第十三章 风险评估
学校内部风险评估管理制度
第一章总则第一条为加强学校内部风险防控，提高学校管理水平，确保学校教育教学、科研、后勤保障等各项工作顺利进行，特制定本制度。
第二条本制度适用于全校各部门、各单位及全体教职工。
第三条学校内部风险评估管理遵循以下原则：1. 全面性原则：对学校内部各类风险进行全面评估，确保风险防控覆盖所有领域。
2. 客观性原则：风险评估过程客观公正，确保评估结果真实可靠。
3. 及时性原则：对风险评估中发现的问题及时处理，防止风险扩大。
4. 可操作性原则：风险评估制度可操作性强，便于各部门、各单位执行。
第二章组织机构及职责第四条学校成立内部风险评估工作领导小组，负责学校内部风险评估工作的组织、协调和指导。
第五条领导小组下设办公室，负责具体实施风险评估工作。
第六条各部门、各单位应指定专人负责本部门的内部风险评估工作。
第七条内部风险评估工作领导小组职责：1. 制定学校内部风险评估管理制度；2. 组织开展学校内部风险评估工作；3. 审批风险评估结果及风险应对措施；4. 指导各部门、各单位开展风险评估工作。
第八条办公室职责：1. 负责内部风险评估工作的组织实施；2. 收集、整理、分析风险评估数据；3. 编制风险评估报告；4. 协助领导小组开展工作。
第三章风险评估内容及方法第九条学校内部风险评估内容主要包括：1. 教育教学风险：教学质量、课程设置、师资队伍、教学设施等；2. 科研风险：科研项目、科研经费、科研设备、知识产权等；3. 后勤保障风险：后勤服务、设施设备、物资采购、财务管理等；4. 安全风险：校园安全、消防安全、交通安全、公共卫生等；5. 人力资源管理风险：招聘、培训、考核、薪酬等；6. 内部控制风险：制度建设、岗位职责、权力制衡等。
第十条风险评估方法：1. 文件审查法：查阅相关文件、资料，了解学校内部风险状况；2. 调查问卷法：通过问卷调查，了解学校内部风险及员工对风险的认知；3. 访谈法：与相关人员访谈，了解学校内部风险及风险应对措施；4. 案例分析法：分析典型案例，总结经验教训，为风险评估提供参考。
公司风险评估管理办法
公司风险评估管理办法第一章总则第一条为了规范公司风险评估管理，提高公司的风险管理水平，保障公司的持续稳定经营，根据《公司法》等相关法律法规，结合公司的实际情况，制定本管理办法。
第二条公司风险评估管理是指对公司面临的各类风险进行全面、深入、科学的评估，并采取相应的措施进行应对和管理的过程。
公司风险评估管理的目标是降低公司面临风险带来的损失，并促进公司的可持续发展。
第三条公司风险评估管理应该遵循以下原则：（一）科学性原则：依据科学的风险管理理论和方法进行评估，确保评估结果准确可靠；（二）全面性原则：评估应该覆盖公司的所有业务和环节，确保风险的全面管控；（三）防范性原则：在评估发现潜在风险的基础上，采取防范措施，避免风险的发生；（四）及时性原则：评估应该及时进行，及时采取应对措施，以保证公司的持续稳定经营；（五）主体责任原则：公司各级管理人员应当主动参与风险评估工作，并承担相应的风险管理责任；（六）信息公开原则：评估结果应当及时向公司相关利益相关方进行公开，提升公司的透明度和信誉度。
第四条公司风险评估管理应当根据公司的实际情况制定相应的实施细则和管理制度，并确保实施的有效性和执行力。
第二章风险评估基础第五条公司风险评估的基本任务是确定公司面临的主要风险，分析风险的概率和影响程度，并制定相应的措施加以应对。
第六条公司风险评估的基础数据主要包括以下内容：（一）公司的组织结构和职责分工；（二）公司的业务范围和业务流程；（三）公司的财务状况和资产负债情况；（四）公司的人员组成和岗位职责；（五）公司的市场环境和竞争态势；（六）公司的法律法规和行业标准。
第七条公司风险评估的方法主要包括定性和定量两种方式。
定性方法主要通过专家判断和经验总结来评估风险的可能性和影响程度；定量方法主要通过数据分析和模型计算来评估风险的概率和影响程度。
第八条公司风险评估的要素主要包括风险识别、风险分析、风险评估和风险控制四个环节。
风险识别是通过对公司内外部环境的调查研究，确定公司面临的潜在风险；风险分析是对确定的风险进行细化和分析，找出风险的来源和特征；风险评估是根据风险的可能性和影响程度，对风险进行综合评估；风险控制是制定相应的措施，减轻风险的影响，防范风险的发生。
行政事业单位内部控制风险评估实施细则
行政事业单位内部控制风险评估实施细则第一章总则第一条为进一步健全单位内部控制体系，规范内部控制风险评估工作，根据《行政事业单位内部控制规范（实行）》（财会〔2012〕21号）及其他有关法律法规，结合单位工作实际，制定本办法。
第二条本办法所称内部控制风险评估，是指对学校及所属单位制定的、旨在对经济活动、业务活动的风险进行防范和管控的管理制度、实施措施及执行程序的有效性进行审查和评价，形成评估意见、建议的活动。
第三条内部控制风险评估应当遵循下列原则：（一）合法合规性。
评估工作应当符合《行政事业单位内部控制规范（试行）》及国家相关法律、法规的规定。
（二）全面性原则。
评估工作应当包括经济活动决策和执行全过程，涵盖单位及所属单位的各种经济业务。
（三）重要性原则。
评估工作应当在全面评估的基础上，关注重要经济活动的风险。
（四）适应性原则。
评估工作应当根据单位实际，随外部环境变化、单位经济活动的调整和管理要求，不断调整和完善。
第四条内部控制风险评估包括对经济活动、业务活动的风险评估。
第二章工作机制第五条内部控制风险评估工作坚持统一领导、分工负责的领导机制和工作机制，评估结果应作为完善学校内部控制的依据。
第六条审计处、监察处牵头负责内部控制风险评估工作，其中审计处负责经济活动的评价与监督，监察处负责业务活动的评价与监督。
第七条内部控制风险评估协同工作部门涉及：财务、资产、基建、采购、组织、学生管理、本科生和研究生管理、科研、人力资源、国际交流、发展计划、信息、党政办、党风廉政建设等相关业务部门。
第八条单位建立经济活动、业务活动内部控制风险定期评估机制，经济活动风险评估至少每年进行一次，外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时进行重估。
第三章评估内容第九条经济活动内部控制风险评估包括对预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等制度建立和执行情况的评估。
第十条业务活动内部控制风险评估包括对学校内部控制工作组织、内部控制机制建设、内部管理制度完善、内部控制关键岗位工作人员管理、财务信息编报、内部控制信息系统建设、科研管理、发展规划管理、招生管理、教务管理、外事管理、人力资源管理、学生事务管理等制度建立和执行情况的评估。
公司风险评估管理办法（3篇）
公司风险评估管理办法是一项对企业风险进行识别、评估、控制和管理的制度和规范。
以下是一份常见的公司风险评估管理办法的内容：1. 范围和目的：明确公司风险评估管理的范围和目的，确保对所有关键领域和重要风险进行全面考虑和分析。
2. 评估方法：确定一种科学和综合的方法来评估公司风险，可以采用定性和定量的评估方法，包括问卷调查、专家意见、统计数据分析等。
3. 风险识别：明确识别风险的方法和来源，可以通过内部和外部环境分析、历史数据分析、市场调研等手段来获取有效信息并识别风险。
4. 风险评估：对已识别的风险进行评估，包括风险的概率、影响程度和严重程度等，以确定各个风险的优先级。
5. 风险控制措施：提出风险控制的具体措施和方法，包括风险防范、风险转移、风险减少等，以降低风险的发生和影响。
6. 风险管理责任：明确公司内部各级管理人员对风险管理的责任和义务，包括制定风险管理策略、监督风险控制措施等。
7. 风险管理监测：制定风险管理监测机制和方法，对已采取的风险控制措施进行监测和评估，及时发现并处理存在的风险问题。
8. 信息沟通和报告：建立健全的风险信息沟通和报告机制，确保风险信息的及时流通和沟通，以支持决策和管理层面对风险的判断和应对。
以上是一份常见的公司风险评估管理办法的基本内容，具体实施应根据公司的业务特点和风险情况进行调整和完善。
公司风险评估管理办法（二）第一章总则第一条根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规以及国家有关部门的规定，制定本办法。
第二条公司风险评估是指对公司可能面临的各种风险进行系统、科学的评估和测算，确定风险的性质、程度和可能造成的影响，为公司采取相应风险管理措施提供依据。
第三条公司风险评估应遵循科学、客观、公正、独立的原则，确保评估结果真实、准确、可靠。
第四条公司风险评估应综合运用定量和定性分析方法，依据公司的业务、财务、经营等方面的信息，全面评估公司的风险状况。
第五条公司风险评估应由公司内部风险管理部门，或委托有风险评估资质的专业机构进行，评估结果应及时向公司董事会报告，并为董事会提供风险管理建议。
注会审计作业答案第十三章
第十三章风险评估一、单项选择题1.审计风险准则要求注册会计师在审计的所有阶段都要实施风险评估程序，并且应当将识别的风险与〔〕可能发生错报的领域相联系。
A.财务报表层次B.认定层次C.披露D.各类账户余额2.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对重大的各类交易、账户余额和披露实施〔〕。
A.细节测试B.实质性程序C.分析程序D.控制测试3.注册会计师了解被审计单位与其环境，其目的是〔〕。
A.识别和评估财务报表重大错报风险B.识别和评估财务报表层次重大错报风险C.识别和评估认定层次重大错报风险D.设计和实施进一步审计程序4.注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，需要针对〔〕得出结论。
A.被审计单位内部控制设计的是否合理B.被审计单位内部控制是否得到执行C.被审计单位内部控制执行的效果D.一项控制单独或者连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报，并确定控制得到执行5.企业在设计内部控制时，可以考虑在下列〔〕情形中采用人工控制。
A.存在大量或重复发生的交易B.事先可预见的错误能够通过自动化控制得以防X或发现C.控制活动可得到适当设计和自动化处理D.编制调节表并对调节项目进行跟踪6.注册会计师在了解被审计单位与财务报告相关的信息系统时，应特别关注以下〔〕事项。
A.在被审计单位经营过程中，对财务报表具有重大影响的各类交易B.交易生成、记录、处理和报告的程序C.信息系统如何获取固定资产折旧，无形资产摊销等信息D.某些高级管理人员是否有可能篡改自动过入总分类账和财务报告系统的数据7.在被审计单位内部控制五要素中，有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序是〔〕。
A.控制环境B.信息系统与沟通C.控制活动D.风险评估过程8.作为风险评估的一部分，注册会计师应当运用职业判断，识别、评估和应对特别风险，以下观点中错误的是〔〕。
A.特别风险是需要注册会计师识别和评估的、根据判断认为需要特别考虑的重大错报风险B.特别风险通常与非常规交易和判断事项相关C.被审计单位管理层不需要专门针对特别风险专门设计和实施内部控制D.实质性分析程序不足以应对特别风险，所以注册会计师应当实施细节测试，或将实质性分析程序与细节测试结合运用9.注册会计师在将识别的重大错报风险进行汇总时，对于在日常交易采用高度自动化处理的企业中所识别的风险，应列入〔〕风险。
第十三章风险评估
❖ 3.责任主体：设计和实施内部控制的责任主体是治
理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对
内部控制负有责任。 ❖ 4.实现内部控制目标的手段：设计和执行控制政策
及程序 ❖ 5.内部控制的要素： （1）控制环境(Control Environment) （2）风险评估过程(Risk Evaluation) （3）信息系统与沟通(Information System
评估被审计单位选择和运用某项会计政策的 适当性
了解诉讼、遵守法律法规的情况、影响被审 计单位的舞弊或舞弊嫌疑、产品保证、售 后责任、与业务合作伙伴的安排（如合营 企业）和合同条款的含义等。
了解被审计单位的营销策略及其变化、销售 趋势以及与客户的合同安排
2.实施分析程序
❖ 分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之 间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对 财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、 与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波 动和关系。
业务）所获得的经验
三、项目组内部的讨论 （一）讨论的目标 项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机
会。 （二）讨论的内容 1.被审计单位面临的经营风险； 2.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式； 3.由于舞弊导致重大错报的可能性。 （三）参与讨论的人员 ❖ 注册会计师应当运用职业判断确定项目组内方式
项目组应当根据审计的具体情况，在整个审计过程中持续交换有
关财务报表发生重大错报可能性的信息。
第三节 了解被审计单位及其环境
一、总体要求
（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部 因素；
（2）被审计单位的性质；
（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；
风险控制与防范管理制度
风险掌控与防范管理制度第一章总则第一条目的和依据本制度的目的是为了保障公司的安全和稳定运营，规范风险掌控和防范管理工作。
本制度依据国家法律法规和公司相关政策，订立适用于公司整体运营的风险掌控和防范管理制度。
第二条适用范围本制度适用于公司全体员工和合作伙伴，涵盖公司在各个业务领域的风险掌控和防范管理活动。
第二章风险评估与预警第三条风险评估1.公司每年应对各项重要风险进行全面评估，包含市场风险、信用风险、操作风险等，并订立相应的风险应对措施。
2.风险评估应综合考虑市场、经济、政策等因素，采取科学、客观、全面的方法，确保评估结果准确可靠。
第四条风险预警1.公司应建立健全风险预警机制，确保及时发现和应对风险。
2.风险预警应考虑各个业务环节，及时收集、分析和转达相关信息，并在必需时采取措施防范潜在风险。
第五条风险分类与等级1.公司将风险分为市场风险、信用风险、操作风险等不同类型，并依据风险的可能性和影响程度进行等级划分。
2.风险等级划分参考国家有关标准，订立相应的风险处理措施。
第三章风险掌控与防范措施第六条风险掌控1.公司应建立风险掌控管理体系，包含订立风险掌控政策、流程和措施，明确责任与权限，并建立风险掌控部门和团队。
2.风险掌控工作应系统全面，包含但不限于风险预警、风险分析、风险防范等环节，确保有效掌控风险。
第七条风险防范1.公司应订立风险防范策略和措施，依据不同类型和等级的风险，采取相应的防范措施并定期评估效果。
2.风险防范工作涉及到各个部门和岗位，各岗位人员应明确职责，并定期进行培训和演练，提高应对风险的本领。
第八条信息安全保障1.公司应建立和完善信息安全管理制度，包含信息手记、存储、传输和处理等方面。
2.信息安全保障工作涉及到网络安全、系统安全、数据安全等多个方面，公司应加强对信息安全管理人员的培训和监督，确保信息安全风险的掌控和防范。
第四章风险应急预案第九条应急预案的建立1.公司应建立完善的风险应急预案，涵盖各类风险的应急处理措施，并定期进行演练和评估。
【CPA-审计】第13章 对舞弊和法律法规的考虑知识点总结
【CPA-审计】第13章对舞弊和法律法规的考虑知识点总结第十三章对舞弊和法律法规的考虑第一部分舞弊【知识点1】各方责任【知识点2】组织项目组讨论【知识点3】风险评估(风险评估程序+项目组讨论+舞弊三角分析)1.风险评估程序(无观察和检查程序，因为舞弊观察、检查不到)(2023调整)2.评价舞弊风险因素(舞弊三角理论：压力、机会、态度（借口）)【知识点3】识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险1.风险的分类：报表层风险+认定层风险(特定交易、账户余额、披露)+管理层凌驾2.舞弊导致的重大错报风险——特别风险(1)评估重大错报风险时，应当“基于收入确认存在舞弊风险”的假定，评价哪些类型的收入或认定导致舞弊风险。
(2)如果未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，应在审计底稿中记录得出该结论的理由。
【知识点4】应对评估的由于舞弊导致的重大错报风险：三方面1.总体应对措施：(1)分配和督导项目组成员时，考虑其具备的知识、技能和能力，并考虑由于舞弊导致重大错报风险的评估结果。
(2)评价被审计单位对于会计政策的选择和运用，是否表明通过操纵利润作出虚假报告。
(3)增加审计程序的不可预见性。
2.应对认定层次舞弊风险实施的审计程序：进一步审计程序的性质、时间安排、范围(1)改变拟实施审计程序的性质，或获取额外佐证性信息。
(2)调整审计程序的时间安排(包括在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或整个报告期内的交易实施实质性程序)。
(3)调整审计程序的范围(包括扩大样本规模，在更详细的层次上实施分析程序，利用计算机实施更广泛的测试)。
3.针对舞弊易发高发领域的重点应对措施(2023新增)(1)在建工程和购置固定资产相关的舞弊风险应对①在建工程：是否存在与经营规划不符或与预算不符的异常工程；是否存在长期停工或长期未完工工程。
②固定资产：复核购置固定资产的合理性；检查购置合同、发票；复核已入账固定资产验收情况。
健康状况与风险评估智慧树知到课后章节答案2023年下上海健康医学院
健康状况与风险评估智慧树知到课后章节答案2023年下上海健康医学院上海健康医学院第一章测试1.健康状况评估主要用于测量或评估个体的（）。
A:心理健康 B:功能健康 C:生理健康 D:发病与死亡风险 E:社会适应健康答案:心理健康;功能健康;生理健康;社会适应健康2.个体健康状况的构成要素包括（）。
A:身体功能和结构 B:参与 C:活动 D:道德水平 E:背景因素答案:身体功能和结构;参与;活动;背景因素3.属于心理健康状况的是（）。
A:生活方式 B:情绪与情感 C:人际关系 D:人格 E:智力答案:情绪与情感;人格;智力4.关于健康风险评估，正确的是（）。
A:可预测个体未来发病的风险 B:可改变个体的健康风险 C:是健康管理过程中关键的专业技术部分 D:需要收集大量的个人健康信息 E:不能量化评估个体未来的健康状况答案:可预测个体未来发病的风险;是健康管理过程中关键的专业技术部分;需要收集大量的个人健康信息5.健康状况评估与健康评估在角度方面有何区别？A:前者以微观指标、中观（系统及器官功能）和宏观（行为与生活方式、精神与心理、社会功能，亚健康、体质等）相结合，更重视宏观和整体健康状态；后者以体格检查、实验室检查、影像学检查、心理与社会评估为主。
B:前者评估对象主要是健康或亚健康人群；后者对象主要是临床患者。
C:前者从健康的角度，后面从临床即疾病的角度评估个体（患者）的健康状态。
D:前者更强调功能状态；后者更着重指标的异常。
答案:前者从健康的角度，后面从临床即疾病的角度评估个体（患者）的健康状态。
第二章测试1.测量上肢整体长度的方法不正确的是（）A:前臂旋前 B:测量肩峰外侧端到中指尖的距离 C:上肢自然下垂 D:病人坐位答案:前臂旋前2.脊柱的4个正常生理弯曲最小的是（）A:腰曲 B:胸曲 C:颈曲 D:骶曲答案:骶曲3.身体圆胖、头大颈部短而粗一般属于谢尔顿分类法的哪种类型（）A:内胚型 B:中胚型 C:均匀型 D:外胚型答案:内胚型4.男性和女性腰臀比的正常值范围为（）A:0.80~0.90；0.75~0.80 B:0.85~0.90；0.80~0.85 C:0.80~0.90；0.85~0.90D:0.85~0.90；0.75~0.80答案:0.85~0.90；0.75~0.805.扁平足者足弓缓冲作用差，此类患者步行稳定性差，不适宜跑跳运动。
企业风险评价试题及答案
【经典资料，WORD文档，可编辑修改】【经典考试资料，答案附后，看后必过，WORD文档，可修改】第十三章风险评估一、单项选择题1..注册会计师想要了解被审计单位的营销策略及其变化，最好询问( )。
A.内部审计人B.仓库人员C.营销人员D.内部法律顾问2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。
A.确定重要性水平B.控制固有风险^为了识别和评估财务报表的重大错报风险D.控制检查风险3.了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是( )。
A.证券投资、委托贷款的发生与处置B用『生金融工具的运用C.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况D.购置固定资产和无形资产的活动4.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。
根据COSO发布的内部控制框架，内部控制包括的要素有( )。
A.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构8.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构D.风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境5.如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有效的审计证据（）。
A.比评估为高水平时要多B.比评估为低水平时要多C.比评估为高水平时要少D.与评估为低水平时一样多6.注册会计师执行穿行测试的主要目的不是为了确认（）。
A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确B.识别交易流程中与财务报表有关的可能发生错报的环节C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性7.（）设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。
A.控制活动B.控制监督C.控制环境D.控制检查8.下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是（）。
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第十三章风险评估一、单项选择题1.甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是（）。
A.重新执行B.抽样测试C.实质性程序D.穿行测试2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险D.控制检查风险3.《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当（），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
A.了解被审计单位的内部控制B.了解被审计单位及其环境C.了解被审计单位公允价值计量和披露的程序D.了解被审计单位的业务和经营情况4.注册会计师执行穿行测试的目的不是为了确认（）。
A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确B.识别交易流程中与财务报表有关的可能发生错报的环节C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性5.了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是（）。
A.证券投资、委托贷款的发生与处置B.衍生金融工具的运用C.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况D.购置固定资产和无形资产的活动6.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。
以下关于了解重点的说法中错误的是（）。
A.对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规B.对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况C.对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策D.对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当7.注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，不需要考虑的主要因素包括（）。
A.被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达B.财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能C.管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要D.财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理8.下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是（）。
A.穿行测试一般用作对控制环境风险评估的审计程序B.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍然可以认定某一流程的控制是有效的C.在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险9.对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当（）。
A.直接将其重大错报风险水平评估为高B.收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险C.询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险D.询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险10.由于下列（）特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。
A.复杂的计算或会计处理方法B.数据收集和处理涉及更多的人工成分C.风险是否涉及重大的关联方交易D.所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设11.在审计过程中，如果注册会计师（），则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。
A.识别出被审计单位未加控制的重大错报风险B.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷C.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷D.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险12.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（）。
A.通常与控制环境有关B.与财务报表整体存在广泛联系C.可能影响多项认定D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定二、多项选择题1.注册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中与各类交易、账户余额和列报相联系的有（）。
A.被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险B.被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值，计提相应的跌价准备C.竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值D.管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险2.注册会计师了解被审计单位及其环境时应当实施下列观察和检查程序（）。
A.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程B.实地察看被审计单位的生产经营场所和设备C.阅读由管理层和治理层编制的报告D.检查文件、记录和内部控制手册3.被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部控制的要素。
一般来说，与财务报告相关的信息系统通常应当包括下列（）职能。
A.恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录B.及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类C.识别与记录所有有效交易，恰当确定交易生成的会计期间D.在财务报表中恰当列报交易4.按照审计准则的定义，内部控制是指被审计单位为了合理保证（），由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
A.财务报告的可靠性B.资产的安全与完整C.经营的效率和效果D.对法律法规的遵循5.在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的有（）。
A.询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法B.业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员C.为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员D.了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员6.下列描述中，正确的有（）。
A. 即使注册会计师不拟依赖被审计单位的内部控制，注册会计师也必须执行对内部控制的了解程序B. 检查性控制通常用于正常业务流程的所有交易，以及时发现并纠正错报C. 无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对会计报表的重要账户余额和交易类别实施实质性测试程序D. 注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试,以将重大错报风险降低至可接受水平7.注册会计师应当考虑，被审计单位是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定恰当地进行了列报，并披露了重要事项。
列报和披露的主要内容包括（）。
A.财务报表及其附注的格式、结构安排、内容B.财务报表项目使用的术语，披露信息的明细程度C.项目在财务报表中的分类以及列报信息的来源D.财会人员在附注中披露事项判断的依据8.注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，其中需要了解法律环境及监管环境的主要原因在于（）。
A.某些法律法规或监管要求可能对被审计单位经营活动有重大影响，如不遵守将导致停业等严重后果B.某些法律法规或监管要求决定了被审计单位需要遵循的行业惯例和核算要求C.某些法律法规或监管要求规定了被审计单位可以享受的权利D.某些法律法规或监管要求规定了被审计单位某些方面的责任和义务9.注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，对于被审计单位所处的法律环境及监管环境的了解，主要包括（）。
A.对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策B.与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求C.对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动D.适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例10.下列表述中，不正确的有（）。
A.管理层通常制订识别和应对经营风险的策略，注册会计师应当了解被审计单位的风险评估过程，因为此类风险评估是被审计单位内部控制的组成部分B.注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险。
注册会计师有责任识别或评估企业所有的经营风险C.注册会计师应当考虑将了解的重点放在对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素，如果与前期相比发生重大变化的，应该关注变化后的外部因素与前期相比发生的所有变化上D.在财务报表审计业务中，了解被审计单位的性质不仅有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额，而且有助于其理解财务报表的列报与披露11.在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注（）信息。
A.预测、预算和差异分析B.与竞争对手的业绩比较C.外部机构提出的报告D.管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策12.下列通常与重大的非常规交易有关的可能导致更高的重大错报风险特别风险原因是（）。
A.管理层更多地介入会计处理B.数据收集和处理涉及更多的人工成分C.非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效的控制D.对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解13.在了解与财务报告相关的信息系统时，注册会计师应当特别关注由于（）而产生的重大错报风险，并考虑被审计单位如何纠正不正确的交易处理。
A.不确定交易生成的期间B.管理层凌驾于账户记录控制之上C.规避控制行为D.不恰当的披露14.下列（）事项表明被审计单位存在重大错报风险。
A.在高度波动的市场开展业务B.被审计单位的供应链发生变化C.被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业D.经常与控股股东发生交易15.应当参加项目组讨论的人员包括（）。
A.项目组的关键人员B.项目组的所有注册会计师C.项目组的拥有信息技术的专家D.项目组的所有人员16.项目组应当讨论的内容包括（）。
A.被审计单位面临的经营风险B.被审计单位面临的财务风险C.由于舞弊导致重大错报的可能性D.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式三、简答题1.C和D注册会计师负责审计Y公司2008年度财务报表，于2008年12月1日至12月15日对Y公司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。
C和D注册会计师计划实施以下程序以了解相关内部控制：（1）询问Y公司有关人员，并查阅相关内部控制文件；（2）检查内部控制生成的文件和记录。