纳税筹划试卷A
纳税筹划试卷及答案
纳税筹划试卷及答案课程：企业纳税筹划闭卷年级及专业一、单项选择题（1`× 20）1.纳税筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.避税最大的特点是他的（）A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.相对节税主要考虑的是（）A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。
A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户5.下列税种中属于直接税的是（）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。
A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水8.适用消费税定额税率的税目有（）。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒9.娱乐业适应的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%10.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业11.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出12.下列不属于个人所得税征税对象的是（）A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款13.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务14．下列货物中只免税但不退税的项目有( )A．来料加工复出口货物 B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具 D．计划内出口原油15.下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。
纳税筹划(A)-成人2018-2019学年度第二学期期末考试试题及答案
广播电视大学2018-2019学年度第二学期期末考试纳税筹划试题2019年 7 月一、单项选择题（将每题四个选项中的唯一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1.避税最大的特点是它的（）。
A.合理性B.可行性C.违法性D.非违法性2.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。
A.香料作物的种植B.油料作物的种植C.棉花作物的种植D.谷物作物的种植3.国际税收筹划的目标是减轻（）。
A.整体税负B.本国税负C.境外税负D.高税国税负4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是基本判断标准。
A.适用税率B.可抵扣的进项税额C.纳税人身份D.无差别平衡点5.新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
A.5000元B.3500元C.2000元D.1000元6.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。
A.子公司B.母公司C.分公司D.总公司7.佣金比率不明示在价格中，这种佣金称为（）。
A.明佣B.明金C.暗佣D.暗金8.下列各项中，说法正确的是（）。
A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别C.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利D.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题9.甲公司2018年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。
乙公司初始投资成本4600万元，2017年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。
甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元），非股权现金支付为500万元。
取得股权的计税基础（）。
A.4333.2B.4600C.4100D.420010.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）。
纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
《纳税筹划》综合练习（有答案）
《纳税筹划》综合练习（有答案）《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构单项选择题：10%（1×10）多项选择题：20%（2×10）判断题：15%（1×15）简答题：20%（4×5）案例分析题：35%（2×5，1×10）第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是（A）。
A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的（C）。
A违法性B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
（P11）A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C）。
（P14）A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是（A）。
A守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。
A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A 企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC）等。
A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD）。
A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。
税务会计与纳税筹划A卷
系(院)： 专业： 年级及班级： 姓名： 学号： .密 封 线第 1 页 共8页重庆文理学院试卷是（ ）(A) 冲减主营业务收入 (B)管理费用 (C)营业税金及附加 (D)销售费用 2、是企业进口环节应缴纳的增值税和消费税应分别计入下列额科目（ ） (A)均计入货物采购成本 (B)进项税额、材料采购(C)进项税额、营业税金及附加 (D)进项税额、代扣税金——待扣消费税3、某企业当年以成本为60万元、销售价格为100万元的产品作为广告宣传，该企业当年允许税前扣除的广告费金额为40万元，则该业务产生的是 （ ） (A)递延所得税负债 (B)递延所得税资产 (C)递延收益 (D)不产生递延4、企业发生下列税金，不应计入管理费用的是 （ ） (A)房产税 (B)契税 (C)土地使用税 (D)车船税5、针对非酒类应税消费品下列不并人销售额征收消费税的是 （ ） (A)单独计价包装物销售 (B)单独计价包装物销售 (C)包装物押金收取时 (D)逾期未收回包装物押金6、企业在增值税纳税调整时应缴纳的滞纳金和罚款，计入 （ ） (A)管理费用 (B)其他业务成本 (C)营业外支出 (D)主营业务成本7、下列各项中不计人当年的应纳税所得额征收企业所得税的是 （ ） (A)生产经营收入 (B)接受捐赠的实物资产课程名称： 《税务会计与税收筹划》试卷类别： A 卷 考试形式：开卷 考试时间：120 分钟 适用层次： 本科适用专业： 2014级财务管理 阅卷须知：阅卷用红色墨水笔书写，小题得分写在相应小题题号前，用正分表示；大题得分登录在对应的分数框内；考试课程应集体阅卷，流水作业。
《税务会计与税收筹划》A卷系(院)： 专业： 年级及班级： 姓名： 学号： .密 封 线重庆文理学院试卷第 3 页 共8页20、现行房产税的征税范围不包括农村。
（ ）四、简答题（本题目有2个小题，21题10分、22题10分，共20分）。
纳税筹划试题一及答案
纳税筹划试题一及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.避税是指（）。
A.纳税人利用税法的漏洞或者缺陷钻孔取巧通过对经营及财务活动的精心安排以期达到纳税负担最小的经济行为。
B.纳税人有意违反税法的规定，使用欺骗隐瞒的手段，不缴或减少税款的违法行为C.是指缴纳人故意伪造、变更、隐瞒，擅自销毁帐薄和凭证，从而不缴或少缴税款的行为2.按税收筹划采用的技术方法，税收行为分类（）。
A.内部税收筹划与外部税收筹划B.技术型税收筹划与实用型税收筹划C.政策性税收筹划与漏洞型税收筹划D.国内税收筹划与国际税收筹划3.税务计划实施后（）。
A.税收筹划人需要经常定期地通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行的情况B.税收筹划人可以偶尔通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行情况C.税收筹划人不需要再到纳税人企业实地查阅财务会计报告D.任务已结束4.下列行为属于视同销售行为的是（）。
A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目5.若某个人为增值税的小规模纳税人，则其为生产货物而外购的原材料所含增值税（）。
A.按17%抵扣进项税B.按10%抵扣进项税C.按3%抵扣进项税D.不允许抵扣进项税6.对外贸企业出口货物免税按（）免税，而对生产企业出口货物免税是按（）免税。
A.征税率、退税率B.退税率、征税率C.17%、13%D. 0、07.委托加工的应税消费品是指（）。
A.有外贸企业向委托方定制的应税消费品B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品C.受托方已委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品8.消费税属于（）。
A.价内税B.价外税转价内税C.价外税D.价内税转价外税9.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。
成人高等函授《纳税实务与筹划》课程试卷A卷
成人高等函授《纳税实务与筹划》课程试卷A 班级：学号：姓名：一、单选选择（20分）1.下列不属于纳税筹划范畴的是（）.A 节税B 避税C 税负转嫁D 欠税2.纳税筹划中的最高目标是（）.A 实现税负最小化B 获取资金时间价值最大化C 企业价值最大化D 实现税后利润最大化3.企业在从事经营活动或投资活动之前，就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排属于纳税筹划的（）特征.A 目的性B 风险性C 协作性D事先性4.属于政府倡导的纳税筹划形式是（）.A 节税筹划B 税负转嫁筹划C 节税筹划D 避税筹划5.节税的最基本方法是（）.A 降低适用税率B 增加可抵扣税额C 推迟纳税时间D 降低计税依据6.下列不属于增值税特点特点的有（）.A 保持税收中性B 税收负担由企业承担C 实行价外税制度D 实行税款抵扣制7.2009年1月1日开始，我国增值税实行全面转型，实行（）增值税.A 生产性B 消费型C 收入型D 增值型8．甲单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是（）.A 折扣额B 加上折扣的销售额C 不扣除折扣额的销售额D 扣除折扣的销售额9.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）.A 购买的用于生产的机器设备B 用于翻修产品修理的易损零配件C 生产企业外购的自用小汽车D 生产企业用于经营管理的办公用品11.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税是，其委托加工环节已纳消费税税款应按（）办法处理.A 当期可全部扣除B当期可扣除50%C不得扣除 D 按当期生产领用部分的税款予以扣除12.企业取得的（）利息收入免征企业所得税.A 金融债券B 国债C 国家重点建设债券D 外国政府债券13．下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）.A 土地增值税B 消费税C 营业税D 增值税14.下列不属于企业所得税纳税人的是（）.A 国有企业B 外商投资企业C 个人独资企业D 私营企业15.应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括（）.A 材料成本B 加工费C 消费税D增值税16．下列各项中，属于消费税征收范围的是（）.A 电动车B 小轿车C 卡丁车D 高尔夫车17.甲公司生产一批化妆品用于本企业职工福利.没有同类产品价格可供比照，需要用组成计税价格缴纳消费税，其组成计税价格是（）.A （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B （成本+利润）/（1-消费税税率）C （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）D （成本+加工费）/（1+消费税税率）18.甲企业3年前自建一幢办公楼转让，原值400万元，已计提折旧200万元，转让价款600万元.此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（）.A 不缴纳营业税B 纳营业税20万元C 纳营业税10万元D纳营业税30万元19.下列各项业务中，在2013年8月已经纳入“应改增”的是（）.A 文化体育B 公路运输C 建筑业D 销售不动产20．根据《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（）.A 县城B 农村C 城市D 建制镇二、多项选择（20分）1.纳税筹划的方法包括（）.A 降低计税依据B 降低适用税率C 增加销售额D 推迟纳税时间2.纳税筹划的具体目标主要有（）.A 实现纳税筹划成本最小化B 实现税前利润最大化3.纳税筹划风险产生的原因主要有（）.A 纳税筹划方案操作不得当B 纳税筹划方案本身设计不合理C 纳税筹划方案实施的条件改变D 征纳双方权利和义务并不对等4.根据现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应缴纳增值税的有（）.A 汽车修理B 汽车租赁C 房屋的修理D 委托加工白酒5.下列各项，视同销售货物计算缴纳增值税的有（）.A 销售代销货物B 将购买货物用于集体福利C 将自产货物分配给股东D 将货物交付他人代销6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（）. A 烟丝 B 卷烟 C 酒精 D 白酒7.根据消费税法律规定，纳税人用于（）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税.A 发放福利B 换取消费资料C 投资入股D 抵偿债务8．下列各项中，一般情况下应当缴纳营业税的有（）.A 销售房屋B以房屋投资入股 C 以土地使用权投资入股 D 转让土地使用权9.以下项目中，目前适用5%税率征收营业税的有（）.A 游戏厅B 提供建筑劳务C 转让土地使用权D 销售不动产10.营业税纳税筹划的常用着眼点是（）.A 起征点B 纳税人C 营业额D 税率三、问答题（30分）1.纳税筹划有哪几种主要形式？他们之间有什么区别？2.对广告费、业务宣传费、业务招待费过多地超支，应如何进行纳税筹划？3.简述酒类生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划思路.四、业务题（30分）1.甲公司为增值税一般纳税人，国庆期间为促销产品欲采用两种方式：意识销售一台价值1000元的空调（购进价为700元），赠送一台价值300元的电饭煲（购进价210元）；二是销售一台价值100元的空调和一台价值300元的电饭煲，给予300元的价格折扣，并将价格折扣开在同一张发票的金额栏中.该企业销售利润率为30%，若售价1000元，则进价为700元，请对其进行那说筹划（假定只考虑增值税）.2.A公司委托B公司将一批价值200万元的原材料加工成甲半成品，加工费150万元；A公司将甲半成品收回后继续加工成乙产成品，加工成本200万元.该批产成品售价为1200万元.如果A公司将购入的原材料自行加工成乙产成品，加工费共计350万元；如果A公司委托B公司将这批价值200万元的原材料直接加工成乙成品，加工费也为350万元.甲半成品的消费税率为20%，乙产成品的消费税率为30%.假定B公司没有同类产品和半成品的售价，问A公司应选择哪种加工方式更有利？3. D公司准备筹资1000万元投资于一经营项目，预计年息税前利润为250万元，享有三个方案可供选择：方案一，全部采用自有资金，负债为0万元；方案二，权益资本与负债的比例为7 ：3；方案三，权益资本与负债的比例为5 ：5；负债资金的利息率为8%，企业所得税率为25%，请对其进行那说筹划.。
2019-2020学年第二学期经济与管理学院纳税筹划期末考试A卷答案
2019-2020学年第二学期经济与管理学院纳税筹划期末考试A卷答案一、单选题（每题1.5分，共20题，合计30分）1、纳税人以暴力、威胁等方法拒不缴纳税款的行为属于（）。
[单选题] *A.偷税(逃避缴纳税款)B.抗税(正确答案)C.骗税D.逃税2、纳税人由于采用拟定的纳税筹划方案而放弃的潜在利益是纳税筹划的（）。
[单选题] *A.机会成本(正确答案)B.风险成本C.非税成本D.心理成本3、纳税筹划的最高目标是（）。
[单选题] *A.实现税负最小化B.实现税后利润最大化C.实现资金时间价值最大化D.实现企业价值最大化(正确答案)4、下列属于政府鼓励的纳税筹划形式的是（）。
[单选题] *A.税负转嫁筹划B.涉税零风险筹划(正确答案)C.避税筹划D.节税筹划5、纳税筹划的首要原则是（）。
[单选题] *A.税可行性B.合法性(正确答案)C.合理性D.风险性6、本年7月甲公司收购一批免税农产品，当月全部领用用于生产增值税税率为13%的产品，农产品收购发票上注明价款为100000元。
同时支付给运输公司的购货运费为2000元(不含增值税)，取得增值税专用发票，该公司此项业务可计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
[单选题] *A. 12140B.10180(正确答案)C.13540D.144407、甲酒厂本年7月黄酒的不含增值税销售额为100万元，发出货物的包装物押金为5.65万元，定期60天收回，该酒厂当期增值税销项税额是（）万元。
[单选题] *A.13(正确答案)B.16.8C.117.99D.188、可通过计算（）的平衡点来决定适当的增值税纳税人身份。
[单选题] *B.退税率C.净利率D.利润率9、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，一经选择（）内不得变更。
[单选题] *A.12个月B.24个月C.36个月(正确答案)D.180日10、甲葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，生产葡萄酒适用10%的消费税税率，本年7月销售葡萄酒100万元，当月用200吨葡萄酒换取生产资料。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
纳税筹划期末试卷（A）
一、单项选择题（每小题1分，共10分）
1、纳税筹划中的最高目标是（）。
A 实现税负最小化
B 实现税后利润最大化
C 获取资金时间价值最大化
D 企业价值最大化
2、从2009年1月1日开始，我国增值税实行全面“转型”指的是（）。
A 由生产型转为收入型
B 由收入型转为生产型
C 由生产型转为消费型
D 由消费型转为收入型
3、王先生为境内某外企的中方人员，转让一项专利技术的使用权，一次取得收入150000
元，拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠，王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税（）。
A.14400
B.16000
C.16800
D.26600
4、下列项目中，不需要计入应纳税所得额的有（）。
A 企业债券利息收入B居民企业之间股息收益
C 非货币性交易收入
D 接受捐赠的实物资产价值
5、甲制药厂今年销售收入3000万元，转让技术使用收入200万元，广告费支出600
万元，业务宣传费40万元，则计算应纳税所得额时（）。
A 调增应纳税所得额160万元B调增应纳税所得额190万元
C 调减应纳税所得额160万元D调减应纳税所得额190万元
6、税对购进免税农产品的扣除率规定为（）。
A 7%
B 10%
C 13%
D 17%
7、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）
B.50万元（含）
C.80万元（含）
D.100万元（含）
8、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。
A.无差别平衡点
B.纳税人身份
C.适用税率
D.可抵扣的进项税额
9、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门
B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务
C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋
D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水
10、.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（）征收。
A.批发环节
B.零售环节
C.委托加工环节
D.生产环节
二、多项选择题（每小题2分，共10分）
1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税复合计税范围的消费品
有（）。
A 卷烟
B 粮食白酒C薯类白酒 D 烟丝
2、下列物品中属于消费税征收范围的消费品有（）。
A 高档手表
B 一次性筷子
C 鞭炮
D 高档西服
3.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（）。
A.家具公司销售全套卧室家具送货上门
B.歌舞厅取得的销售酒水收入
C.装修公司装修工程使用的材料
D.金融机构当期收到的罚息收入
4、以下各项中，目前使用5%税率征收营业税的有（）。
A、游戏厅
B、图书资料借阅
C、转让专利权
D、房屋中介公司
5、下列属于个人所得的居民税纳税人的有（）。
A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所且居住不满一年
C.在中国境内无住所但居住满1年
D.在中国境内有住所但未居住
三、判断题（每小题1分，共10分）
1、纳税人自产自用的消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。
（）
（）
2、将自备车队设立为独立的运输公司，采取购买自己独立运输公司运输劳务的运输方
式，必然能节税。
（）
3、小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。
（）
4、以无形资产投资入股，参与接受被投资方利润分配，共同承担投资风险的行为不征
收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税。
（）
5、个人独资企业和个人合伙企业投资者也为个人所得税的纳税义务人。
（）
6、属于同一事项连续取得收入的，以每一天取得的收入为一次。
（）
7、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税（）
8、包装物（除酒类产品）押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。
（）
9、影响纳税筹划风险的各种因素，虽然具有不确定性，但也是客观存在的。
（）
10、某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。
（）
四、简答题（每小题5分，共20分）
1、简述纳税筹划的四种主要形式？
2、节税筹划包括哪8种基本技术？
3、简述增值税混合销售行为和兼营行为的区别？
4、简要说明个人所得税的捐赠方式及核算原则？
五、纳税筹划案例分析题（第1小题15分，第2小题15分，第3小题20分，共50分）
1、甲公司是一家提供建筑、餐饮、娱乐等多项服务的大型企业，该公司今年8月收入如下：（1）对外施工，取得建筑施工收入1000万元；
（2）经营旅馆，取得客房收入200万元，餐饮收入100万元；
（3）经营歌舞厅，取得各种收入100万元。
要求（1）不分别核算各兼营项目，计算该公司8月份应纳营业税税额；（万元）（2）分别核算各兼营项目，计算该公司8月份应纳营业税税额；（万元）
（3）计算两种方案下应纳营业税税额的差额，并说明用哪种方法可以节税。
2、、甲商业企业资产总额900万元，有职工70人。
该企业在今年12月前预测明年实现应纳税所得额为30.2万元。
请对其进行纳税筹划？（万元）
3、企业发放给张某的年终奖为54100元，12月份的工资为4600元。
请计算当月工资和资金共应缴纳的个人所得税为多少？（工资扣除标准为3500元/月，税率为20%，扣除数555）（元）。