未决赔款准备金的估计方法
未决赔款准备金企业会计准则-概述说明以及解释
未决赔款准备金企业会计准则-概述说明以及解释1.引言1.1 概述未决赔款准备金是企业会计准则中一个非常重要的概念和会计要求。
它是用于应对未来可能产生的赔偿责任而进行的预先准备的资金。
未决赔款准备金的存在旨在确保企业能够及时支付未来可能发生的赔款，以保护企业的财务稳定和资金安全。
未决赔款准备金的计提是一种预防性的会计措施，其目的是反映企业当前和未来可能面临的赔偿责任风险。
在企业进行资产负债表报告时，必须明确列示未决赔款准备金的金额，并及时更新计提金额，以反映实际风险和未来赔款的变化情况。
未决赔款准备金的计量和确认要点是企业会计准则中的重要内容之一。
根据准则的要求，企业需要依据可靠的数据和合理的估计方法，对未来可能发生的赔款进行预测和计算，并计提相应的准备金。
同时，企业还需及时调整准备金的数额，以使其与实际风险相匹配。
本文将详细探讨未决赔款准备金的定义、作用、计量和确认要点，并对其重要性和影响进行分析。
此外，还将提供管理和处理未决赔款准备金的建议，以帮助企业更好地应对可能的赔偿责任，保护企业的财务稳定性和可持续发展。
通过深入研究和了解未决赔款准备金的要点和实践经验，本文旨在为读者提供全面的指导和参考。
1.2 文章结构本文将分为三个主要部分，以详细介绍未决赔款准备金的企业会计准则。
下面将对每个部分的内容进行简要的概述:第一部分是引言，将对整篇文章进行概述和回顾。
我们将简要介绍未决赔款准备金的概念和其在企业会计中的重要性。
此外，我们还将说明文章的结构和目的，以便读者可以清楚地了解文章的整体框架。
第二部分是正文，将着重探讨未决赔款准备金的定义、作用、计量和确认要点。
我们将详细解释未决赔款准备金的概念和其在企业财务报表中的作用。
同时，我们将讨论计量和确认未决赔款准备金的关键问题，以便读者可以更好地理解和应用相关的会计准则。
第三部分是结论，将对未决赔款准备金的重要性和影响进行总结和概括。
我们将强调未决赔款准备金对企业财务状况和经营决策的重要性，并提供一些建议和指导，以便企业能够有效管理和处理未决赔款准备金。
未决赔案管理与未决赔款准备金评估之解析
未决赔款准备金作为非寿险公司的主要负债，对公司的产品定价、利润测算、风险管理和偿付能力等都有着重要影响，因此如何准确合理地对其进行估计，一直是业内人士讨论的重点。
未决赔款准备金分为三个部分，分别是已发生已报告未决赔款准备金（即未决估损）、已发生未报告和已发生未完全报告未决赔款准备金（即ＩＢＮＲ和ＩＢＮＥＲ）以及间接理赔费用准备金。
其中，间接理赔费用准备金可以通过前两者计算而得，因此本文只讨论未决估损和ＩＢＮＲ／ＩＢＮＥＲ。
本文讨论未决赔款准备金的两个主要组成部分，未决估损和ＩＢＮＲ／ＩＢＮＥＲ的计提方法和主要影响因素，旨在揭示公司理赔过程中可能出现的各种影响数据准确性的问题，从而帮助精算人员准确合理地计提未决赔款准备金。
一、未决赔款准备金对利润核算和产品定价的影响未决赔款的估计是否合理，对保险公司的当年承保利润有很大影响。
保险公司当年承保利润核算公式如下：当年承保利润＝已赚保费－赔付支出＝（当年保费收入＋摊回分出保费＋摊回分保费用－当年未到期责任准备金提转差）－（赔款支出＋费用总支出＋当年未决赔款准备金提转差）其中，未决赔款准备金提转差是统计期末的未决赔款准备金余额与统计期初未决赔款准备金余额的差值，代表在统计期内对所有未决赔案做出的拨备；未到期责任准备金提转差的定义与之类似。
在其他条件不变情况下，当年年末未决赔款准备金多提就会减少当年利润，反之亦然。
由于未到期责任准备金的提取在方法上较为确定，而未决赔款准备金的数量和金额无论在确认和精算方法的选取上都具有很大的主观性和不确定性，因此“未决赔款准备金”常常被比喻为“调节利润的蓄水池”。
未决赔案对产品定价的影响是显而易见的。
纯保费法和损失率法均要计算一定时期内所发生的所有赔案的最终赔款（ｕｌｔｉｍａｔｅｌｏｓｓ），包括已经赔付给保户的已决赔款和尚未赔付给保户的未决赔款。
未决赔款的高估和低估将直接导致保险产品价格的高低。
未决赔案的管理与未决赔款的估计直接影响到未决准备金提取、利润核算和产品定价的准确与否，甚至会影响到保险公司的偿付能力。
4准备金评估
保单生效日
事故发生日
保单到期日
准备金评估日
时间T
7
风险分布法：七十八法则与逆七十八法则
假设： 对于七十八法则，自承保起期开始后，风险的发生呈现 逐月等额递减的趋势。对一年期的保单，自承保起期开 始，在每月内的风险以比例12：11：10：……逐月递减。 12+11+…+1=78。 对于逆七十八法则，自承保起期开始后，风险以比例1： 2：3：……逐月等额递增。
0 1,130 1,103 1,008 965 1,028 850 567
进展年
1
2
3
4
2,003 2,715 3,206 3,563
2,199 2,937 3,592 3,904
1,957 2,566 3,021 3,320
1,868 2,520 3,117
2,145 3,142
1,678
5 3,798 4,064
2 2,715 2,937 2,566 2,520 3,142 2,266 1,501
进展年
3 3,206 3,592 3,021 3,117 3,801 2,742 1,816
4 3,563 3,904 3,320 3,429 4,181 3,016 1,998
5 3,798 4,064 3,519 3,635 4,432 3,197 2,118
1.150 1.265 1.530 2.066
1.030 1.053 4.049
18
最终赔款的预测值 （单位：千元）
事故年 0
1998 1,130 1999 1,103 2000 1,008 2001 965 2002 1,028 2003 850 2004 567
浅谈超赔再保险的未决赔款准备金评估方法
次损失赔款数据 ， 这使 得再保 险
般是通过分析公司的经验数据 ６０万元 的赔 款 。 已知 该超 赔 再 ０ 公 司针 对超赔 再 保 险的未 决赔 款 或者信度更高的行业经验数据测 保 险合约范 围内的财产 保 险业务
一
准备金评估具有很大的挑战性 。 算 出来 。
Ｓ ＡＮ ＧＨ Ａ ＩＩ ＳＵ Ｈ Ｎ ＲＡＮ Ｃ Ｆｅ ｒ ａ ｙ ０ ２ Ｅ ｂ ｕ ｒ ２ １
在确定 了超 额赔款 的损 失进
泛 接受 的超额 赔款 准备金 评估方 损失 进 展 因子 ， Ｓ Ｌ 表 示 已经 ＸＰ
对超 额 赔 款数 据 使 用 法 ， 可 以在 难 以得 到 有 关 超额 支付的超额赔款金额 。这样 ， 它 式 展 因子 后 ， 赔 款 的可靠经 验数 据时 发挥较 大 中第一项 实 际上就是 再保 前原始 精算上的损失进展法使之进展到 的作用 。然 而 ， 付 率 法 下使 用 业 务 的预期 终 极 赔 款 ， 赔 而第 二 项 终极 赔 款状 态 ， 后 从 中扣 减 已 然 的超额 率指 标通 常没有 考虑 到超 为起赔 点之 内的受 限损 失 的预 期 经支付 的超额赔款金额 ， 就得 到 赔 再保 险合 约 的个 案 特 性 ， 因此 终极赔 款 ， 者 之 差 即为 超 额赔 超额赔款的未决赔款准备金。这 两
形 式之 一 ， 国内绝 大 多 数 保 险 公 精算 界在 长期 实践 中总结 出若干 式 表示 ：
司 在 安 排 比例 再 保 险 保 障 的 同 种 方法 ， 面 就 最 为 常 用 的 四种 下 时 ， 会 针 对 自然 灾 害 或 者 特 殊 评估 方法 结合 示例 进行 阐述 。 都 意外事 故安 排 险位 超赔再 保 险或 者事故 超赔 再保 险 。超赔 再保 险
未决赔款准备金计量方法
未决赔款准备金计量方法
以下是 7 条关于“未决赔款准备金计量方法”的内容：
1. 嘿，你知道未决赔款准备金的计量那可不是随随便便搞搞就行的呀！比如说就像你给房子估价一样，得全面考虑各种因素呢。
像逐案估计法，就是针对每一个具体案件来精细计算，是不是挺厉害的？
2. 哇哦，还有链梯法呢，这就好像是搭梯子一样，一格一格地去计算未决赔款准备金。
就好比你一步一步爬楼梯，清晰又明确，不是吗？想想如果不用这个方法那得多混乱呀！
3. 哎呀呀，精算模型法也是很牛的呀！它就像是一个超级智能的大脑，能把各种复杂的数据都理清楚呢。
比如说在估算一个大项目的未决赔款准备金时，它就能发挥巨大作用，你说神不神？
4. 嘿，别小看了均值法哟！这就像大家一起投票选个平均数似的，把一些类似的情况汇总起来估量。
比如说对于一些常规的保险案件，用均值法来计量未决赔款准备金就很合适呢，多简单易懂呀！
5. 哇塞，赔付率法也很有趣呢！它就好像是看一个班级的及格率一样，通过已有的赔付数据来推测未决赔款准备金。
要是之前的赔付率比较稳定，那用这个方法真是再好不过啦，不是吗？
6. 哈哈，经验比例法也得重视呀！这就像老司机带路一样，根据以往的经验来确定比例。
比如说某个地区的某种保险一直都有特定的经验比例，那用这个方法来计量未决赔款准备金不就妥妥的啦！
7. 最后啊，我想说这些未决赔款准备金计量方法都各有各的厉害之处。
我们得根据不同的情况选择合适的方法，才能让事情变得井井有条呀。
就像你挑衣服得挑合适的尺码一样，选对方法才能让未决赔款准备金的计算精确无误呢！
结论：未决赔款准备金计量方法多样且重要，合理运用才能保证保险业务的良好运行。
未决赔款准备金简介
四、准备金精算知识简介
评估模型采用的方法
基于赔款三角采用的方法
损失发展法（LDM-paid） 损失发展法（LDM-paid） 损失率法 B-F法（BFM-paid） 法（BFM-paid） PPCI方法（原来没 PPCI方法（原来没 有）
损失发展法（LDM-rp） 损失发展法（LDM-rp）
基于已发生损失三角的方法
二、未决赔款准备金计提方法
车险：2010年 车险：2010年5月份以前商业车险已报告入帐数小于数据 库（因为省公司下发数较数据库小），6月份以后商业车 库（因为省公司下发数较数据库小），6 险已报告入帐数为数据库实际数；交强险已报告入帐数大 于数据库。2010年 于数据库。2010年2月份以前，各司部总体车险已报告入 帐数小于数据库车险数，2 帐数小于数据库车险数，2月份以后，总体车险已报告入 帐数等于数据库车险数（6 帐数等于数据库车险数（6月份除外）。已发生未报告按 各司部已报告占比分摊省公司下发未报告，6 各司部已报告占比分摊省公司下发未报告，6、7月份按各 司部一季度车险估损充足率调整数据库未决赔款，再按调 整后未决占比分摊省公司下发未报告金额。 车险估损充足率计算方法 估损充足率=（对应立案未决清单中案件的未结金额/ 估损充足率=（对应立案未决清单中案件的未结金额/立案 未决清单中的案件发展至当前的已结金额）* 未决清单中的案件发展至当前的已结金额）*100% 小于100%为不充足，大于100%为充足。 小于100%为不充足，大于100%为充足。
二、未决赔款准备金计提方法
月末未决赔未准备金总的入帐原则 省公司每月根据我公司数据库各险种未决毛额和 净额，综合各种因素，下发我公司各险种应入帐 未决赔款准备金总毛额和总净额，包括已报告和 未报告两部分，我们必须严格按照下发数入帐。 各司部未决赔款准备金入帐原则 非车险：已报案未决赔款准备金以月末数据库清 单为准；未报案未决赔款准备金分别按各司部月 单为准；未报案未决赔款准备金分别按各司部月 末未决赔款净额和前12个月已决赔款净额（扣除 末未决赔款净额和前12个月已决赔款净额（扣除 大赔案）占全辖的比例、前12个月已赚净保费占 大赔案）占全辖的比例、前12个月已赚净保费占 全辖比例分摊省公司下发的未报告金额，因此有 些司部某个小险种虽没有已报告但却有未报告。
寿险未决赔款准备金常用的计提方法
寿险未决赔款准备金常用的计提方法下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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保险公司采用哪些方法评估赔款准备金
保险公司采用哪些方法评估赔款准备金大家应该对各种的保险比较陌生，今天主要是说的是健康保险公司，其主要包括医疗保险、疾病保险、失能收入损失保险、护理保险以及医疗意外保险等。
作为保险公司是要准备赔款准备金的。
那么，保险公司采用哪些方法评估赔款准备金?下面就由我为您解答这个问题。
保险公司采用哪些方法评估赔款准备金根据我国有关法律规定，保险公司应当根据险种的风险性质和经验数据等因素，至少采用链梯法、案均赔款法、准备金进展法、B-F 法、赔付率法中的两种方法评估已发生未报案未决赔款准备金，并选取评估结果的最大值确定最佳估计值。
《健康保险管理办法》(2019.12.1实行)第四十九条对已经发生保险事故但尚未提出的赔偿或者给付，保险公司应当提取已发生未报案未决赔款准备金。
保险公司应当根据险种的风险性质和经验数据等因素，至少采用链梯法、案均赔款法、准备金进展法、B-F法、赔付率法中的两种方法评估已发生未报案未决赔款准备金，并选取评估结果的最大值确定最佳估计值。
保险公司应当详细报告已发生未报案未决赔款准备金的基础数据、计算方法和参数设定，并说明基础数据来源、数据质量以及准备金计算结果的可靠性。
保险公司总精算师判断数据基础不能确保计算结果的可靠性，或者相关业务的经验数据不足3年的，应当按照不低于该会计年度实际赔款支出的10%提取已发生未报案未决赔款准备金。
什么是赔款准备金赔款准备金指在每一财务年度决算以前，保险人对已经索赔尚未赔付的保险赔偿或给付，或者已经发生保险事故，尚未索赔的保险赔款或给付所提存的资金准备。
提存足够未决赔款准备金，关系到保险人的赔付能力，也与广大被保险人利益密切相关。
财产保险、责任保险以及一年期的人身保险业务均应提存未决赔款准备金以上就是法律网我为您整理的相关知识，保险公司应当根据险种的风险性质和经验数据等因素，至少采用链梯法、案均赔款法、准备金进展法、B-F法、赔付率法中的两种方法评估已发生未报案未决赔款准备金，并选取评估结果的最大值确定最佳估计值。
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未决赔款准备金的估计方法
来源：作者：日期：09-12-21
未决赔款准备金对非寿险公司来说是最为重要的负债项目之一，如何科学准确地对其进行估算具有非常重要的意义。
为此，国内许多学者都对此做了研究。
李中杰、孟生旺和袁卫对未决赔款准备金的估计作了详细的论述，并给出了具体的计算实例。
吴清华从未决赔款准备金估算和管理中存在的问题出发，提出了加强未决赔款管理工作的具体措施，张徐和闫建军对我国常用的几种估算方法进行了较系统的评价。
下面简要对现有未决赔款准备金的估计方法进行总结。
1.逐案估计法(Case-By-Case Estimating Method)。
就是理赔人员对已经报告的全部赔案进行逐案分析判断，作出每案赔款额的估计数，然后汇总得出总的未决赔款估计数。
基本思想：检查赔偿案件的登记表，由理赔人员对尚未解决的案件进行分析，估计每案的赔款额，加上少数尚未报告的赔偿案件的估计金额，汇总即得未决赔款准备金数额，然后加以适当的修正。
这种方法对索赔金额确定、索赔频率较低、个案之间索赔金额差异较大、平均索赔金额难以估算的险种较为适合，如企财保险、火灾、信用保证险等。
对其他险种，如机动车辆保险和家庭财产保险，该方法就不一定适合。
此方法几乎完全凭估算人的主观判断，而事实上任何案件都要有损失理赔人和当事人的磋商，任何悲观和乐观的人为因素都会造成估计偏差，另外由于还要考虑很多诸如通货膨胀、理赔后果等非人为因素，估计数额也难免有偏差，而且此方法耗时费力工作量大，无法对(IBNR)的未决赔款进行统计。
2.保费比例法。
基本思想：就是按照本年度保费总收入的一定比例来估算未决赔款。
据了解，目前国内只有个别保险公司采用这一办法，提取比例大概是本年度保费收入的10%左右。
用保费比例法的优点是简洁、明了，但是这一方法缺少科学依据，可靠性较差。
3.平均法。
基本思想：依据保险公司的历史数据计算出每案赔款额的平均数，再根据对将来赔付金额变动趋势的预测加以修正。
这一方法不依据个人主观判断，适用于索赔案多但索赔金额不大的保险业务，这些待决案件的金额大体相同，或其金额有大体相当的配比率，如汽车车身保险。
但平均价值法将赔款的持续时间计算在内，所得的平均赔付额随赔款持续时间的变化而变化，因而此法不适合理赔延迟时间较长的险种。
4.赔付率法。
基本思想：用该类保险所假定的赔款率来计算最终赔付数额，未决赔款额是从估计的最终赔付额中扣除已支付的赔款和相关理赔费用而得出。
如汽
车车体责任保险，实践中一般用60%的估计赔付率，最终赔付额是满期保费的60%，再减去已付的赔款及理赔费用的余额，即为未决赔款准备金。
这种方法简单易行，但假定的赔付率和实际的赔付率可能有较大的出入，此时按该方法计算出的准备金不准确。
由于假定的赔付率和实际的赔付率必然有出入，所以本法无法回避它的自身缺陷。
5.链梯法 (Chain Ladder Method)。
基本思想：与平均法非常接近，它是在流量三角形(Run-off Triangle)的基础上最早发展起来的一种方法，它依据流量三角形中的各列的比例关系来外推预测未来索赔数据的值。
保险公司将索赔数据(如赔付额、索赔次数、逐案估计值等)按照保险事故发生的年度和赔付额支出的年度进行交叉排列，组成三角形的格式，此表格被称为流量三角形。
流量三角形从左下角到右上角的对角钱上的元素代表在每一日历年度的赔付额。
链梯法的基本假设为：不存在外来影响因素，诸如通货膨胀、未满期保险责任组成的变化、结算率的变化以及法律规定的变化等等;在出险与其理赔之间的延迟时间上的分配相对稳定，每一案发年的赔款支付方式稳定。
链梯法计算简单方便，而且当实际情况与上述假定吻合时，预测结果较为精确。
但是，当实际数据与假设条件不符时，它还存在以下不足：
(1)有偏估计。
链梯法要求各变量间是相互独立的，但实际各变量间存在一定的关联性，所以通常得出的估计为有偏估计。
(2)稳健性较差。
链梯法对于观察值的变化极为敏感，即便是个别数据的变化，都会对估计结果造成较大的影响。
(3)忽略了外来影响因素。
在实用时则必须考虑诸如通货膨胀、未满期保险责任组成的变化等因素影响。
为此，研究人员对基本的链梯估算法进行了改进，主要有以下三种形式：
(1)考虑通货膨胀的链梯估算法。
用通货膨胀率将所有各年的赔款支出折合为“不变价格”，并依此进行计算;然后将所得各量换算为现值。
(2)改进的链梯估算法。
在考虑通货膨胀因素的基础上，再考虑保险公司理赔政策的修改、有关法律规定的变化等，用不同年份的结算率的差别来改进原来的计算。
(3)“伦敦链”直线法。
引入线性回归的思想进行赔款额直线的拟合，并据此求出各起始年对应的最终赔款额的估计值。
6.平均赔付额法。
链梯估算法虽然进行了许多改进，但它仅仅是根据赔付额数据预测保险公司的未决赔款，而忽略了索赔次数数据，这事实上造成了部分信息的损失。
平均赔付额法可以将索赔次数考虑在内。
平均赔付额是指赔付额与索赔次数的比率。
平均赔付额模型根据索赔次数不同的统计口径可分为以下两种情形：
(1)PPCI(Payments Per Claim Incurred)。
已发生索赔的平均赔付额，其中的索赔次数是指已经发生的索赔(包括已经发生但未报告的索赔——IBNR)。
(2)PPCF(Payments Per Claim Finalized)。
已结案索赔的平均赔付额，其中的索赔次数是指已结案索赔次数。
利用平均赔付额法估计未决赔款准备金时，要求假设不同事故发生年的平均赔付额是相对稳定的。