案例分析：内部控制
企业内部控制案例分析报告
企业内部控制案例分析报告一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部控制的有效性对于企业的可持续发展至关重要。
良好的内部控制可以帮助企业防范风险、提高运营效率、保障财务报告的准确性和合规性。
本文将通过对一家具体企业的内部控制案例进行深入分析，揭示其存在的问题，并提出相应的改进建议。
二、企业背景本次案例分析的企业是一家中型制造企业，主要生产电子产品。
该企业在市场上具有一定的知名度，但近年来面临着市场竞争加剧、成本上升等挑战。
三、内部控制现状（一）控制环境1、企业文化企业内部缺乏明确的价值观和企业文化，员工对企业的目标和使命认识不清，导致工作积极性和责任心不足。
2、组织结构组织结构不够合理，部门之间职责划分不清，存在交叉和重叠的现象，导致工作效率低下，信息沟通不畅。
3、人力资源政策人力资源管理不完善，招聘、培训和绩效考核制度不健全，员工素质参差不齐，缺乏专业人才。
（二）风险评估1、市场风险对市场变化的敏感度不够，未能及时调整产品结构和营销策略，导致市场份额逐渐下降。
2、信用风险在客户信用评估方面存在漏洞，部分客户拖欠货款，造成资金回笼困难。
3、生产风险生产计划不合理，原材料库存管理不善，经常出现缺货或积压现象，影响生产进度和成本控制。
（三）控制活动1、授权审批授权审批制度不严格，存在越权审批和审批流程不规范的情况，容易导致决策失误和资源浪费。
2、会计系统会计核算不规范，财务报表编制不准确，无法真实反映企业的财务状况和经营成果。
3、财产保护固定资产管理混乱，资产盘点不及时，存在资产流失的风险。
（四）信息与沟通1、内部信息传递企业内部信息传递渠道不畅，部门之间信息共享困难，导致工作协调难度加大。
2、外部信息收集对外部市场信息、政策法规等关注不够，无法及时掌握行业动态和政策变化，影响企业的战略决策。
（五）监督1、内部审计内部审计机构独立性不足，审计人员专业素质不高，审计范围有限，无法有效发挥监督作用。
2、绩效评估绩效评估体系不完善，缺乏对内部控制执行情况的考核和评价，无法及时发现问题并进行整改。
内部控制案例分析
内部控制案例分析内部控制是指组织为达成经营目标所建立的一系列政策、程序和机制，旨在保障资产安全、提高工作效率、确保财务报告的真实性和完整性。
在企业管理中，内部控制是非常重要的一环，它可以有效地帮助企业管理者了解企业的运营状况，及时发现问题，并采取相应的措施加以解决。
本文将通过一个实际案例来分析内部控制的重要性以及在企业管理中的应用。
某公司在进行财务审计时，发现了一起财务造假案件。
经过调查，发现这是由于公司内部控制存在严重漏洞所致。
首先，公司的财务部门存在人员流动频繁的情况，导致财务人员对公司的业务流程不够了解，容易被他人利用进行财务造假。
其次，公司的财务管理制度不够完善，审批流程不够清晰，财务人员在操作中存在一定的漏洞，容易被人利用进行违规操作。
再次，公司的内部监督机制不够完善，对财务人员的日常操作缺乏有效的监督，使得财务人员有机可乘，进行财务造假等违规操作。
这个案例充分说明了内部控制在企业管理中的重要性。
首先，健全的内部控制可以有效地防范和减少企业内部的各种风险，包括财务风险、经营风险等。
其次，健全的内部控制可以提高企业的运营效率，规范企业的业务流程，减少人为因素的干扰，提高工作的准确性和效率。
再次，健全的内部控制可以保障财务报告的真实性和完整性，提高企业的信誉度，增强投资者对企业的信任。
最后，健全的内部控制可以帮助企业管理者及时了解企业的运营状况，及时发现问题，并采取相应的措施加以解决，有利于企业的持续稳定发展。
因此，企业在日常管理中应高度重视内部控制的建立和完善。
首先，企业应建立健全的内部控制制度，包括财务管理制度、审批流程、内部监督机制等，规范企业的各项业务流程。
其次，企业应加强对员工的培训和教育，提高员工对内部控制的重视和认识，增强员工的风险意识和责任意识。
再次，企业应建立有效的内部监督机制，加强对员工日常操作的监督和检查，及时发现和纠正问题。
最后，企业应定期对内部控制制度进行评估和审计，发现问题及时改进，确保内部控制制度的有效性和健全性。
【精品】内部控制案例分析
【精品】内部控制案例分析内部控制是指一个组织为达到目标，对其财务、操作、信息技术和合规管理进行有计划、有组织和有持续性的评估、监督和改进的一种管理方式。
合理的内部控制有助于保护重要信息资产，提高工作效率和质量，防止及时发现和纠正错误和不当行为，增强组织的治理结构和声誉。
某公司是一家制造企业，其经营范围涉及机械设备、轧钢、物流等多个领域。
该公司管理层高度重视财务风险管理，投入很多资源来实现其内部控制目标。
以下是该公司几个部门内部控制的案例分析。
1. 财务部门：该公司财务部门的内部控制主要体现在资产管理、收入管理和费用管理方面。
该部门通过建立资产管理数据库，对公司资产进行清点、评估和监控，并建立各种验收和出库的程序。
在收入管理方面，该部门通过制定销售合同、开票程序、发货单等一系列的制度和流程来确保销售收入的准确、及时和合规。
在费用管理方面，该部门通过制定各种费用预算、审批和报销程序，确保费用开支的合理性、规范性和有效性。
2. 生产部门：该公司生产部门的内部控制主要体现在工艺管理、成本控制和安全管理方面。
该部门通过建立工艺操作流程和质量检测标准，以确保产品的可靠性和一致性。
在成本控制方面，该部门通过精细化的生产计划和成本核算程序，以确保成本的合理性和可控性。
在安全管理方面，该部门通过建立安全规章制度，对员工进行安全教育和培训，并建立事故处理和应急预案。
3. 人力资源部门：该公司人力资源部门的内部控制主要体现在员工管理、岗位评估和配备管理方面。
该部门通过建立员工档案，对员工进行招聘、培训、考核和薪酬管理，以确保员工的素质和能力达到岗位要求。
在岗位评估方面，该部门通过建立岗位职责和能力要求，对各个岗位进行评估和梳理，以确保岗位的合理性和相容性。
在配备管理方面，该部门通过建立规范的配备程序和流程，对不同职位的配备进行管理和监控，以确保员工配备的合理性和效益。
总之，内部控制是对企业管理方式的一种有益补充，有助于提高企业工作效率和质量，保障企业资产的安全和利润的稳定增长，增强企业的治理结构和声誉。
辉山乳业内部控制案例分析
辉山乳业内部控制案例分析一、案例背景辉山乳业是中国知名的乳制品企业，拥有多年的乳业生产经验和稳定的市场表现。
在其发展过程中，也频繁出现了一些管理失误和内部控制问题。
本文将深入剖析辉山乳业内部控制的案例，探讨其内部控制问题及解决方案。
二、案例分析1. 财务管理问题辉山乳业的财务管理问题主要表现在资金使用失控、财务数据不准确等方面。
过去，该企业在资金使用上存在着较大的浪费和滥用现象，财务数据也常常出现错误或遗漏。
这些问题导致了企业在财务管理方面的不稳定和不透明，造成了企业财务风险的增加。
辉山乳业的生产管理问题主要表现在生产设备维护不及时、生产工艺不规范等方面。
在过去的生产过程中，该企业的生产设备经常出现故障，维护不及时，导致了生产效率的下降和产品质量的不稳定。
企业的生产工艺也存在不规范的情况，导致了产品质量的波动和成本的增加。
辉山乳业的职工管理问题主要表现在工作分工不清、工作积极性不高等方面。
在过去，企业存在着一定程度上的工作分工不清的情况，导致了职工工作任务的重复和错漏。
企业的职工积极性也不高，工作效率较低，影响了企业的整体运营效果。
三、问题分析在辉山乳业的发展过程中，内部控制问题主要表现在财务管理、生产管理和职工管理三个方面。
这些问题的根源主要在于企业内部管理体系的薄弱和管理者对内部控制的重视不足。
这也直接导致了企业面临的财务风险增加、生产效率下降和职工积极性不高等问题。
四、解决方案1. 完善内部管理体系辉山乳业需要从内部管理体系入手，完善企业内部的组织结构和管理制度。
只有建立健全的内部管理体系，才能保证企业的各项工作有序进行，避免管理漏洞和失误。
2. 加强内部控制意识辉山乳业管理者需要意识到内部控制的重要性，将内部控制纳入企业经营管理的各个环节中，确保企业的各项工作能够按规定进行，避免出现失控现象。
3. 强化内部监督和检查企业需要建立健全的内部监督和检查制度，对企业内部的各项工作进行全面监督和检查，及时发现和解决问题，确保企业各项工作正常进行。
小米内部控制案例分析
小米内部控制案例分析引言内部控制是指企业为达到预定目标，合理利用资源，提高工作效率和质量，防止事故失误和欺诈行为，保证财务报告的真实性和可靠性，以及确保企业的法律合规性而建立的一套机制、方法和措施。
本文将以小米作为案例，分析其在内部控制方面的经验与挑战。
小米的内部控制架构小米公司一直以来高度重视内部控制的建设。
首先，小米建立了由董事会领导的内部控制委员会，负责内部控制的规划、组织和监督工作。
该委员会由公司高层管理人员、内部审计部门和风险管理部门的负责人组成，确保内部控制的有效实施。
其次，小米设立了专门的内部审计部门，对公司的各个业务领域进行内部审计，发现问题并提出改进意见。
同时，小米还建立了一套完善的风险管理体系，通过风险评估、控制措施和监控机制来降低各种风险对企业的影响。
小米内部控制的优势小米在内部控制方面具有以下优势：1. 强调风险管理小米注重对各种风险进行评估和管理。
通过建立风险评估方法和应对措施，小米能够及时发现潜在风险，并采取相应措施进行控制。
2. 建立内部审计机构小米设立了专门的内部审计部门，负责对公司的各个业务领域进行审计。
内部审计不仅可以发现问题，还能提供改进意见，帮助公司提高内部控制水平。
3. 制度规范小米建立了一套完善的内部控制制度，规范了各个业务流程和操作规范。
这些制度的实施，可以有效促进公司的工作效率和质量，并降低违规行为的发生。
4. 强化人员培训小米重视员工的内部控制意识和能力培养。
公司定期组织培训和考试，提高员工对内部控制的理解和应对能力，确保内部控制能够得到有效实施。
小米内部控制的挑战然而，小米在建立和实施内部控制过程中也面临一些挑战：1. 组织文化小米公司是一家快节奏的互联网公司，组织文化偏向创新和创业，这可能会对传统的内部控制机制产生冲击。
在内部控制的建设过程中，小米需要平衡创新和风险管理之间的关系。
2. 人员参与度虽然小米高度重视内部控制，但是在实施过程中，员工的参与度可能不足。
内部控制案例分析——以G公司为例
内部控制案例分析——以G公司为例引言：内部控制是一种管理机制，用于帮助企业有效管理和保护资产，确保财务报告的准确性和可靠性。
它对企业的经营风险、财务风险以及合规风险进行识别、评估和管理。
本文通过以G公司为例，对其内部控制进行案例分析，以探讨内部控制的重要性、现存问题以及改进建议，旨在为其他企业提供有益的借鉴和启示。
一、G公司内部控制概述G公司是一家大型制造业企业，主要生产和销售消费品。
为了规范经营行为，保护企业资产，G公司建立了一套完整的内部控制制度，并通过内部审计部门进行监督和检查。
G公司内部控制流程主要包括风险识别、风险评估、内控目标设立、内控措施制定、内控执行和内部监督。
二、现存问题分析1. 风险识别和风险评估不完善G公司在风险识别和风险评估方面存在一定的不足。
首先，G公司没有建立全面的风险识别机制，导致某些风险无法及时识别和管理。
其次，G公司的风险评估缺乏深度，只是简单地对风险进行定性评估，没有进行量化分析，难以准确估计潜在风险的严重程度。
2. 内控目标设立不具体G公司的内控目标制定不够具体，存在模糊性。
对于每个内部控制目标，没有设定明确的指标和标准，缺乏可操作性。
这导致了内控执行的难度，使内控的效果无法得到有效的量化和评估。
3. 内控措施制定不完备G公司在内控措施制定方面存在一些不完备的问题。
首先，部分员工对内部控制制度的具体内容不熟悉，缺乏培训和引导，导致内控措施的执行效果有限。
其次，G公司在内部控制制度制定时未考虑到新技术的应用和信息系统的改进，导致内部控制措施与实际操作存在脱节。
4. 内控执行和内部监督不到位G公司的内控执行和内部监督存在一定的不到位问题。
内控执行方面，一些员工对内部控制制度敷衍了事，导致内控制度的执行效果不理想。
内部监督方面，G公司内部审计部门的人力和资源相对不足，无法对全面的内部控制情况进行监督和检查。
三、改进建议1. 加强风险识别和风险评估G公司应建立完善的风险识别机制和风险评估体系，在业务的各个环节中充分识别和评估潜在的风险。
内控案例分析范文
内控案例分析范文1.案例背景鲁特公司是一家在中国运营的制造业公司。
近期，公司发现在生产环节存在严重的内控问题，导致生产效率低下、产品质量下降以及盗窃行为的发生。
为了解决这些问题，公司需要进行内控调查并采取相应的改进措施。
2.案例分析2.1内控缺失问题首先，鲁特公司的内部控制制度不完善，缺乏明确的流程和标准操作规范。
生产流程混乱，工人们没有明确的工作指导，造成生产效率低下和产品质量下降。
同时，由于没有有效的人员管理和监督机制，导致一些员工利用职务之便进行盗窃行为，对公司造成了财务损失。
其次，公司的信息系统安全性薄弱。
公司的计算机系统没有进行及时的更新和维护，存在安全隐患。
这为黑客攻击和信息泄露留下了可乘之机，进一步加大了公司的风险。
另外，公司缺乏有效的内部审计机制和监控措施。
对于员工的行为没有进行严格的监督和审计，容易导致违规行为的出现。
2.2解决方案针对鲁特公司的内控问题，我们提出以下解决方案：首先，完善内部控制制度，建立标准的操作流程和工作指导文件。
制定明确的工作流程，明确员工的职责和权限，在流程中设置审核和审批环节，保证工作的规范性和有效性。
其次，加强人员管理和监督机制。
建立员工档案，对员工进行严格的背景调查和资质审核，确保员工的合法性和可信度。
建立定期考核制度，对工作表现不佳的员工进行相应的处罚或调整。
同时，加强对员工的培训和教育，提高员工意识和能力。
另外，加强信息系统的安全性。
定期更新和维护计算机系统，及时修补系统漏洞。
加强网络安全防护，建立防火墙和入侵检测系统，保护公司的信息资产。
最后，建立内部审计机制和监控措施。
对员工行为进行监督和审计，发现并及时处理异常行为。
设置监控摄像头和安保措施，提高监控效果，预防员工盗窃行为的发生。
3.结论鲁特公司的内控问题给公司的运营和财务安全带来了巨大的风险。
通过完善内部控制制度、加强人员管理和监督、加强信息系统安全性以及建立内部审计机制和监控措施，可以有效地解决这些问题。
三鹿集团内部控制案例分析
三鹿集团内部控制案例分析三鹿集团内部控制案例分析引言：企业的内部控制是确保企业运作顺畅、高效的重要因素之一。
然而，在现实生活中，我们经常会听到一些企业内部控制失灵的案例。
本文将以三鹿集团内部控制失灵事例为案例，对其进行深入分析，以加深我们对企业内部控制的认识和理解。
一、案例背景介绍三鹿集团是一家创立于1985年的中国奶粉生产企业，其产品在中国乃至全球市场上享有很高的知名度和销量。
然而，在2008年，三鹿集团爆发了一起严重的奶粉质量安全事件，给无数婴幼儿的健康带来了巨大威胁，也令整个企业声誉大打折扣。
二、内部控制失灵原因分析1. 隐瞒真相在奶粉质量安全问题被曝光之前，三鹿集团高层有关部门曾多次接到举报，但内部人员却选择隐瞒真相，掩盖事件，不作公开处理。
这种缺乏透明度和诚信的行为直接导致了事态的进一步扩大。
2. 责任落实不到位在质量安全问题选择时，企业内部没有建立严格的责任体系，相应的责任人未能及时采取措施，造成了问题无法及时得到解决。
这种责任落实不到位的情况使得企业内部控制失去了一致性和有效性。
3. 内外部监管失灵奶粉质量安全事件广泛影响了公众，但监管机构在对该企业进行监管时出现了失职现象。
监管机构缺乏有效的监管手段和强制措施，未能及时发现和制止三鹿集团的违法行为。
三、内部控制改进方案1. 加强透明度和诚信企业应建立健全的信息披露制度，及时公开重要信息，增强企业和公众之间的信任。
通过提高透明度和建立良好的诚信体系，可以减少内部人员隐瞒真相的现象。
2. 建立严格的责任体系企业应建立明确的责任体系，明确各级管理人员的职责和权限，使责任人能够迅速采取行动和应对突发事件。
通过建立严格的责任体系，可以提高内部控制的一致性和有效性。
3. 健全监管机制政府监管机构应加强对企业的监管力度，建立完善的监管制度和有效的监管手段。
同时，公众也应加强自我监督，激发对企业行为的关注和监督意识。
四、结论企业的内部控制是企业可持续发展的重要保证。
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案例分析1：内部控制框架某国有大型集团公司在2008年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的关于集团内部控制建设和实施的高层会议。
会议中，公司有关高层管理人员的发言要点如下：总经理刘某：（1）加强内部控制建设十分重要，可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生，这是关系到集团可持续发展的重要举措。
（2）集团公司内部控制建设应当抓住重点，尤其要注重加强对控制环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设，企业文化方面对内部控制影响较小，可不必投入太多人力、物力。
常务副总经理张某：企业生产经营过程中面临着各种各样的风险，这些风险能否被准确识别并得以有效控制，是衡量内控质量和效果的重要标准。
建议重点关注集团内部各种风险的识别，找出风险控制点，据此设计相应的控制措施，来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题，可不必过多关注。
在内控建设与实施过程中，对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项，应采取一切措施予以回避。
协管人事的副总经理周某：集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入手，健全内部控制。
（1）建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命，直接对集团公司董事会负责。
（2）注重加强内控知识的教育培训。
中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培训任务；其他基层员工仍应以岗位技能培训为主，没有必要专门组织内控培训。
董事长吴某：以上各位的发言我都赞同，最后提三点意见：（1）思想要统一。
对集团公司而言，追求的是利润最大化。
一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标，包括内部控制。
（2）组织要严密。
我建议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实施集团内部控制，我和总经理全力支持和配合。
（3）监督要到位。
应当成立履行内部控制监督检查职能的专门机构，直接对集团公司总经理负责，定期或不定期对内部控制执行情况进行检查评价，不断完善集团公司内部控制。
总会计师李某：由于集团公司是基于行政划转的原因而组建的，母、子公司内部连接纽带脆弱，子公司各行其是的现象比较严重。
建议集团公司加强对子公司重大决策权的控制，包括筹资权、对外投资权、对外担保权、重大资本性支出决策权等，对子公司重大决策应当实行集团公司总经理审批制。
请从企业内部控制理论和方法角度，指出该集团公司高层领导在此次会议发言中的观点有何不当之处？并提出改进建议。
总经理刘某：（1）认为内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违规等现象发生的观点不恰当。
内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝上述现象的发生。
（2）企业文化对内部控制影响较小的观点不恰当。
企业文化是内部控制环境的重要组成部分，良好的企业文化可以促进基本控制机制的有效运作。
常务副总经理张某：（1）认为外部风险不是内部控制问题的观点不恰当。
内部控制所称风险识别不仅包括内部风险，还包括外部风险。
（2）对可能给企业带来重要经济损失的风险事项一律予以回避的观点不恰当。
除风险回避外，企业还可以选择风险承担、风险降低和风险分担等风险应对策略。
风险应对策略的选择取决于管理层对待风险的态度、预期的成本效益、期望的风险容限等一系列因素。
总会计师李某：有关子公司重大决策权限的授权批准控制不恰当。
不符合内部会计控制有关规定，重大决策应实行集体决策制度，不应由总经理一人审批。
协管人事的副总经理周某：（1）由集团任命子公司总经理和总会计师直接对集团公司董事会负责的观点不恰当。
子公司总经理和总会计师应由子公司董事会任命并对其负责，接受集团公司董事会的监督。
（2）只对中层以上员工进行内控知识培训的观点不恰当。
内部控制是全员参与的一个管理过程，只有全体员工都掌握了内控的知识和理念，才能真正促进内部控制的有效实施。
董事长吴某：（1）以利润最大化作为内控的唯一目标的观点不恰当。
内部控制的目标不仅包括经营目标，还包括战略目标、报告目标、资产目标和合规目标。
（2）由总会计师全权负责建立健全和有效实施集团内部控制的观点不恰当。
董事长对建立健全和有效执行内部控制负总责。
（3）履行内控监督检查职能的专门机构直接对总经理负责的观点不恰当。
履行内部监督检查职能的专门机构应当对董事会或审计委员会负责。
B公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，目前主要采用手工会计系统。
通过对B公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：（1）对需要购买的已经列入材料清单基础上的由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的由相关需求部门填写请购单。
每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
（2）采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。
订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。
（3）采购人员F根据请购单向公司的长期供应商C公司发出订购单，采购人员F长年以来一直负责向C公司采购材料。
（4）根据仓库部门记录，C公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从C公司采购的材料的价格相对较低，因此财务部门指定C公司为B公司材料的主要供应商。
（5）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。
（6）对于验收部门发现的存在质量问题的材料，B公司要求采购部门与C公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权财务经理审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即应编制贷项凭单，调整应收账款。
（7）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。
在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
（8）应付凭单部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。
审批人审批后，将未付款凭单连同附件交复核人复核，然后交财务出纳人员J。
出纳人员J 据此办理支付手续，登记现金和银行存款日记账，并在每月末编制银行存款余额调节表，交会计主管审核。
（9）每月月末，财务经理授权负责付款的出纳人员J负责定期核对供应商的订单，针对发现的任何差异，追查本公司的会计记账是否有误，并与供应商及时联系，调整差异。
（1）不存在内控缺陷，因为对于仓库负责对列入清单的货物填写请购单，同时如果没有列入存货清单的话则可以由其他部门根据需要填写。
但是每张请购单要由经过该类支付负预算责任的主管人员签字批准。
（2）存在内部控制缺陷，因为对于询价和确定供应商是属于不相容的两个岗位，而该公司却由一人担任是不正确的。
应当建议其由另外一个职员负责确定供应商。
（3）存在内部控制缺陷，因为企业应根据具体情况对办理采购业务的人员进行定期轮岗，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂，损害企业利益的风险。
（4）存在内部控制缺陷，企业应该建立供应商评价制度，由采购、请购、生产、财务、仓储等部门共同对供应商提供商品的质量、价格、交货及时性、付款条件及供应商的资质等进行评价，并根据评价调整供应商。
（5）存在内部控制缺陷，因为验收单应当预先连续编号。
（6）存在内部控制缺陷，应当由采购部门编制借项凭单，通知财务部门调整应收账款。
（7）不存在内部控制缺陷。
（8）存在内部控制缺陷，出纳人员不能编制银行存款余额调节表，属于不相容的两个职务，是要由不同的人员进行的。
建议由会计编制银行存款余额调节表，由出纳登记现金和银行存款日记账。
（9）存在内部控制缺陷，应付账款的记录必须由独立于请购、采购、验收、付款的资源来进行。
B公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，目前主要采用手工会计系统。
通过对B公司内部控制的了解，记录了所了解的和存货与生产循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：（1）董事长负责制定和修订采购政策，审批月度采购和生产计划，总经理负责审批或授权审批存货报废与处置，审批或授权审批接受投资或债务重组方式取得存货。
（2）计划员根据销售计划、库存量控制标准指定月度生产计划，将月度生产计划报生产部门领导批准。
（3）计划员根据批准的月度生产计划向生产部门签发连续编号的生产通知单，生产班组长接到生产通知单后审批领料单，并到仓库领取申请的材料。
（4）仓库保管员审核领料单无误后，将其中一联连同材料交给领料员，其余两联经仓库保管员登记材料明细账后，送会计部门进行材料收发核算和成本核算。
（5）生产部门负责编制和审核预先连续编号的物料和人工耗费单应，生产耗用工时应在分批工时卡或公司报表上予以记录，载明工人编号、操作信息，质量检测可以在不同生产阶段进行，由各生产班组相互进行检验，并出具检验报告。
（6）生产部门未耗用完的辅助材料，由生产部门自行保管，无需通知仓库。
（7）会计部门的成本会计K根据收到的生产通知单、领料单、工时记录和产成品入库单等资料，在月末编制材料费用、人工费用和制造费用分配表，以及完工产品与在产品成本分配表，经本部门的复核人员复核后，据以核算成本和登记相关账簿。
（8）仓库保管人员收到验收部门送交的存货和验收单后，点验和查收入库产品，并根据验收单登记存货台账。
（9）公司每半年对全部存货盘点一次，编制盘点表。
会计部门与仓库在核对结存数量后，向管理层报告差异情况及形成原因，并在经批准后进行相应处理。
（1）存在内部控制缺陷，制定和修订采购政策、审批月度采购和生产计划由总经理负责。
（2）存在内部控制缺陷，生产部门计划员制定的月度生产计划应报总经理批准。
（3）存在内部控制缺陷，存货领用的审批和执行是不相容职务，要相互分离。
（4）存在内部控制缺陷，存货的保管和记账职责未分离将可能导致存货保管人员监守自盗，通过篡改存货明细账掩饰舞弊行为。
（5）存在内部控制，生产产品的质量检查应由独立于生产的人员或专家担任。
（6）存在内部控制缺陷，剩余的辅助材料应该及时运回仓库，或办理“假退库”手续。
（7）不存在内部控制缺陷。
（8）存在内部控制缺陷，保管员应该根据审核后的验收单编制一式三联的入库单，据此登记存货台账。
（9）不存在内部控制缺陷，因为对于经营中小型机电类产品是可以半年或更长的时间内进行盘点一次的。
B公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，产品销售以B公司仓库为交货地点，目前主要采用手工会计系统。
通过对B公司内部控制的了解，记录了所了解的和销售与收款循环相关的内部控制程序，部分内容摘录如下：（1）由财务部门信用人员对客户进行信用评价，充分了解客户的信誉、财务状况等，据此确定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率。