、无形效果和外部效果为主

风险具有如下特性：

(1)风险是一种在未来可能发生的事件，是潜在的损失和危害，因而风险的发生有其不确定性。

(2)风险是相对于人们的预期目标(如收益)而言，并具有对人们所期望后果不利的一面，故有时人们常将风险称为“坏兆头”。

(3)风险是一种客观存在而且它不仅意味着这样的不利后果或坏兆头的存在性，同时还意味着发生这样不利后果和坏兆头的渠道和现实可能性。

(4)风险是相对于某一经济主体而言，不同的经济主体，其产生的风险显然是不同的。

软件项目的风险辨识

风险树、风险辨识的主要任务及方法

风险来源分析：

掌握确定风险来源的因果分析法(又称鱼骨法)的原理。

软件项目开发团队的特点：共同的系统目标、合理的分工与协作、高度的凝聚力、团队成员的相互信任和有效沟通

软件系统信息库建设

软件项目的支持信息大致包括以下7类：

（1）软件企业的外部环境信息

（2）软件企业的内部条件信息

（3）软件工程的领域知识和技术支持信息

（4）软件开发中的重要工程经济参数确定所需要的经验时间序列与历史资料的支持信息（5）软件测试的有关信息

（6）已完成项目的各阶段工作量、成本、进度的分配比例及团队、组织等属性的经验数据（7）各种工程经济参数之间的交叉影响分析和风险与控制的分析报告等

软件信息库建设

P247 倒数第3段起（1）- （5）