纳税筹划期中考试试卷
2010—2011学年第二学期芜湖广播电视大学
会计学（本科）《纳税筹划》试题
一．单项选择题（每小题分，共24分）
1.1．选择整体利益最大但纳税成本不一定最低作为降低纳税成本的目标。
在
经济学中，将此行为称为“次优”目标。
在税收筹划活动中，将此行为称为（）税收筹划。
A. 顺向 B 逆向 C 整体 D局部
2．税收筹划是纳税人根据国家税收法律、法规和政策导向，通过对投资、融资、供应、生产、销售和利润分配等经营活动的合理安排，达到减轻或延迟纳税义务的一种合法行为。
这称为（）原则。
A. 效益 B 简便 C 整体 D合法
3．纳税人在选择各种节税方案时，选择方案应该坚持凡是能够用简单方法的，不要用复杂方法；能够就近解决的，不要舍近求远。
税收筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度，使筹划效益最大化。
这称为（）原则。
A. 效益 B 简便 C 整体 D合法
4．选择节税空间大的税种入手，从纳税人的构成入手，从影响纳税额的因素入手可归为一类税收筹划——（）的税收筹划。
A.相对减轻税负 B 围绕经营活动 C绝对减轻税负 D 税收优惠
5．（）就是利用税法中的税率幅度的存在，执法人弹性的存在等进行税收筹划。
A. 空白筹划 B 弹性筹划 C 规避筹划 D 临界点筹划
6．利用筹资技术使企业达到最大获利水平和使税负最轻的方法是:
A. 成本费用调整法 B筹资法C租赁法 D低税区避税法
7．在市场经济条件下，企业经营的根本目的：
A.最低税负
B.销售收入
C.最低成本
D.追求利润最大化8．国际避税得以产生的客观条件主要是各国（）上的差异。
A观念 B时间 C 制度间和法律 D文化
9．现在世界上被看作是比较典型的（）的国家和地区已有百慕大、巴哈马、瑙鲁、开曼、马恩岛、列支敦士登、香港、澳门等几十个。
．
A可以完全不缴税 B进行转让定价 C 逃税区 D避税港
10．税法对坏账准备金提取比例有明确规定，坏账准备提取比例一律不得超过年末应收账款余额的:
A 千分之七
B 千分之三 C千分之五 D 千分之十
11．（）包括平均年限法，工作量法，工作时间法等方法。
A年限总和法 B直线法 C加速折旧法 D余额递减法
12．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（），当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，同时，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。
A平均年限法 B直线法 C后进先出法 D 先进先出法
13．期末存货如果估价（），当期的收益可能因此而相应减少。
A过低 B过高 C适中 D 都一样
14．如果企业准备清算时，帐面上有大量的盈利，企业可以考虑（）解散日期，这样可以达到节税的目标。
A提前 B推迟 c无所谓
15．企业（），是指两个或两个以上的企业，依据法律规定或合同的约定，合并为一个企业的法律行为
A清算 B合并 C分立 D 解散
16．在流转税中，一些特定产品是免税的，或者适用税率较低，这类产品在税收核算上有一些特殊要求，而企业往往由于种种原因不能满足这些核算要求而丧失了税收上的一些利益。
如果将这些特定产品的生产部门（），也许会获得流转税免税或税负降低的好处。
A清算 B合并 C分立 D 解散
二．多项选择题（每小题分，共25分；少选得一分，多选或错选均不得分）1．纳税成本是指企业在履行其纳税义务时所支付的和潜在支付的各种资源的价值。
它一般包括哪三个部分
A.经营损益
B. 所纳税款
C. 纳税费用
D. 机会成本
2. 税收筹划的基本特征表现为： .
时效性 D. 综合性 C. 事先性 B. 合法性A.
3. 税收筹划的积极意义在宏观层面上表现为：
A.有助于会计管理水平的提高
B.有利国民经济健康、持续、稳定发展
C.有利于发挥税收的经济杠杆作用
D.有利于国家不断地完善税法和税收政策
4. 税收筹划空间存在的客观条件有：
A. 纳税人处于不同经济发展水平
B. 分属不同纳税对象的关联企业税
负轻重不同 C. 税收制度的许多规定具有相当弹性 D. 税法细则在内容上无法面面俱到
5 纳税人进行税收筹划从影响纳税额的因素入手通常是指
A. 税基筹划
B. 税率筹划
C. 选择节税空间大的税种入手
D. 税额筹划
6．国际避税要受以下因素的影响
A. 国家文化的差异
B. 不同国家税制结构差别的限定
C. 不同国家税负轻重的限定
D. 纳税义务认定的限定
7．税收筹划中，设立子公司的好处有：
A. 在东道国只负有限的债务责任
B. 向总公司报告全面情况。
C. 子公司是独立法人
D. 许多国家对子公司向母公司支付的股息规定减征或免征预提税
8．固定资产的折旧方法中的直线法又包括
A. 年限总和法
B. 平均年限法
C. 工作量法
D. 工作时间法
9．企业在产品销售过程中，销售时间的确立方式正确的是：
A. 进口货物的，为货物报关进口的第二天
B. 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天
C. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单的当天
D. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额凭据的当天
．以下说法正确的是：10．
A. 债务资本的筹集费用和利息可以在所得税前扣除
B.企业在进行会计处理时，原采用的直线折旧法（或工作量法）不变，而在申报企业所得税时，可以申请加速折旧，其折旧差额部分直接调减应纳税所得额。
C. 凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40% 可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的所得税中抵免。
D. 纳税年发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。
三．判断分析题（每小题4分，共20分；判断正确得一分，说明理由3分）1.政府一般是根据最具实践性的“受益原则”来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“负担能力原则”来衡量它是否应该缴税。
2.避税和纳税筹划存在包含关系。
3.在纳税义务已经发生且应纳税额已确定之后，再做所谓的筹划，也是纳税筹划。
4.税收筹划空间只具有“有限性”的属性。
5. 房屋、建筑物作为注册资本投资入股，参与利润分配，承担投资风险，按国家税收政策规定，不征营业税、城建税及教育费附加，但需征契税（由受让方缴纳）。
四．计算题（共17分，第一、二题各6分，第三题5分）
1．某商场为增值税一般纳税人，适用企业所得税率为33%。
拟于长假期间开展某种产品促销活动，假设其销售价为200元，成本价为160元（均为含税价），销售利润率为20%，现有两种促销方案：方案一：以旧换新。
顾客以旧产品换取新产品，可以少付20元。
其后商场可将旧产品以20元卖给废旧物资企业。
方案二：发送代币券。
购货满200元，送一张价值20元的代币券，可以在本商场购买任何物品。
假设该商场所有商品利润率均为20%，顾客必然会将此代币券购买请暂不考虑其再加上一部分钱买更多的物品。
元的物品，16元成本价为20价值问哪种方案能节税
2.某电脑公司为增值税小规模纳税人。
该公司从事计算机件和软件的销售与开发。
2003年1月件销售额为万元，软件开发收入为万元。
件销售增值税税率为4％，无形资产转让的营业税税率为5%.计算公司分别核算和不分别核算的税负并比较优劣
3．张某有一座中型仓库，准备把它以100万元/年的价格出租给一家贸易公司做仓库。
应缴纳房产税12万元，营业税5万元（其他税费忽略不计），共计17万元。
张某认为税负太重，请你为其提供节税方案
五．综合题（14分）
2003年一家大型商贸公司与一家房地产开发公司签订了一份一年期的房屋租赁协议，租金人民币10万元，同时代房地产开发公司缴纳了万元房产税。
对于代缴的万元房产税，商贸公司经理本以为取得了缴款书就可以在年终企业所得税前扣除，然而，主管税务机关却未予认可。
该企业下一年度还要与该房地产开发公司续签房屋租赁协议。
〔已知这两家公司如下情况：商贸公司和房地产开发公司都是盈利企业（年应纳税所得额都超过10万元），影响该合同的税种主要有内资企业所得税、房产税、营业税、城建税、教育附加费，其他税费可以忽略不计。
〕请为其提供相应的节税方案。
纳税筹划试卷及答案
纳税筹划试卷及答案课程：企业纳税筹划闭卷年级及专业一、单项选择题（1`× 20）1.纳税筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.避税最大的特点是他的（）A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.相对节税主要考虑的是（）A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。
A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户5.下列税种中属于直接税的是（）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。
A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水8.适用消费税定额税率的税目有（）。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒9.娱乐业适应的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%10.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业11.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出12.下列不属于个人所得税征税对象的是（）A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款13.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务14．下列货物中只免税但不退税的项目有( )A．来料加工复出口货物 B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具 D．计划内出口原油15.下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。
纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
税收筹划考试题型及答案
税收筹划考试题型及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 增值税的一般纳税人税率为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是税收筹划的目的：A. 合法避税B. 降低税负C. 增加企业利润D. 违反税法答案：D5. 企业所得税的计算公式为：A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案：A6. 个人所得税的计算公式为：A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案：A7. 增值税的计算公式为：A. 销售额× 税率B. 销售额× (1 - 税率)C. 销售额× 税率 - 进项税额D. 销售额× 税率 + 进项税额答案：C8. 以下哪项不是增值税的特点：A. 价外税B. 多环节征税C. 可抵扣进项税D. 不可抵扣进项税答案：D9. 企业所得税的征收方式为：A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案：A10. 个人所得税的征收方式为：A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案：A二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于个人所得税的税目：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：ABCD3. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案：ABC4. 以下哪些属于税收筹划的合法手段：A. 利用税收优惠政策B. 合理安排财务报表C. 虚构交易D. 选择税收洼地答案：ABD5. 个人所得税的专项附加扣除包括：A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 企业所得税的税率为20%。
税收筹划考核试卷
A.财务部门
B.税务机关
C.审计部门
D.人力资源部门
16.在税收筹划中，以下哪个环节最重要？（）
A.纳税人选择
B.税收优惠政策选择
C.筹划方案设计
D.筹划方案实施
17.下列哪种情况，企业不宜进行税收筹划？（）
A.企业盈利能力较强
B.企业纳税等级较低
C.企业面临税务审计
19. ABCD
20. ABCD
三、填空题（本题共10小题，每小题2分，共20分，请将正确答案填到题目空白处）
1.税收筹划的首要原则是______原则。
2.税收筹划的主体包括______、______和______。
3.税收筹划的基本方法有______、______和______。
4.在税收筹划中，______环节是最重要的。
1.请简述税收筹划的基本原则及其在筹划过程中的重要性。
2.结合实际案例分析，说明税收筹划对企业财务管理的影响。
3.请阐述税收筹划与逃税、避税的区别，并分析税收筹划的合法性。
4.请从企业战略角度分析，税收筹划对企业竞争优势的作用及局限性。
标准答案
一、单项选择题
1. A
2. D
3. A
4. A
5. D
6. D
D.企业经营状况稳定
18.税收筹划对企业的影响不包括（）
A.降低税负
B.提高企业竞争力
C.增加经营风险
D.提高财务管理水平
19.下列哪个因素不影响税收筹划效果？（）
A.税率
B.纳税人身份
C.税收优惠政策
D.地理位置
20.税收筹划在以下哪个环节具有重要意义？（）
A.纳税申报
自考纳税筹划试题及答案
自考纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 下列哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 计划性原则D. 风险性原则答案：D2. 纳税筹划的主要目的是什么？A. 减少税收负担B. 提高企业利润C. 遵守税法规定D. 增加企业知名度答案：A3. 在进行纳税筹划时，以下哪项不是可考虑的因素？A. 税率B. 税基C. 税收优惠政策D. 企业规模答案：D4. 纳税筹划中的“税基”指的是什么？A. 应纳税额B. 纳税主体C. 纳税期限D. 应纳税所得额答案：D5. 下列哪项不是纳税筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税申报D. 选择适当的税收管辖区答案：C6. 纳税筹划中的“税收优惠政策”通常包括哪些内容？A. 免税B. 减税C. 退税D. 以上都是答案：D7. 纳税筹划中，对于企业所得税的筹划，以下哪项是错误的？A. 通过合法途径增加可扣除费用B. 利用亏损弥补政策C. 通过虚增成本降低应纳税所得额D. 通过合法途径延长资产折旧年限答案：C8. 纳税筹划中，以下哪项不是个人所得税的筹划方法？A. 选择适当的税前扣除项目B. 利用专项附加扣除C. 提前支付年终奖金以增加税前扣除D. 通过虚假交易减少应纳税所得额答案：D9. 纳税筹划的最终目标是什么？A. 完全避免纳税B. 最大限度减少纳税C. 在合法范围内优化税负D. 增加企业的市场份额答案：C10. 纳税筹划的风险主要包括哪些？A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 纳税筹划中，企业可以通过以下哪些方式合法降低税负？A. 选择税收洼地注册公司B. 利用税收协定C. 通过虚假交易逃税D. 合理安排财务费用答案：A, B, D12. 以下哪些属于纳税筹划的合法手段？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计处理方法C. 伪造财务报表D. 选择适当的纳税时间点答案：A, B, D13. 在进行纳税筹划时，企业需要考虑哪些因素？A. 税法变化B. 企业经营状况C. 企业财务状况D. 企业未来发展规划答案：A, B, C, D14. 纳税筹划中，以下哪些是企业所得税筹划的合法方法？A. 通过捐赠增加税前扣除B. 通过虚报亏损减少应纳税所得额C. 通过研发费用加计扣除D. 通过非正规渠道减少税基答案：A, C15. 纳税筹划的风险管理包括哪些方面？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险控制D. 风险转移答案：A, B, C三、判断题（每题1分，共5分）16. 纳税筹划就是通过各种手段逃税。
纳税筹划期中试卷答案
《纳税筹划》期中试卷答案一、单选BDBCB BDCDC ABBCBC二、多选1、BCD2、ABCD3、BCD4、ABCD5、ABD6、BCD7、ACD8、ABC9、BCD10、ABCD三、判断1、错政府一般是根据最具实践性的“负担能力测试”来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“收益原则”来衡量它是否应该缴税。
2、错避税和纳税筹划是在相互平行，不存在包含关系的两个概念。
3、错这不是纳税筹划，而是偷税成避税。
4、错税收筹划空间同时有“有限性”和“无限性”的属性。
5、对四、计算1、方案一：2、应纳增值税：（200+20）÷1.17×17%－160÷1.17×17%=8.72元（以旧换新按正常销售价格计算纳税）；应纳所得税：[（200+20）÷1.17－160÷1.17]×33%=16.92元；合计纳税：25.64元；盈利：200－160－25.64=14.36元；资金回报率：14.36÷160=8.98%.方案二：应纳增值税：（200+20）÷1.17×17%－（160+16）÷1.17×17%=6.39元；应纳所得税：[（200+20）÷1.17－（160+16）÷1.17]×33%=12.41元；合计纳税：18.8元；盈利：200－160－16－18.8=5.2元；资金回报率：5.2÷ 176=2.95%.因此，方案二更加节税。
2、（1)分别核算：应纳增值税=13.5/（1+4%）*4%=12.98*4%=0.5192万元应纳营业税=2.6*5%=0.13万元合计应纳税额=0.5192+0.13=0.6492万元（2）不分别核算：应纳增值税=（13.5+2.6）/（1+4%）*4%=0.6192万元可见，不分别核算节税0.6492-0.6192=0.3万元3、应纳营业税=100*5%=5万元应纳房产税=100*30%*12%=3.6万元合计应纳税额=5+3.6=8.6万元可见，该方案比原来节税17-8.6=8.4万元五、综合具体筹划方案是：商贸公司和房地产开发公司签订的下一年度房屋租赁协议，合同金额调整为114545元，房产税由房地产开发公司自己缴纳，其他税种按原规定执行，筹划结果计算过程：假设在10万元合同基础上再增加A元，房地产开发公司整体收益不发生变化，那么房地产开发公司支出增加额：营业税、城建税、教育附加费=A*5%(1+7%+3%)房产税=（10万元+A）*12%内资企业所得税=A*33%房地产开发公司收入增加源即租金收入增加=A可多抵扣所得税=[A*5%（1+7%+3%）+（10万元+A）*12%]*33%当“支出增加额=收入增加额”时，A=14545,即租金增加14545元，并房地产开发公司自己缴纳房产税，其调整收益未发生变化，在房地产开发公司调整收益不变的前提下，商贸公司可节税2254.85元。
纳税筹划考试题库1
《纳税筹划》考试题库一、单选：A1. 按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
2. 按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。
3. 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（ B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。
4. 按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B． 4年）。
5. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。
6. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。
7. 按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）8. 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。
9. 按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。
10. 按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C． 12% ）。
11. 按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。
12. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B13. 避税最大的特点是它的（C 非违法性）C14. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
15. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。
D16. 代扣代缴义务人是指（ A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）17. 当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。
税务筹划期中考试.doc
税收筹划期中考试一、单选题每题2分共20分1下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划A流转税B所得税C财产与行为税D资源环境税2. 纳税筹划的主体是A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关3.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有。
A违法性B可行性C 非违法性D合法性4.避税最大的特点是它的A违法性B可行性C 非违法性D合法性5.是指在不违反税法规定的前提下利用税法漏洞、特例和缺陷规避或减轻其纳税义务的行为A税收筹划B节税C避税D偷税6下列不属于税制要素的是A纳税人B税率C计税依据D税收筹划7负有代扣代缴义务的单位、个人是A扣缴义务人B实际税负人C税务机关D纳税义务人8一个课税对象同时适用几个等级的税率的形式是定额税率比例税率超额税率全累税率9.下列税种中属于直接税的是A 消费税B 关税C财产税 D 营业税10.是指通过合理合法运用各种税收政策税基由宽变窄从而减少应纳税款的技术A 税率减税技术B应纳税额减税技术C税基减税技术D推迟纳税义务时间二、多选题每题4分共20分 1. 纳税筹划的合法性要求是与的根本区别。
A逃税B欠税C骗税D避税2. 纳税筹划按税种分类可以分为等。
A增值税筹划B消费税筹划C个人所得税筹划D所得税筹划3税收筹划的原则包括A. 系统性原则B事先筹划原则C守法性原则D实效性原则4.广义的税收筹划包括A节税B避税C偷税D抗税5.税收筹划的目标有A恰当的履行纳税义务B纳税成本最低化C税后利润最大化D税收负担最低化三、判断题每题2分共20分1.纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
2.欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
3.子公司不必单独缴纳企业所得税。
4.起征点和免征额都是税收优惠的形式。
5.财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。
6.纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税7.不顺应法律意图性是避税的特征8.适用低税率的含义是指纳税人应通过避重就轻的方式尽量使自己的经营行为属于低税率的征税对象。
纳税筹划期中测试
•案例1 江苏省一家公司在北京和上海分别设有一销售代表处，这两个代表处均不具备独立纳税人条件，年所得额应汇总到公司集中纳税。
现有两个方案：•方案一：将两个代表处设为分支机构•方案二：将两个代表处设为子公司•请计算两方案的应纳企业所得税额并作出决策分析。
•2008年末，内部核算表明，上海代表处盈利100万元，而北京代表处则亏损50万元，公司总部盈利150万元，假设不考虑应纳税所得额的调整因素，适用所得税税率为25％，••案例2 杜美思(深圳)装饰材料有限公司是增值税一般纳税人，主要从事装饰装修材料的销售业务，同时又承揽一些装饰装修业务。
2009年8月杜美思(深圳)装饰材料有限公司对外销售装饰装修材料获得含税销售收入38万元，另外又承接装饰装修业务获得劳务收入19万元。
杜美思(深圳)装饰材料有限公司增值税税率为17％、营业税税率为3％。
[要求解答] 杜美思(深圳)装饰材料有限公司应做何种税收筹划减轻税负?•案例3 某企业有A、B两个项目可投资，假设这两个项目的企业所得税税率没有差别。
且预计两个项目投产以后，年含税销售收入均为100万元，外购各种允许扣除项目的含税支出为90万元。
已知A项目产品征收17%的增值税，B项目征收5%的营业税。
不考虑其他因素，选择哪一个项目收益更大呢？•计算税后销售收入净值：•案例4 某商场商品销售利润率为40％，每销售100元的商品，其成本为60元。
商场是增值税的一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销该商场欲采用三种方案：•方案一：将商品以7折销售（折扣销售，并在同一张发票上分别注明）；•方案二：对购物满100元的消费者赠送价值30元的商品（成本18元）；•方案三：对购物满100元消费者返还30元现金。
•以上各方案中的价格均为含增值税价格。
•假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，不考虑其他纳税调整因素，分析计算该商家以上三种方案的应纳税情况及利润情况（由于城建税和教育费附加对结果影响较小，因此忽略不计），作出对商家有利决策：•案例 5 红星酒厂主要生产粮食白酒，产品销售给全国各地的批发商，也对当地的消费者直接销售。
纳税筹划实务操作和运用-考卷及答案
纳税筹划实务操作和运用考卷及答案一、选择题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的首要原则是（）A. 合法性原则B. 经济性原则C. 事前筹划原则D. 整体性原则A. 利用税收优惠政策减少税负B. 通过关联交易转移利润C. 隐藏收入，减少应纳税所得额D. 合理选择会计政策降低税负3. 企业所得税的计税依据是（）A. 营业收入B. 利润总额C. 应纳税所得额D. 净资产A. 所得税B. 财产税C. 增值税D. 消费税5. 纳税筹划的基本方法不包括（）A. 利用税收优惠政策B. 会计政策选择C. 业务拆分D. 增加税负二、判断题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的目的是帮助企业减轻税负，提高经济效益。
（）2. 纳税筹划可以在事后进行，以达到降低税负的目的。
（）3. 个人所得税的税率是固定的，无法进行筹划。
（）4. 企业可以通过捐赠公益性事业来抵扣部分税款。
（）5. 纳税筹划一定会增加企业的经营成本。
（）三、填空题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的三大原则是合法性原则、______原则、整体性原则。
2. 企业所得税的税率分为一般纳税人和______纳税人两种。
3. 纳税筹划的基本方法有利用税收优惠政策、______选择、业务拆分等。
4. 在增值税筹划中，可以通过选择简易计税方法或______计税方法来降低税负。
5. 个人所得税的筹划可以从扣除______、选择税率和捐赠等方面进行。
四、简答题（每题2分，共10分）1. 简述纳税筹划的合法性原则。
2. 企业如何通过捐赠公益性事业进行纳税筹划？3. 纳税筹划与逃税、避税的区别是什么？4. 简述增值税筹划的基本方法。
5. 个人所得税筹划中，如何利用专项附加扣除进行筹划？五、应用题（每题2分，共10分）1. 某企业计划进行一项投资，预计年利润为100万元。
请为企业制定一套纳税筹划方案，以降低税负。
2. 甲公司为一般纳税人，销售货物同时提供运输服务，请为该公司制定一套增值税筹划方案。