第六章 财务处理程序
小公司财务制度及流程(5篇)
小公司财务制度及流程一、库存现金管理1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。
现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3、不准用“白条”入帐。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额____万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
二、银行存款管理1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行<中国人民银行法>、<中华人民共和国票据法>等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。
5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。
于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。
造成的帐帐不一致，应尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。
由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理1、应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
会计制度设计(76)
账务处理程序的结合运用 多栏式日记账兼汇总转账凭证账务处理程序 其程序图如下：
一般说对经济业务多、规模较小的企业、事业单 位，以采用逐笔过账的账务处理程序为好;反之 规模较大、经济业务较多的单位则采用凭证汇 总的账务处理程序为好；如果某单位现金和银 行的收付业务较多、转账业务较少，则采用账 户汇总的账务处理程序
存款收付业务 2 转账日记账只登记转账凭证中的业务，
各科目下也与日记账各专栏一样设“借、 贷”两小栏 3 其程序图如下：
会计制度设计(76)
原始 1 凭证
记 收款 账 凭 付款 证 转账
原始凭 证汇
1
2
序时账簿
3
科目汇总表
2 有关明细账
6
5
总
会
分7计
6类
报
账
表
总表
4
转账日记账
会计制度设计(76)
第三节 企业主要业务 处理程序的设计
会计制度设计(76)
六 采购业务会计处理程序的设计 七 （一）意义和内容 ➢ 有利于正确反映采购采购材料或商品
的数量、成本和价格差异 ➢ 有利于正确组织与供货单位的货款的
结算 ➢ 有利于保证采购合同的严格执行 ➢ 有利于采购物资的安全
内容：内部控制、凭证、处理程序
会计制度设计(76)
（二）内部控制制度设计
和会计报表
会计制度设计(76)
逐笔过账 ：记账凭证账务处理程序 日记总账账务处理程序
凭证汇总 ：科目汇总表账务处理程序 汇总记账凭证账务处理程序
账户汇总：多栏式日记账账务处理程序
日记总账账务处理程序
会计制度设计(76)
二 各种账务处理程序的特点分析：
中华会计网校2013年全国会计从业考试《会计基础》讲义第六章
会计从业资格考试辅导 会计基础
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第六章 账务处理程序
★内容框架
★知识概要
一、账务处理程序的概念
选择账务处理程序需要考虑：
业务性质、经营规模大小、经济业务繁简、组织结构、会计管理的要求
【补充】账务处理程序主要包括两部分内容：
第一：建立凭证、账簿和报表组织体系。
核心是账簿组织。
凭证组织是指会计凭证的种类、格式及各种凭证之间的关系；
账簿组织是指账簿的种类、格式及各种账簿之间的关系；
报表组织是指报表的种类、格式及各种报表之间的关系。
第二：记账步骤。
二、账务处理程序的意义及设计原则
（一）意义
科学合理地选择适用于本单位的账务处理程序，对于有效组织会计核算具有重要意义。
它是会计制度设计的一项重要内容。
概括如下：
1.可以保证会计信息的形成；正确、及时、完整
2.提高会计核算工作的质量
3.提高会计核算工作的效率。
（二）设计账务处理程序时应遵循以下原则：
1.适合本单位的业务性质、规模大小、组织结构、经济业务繁简程度、经营管理的要求和特点，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于落实会计核算工作的岗位责任制，有利于实现会计控制和监督目标。
2.能正确、及时、完整地提供会计信息使用者所需要的各种必要的会计核算资料。
3.在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会计信息成。
行政事业单位财务报销制度报销流程及常见问题解答
行政事业单位财务报销制度报销流程及常见问题解答展开全文财务报销制度及报销流程第一章总则第一条为进一步加强我区行政事业单位财务管理，规范财务报账行为，加强财政资金使用的管理与监督，根据《会计法》、行政事业单位财务规则等有关财务规章制度，结合我区实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于纳入XX区财政财务服务中心（以下简称“中心”）核算的行政事业单位。
第三条会计集中核算的范围是区财政全额拨款的机关事业单位以及社会团体的财务收支，包括预算内、预算外资金。
第四条各单位应根据批准的预算项目和预算指标，统筹安排资金使用计划，严格控制各项支出。
提供真实、合法、完整的原始凭据，按照有关财务规定办理报销手续。
第二章财政财务服务中心职责第五条贯彻执行国家财经法律、法规和制度，依法监督各有关单位的财务收支活动，维护财经纪律。
第六条认真执行统一的会计制度，实施会计电算化，规范会计核算工作，在报账单位提供真实、合法会计资料的基础上，完整、及时地反映各有关单位的财务状况。
第七条定期进行财务分析并向报账单位提供预算执行情况等财务会计信息。
第八条认真执行有关工资政策，严格按区人劳部门确定的工资标准办理工资统发，配合做好工资管理工作。
第九条集中管理报账单位的会计档案。
第十条定期向报账单位提供固定资产卡片，协助报账单位做好财产清查工作。
第十一条加强对报账员的业务指导和培训。
第十二条教育局、建设局、行政执法局的预算经费由单位自行申拨，其他单位的预算经费由中心根据预算执行情况，向财政申请拨款，确保单位资金周转。
第三章报账单位职责第十三条经费报销实行“一支笔”审批制度。
第十四条单位领导对本单位会计资料的真实性、完整性负责，对违反《会计法》有关规定的行为，承担相应的责任。
第十五条不得公款私存，私设“小金库”。
第十六条充分考虑对各项资金的需求，加强预算编制，了解和掌握预算执行情况，并根据预算执行情况和实际需要，办理预算调整和预算追加手续。
第十七条指定专人作为报账员，负责本单位与“中心”联系办理财务事项。
会计处理流程
会计处理流程会计处理流程是指企业在进行财务会计核算时，按照一定的程序和规定，将经济业务进行分类、记录、核算和报告的全过程。
正确的会计处理流程对于企业的财务管理和决策具有非常重要的意义。
下面我们将详细介绍会计处理流程的具体内容。
首先，会计处理流程的第一步是凭证的填制。
凭证是记录企业经济业务的主要会计凭据，包括原始凭证和会计凭证。
原始凭证是企业经济业务发生时由业务单据直接取得的凭证，如发票、收据、支票等。
会计凭证是根据原始凭证，由企业内部编制的用于记账的凭证，包括原始凭证、记账凭证和汇总凭证。
其次，会计处理流程的第二步是账务的核算。
核算是指根据凭证，按照一定的规则和方法，将经济业务进行分类、记录和汇总。
主要包括原始凭证的审核、分户核算和账务处理。
原始凭证的审核是指对原始凭证的真实性、合法性和准确性进行审查。
分户核算是指按照企业的会计科目和账户，将经济业务进行分类、记录和汇总。
账务处理是指将经济业务的核算结果，按照一定的格式和方法，记录在企业的会计账簿上。
再次，会计处理流程的第三步是财务报表的编制。
财务报表是企业向内部和外部的利益相关者，如管理层、股东、债权人和政府部门，提供财务信息的主要工具。
主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表是反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况的财务报表。
利润表是反映企业在一定期间内经营成果的财务报表。
现金流量表是反映企业在一定期间内现金流入和流出情况的财务报表。
最后，会计处理流程的第四步是财务报表的审核。
财务报表的审核是指企业的会计师事务所，对企业的财务报表进行审计和出具审计报告。
审计报告是对企业财务报表真实性、合法性和准确性的专业意见，对于内部和外部的利益相关者具有很高的参考价值。
总结来说，会计处理流程是企业进行财务会计核算的全过程，包括凭证的填制、账务的核算、财务报表的编制和财务报表的审核。
正确的会计处理流程对于企业的财务管理和决策具有非常重要的意义，能够提供真实、合法、准确的财务信息，为企业的发展和经营活动提供有力的支持。
工程公司财务回款制度
工程公司财务回款制度第一章总则为规范工程公司的财务管理，保障公司财务回款的及时性和准确性，制定本制度。
第二章回款管理流程1. 回款审批流程：（1）项目部门在收到客户的回款后，需将回款单据送至财务部门进行审批。
（2）财务部门根据回款单据的真实性和完整性，进行审批流程。
（3）审批通过后，财务部门进行登记，并通知项目部门确认。
（4）项目部门确认无误后，与客户进一步沟通，确保回款事宜顺利完成。
2. 回款催收流程：（1）财务部门每月跟进所有未回款的客户，及时发函催收。
（2）如客户未按时回款，财务部门与项目部门共同商讨处理方案。
（3）如客户一直拖欠回款，需启动法律程序进行追讨。
第三章回款管理制度1. 回款登记制度：（1）财务部门需及时将收到的回款单据进行登记，包括客户信息、回款金额、回款日期等。
（2）登记内容需真实、准确，财务部门负责核对登记内容的正确性。
2. 回款监控制度：（1）财务部门需定期对回款情况进行监控，确保每笔回款能够及时到账。
（2）监控包括回款金额、回款日期、回款方式等内容，确保回款信息完整。
3. 回款风险评估：（1）财务部门需对回款的风险进行评估，根据客户信用情况决定是否需要进行预付款或延期还款等措施。
（2）对于高风险客户的回款，需要额外加强监控和催收。
第四章回款报告制度1. 回款报告：（1）财务部门每月定期编制回款报告，向公司管理层和项目部门进行汇报。
（2）报告内容包括本月回款情况、未回款客户情况、回款延期情况等。
2. 回款分析：（1）财务部门需对回款情况进行分析，发现问题及时处理。
（2）对回款较差的项目和客户进行整改和加强催收。
第五章处罚制度1. 对于未按时回款的客户，公司可采取以下处罚措施：（1）暂停合作，不再接受其项目委托。
（2）将其列入公司黑名单，限制其未来的合作机会。
（3）启动法律程序追讨欠款。
2. 对于财务部门因工作失误导致回款延误的，公司可采取以下处罚措施：（1）责令整改，并对相关人员进行警告或处罚。
第六章 账务处理程序(多选题)
第六章账务处理程序多选题二、多选题1.属于我国常用账务处理程序的有（）。
[2分]A总账账务处理程序B记账凭证账务处理程序C科目汇总表账务处理程序D汇总记账凭证账务处理程序E多栏式日记账账务处理程序F试算平衡账务处理程序G原始凭证账务处理程序2.记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序的共同点是（）。
[2分]A登记现金日记账、银行存款日记账的依据、方法相同B登记明细账的依据、方法相同C编制会计报表的依据、方法相同D登记总账的依据、方法相同3.以下关于记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总标账务处理程序的说法中，正确的是（）。
[2分]A登记总分类账的方法不同B三者完全相同C登记总分类账的依据不同D三者完全不同4.以下有关记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序不正确的有（）。
[2分]A都属于我国常用的账务处理程序B都以汇总记账凭证为依据C登记总分类账的依据和方法不同D三者完全不同5.有关记账凭证财务处理程序、汇总记账凭证财务处理程序和科目汇总表账务处理程序的表述正确的有（）。
[2分]A登记日记账的依据不同B登记总分类账的方法不同C编制记账凭证的依据不同D登记总分类账的依据不同6.账务处理程序也叫会计核算程序，它是指（）相结合的方式。
[2分]A会计凭证B会计账簿C会计报表D会计科目7.属于生产规模较大，业务较多的企业可以采用的账务处理程序有（）。
[2分] A汇总记账凭证账务处理程序B记账凭证账务处理程序C多栏式日记账账务处理程序D科目汇总表账务处理程序8.下列各项中，能够起到简化登记总分类帐工作的账务处理程序有（）。
[2分] A汇总记账凭证账务处理程序B记账凭证账务处理程序C科目汇总表账务处理程序D日记总账账务处理程序9.能够起到简化登记总分类帐工作的账务处理程序有（）。
[2分]A汇总记账凭证账务处理程序B记账凭证账务处理程序C多栏式日记账账务处理程序D科目汇总表账务处理程序10.下列各项中，属于在记账凭证账务处理程序下应设置的有（）。
财务管理制度(流程图版)
公司财务制度广州市辉旺家居饰品有限公司目录第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章财务部组织结构与责权一、公司的财务部组织结构图二、财务部职责职责 1严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系职责 2健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理职责 3分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况职责 4当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息职责 5编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案职责 6负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放职责 7负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理职责 8协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作职责 9进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作职责 10有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作职责 11编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作三、财务部权力权力 1参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力权力 2参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 3参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 4参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 5对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚权力 6对其他部门实施财务监督和考核权力 7部门内部员工聘任、解聘的建议权权力 8要求相关部门配合相关工作的权力权力 9其他相关权力四、财务总监的职责职责 1 在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作职责 2 制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略职责 3 负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责 4 进行税收管理和方案制定职责 5 健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度职责 6 开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益职责 7 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议五、财务部经理职责职责 1 主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责 2 根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准职责 3 负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责 4 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划职责 5 进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平职责 6 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况职责 7 负责资金、资产的管理职责 8 对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作职责 9 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责 10 向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议职责 11 组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施六、财务主管的职责职责 1 财务预算的编制、呈报及执行职责 2 组织公司会计的核算及年度审计职责 3 有效地管理运用资金职责 4 监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责 5 建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责 6 审核会计凭证职责 7 审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责 8 对下属员工进行培训职责 9 协调部门内部、部门之间的员工关系第二章资本预算管理一、资本预算会计岗位职责职责 1 协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制职责 2 制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算职责 3 汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责 4 综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施职责 5 监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈职责 6 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责 7 负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定职责 8 根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确二、资本预算专员岗位职责职责 1 协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制职责 2 协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理职责 3 根据预算监控日常支出，定期进行反馈职责 4 对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告职责 5 编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表职责 6 编制集团总体预算平衡方案职责 7 按时进行下一年度预算的编制工作三、预算编制程序总经理财务经理预算会计各预算部门负责人四、年度预算编制程序总经理各部门经理预算会计财务部经理财务总监五、年度预算编制平衡流程总经理财务部经理各系统总监财务总监董事长六、年度预算调整流程总经理财务总监财务部各系统部门七、现金预算流程总经理财务总监财务部各部门第三章财务成本控制管理一、成本控制岗位职责职责 1 制定成本核算制度职责 2 进行成本预算编制以及执行跟踪职责 3 根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析职责 4 进行成本检查职责 5 改进成本控制，提供成本控制改进措施报告职责 6 提出改进财务运转的建议二、成本核算会计岗位职责职责 1 执行成本核算方案职责 2 执行产品成本控制方案职责 3 撰写成本分析报告职责 4 提出成本控制改进方案职责 5 稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见职责 6 进行成本档案的管理和统计分析三、现金清查处理流程总经理财务总监财务部出纳四、银行存款付款控制流程总经理财务总监财务部部门经理相关职能部门五、费用报销管理流程总经理财务总监财务部出纳会计各部门第四章资产管理一、资产管理岗位职责在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材职责 1检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发职责 2负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结职责 3负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关职责 4职责 5 对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理职责 6 负责固定资产投资方案的制定与可行性分析职责 7 对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制职责 8 负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核职责 9 组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况职责 10职责 11 完成领导交待的其他事项二、资产管理会计岗位职责职责 1 建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对职责 2 调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率职责 3 负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金职责 4 负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理职责 5 负责企业内部设备的调拨职责 6 定期巡查固定资产完好情况职责 7 参与企业清产核资工作职责 8 办理财产保险，确保财产安全职责 9 完成主管交待的其他事项三、现金清查账务处理流程财务经理财务部出纳四、备用金收支账务处理流程财务经理/总监财务部出纳各部门五、应收账款管理流程业务部财务经理财务部法务部六、固定资产盘点管理流程财务总监财务经理财务部行政部各部门第五章筹资与投资管理一、筹资与投资岗位职责（财务总监）职责 1 拟定公司各项筹资与投资管理制度职责 2 拟定公司各项证券管理制度职责 3 拟定公司股利分配制度职责 4 通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会职责 5 负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向职责 6 进行公司筹资与投资规划职责 7 参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证职责 8 进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动职责 9 对投资项目进行财务预测、风险分析与控制职责 10 参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责 11 管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议职责 12 负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计职责 13 配合部门经理做好相关培训和指导职责 14 其他相关工作二、筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部三、银行借款筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部银行六、投资管理流程总经理财务总监财务经理项目投资负责人投资小组第六章会计核算管理一、会计主管岗位职责职责 1 负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析职责 2 负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告职责 3 负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定职责 4 进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用职责 5 掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导职责 6 负责会计档案的管理职责 7 利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析职责 8 协助财务经理对会计人员进行绩效考核职责 9 指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量职责 10 分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见职责 11 负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作职责 12 完成领导交办的其他工作二、总账会计核算岗位职责职责 1 协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施职责 2 协助会计主管拟订公司各项核算办法职责 3 根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作职责 4 正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误职责 5 根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登录各类明细账职责 6 建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应职责 7职责 8 关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业发展的意见、建议职责 9 负责公司各项债权、债务的清理结算工作职责 10 协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议职责 11 完成领导交办的其他工作事项三、日记总账账务处理流程总经理财务总监财务经理总账会计四、记账凭证账务处理流程总经理财务总监财务经理总账会计五、科目汇总表核算流程总经理财务总监财务经理总账会计六、固定资产核算流程七、利润核算流程总经理财务总监财务经理总账会计各部门第七章成本会计管理一、成本会计岗位职责职责 1 协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级批准后组织执行职责 2 对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划职责 3 监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报职责 4 登记、保管各种成本明细账、总分类账职责 5 定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜职责 6 修订成本核算制度和成本核算表单，编制成本分析报告、报表职责 7 做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作职责 8 执行资金预算及控制预算内的经费支出职责 9 管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销职责 10 完成财务经理交办的其他工作二、成本核算账务处理流程财务经理财务部会计第八章应收账款管理一、应收账款会计岗位职责职责 1 负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度职责 2 应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）职责 3 监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况职责 4 负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作职责 5 关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案职责 6 坏账的处理与监督职责 7 制定应收账款的收款策略职责 8 做好应收账款的抵借和让售工作职责 9 货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核职责 10 协助、支持审计部门的相关工作职责 11 协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息职责 12 完成财务部经理交代的其他工作。
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第六章财务处理程序一、单项选择题1.各种账务处理程序之间的区别主要在于（）A.总账的格式不同B.编制会计报表的依据不同C.登记总账的依据和方法不同D.会计凭证的种类不同2.下列关于汇总记账凭证账务处理程序的说法中,错误的是().A.根据记账凭证定期编制汇总记账凭证B.根据原始凭证或汇总原始凭证登记总账C.根据汇总记账凭证登记总账D.汇总转账凭证应当按照每一账户的贷方设置,并按其对应的借方账户归类汇总3.()账务处理程序是最基本的一种账务处理程序.A.日记总账B.汇总记账凭证C.科目汇总表D.记账凭证4.关于记账凭证账务处理程序，下列说法中不正确的是（）。
A．根据记账凭证逐笔登记总分类账，是最基本的账务处理程序B．简单明了，易于理解，总分类帐，可以较详细的反映经济业务的发生情况C．登记总分类帐的工作量较大D．适用规模较大，经济业务量较多的单位5.科目汇总边的缺点是不能反映（）A．借方发生额B.贷方发生额C.账户发生额D.账户对应关系6.下列选项中,即可以作为登记总账依据,又可以作为登记明细账依据的是()A.记账凭证B.汇总记账凭证C.原始凭证D.汇总原始凭证7.对于汇总记账凭证账务处理程序,下列说法中,正确的是()A.登记总账的工作量大B.不能体现账户之间的对应关系C.按每一借方科目编制汇总转账凭证D.汇总转账凭证的编制工作量比较大8.根据科目汇总表登记总账,在简化登记总账工作工作的同时也起到了()作用A.简化报表的编制B.反应账户对应关系C.简化明细账工作D.发生额试算平衡9.财务报表是根据()资料编制的.A.日记账,总账和明细表B.反映账户对应关系C.明细分类账和总分类账D.日记账和总分类账10.汇总记账凭证账务处理程序与科目汇总表账务处理程序的相同点是()A.登记总账的依据相同B.记账凭证的汇总方法相同C.保持了账户之间的对应关系D.简化了登记总分类帐的工作量11.科目汇总表是根据()A.记账凭证B.原始凭证C.原始凭证汇总表D.各种总账12.技能汇总登记总分类帐,减轻总账登记工作,又能明确反应账户对应关系,便于查账,对账的财务处理程序是()A.科目汇总表账务处理程序B.汇总记账凭证账务处理程序C.多栏式日记账账务处理程序D.日记总账账务处理程序二、多项选择题1.记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证财务处理程序和科目汇总表账务处理程序应共同遵循的程序有（）。
A.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细账B.期末，库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符C.根据记账凭证逐笔登记总分类账D.根据总分类账和明细分类账的记刻录，编制财务报表2.无论采用何种账务处理程序，登记明细账的依据都有（）A,原始凭证 B.原始凭证汇总表 C.记账凭证 D.汇总原始凭证3.在科目汇总表账务处理程序下，月末应将（）与总分类账进行核对。
A.库存现金日记账B.银行汇款日记账C.明细分类账D.备查账4．在科目汇总表账务处理程序下，记账凭证是用来（）的依据。
A.登记库存现金日记账B.登记总分类账C.登记明细账D.编制科目汇总表5.下列选项中，属于记账凭证财务处理程序优点的是（）A.简单明了，易于理解B.总分类账可较详细地记录经济业务的内容C．便于进行会计科目的试算平衡 D.减轻了登记总分类账的工作量6.在不同的财务处理程序下，登记总账的依据可以有（）A.记账凭证B.汇总记账凭证C.科目汇总表D.汇总原始凭证7.在科目汇总表账务处理程序下，不能作为登记总账直接依据的有（）A.原始凭证B.汇总记账凭证C.科目汇总表D.记账凭证8.科目汇总表财务处理程序的优点有（）A.科目汇总表的编制和使用较为简便，易学易做B.可以清晰地反映科目之间的对应关系C.便于查对账目D.科目汇总表可以起到试算平衡的作用，保证总账登记的正确性9.下列选项中，属于汇总记账凭证财务处理程序优点的有（）A.能保持账户间的对应关系B.便于查对账目C.能减少登记总账的工作量D.能起到试算平衡作用10.财务处理程序是指（）相结合的方式和方法。
A.会计凭证B.会计账簿C.财务报告D.会计科目11.下列登记总账的方法中，正确的有（）A.根据记账凭证逐笔登记总账B.根据原始凭证或汇总记账凭证登记总账C.根据科目汇总表登记总账D.根据明细账逐笔登记总账12.某企业2009年6月共发生以下经济业务：3月从银行提取现金5000元，10日报销办公费用600元以现金支付，20日为进行产品生产领用原材料3000元，26日用现金20000元存入银行。
如果该企业采用科目汇总表账务处理程序，科目汇总表采用全月一次汇总法，则下列表示正确的是（）A.本月科目汇总表借方发生额为28600，贷方发生额为28600B.本月科目汇总表借方发生额为28600，贷方发生额为20000C.本月现金账户借方发生额为5000，贷方发生额为20600D.本月现金账户借方发生额为20600，贷方发生额为2060013.2010年3月，丁公司“原材料”总分类账户的借方发生额为8800元，涉及的三张记账凭证分别是：1号付款凭证“原材料”总分类账户的借方发生额为3000元，10号付款凭证“原材料”总分类账户的借方发生额为2000元，5号转账凭证“原材料”总分类账户借方发生额为3800元，下列表述正确的是（）A.丁公司若采用记账凭证财务处理程序，“原材料”总分类账户3月份的借方登记次数为1次，金额为8800元B.丁公司若采用记账凭证财务处理程序，“原材料”总分类账户3月份的借方登记次数为3次，金额分别为3000元、2000元、3800元C.丁公司若采用科目汇总表财务处理程序且采用全月一次汇总法，“原材料”总分类账户3月份的借方登记次数为1次，金额为8800元D.丁公司若采用科目汇总表财务处理程序且采用全月一次汇总法，“原材料”总分类账户3月份的借方登记为3次，金额分别为3000元、2000元、3800元三、判断题1．记账凭证财务处理程序直接根据记账凭证登记总账，易于理解，登记总分类账的工作量较小，适用于经营规模较大的企业。
（）2.在实际工作中，科目汇总表中所有科目本期借方发生额合计数可能不等于所有科目本期贷方发生额合计数。
（）3.企业采用的财务处理程序不同，编制会计报表的依据也不同。
（）4.汇总记账凭证财务处理程序既能保持账户的对应关系，又能减轻登记总分类账的工作量。
（）5.汇总记账凭证财务处理程序和科目汇总表财务处理程序的根本区别在于汇总记账凭证和科目汇总表的编制方法不同。
（）6.汇总记账凭证财务处理程序和科目汇总表财务处理程序都适用于经济业务较多的单位。
（）7.科目汇总表财务处理程序只适用于经济业务不太复杂的小型企业。
（）8.科目汇总表财务处理程序又称记账凭证汇总表财务处理程序。
（）9.科目汇总表财务处理程序能科学地反映账户的对应关系且便于账目核对。
（）10.科目汇总表财务处理程序的主要特点是根据记账凭证编制科目汇总表，并根据科目汇总表填制财务报表。
（）11.库存现金日记账和银行存款日记账不论在何种财务处理程序下，都是根据收款凭证和付款凭证逐日逐笔顺序登记的。
（）12.汇总记账凭证账务处理程序可以清晰地反映科目之间的对应关系，可以做到试算平衡，保证总账登记的正确性。
（）13.在各种财务处理程序下，其登记库存现金日记账的直接依据都是相同的。
（）14.各种账务处理程序的共同点之一是编制财务报表的方法相同。
（）15.记账凭证财务处理程序一般适用于规模小、业务复杂、凭证较多的单位。
（）16.汇总记账凭证财务处理程序编制汇总记账凭证的工作量比较大，对汇总过程中可能存在的错误难以发现。
（）17.科目汇总表财务处理程序可以反映账户之间的对应关系，但不能起到试算平衡的作用。
（）18.科目汇总表财务处理程序与汇总记账凭证财务处理程序的适用范围是完全相同的。
（）四、计算分析题（一）甲公司采用科目汇总表财务处理程序，并按月编制的科目汇总表，2009年3月份发生的部分经济业务如下：3日，销售部员工张文出差，预借现金1500元。
4日，行政部门以现金800元购买办公用品一批。
6日，销售产品一件，售价900元，增值税153元，产品已发出，货款通过现金收讫，该产品的成本550元同时结转。
8日，已库存现金支付第一生产车间维修费用200元。
10日，领用甲材料一批60000元，其中：生产产品用55000元，行政管理部门用3000元，车间管理用2000元。
要求：根据上述资料，回答1-3题：1.科目汇总表中，“库存金额”账户发生额分别为（）A.借方发生额1053元B.借方发生额900元C.贷方发生额2500元D.贷方发生额2300元2.科目汇总表中，所有账户的发生额合计分别为（）A.借方发生额63553元B.借方发生额64103元C.贷方发生额63553元D.贷方发生额64103元3.3月10日领用甲材料的会计分录涉及的账户有（）A.原材料B.生产成本C.管理费用D.制造费用（二）乙公司采用科目汇总表账务处理程序，并采取全月一次汇总的方法编制科目汇总表。
2010年7月，乙公司根据所有记账凭证编制的科目汇总表如下（金额单位：元）：4.下列表述中正确的有（）A.字母E的金额为281300元B.字母E的金额为356300元C.字母F的金额为256300元D.字母F的金额为356300元5.下列表述中不正确的有（）A.所有总账的本月发生额均只有一行记录B.所有明细账的本月发生额均只有一行记录C.所有总账的“凭证号码”一栏均为“科汇07”D.所有明细账的“凭证号码”一栏均为“科汇07”6.下列表述中正确的有（）A.本月营业利润为54700元B.本月营业利润为45300元C.本月利润总额为100000元D.本月净利润为75000元7.下列表述中正确的有（）A.本月所有者权益减少356300元B.本月所有者权益减少256300元C.本月所有者权益增加75000元D.本月所有者权益增加100000元8.字母G和H的金额均为（）元。
A.1768700B.1943700C.918300D.1000000出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。
然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。
诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。
宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。
若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。
侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。