出纳实务练习题

出纳实务练习题《出纳实务》练习题一、单项选择题1、存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立( )A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户2、一般存款账户不能办理的业务是( )A、借款转存B、借款归还C、现金缴存D、现金支取3、出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。

下列做法正确的是( )A、出纳将私人现金先垫付B、从本单位现金收入中直接支付C、出纳个人打欠条D、开出现金支票支付4、支票的提示付款期限为自出票日起( )A、7日B、10日C、1个月D、 3个月5、( )是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

A、汇兑B、委托收款C、托收承付D、支票结算6、托收承付是指根据( )由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

A、买卖合同B、供需合同C、购销合同D、委托合同7、验单付款的承付期为( )，从付款人开户银行发出承付通知的次日起算(承付期内法定休假日顺延)。

A、3天B、5天C、7天D、10天8、原始凭证的保管期限为( )A、10年B、20年C、5年D、15年 9、在填制会计凭证时，,1516.54的大写金额为( ) A、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分 B、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整C、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整D、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分10、某公司出纳人员孙某于2010年2月10日签发了一张转账支票，转账日期填写正确的是( )B、贰零壹零年零贰月壹拾日 A、贰零壹零年贰月拾日C、贰零壹零年零贰月零壹拾日D、贰零壹零年贰月壹拾日 11、不论单位还是个人都不能签发( )A、现金支票B、转账支票C、普通支票D、空头支票12、只能用于支取现金，不能用于转账的支票是( )。

A、现金支票 B、转账支票 C、普通支票 D、划线支票13、某企业进行现金清查时，发现现金实有数比账面余额多100元。

经反复核查，长款原因不明。

正确的处理方法是( )A、归出纳员个人所有B、冲减管理费用C、确认为其他业务收入D、确认为营业外收入 14、在日常生活中误收假币，以下处理方法正确的是( )。

A、折价兑换给他人 B、趁人不注意，夹在真币中付给他人C、上缴当地银行D、当捐款捐入捐款箱 15、出纳人员根据收款凭证收款或付款凭证付款后，为避免重收重付时，应( )。

A、在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记B、由收款人员或付款人员在备查簿上签名C、由出纳人员在备查簿登记D、由出纳人员在凭证上划线注销16、为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置( )账户进行总分类核算。

A、“现金”B、“备用金”C、“银行存款”D、“货币资金”17、现金收入不包括( )。

A、银行汇票转账结算取得的销售收入B、销售商品取得的现金收入C、提供劳务取得的收入D、出差人员报销差旅费退回的多余款项18、企业从银行提取现金，应( ).A、借记“现金”B、借记“银行存款”C、借记“备用金”D、贷记“现金”19、现金短缺核查后原因不明，则应( )。

A、借记“管理费用” B、贷记“管理费用”C、借记“营业外支出”D、贷记“营业外支出”20、现金是由( )经管的。

A、出纳B、会计主管人员C、总会计师D、单位负责人21、( )不可能成为现金支出的原始凭证。

A、借款收据 B、工资表 C、报销单 D、商业承兑汇票22、( )不属于单位的现金支出。

A、向本单位职工发放工资B、支付个人劳务报酬C、购买价值5000元的机器D、向单位内部有关部门支付备用金23、企业收到某商店支付的包装物押金，应( )。

A、借记“备用金” B、贷记“备用金” C、贷记“现金” D、借记“现金24、企业应设置“现金日记账”，由( )按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。

A、主管人员B、出纳人员C、会计人员D、经办人员25、现金结算起点为( )元。

A、500B、5000C、100D、100026、开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位( )的日常零星开支所需的库存现金限额。

A、3—5天B、5—10天C、3—10天D、3—6天27、开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由()签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

A、单位负责人B、财会部门负责人C、出纳D、内部审计人员28、每日应将现金日记账与( )核对，做到账款相符。

A、库存现金 B、现金总分类账 C、收付款凭证 D、银行存款日记账29、单位的库存现金不准以个人名义存入银行，属于( )。

A、现金开支审批制度B、现金清查制度C、现金保管制度D、钱账分管制度30、出纳员负责办理( )。

A、现金收付业务B、会计档案保管C、收入账目登记D、稽核二、多项选择题1、出纳人员的配备一般可采用( )。

A、一人一岗 B、一人多岗 C、一岗多人 D、多人多岗2、出纳人员不得兼管( )工作。

A、稽核B、会计档案保管C、收入账目登记D、现金日记账登记3、以下各项属出纳人员业务范围的有( )。

A、保管库存现金和有价证券 B、保管空白支票和空白收据 C、保管有关印章 D、保管会计档案4、下列凭证可以作为现金收付款原始凭证的有( )。

A、现金支票存根; B、财务部门开具的小额销货发票记账联;C、银行缴款单回执联;D、未经批准的职工临时暂款单。

5、下列做法不正确的有( )。

A、从本单位的现金收入中直接支付现金B、用不符合财务制度的凭证顶替库存现金C、单位之间相互调剂现金D、私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄 6、根据会计法律制度的规定，下列有关办理会计移交手续的表述中，正确的有( )。

A、会计主管人员办理移交手续，由上级审计部门监交B、经单位领导人批准，委托他人代办移交的，委托人仍应承担相应责任C、因病不能工作的会计人员恢复工作的，也应当与接替人员办理交接手续D、单位会计机构负责人晋升为本单位总会计师的，因仍主管会计工作，可不办理交接手续7、下列银行结算方式中，可以用于异地结算的有( )。

A、支票 B、银行本票C、托收承付D、委托收款、以下项目属违反现金管理制度的行为( )。

8A、出差人员随身携带的差旅费超过1000元B、用本单位银行帐号为他人支取现金C、用现金收入进行现金支出D、将本单位现金借给其他单位临时支用9、商业承兑汇票的签发人可以是( )。

A、收款人开户银行 B、代理付款银行C、收款人D、付款人10、下列( )是出纳岗位的工作。

A、保管可存现金B、登记材料明细账C、银行存款余额调节表D、保管空白支票 11、下列做法不正确的有( )。

A、从本单位的现金收入中直接支付现金;B、用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;C、单位之间相互调剂现金;D、私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。

12、银行结算账户按用途的不同分为( )。

A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户13、下列哪些票据可以背书转让( )。

A、现金支票B、转账支票C、银行承兑汇票D、商业承兑汇票14、下列那些做法违反《银行结算办法》的规定( )。

A、出租银行账号B、出借银行账号C、签发空头支票和远期支票D、套取银行信用15、下列银行支付结算中，应当通过其他货币资金账户核算的有( )。

A、银行汇票B、银行本票C、商业汇票D、信用卡16、造成错账的主要原因是( )。

A、漏记B、重记C、错记D、未达账项17、下列哪些票据可以背书转让( )。

A、现金支票B、转账支票C、银行承兑汇票D、商业承兑汇票18、可以用于同城结算的票据有( )。

A、支票B、商业汇票C、银行汇票D、银行本票19、以下做法正确的有( )。

A、出纳人员收到结算票据后应先审核B、收到开户行付款通知，审核后不是本单位债务，不用办理拒付手续C、办理银行汇票时，须在业务申请书上签章D、银行本票提示付款不用盖章20、会计档案的保管期限分( )。

A、永久B、定期C、临时D、短期三、判断题:1、2010年10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

( )2、因出纳人员变更，为明确责任新任出纳应更换新的现金日记账进行登记。

( )3、汇兑结算不受金额起点的限制，不论汇款金额多少均可以办理信汇或电汇结算。

( )4、银行本票分为定额本票和不定额本票，不定额本票的金额起点为500元。

( )5、每天终了，银行存款日记账必须结出余额，并与银行对账单核对相符。

( )6、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

( )7、存款人用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明，并开立临时存款账户。

( )8、支票按照支付票款的方式可以分为现金支票和转账支票。

( )9、单位和个人在同城的各项结算业务都可以使用银行本票。

( )10、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，不受金额起点限制。

( )11、通常所说的“日清”，就是企业每天都要登记现金日记账、结出余额，并将现金日记账余额与实有库存现金进行核对。

( )12、移交人员办理完交接手续后，仍需对原工作期间经办的会计资料的真实性、完整性负责。

( )13、所有开户单位的现金收入必须于当日送存开户银行。

( )14、托收承付结算每笔的金额起点为5000元。

( )15、单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

( )16、每个公司一般允许开设2个基本存款账户。

( ) 17、定额银行本票由经办银行签发和银行汇兑。

( ) 18、会计档案的保管期限为永久保管和定期保管两种。

其中，定期保管又分为3年、5年、10年、15年、25年。

( )19、存款人办理开户申请时，出具的营业执照、证书批文等必须是正本。

( )20、记账时，可用蓝黑墨水、碳素墨水书写，也可用圆珠笔或铅笔书写，但不得使用红色水笔书写。

( )四、简答题:《现金管理暂行条例》对现金使用范围是如何规定的, 五、综合题(一)用正确的方法大写下列金额数字。

139 708.6710 087 625.0365 320.11705 832.00972 000.09(二)惠好实业公司，2009年9月30日新上任的出纳陈金与原出纳孙云办理交接工作，主管会计林成进行监督，盘点库存现金中8张100元，6张50元，10张20元，7张10元，9张5元，15张2元，30张1元，18张5角，4张2角，8张1角。

请根据上述资料，填写库存现金移交表库存现金移交表币种: 移交日期: 年月日第页币别数量(张/枚) 移交金额(元) 接交金额(元) 备注单位负责人:黄伟移交人: 监交人: 接管人:(三)公司5月份发生以下事项:(1)公司档案管理部门会同财务部将已结账到期会计档案编造清册，报请公司负责人批准后，由财务部负责保管会计档案的张某在无他人在场时销毁。