南京大学审计学2
审计学专业可以考什么大学院校
审计学专业可以考什么大学院校审计学专业介绍主要实践教学环节包括课程实习与毕业实习，一般安排10-12周。
培养目标本专业培养面向基层、面向管理一线、牢固掌握相应的专业知识和专业技能，具有扎实的财会、审计专业知识，熟练掌握企业会计手工和微机操作基本技能、审计技能，既有一定财会、审计理论水平，又有较强的动手能力的高级岗位技术人才。
专业培养要求本专业学生主要学习会计、审计等方面的基本理论和基本知识，受到会计、审计方法和技巧方面的基本训练，具有分析和解决会计、审计问题的基本能力。
毕业生具备的专业知识与能力1.系统地掌握审计基本理论、专业知识和操作技能;2.掌握审计的定性和定量的分析方法;3.熟悉国家有关法规和政策，了解国内外审计学科的现状和发展趋势;4.能运用计算机处理有关会计和审计业务，尤其是具有较强的调查研究、综合分析和解决实际问题的能力，并有较强的外语和语言文字能力;5.了解本学科的理论前沿和发展动态;6.掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定的科学研究和实际工作能力。
审计学跟会计两者的区别审计是独立于被审计单位的机构和人员，对被审计单位的财政，财务收支及其有关的经济活动的真实，合法和效益进行检查，评价，公证的一种监督活动。
我国的审计包括三种类型，即国家审计，内部审计和社会审计。
国家审计是指国家审计机关和审计人员通过审查会计凭证，会计账簿，会计报表，查阅有关文件，资料，检查现金，实物，有价证券，向有关单位和个人调查等方式，依法对被审计单位的财政收支，财务收支的真实，合法和效益进行审查和评价的经济监督活动。
内部审计是指部门，单位内部的审计机构和审计人员对本单位及下属单位的财务收支及有关的经济活动，进行内部审查和评价的活动。
社会审计是指依法成立的社会审计机构和审计人员接受托付人的托付，对被审计单位的财务收支及有关经济活动，进行公证，评价的服务活动。
审计学就业方向审计学专业培养适应社会进展和市场经济需要，具有优良政治和业务素养，具备审计、会计、治理、法律等方面的知识和能力，具有较强的创新意识和继续进展的潜能，能在企业事业单位、政府部门及社会中介组织从事审计、会计实务以及教学、科研工作的应用性、复合型专门人才。
南京审计大学【审计学专业(IAEP方向)】人才培养方案(2015版)
军事理论与训练
参见《全校性实践教学课程实施计划》。
暑期社会实践
参见《全校性实践教学课程实施计划》。
专业模拟实习
一、模拟实习目的
审计学是一门实践性、操作性很强的学科。专业模拟实习的目的在于理论联系实际，为 学生从事专业实务工作提供校内的模拟训练，培养学生的业务动手能力、实践操作能力和创 新精神。
二、组织领导
22
5
高级财务管理
22
5
Excel在审计中的应用
1
15
Auditing Communication(审 计沟通）
2
2
6
United Nations Audit L类 Practice（联合国审计）22源自6政府审计22
6
建设项目审计概论
22
6
经济责任审计
22
6
政府与非盈利组织会计
22
6
会计信息系统
21 1 6
时间 第 5 学期
第 6 学期
审计综合模拟，包括：模拟审计准备阶段、实施阶段和报告
3
审计综合模拟
终结阶段的主要内容，通过审计证据的收集、审计工作底稿 第 7 学期
的编制等，熟悉审计业务的操作全过程。
5
四、考核办法
依据实验软件的模拟结果、实习报告（小结）综合评定。
创新实践训练
一、培养目标
通过组织实践创新训练项目，鼓励和支持大学生尽早参与科学研究与实践创新活动，激 发学生学习的主动性、积极性和创造性，拓宽学生的专业视野，培养学生的创新思维，不断 提高学生的科学素质、创新精神与实践能力。
体育类课程
41
3 1-4
限选4项
体育教学部
艺术类课程
南大920会计学参考书目
南大920会计学参考书目近年来，会计学在南大920人的学习中扮演着越来越重要的角色。
随着全球经济的不断发展，会计学的理论和实践也在不断完善和更新。
作为会计学专业的学生，了解和掌握先进的会计学理论是必不可少的。
以下是一些南大920会计学专业学生常用的参考书目，这些书籍涵盖了会计学的不同领域，对于学生们的学术研究和实践操作都有很大帮助。
第一本书是《会计学原理（第9版）》。
这是一本经典的会计学教材，由南大920人所普遍使用。
它详细介绍了会计学的基本理论和原则，包括会计的定义、会计公式、会计周期以及会计报表的编制和分析等内容。
这本书侧重于提供学生们对会计学的全面认识，为他们在后续的会计学习中打下坚实的基础。
第二本书是《管理会计学（第14版）》。
这本书主要介绍了会计在管理决策中的应用。
它解析了与管理会计相关的重要概念，如成本体系、预算编制、绩效评估等。
这本书不仅能够帮助学生们掌握管理会计的基本原理，还能让他们了解如何运用这些原理来解决实际的管理问题。
对于学生们未来从事企业管理工作而言，这本书是一本不可或缺的指南。
第三本书是《金融会计（第8版）》。
金融会计是会计学中的一个重要分支，它关注的是企业财务报表的编制和分析。
这本书将教学与实践相结合，以理论为基础，引导学生们掌握财务报表的编制过程，并教授如何使用这些报表来评估企业的财务状况和经营绩效。
通过学习这本书，学生们可以培养出正确的财会思维，提高财务分析能力。
第四本书是《审计学（第6版）》。
审计学是与会计学密切相关的学科，它关注的是对财务报表的独立审查以及发现和防止财务舞弊等问题。
这本书详细介绍了审计的基本原理、审计程序以及企业内部控制等内容。
同时，它还涵盖了新兴领域如信息系统审计和环境审计等。
通过学习这本书，学生们能够了解到审计的重要性，并掌握审计方法和技巧。
第五本书是《国际会计原理与实务（第8版）》。
随着全球经济一体化的加速推进，国际会计也变得日益重要。
这本书系统地介绍了国际会计准则，包括国际会计准则委员会（IASB）制定的国际财务报告准则（IFRS）和国际审计准则（ISA）。
审计学第二版习题参考答案14页word文档
第1章□知识题1.1 阅读理解1）参考答案：如果资源的所有者或权力拥有者无法亲自履行监督的职责，那么委托第三方（审计人员）进行监督就成为现实的选择。
其关系如下图所示。
2）参考答案：立法模式，该模式特点是：按法律程序赋予审计机关权限；审计机构对议会负责，向议会报告工作，不受行政当局控制与干预，独立于政府行政部门，是议会对行政部门进行监督的工具。
司法模式，该模式特点是：审计机构拥有司法权，审计人员享有司法地位，从而强化了政府审计职能。
行政模式，该模式特点是：政府审计部门是国家行政部门的一部分，即对国家行政领导人负责。
这种审计模式类型的独立性不如其他几种，不是一个权力体系对另一个权力体系的监督，事实上，是政府行政权力体系下的自我监督。
独立模式，该模式特点是：审计机关独立于立法权、司法权、行政权之外，能不偏不倚、公正地行使监督职能。
独立模式超然独立于三权之外，它对行政体系的监督是同时服务于立法和司法部门，具有政治上的中立性，该类型带有较强的宏观职能。
3）参考答案：在政府审计中，审计部门隶属于国家政权机构，主要负责对政府机构的财政、财务收支、重点项目的资金及专项资金使用情况进行审计，也对国有企业或国有控股企业进行审计。
内部审计是由集团、部门、企业内部相对独立的人员在集团、部门、企业内部实施的审计。
出现内部审计是由于企业或组织的规模扩大，内部出现上级将部分财产的管理、经营权利授权给下级，从而出现了上级对下级的监督需要。
内部审计机构对企业或组织的活动进行审查，对其分析、评价、建议，目的在于协助企业或组织的管理者有效地履行其职能，促进其有效地控制成本费用。
内部审计着眼于未来，起到了监督、评价作用。
注册会计师审计，也称为民间审计、独立审计或者社会审计。
在该类型审计中，受企业或组织的委托，由独立核算的会计师事务所或审计师事务所担负审计工作，从业人员是通过一定的考核或考试程序，而获得注册会计师称号的审计人员及助理人员。
审计学(第二版)第一章 审计概论
CPA
就大多数通用目的财务报告框架而言，注 册会计师针对财务报表是否在所有重大方 面按照财务报告编制基础编制并实现公允 反映发表审计意见。注册会计师按照审计 准则和相关职业道德要求执行审计工作， 能够形成这样的意见。”
二、审计业务要素
CPA
审计业务要素包括审计业务的三方关系人、 财务报表（鉴证对象信息）、财务报表编 制基础（标准）、审计证据和审计报告。 1.审计业务的三方关系人。三方关系人包 括注册会计师、被审计单位管理层（责任 方）和财务报表的预期使用者。 2.财务报表（鉴证对象信息）。在财务报 表审计中，鉴证对象是指被审计单位的财 务状况、经营成果和现金流量，而鉴证对 象信息是指记录经济活动的载体，即被审 计单位的财务报表。
CPA
从1844年到20世纪初，是民间审计形成 的时期。 这一时期英国民间审计的主要特点是：民 间审计的法律地位得到了法律确认；审计 的目的是查错防弊，保护企业资产的安全 和完整；审计的方法是对会计账目进行详 细审计；审计报告使用人主要为企业股东 等。
CPA
ห้องสมุดไป่ตู้
3.民间审计的发展 从20世纪初开始，美国的民间审计得到了 迅速发展，它对注册会计师职业在全球的 迅速发展发挥了重要作用。 在美国，南北战争结束后出现了一些民间 会计组织。 在20世纪初期，美国产生了帮助贷款人及 其他债权人了解企业信用的资产负债表审 计，即美国式审计。
CPA
2.客观性。由于审计组织独立于客户之外， 不受客户的影响，因而具有较强的客观性。 3.权威性。审计组织依法对客户行使审计 监督权，任何单位和个人不得拒绝与干涉， 具有较强的权威性。 4.广泛性与综合性。审计监督从时间上看， 可以进行事前监督、事中监督和事后监督； 从空间上看，不仅可以对企事业单位进行 监督，而且可以对财政、税务、银行、工 商行政等专业监督部门进行再监督，因而 具有广泛性和综合性的特点。
会计学和审计学应升级为管理学门类下的一级学科
【摘要】文章综述了自2010年以来全国“两会”代表关于提升会计学和审计学为一级学科的提案和学术界关于这两个学科的属性和地位的各种主张。
在此基础上提出了将会计学和审计学升级为一级学科，设置于管理学科门类下的建议，并给出了具体的解决方案。
认为审计学应从会计学中析出，成为与会计学、工商管理和公共管理地位对等的一级学科，而不是作为会计学下的三级学科。
所提出的解决方案有利于会计学、审计学的学科建设和研究质量的提高，亦可供各高校尤其是理工类高校进行学科设置和建设时参考。
【关键词】会计学；审计学；学科属性;地位； 学科边界 【中图分类号】F230 一、引言按现行专业设置，会计学是工商管理一级学科下的一个二级学科。
随着新业务的涌现，出现了诸多新兴的甚至是交叉的会计学科分支，如环境会计、法务会计、会计大数据利用与分析等。
这样势必出现将会计学升级为一级学科以容纳众多分支的现实需求。
同时随着双一流高校和双一流学科建设的推进，会计学由于学科地位偏低导致研究经费偏少，因而研究质量难以大幅提升。
同样地，随着国家审计参与国家治理的实践先行，审计学由于是会计学下的一个三级学科，属于目录外专业，审计学所面临的发展瓶颈也受到了越来越多的理论和实务界人士的高度关注。
在此背景下，关于会计学和审计学学科属性和地位以及二者边界的讨论日益热烈。
所以本文就此论证自己的主张，并提出相应的解决方案，以期促进这两个学科的发展和学术研究的真正繁荣并供各高校尤其是理工类高校进行学科设置和建设时参考。
二、“两会”提案（一）关于提升会计学学科地位的两会提案全国政协委员、湖南财政经济学院院长伍中信教授曾在2010—2013年连续四次在“两会”期间提请将会计学提升为一级学科，其理由有三：一是我国目前将会计学设置为工商管理下的二级学科，难以涵盖会计学的全部范畴。
会计学不仅包括企业会计，还包括政府会计（也称政府与非营利组织会计），甚至还涌现出了环境会计、人力资源会计等分支。
南大商学院各系课表(大一、二、三)
商学院管理学院管理类一班授课计划及课程表(一年级)复习与考试时间：自2011年6月20日至2011年7月3日（共2周）商学院管理学院管理类二班授课计划及课程表(一年级)注：本学期上课时间：自2011年2月21日至2011年6月19日（共17周）复习与考试时间：自2011年6月20日至2011年7月3日（共2周）商学院管理学院会计系会计学专业授课计划及课程表(二年级)复习与考试时间：自2011年6月20日至2011年7月3日（共2周）商学院管理学院会计系财务管理专业授课计划及课程表(二年级)班号：091095 学生人数：37人复习与考试时间：自2011年6月20日至2011年7月3日（共2周）商学院管理学院会计系会计专业授课计划及课程表(三年级)复习与考试时间：自2011年6月20日至2011年7月3日（共2周）商学院管理学院会计系财务管理专业授课计划及课程表(三年级)复习与考试时间：自2011年6月20日至2011年7月3日（共2周）商学院管理学院工商管理系授课计划及课程表(二年级)复习与考试时间：自2011年6月20日至2011年7月3日（共2周）商学院管理学院工商管理系授课计划及课程表(三年级)复习与考试时间：自2011年6月20日至2011年7月3日（共2周）商学院管理学院工商管理系双学位授课计划及课程表(一年级)复习与考试时间：自2011年6月20日至2011年7月3日（共2周）复习与考试时间：自2011年6月20日至2011年7月3日（共2周）商学院管理学院电子商务系授课计划及课程表(三年级)复习与考试时间：自2011年6月20日至2011年7月3日（共2周）复习与考试时间：自2011年6月20日至2011年7月3日（共2周）复习与考试时间：自2011年6月20日至2011年7月3日（共2周）注：本学期上课时间：自2011年2月21日至2011年6月19日（共17周）复习与考试时间：自2011年6月20日至2011年7月3日（共2周）复习与考试时间：自2011年6月20日至2011年7月3日（共2周）大家可择己所好，浏览浏览。
2023年审计学专业介绍
2023年审计学专业介绍审计学是管理学中的一个非常重要的学科，主要研究的是企业或组织内部的管理、财务和经济活动。
在市场经济发展的今天，企业要想在激烈的市场竞争中取胜，就必须确保自己的财务和经济活动公正、透明、规范，并且始终保持良好的财务和经济状况。
这就需要一支专业的审计队伍，对企业内部的财务和经济活动进行全面、客观、公正的审核和监督，防止企业出现违规行为，促进企业良性发展。
一、专业概述审计学专业是管理学中的一门重要学科，主要研究的是企业内部的管理、财务和经济活动。
审计学主要分为内部审计和外部审计两个方向。
内部审计是指企业内部的审计机构对企业的内部财务和经济活动进行的审核和监督。
外部审计是指独立于企业的第三方机构对企业内部的财务和经济活动进行的审核和监督。
审计学专业涉及的知识面非常广泛，包括财务管理、审计法规、企业内部控制、审计程序等多个领域。
二、专业培养目标1.具备扎实的经济管理理论和实践能力，掌握财务管理、经济学、会计学等相关知识；2.掌握企业内部控制、内部审计、财务审计等专业知识，具备独立财务审计的能力；3.了解国家法规、法律关系及其在审计实践中的应用，具备法律意识；4.具有良好的沟通能力、团队合作能力和语言表达能力，具备一定的人际交往和协调能力；5.了解行业现状和市场竞争情况，具有开拓市场、接受新事物和新技术的能力。
三、主要课程1.会计学概论2.财务管理3.审计程序4.会计信息系统5.内审学6.财务报告分析7.审计实务8.审计法规9.财务风险管理10.税法与税收筹划四、就业前景随着市场经济的不断发展，企业管理需要更加规范和完善，审计工作成为了企业发展过程中重要的一环。
因此，审计学专业毕业生的就业前景非常广阔。
主要的就业方向有：会计师事务所、银行、证券公司、保险公司、上市公司、政府部门、非营利组织等。
此外，随着大数据和人工智能的发展，审计领域也将迎来新的发展机遇和挑战。
在职业发展中，审计学专业毕业生可以逐步成为会计师事务所的合伙人、财务总监、首席财务官等高级职位，也可以进入高校从事教学或研究工作。
南京高校审计复合型人才本科培养模式比较研究
南京高校审计复合型人才本科培养模式比较研究随着时代的发展，以及“人工智能”“大数据”“云计算”的出现和逐渐发展，当今社会需要的不再是简单传统的审计人才，目前市场对审计人才的要求越来越高，不仅要求其能够完成传统的查账审账，更要求审计人员具有计算机、数学、金融等方面的知识，要求其是复合型人才。
本文根据目前时代需要，结合南京高校对审计复合型人才培养模式的比较研究，深入现实单位采访后并进行总结，然后对南京本科高校的审计复合型人才培养提出了一些建议和意见。
一、审计复合型人才的概述复合型人才是指具有两个或两个以上专业（或学科）的基本知识和基本能力的人才，这种人才的特点是多才多艺，能够在多个领域大显身手。
审计复合型人才是能够满足审计工作需要的掌握多个专业知识的专业人才。
审计复合型人才通常具有以下三方面的特征。
一是审计能力的综合性。
一般具备扎实的会计、审计专业理论基础和丰富的多学科知识，知识交融程度高，并能在审计实践中发挥其综合功能。
二是审计思维的创新性。
审计复合型人才可以通过多学科知识和能力的融合而达到对原来的知识、能力的超越和升华，并进行创新。
三是审计成果丰富性。
在审计实务中具有宏观性思维，能发现深层次的体制性问题，并能对审计实践中发现的各种问题进行理论上的总结。
复合型人才在如今的职场中被广泛需要，如今的会计事事务所、政府机关不再仅仅需要传统的审计人员，而是更加倾向于雇佣审计复合型人才，这就对高校本科对审计复合型人才的培养提出了一定要求。
所以对于南京本科高校复合型人才培养方案模式进行研究，有利于帮助即将就业的本科生找到并弥补自身实力的不足，为将来就业打下良好基础，从而保证自己不被时代所抛弃，在市场竞争中占据优势地位。
二、关于审计复合型人才的历史研究审计复合型人才在近几年是财经方面的研究热点，但是在早期就有很多专家学者对审计复合型人才进行过相关研究或者做过相关的讨论。
例如，卢志云在“审计复合型人才之内涵打造”中曾写到“打造审计‘复合型’人才，应该重点从三个方面着手。
审计学第4章 审计目标与审计计划
（二）我国财务报表审计的总体目标 执行财务报表审计时，注册会计师的总体目标(P103) :
1．对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是 否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表 审计意见（合法性=公允性=不存在重大错报，P356） ；
3.注册会计师审计目标 根据《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师 的总体目标和审计工作的基本要求》，在执行财务报表审 计工作时，注册会计师的总体目标是： （1）对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表 是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发 表审计意见； （2）按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出 具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
2.内部审计目标 中国内部审计师协会2013年修订的《中国内部审计准则 第1101号——内部审计基本准则》指出： “内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过 运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内 部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治 理、增加价值和实现目标。”
NANJING UNIVERSITY OF FINANCE & ECONOMICS
NANJING UNIVERSITY OF FINANCE & ECONOMICS
总结
认定的类别：存在或发生；完整性；权利和义务；计价和 分摊（计价、截止、准确性）；表达与披露（分类、可理 解性）。高估性认定和项目有哪些？低估性认定和项目有 哪些？
交易→账户→列报
NANJING UNIVERSITY OF FINANCE & ECONOMICS
（二）不同层次的审计计划
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正确答案:C 题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 注册会计师在特殊编制基础会计报表的审计报告中，应在引言段中说明的是（ ） A、所审计会计报表的编制基础 B、所审计会计报表在所有重大方面是否按照该基础进行了公允表达 C、所审计会计报表是否符合企业会计准则和国家其他有关财务会计法规规定 D、审计按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报 表是否不存在重大错报
正确答案:BCD 题号:31 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可 以是多个） 本题分数:4 内容: 预付账款的审计目标一般包括确定（ ） A、预付账款是否存在并为被审计单位所拥有 B、预付账款的增减变动的记录是否完整 C、预付账款期末余额是否正确 D、预付账款在会计报表上的披露是否恰当充分
正确答案:C 题号:13 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（ ） A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B、对重要货币资金支付业务，行集体决策 C、现金收人及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D、指定专人定期核对银行账，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存 款账面余额与银行对账单调节相符
正确答案:D 题号:16 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 已验收入库但发票未到的物资未按暂估价入账，导致（ ） A、虚增应付账款 B、虚增利润 C、隐瞒应付账款 D、虚增存货
正确答案:C 题号:17 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本有（ ）报告的特点 A、标准审计 B、非标准审计 C、内部审计 D、符合性审计
正确答案:ABD 题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可 以是多个） 本题分数:4 内容: 在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有( )
5
A、银行已经收到某公司退回的押金，企业尚未入账 B、银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户 C、银行代扣水电费，企业尚未接到通知 D、企业收到某公司的销货款，银行尚未入账
正确答案:B 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2
1
内容: 当审计范围受到严重限制，以致对会计报表产生了无法接受的影响时，审计人员应（ ） A、发表无保留意见 B、发表保留意见 C、发表否定意见 D、无法表示意见
正确答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 资产类项目审计和负债类项目审计就其审计内容而言，注册会计师最关心的是（ ） A、前者侧重于审查所有权，后者侧重于审计义务 B、前者侧重于审查应收账款，后者侧重于应付账款 C、前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列 D、前者与损益无关，后者与损益有关
正确答案:AB 题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可 以是多个） 本题分数:4 内容: 对于被审计单位销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师应检查（ ） A、销售退回和折让是否附有顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单 B、所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告 C、销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离 D、现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离
2
正确答案:A 题号:10 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时，有效的作法是（ ） A、从主营业务收入明细账追查至发运凭证 B、从发运凭证追查至主营业务收入明细账 C、从销售发票存根追查至发运凭证 D、从发运凭证追查至销售发票存根
6
D、应付账款的记录是否定期与供货单位核对
正确答案:ABC 题号:28 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可 以是多个） 本题分数:4 内容: 下列陈述中哪些属于内控制度失控的问题（ ） A、应控制而未设计控制程序进行控制 B、内控制度在内容上没有明确的相互制约关系 C、不相容职务由一个人或一个部门独办 D、虽有健全完善的内控制度，但实际未贯彻执行
正确答案:ABCD 题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可 以是多个） 本题分数:4 内容: 审计人员评审内部控制系统的最终目的，在于确定内部控制系统的（ ） A、风险水平 B、健全性 C、科学性 D、有效性
正确答案:BCD 题号:26 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可 以是多个） 本题分数:4 内容: 以下需要在审计报告中增加其他事项段的情形有（ ） A、与使用者理解审计工作相关的情形 B、与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形 C、对两套以上财务报表出具审计报告的情形 D、限制审计报告分发和使用的情形
题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 审计人员对甲公司 2004 年度的会计报表进行审计，发现 2004 年 12 月 27 日购入一批 价值 100 万元的货物，发票已到，但货物 2005 年 1 月 4 日才收到，公司未将上述业务 记录于 2004 年账目中，因此审计人员可以认定（ ） A、甲公司未进行账务处理是正确的 B、甲公司 2004 年度存货及利润同时虚减 100 万元 C、2004 年度应付账款虚减 100 万元 D、应在 2004 年度资产负债表附注中进行相关披露
正确答案:A 题号:18 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 对本期主要物资采购情况执行分析程序，验证其（ ） A、真实性 B、正确性 C、完整性 D、总体合理性
正确答案:D 题号:19 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容:
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正确答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（ ） A、审查应付账款、应付票据的函证回函 B、审查资产负债表日前后几天的发票 C、审查资产负债表日后货币资金支出情况 D、审查购货发票与债权人名单
正确答案:A 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 注册会计师在对预付账款进行审计时发现，预付 ABC 公司的款项长期挂账，注册会 计 师经审计后发现，ABC 公司于 2006 年 7 月就已破产。注册会计师应提出正确的建议 是（ ） A、直接全额计提坏账准备 B、将预付账款调整为营业外支出 C、将预付账款调整为应收账款并计提坏帐准备 D、将预付账款调整为其他应收账款并计提坏帐准备
正确答案:ABCD 题号:30 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可 以是多个） 本题分数:4 内容: 应付票据的审计目标一般包括确定（ ） A、应付票据的所有权 B、应付票据的发生和偿还记录是否完整 C、应付票据年末余额是否正确 D、应付票据在会计报表上的披露是否充分恰当
正确答案:ABCD 题号:29 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可 以是多个） 本题分数:4 内容: 以上关于截止测试的说法中，正确的是（ ） A、截止测试的目标是同一业务引起的借贷双方是否在同一会计期间入账 B、截止测试的范围是审查结账日前后若干天的业务，看是否有跨期现象 C、截止测试的目的是为了证实被审计单位对会计报表的估价或分摊认定 D、截止测试的方法一般都是审查所审业务的凭证与记账的日期
正确答案:CD 题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可 以是多个） 本题分数:4 内容: 应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的 情况下注册会计师仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括（ ） A、债务人已于函证日前付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项 B、被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户 C、货物已送达债务人，但债务人从尚未收到询证函 D、债务人要求退货
正确答案:A 题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可 以是多个） 本题分数:4 内容: 在审计实务中，检查被审计单位是否多报销货的一个有效办法是，检查应收账款明细 账的贷方记录情况，在应收贷款明细账贷方表时（ ）时，被审计审单位可能存在 虚构的销货业务，从而应进行更详细的追查 A、收回货款 B、收到退货 C、发生坏账 D、尚未收款
审计报告编制前的工作不应包括的内容有（ ） A、完成审计工作底稿的二级复核 B、编制审计差异调整表和试算平衡表 C、撰写审计总结及评价审计结果 D、出具审计报告
正确答案:D 题号:20 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 在我国，审计报告的标题统一为（ ） A、审计报告 B、审计意见 C、审计人员的报告 D、审计人员的意见
正确答案:C 题号:14 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（ ） A、增加符合性测试，增加实质性测试
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B、减少符合性测试，减少实质性测试 C、增加符合性测试，减少实质性测试 D、减少符合性测试，增加实质性测试
正确答案:D 题号:15 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2 内容: 以下方法中，不适用于对应付账款进行分析性程序的是（ ） A、结本期期末余额与期初余额进行比较，分析其波动原因 B、分析长期挂账的应付账款，请被审计单位说明原因，并评价其偿债能力 C、利用存货、主营业务成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性 D、分析应付账款的真实性