财税法概述
财税法个人所得税法
财税法个人所得税法简介个人所得税法是规范个人所得税征收和管理的法律法规，是财税法中的一部重要法律。
个人所得税的征收对象是自然人，主要包括工资薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等。
个人所得税的征收依据是税法中规定的税率和计算方法。
个人所得税的征收目的在于公平和公正地调节个人收入差距，为国家提供必要的财政资源。
个人所得税法的制定和实施对个人纳税人和国家财政都具有重要意义。
对个人纳税人而言，个人所得税法维护了个人纳税人的合法权益，规范了个人所得税的征收和管理程序，保障了个人纳税人的合法权益。
对国家财政而言，个人所得税作为财政收入的重要组成部分，可以提供国家运行和公共服务所需的财政资源，从而促进国家的经济发展和社会进步。
个人所得税的分类及税率个人所得税根据所得的不同分类，并按照相应的税率进行征收。
个人所得税的分类包括工资薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等。
以下是个人所得税的几种重要分类及其税率：1.工资薪金所得：工资薪金所得是指个人在取得劳动报酬或者与劳动报酬无关的被动收入时所获得的所得。
根据个人所得税法的规定，工资薪金所得根据所得金额分为不同的档次，每个档次的税率也不同。
例如，累计收入不超过3000元的，适用3%的税率；累计收入超过3000元但不超过12000元的，适用10%的税率，依此类推。
2.个体工商户所得：个体工商户所得是指个人从经营商业、工贸、服务、个体承包等活动中取得的所得。
个体工商户所得的纳税人可以选择按照实际收入进行征税，也可以选择按照核定应纳税所得额进行征税。
3.劳务报酬所得：劳务报酬所得是指个人为提供劳务而取得的报酬所得。
劳务报酬所得的纳税人可以依法选择按照全额税负税率表税率核定计算应纳税所得额。
4.财产租赁所得：财产租赁所得是指个人将自己的财产出租给他人取得的所得。
财产租赁所得的纳税人可以选择按照实际收入或者全额税负税率表税率核定计算应纳税所得额。
经济法：财税法
经济法：财税法
(一)税收征管法(程序法)
1.税种、税率必须由法律制定，法规规章都无权制定。
2.税的减免问题
个人所得税、企业所得税：国债利息、国家级津贴、省级奖金等应当免税。
国家扶持企业：可以减免。
残疾人工资、三新产品，可加计扣除。
残疾、孤老、烈属、严重自然灾害：酌定减征。
3.税收保全(程序问题，区别于强制执行)
纳税人的纳税期未到(强制执行纳税期已到)，发现违法行为，责令提前缴纳;
未缴纳，责令提供担保;
继续违法，税收保全。
保全措施：经批准，可由税务局执行冻结、查封、扣押，等值财产，但不得直接扣缴。
4.税收优先
不享有优先权的唯一情形：欠税在后，设定担保的债权在先，税收不优先。
5.消费税
仅针对车、烟、酒、奢侈品和环境污染物等，普通生活用品不征消费税。
(乱入：蔬菜、瓜果、农药、中草药不能喷洒剧毒、高毒农药。
)
(二)审计法
领导体制：双重领导
审计对象：国有资产(政府、事业单位、国有企业)。
c扩 财税法
c扩财税法【最新版】目录1.财税法的概述2.财税法的发展历程3.财税法的重要性4.财税法的主要内容5.财税法的实施与影响正文一、财税法的概述财税法，全称为财政税收法，是我国调整财政收入和支出、税收征收和管理的一部综合性法律。
财税法旨在保障国家财政收入，促进国民经济发展，维护社会公共利益，调整国家与企业、国家与个人之间的经济利益关系。
二、财税法的发展历程财税法在我国的发展历程可以追溯到新中国成立之初。
从 1950 年代初开始，我国陆续颁布了一系列税收法令，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》等。
改革开放以来，我国财税法体系不断完善，税收制度逐步实现了从行政命令型向法治型的转变。
三、财税法的重要性财税法对于国家经济运行和社会发展具有重要意义。
首先，财税法是国家财政收入的主要来源，是保障国家实现各项职能的物质基础。
其次，财税法对经济主体的行为具有调节作用，可以引导企业、个人合理分配和利用资源。
最后，财税法有助于维护社会公平，实现公共服务均等化。
四、财税法的主要内容财税法包括财政法和税收法两个方面。
财政法主要规定了国家预算、决算、国债等财政活动，旨在保障国家财政收支平衡，促进国民经济平稳运行。
税收法主要包括各种税种的立法，如增值税法、企业所得税法、个人所得税法等，规定了税收的征收、管理、减免等方面的内容。
五、财税法的实施与影响财税法的实施对于我国经济社会发展产生了积极影响。
通过税收的征收，国家可以实现对市场的有效干预，调整社会财富分配，促进社会公平。
同时，税收法为各类经济主体提供了明确的税收政策，有助于企业、个人合理规划财务活动，降低税收风险。
总之，财税法在我国经济社会发展中发挥着重要作用。
司法考试财税法精华内容经典讲解
司法考试财税法精华内容详解一、税法概述1、税法是调整税收征纳关系的法律规范的总称。
税收之特征：（1）重复性，（2）无偿性，（3）固定性。
2、税收的构成要素。
（1）征税主体指代表国家行使征税权的税务机关、地方财政局和海关。
（2）纳税主体：指税法规定负有纳税义务的社会组织和个人。
（3）征税客体：指征税主体，纳税主体共同指向的对象。
（4）税目：指各税种所规定的具体征税项目。
（5）计税依据：计算应纳税额的依据。
（6）税率：是指应纳税额与计税依据之间的法定比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。
税率的高低直接关系到国家财政收入。
（7）纳税环节：指应税商品在流转过程中应当缴纳税款的环节。
（8）纳税期限：指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。
（10）纳税地点：指缴纳税款的地方。
（11）减免和加征：减免税是对纳税义务的减轻或免除，加征是指按规定税率计算出税款后再加征一定成数。
（12）违法处理：是指税法规定的对纳税人违反税法行为所采取的处罚措施。
（13）税务纠纷处理：是指税务机关、人民法院依法处理因适用税法发生争议的行为。
纳税人与税务机关因适用税法发生争议，纳税人不服税务机关所作的决定，可以依法向上一级税务机关申请复议或向人民法院起诉。
二、增值税1、概念增值税是以商品生产流通和劳务服务在各个流转环节的增值额为征税对象的一种税是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据，运用税收抵扣原则征收的一种流转税。
2、特征①征税对象是法定的增值额；②税负公平合理；③道道征税，税不重征。
3、征税范围我国境内销售货物或者提供加工，修理修配劳务以及进口货物的。
三、消费税1、概念消费税是以特定的消费品（或消费行为）的流转额为征税对象的一种税。
2、特征①征税范围具有选择性；②税负具有转嫁性；③征收环节多具单一性；④征收方式灵活简便。
3、征税范围。
①对人类健康、社会秩序、生态环境等方面有害的特殊消费品，如烟、酒及酒精、鞭炮、焰火；②奢侈品和非生活必需品，如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品；③高能耗及高档消费品，如小汽车、摩托车。
c扩 财税法
c扩财税法
在中华人民共和国，财税法是一项重要的法律法规，对于国家财政
收入和支出管理起着至关重要的作用。
本文将从税收制度、财政预算、税收征管等方面论述财税法的意义和运行机制。
1.税收制度
税收制度是财税法的核心内容之一。
我国税制主要包括直接税和间
接税两大类。
直接税是指由个人或企业直接缴纳的税款，如个人所得
税和企业所得税；间接税则是由消费者通过购买商品和服务而实际承
担的税款，如增值税和消费税。
税收制度的合理设置可以有效调节社
会收入分配，推动经济发展。
2.财政预算
财政预算是财税法的重要组成部分，也是国家收入和支出管理的基础。
我国财政预算分为中央预算和地方预算两个层级。
中央预算主要
用于国家层面的支出，如教育、医疗和社会保障；地方预算则用于各
地区的基础设施建设和公共服务。
财政预算的合理编制和执行，对于
保障国家经济的良性运行和社会的稳定发展非常重要。
3.税收征管
税收征管是财税法的具体实施环节，其目的是确保税收的顺利征收
和使用。
税务机关负责税收征管工作，包括纳税人登记、税收征收、
税务稽查等。
税收征管的规范和高效，可以有效防止逃税和偷税行为，保证国家财政的健康发展。
总结起来，财税法作为一项重要的法律法规，对于国家财政管理和社会经济发展具有不可替代的作用。
税收制度的合理设置、财政预算的科学编制和执行、税收征管的规范高效，都是财税法有效运行的重要保障。
只有确保财税法的严格实施，才能够有效推动国家的经济发展，促进社会的和谐稳定。
第二章 财税法概述
2、财税法法源体系 一是宪法或财税基本法。 二是财税法律。 三是财税行政法规。 四是部门规章。 五是地方性法规和规章。 其他
第二节 财税法律关系
一．财税法律关系概念和特征 1、财税法律关系概念 财税法律关系是指财税法所确认和调整的， 各方当事人在国家财政活动中相互形成的权 利义务关系。
区别：财税法所调整的是国家财政活动中所发生
的财政关系，而行政法所调整的是国家行政管理
活动中所发生的行政关系；前者发生财产所有权
或使用权的转移，后者则不发生这种转移。
（3）财税法与民法的关系
相同点：都属于部门法 区别：财政关系，它产生并存在于国家财税活动中。民法 调整的经济关系，则是在商品流通中产生的；
2． 财税法与其他法律部门的关系
(1)财税法与经济法的关系 相同点：财税法属于经济法的范畴 不同点：财税法所调整的是特殊意义上的经济关 系，即以国家为主体的分配关系；财税法所调整 的经济关系，具有强制、无偿转移财产的性质。
（2）财税法与行政法的关系
相同点：当事人的法律地位都有不平等的一面； 都采用命令和服从的办法来调整社会关系。
第五节 财税法规的清理、汇编与编纂
一、财税法规的清理：指把一定时期内制定发布的财税法规， 按照一定的方式，加以系统的研究、分析、鉴定并作出处理。 属于财税立法活动。 二、财税法规的汇编：是在法规清理的基础上，按照一定的 体例，将财税法规集中起来，加以系统地编排，汇编成册。 三、财税法规的编纂是在财税法规清理和汇编的基础上，对 全部现有的财税法规加以研究审查，从统一的原则出发，决 定它们的存废，对它们加以修改、补充和协调，最后形成一 个集中统一的系统的法典。
财税法概述
财税法是指国家财政和税收相关的法律法规。
该领域的法律法规具有高度的专业性和复杂性，对于保障国家财政秩序和提高税收征收效率起着至关重要的作用。
以下是财税法的概述：财政法：财政法是关于国家财政组织、活动和管理制度的法律法规体系，包括国家财政管理、财政收支、债务融资等方面的法律。
税法：税法是指国家税收相关的法律法规体系，包括税种法律、税收管理法律、税收调整法律等方面的法律。
会计法：会计法是指规范会计活动和会计信息披露的法律法规体系，包括财务报表、会计监管、会计核算等方面的法律。
风险管理法：风险管理法是指关于风险管理制度和管理措施的法律法规体系，包括预算管理、财务风险管理、税务风险防范等方面的法律。
政府采购法：政府采购法是指针对国家采购和招标采购制度关于采购程序、文件、合同、公告、投诉和纠纷处理等方面的法律法规体系。
以上是财税法的大致概述，财税法体系涉及面广泛，具有很强的综合性和复杂性。
对于了解财税法，可以从以上几个方面入手，了解财政、税收、会计等方面的法律法规内容，以及政府采购等方面的法律法规体系。
财税法课件
实质课税原则
实质课税原则是指对于某种情况不能仅根据其外观和形式 确定是否应予课税，而应该根据实际情况，尤其是是否存 在避税动机来判断是否应该对其征税。
税收减免
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税收减免定义
税收减免是指税法规定的对特定纳税人或征税对 象给予的税收优惠措施，以减轻其税收负担。
税收减免的种类
税收减免可以分为法定减免、特定减免、临时减 免等不同种类，不同的减免措施适用于不同的纳 税人或征税对象。
税收减免的审批程序
税收减免需要按照规定的审批程序进行申请和审 批，以确保减免措施的合法性和公正性。
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税收程序法
税收程序法的概念与特点
税收程序法的概念
税收程序法是规定国家征税权行使程 序、纳税人纳税义务履行程序以及税 收争议解决方法的法律规范的总称。
税收程序法的特点
税收程序法具有法定性、公正性、公 开性、效率性和参与性的特点，旨在 保障税收法律关系的平等性，保护纳 税人合法权益，促进税收征管高效运 行。
税务行政复议的概念与特点
税务行政复Байду номын сангаас的特点
税务行政复议以当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政 行为为前提；
税务行政复议案件的审理一般由上一级税务机关进行；
税务行政复议的概念与特点
税务行政复议既审查合法性又审查适当性；
税务行政复议与行政诉讼相衔接。
税务行政诉讼的概念与特点
• 税务行政诉讼的概念：税务行政诉讼是指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人）认为税务机关的具体行政行为侵犯 其合法权益，依法向人民法院提起诉讼，由人民法院对税务具体行政行为的合法性进行审查并作出裁决的活动。
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•
第二节 财政法
• 一、财政法的概念
• 是调整财政收支关系的法律规范的总和。调整的
对象包括税收关系、预算关系、国家信用关系、 财政监督关系和财政体制关系。
• 二、财政法的基本原则
• 1、财政收支平衡原则 2、财政法律主义原则
• 3、财政公平原则
4、 财政收支划分法 • 概念的解释 • 一、财政收支划分法的概念 • 是处理中央与地方、地方各级政府之间的分配关
路漫漫其悠远
• （三）固定性
• 是指国家通过法律形式预先规定了征税对象和征税标准
性质的不同,分别编成两个或者两个以上的预算,一为公共 性预算,二为资本性预算.现在是公共预算、社会保障预算 和国有资产经营预算。 • 零基预算 : 是指财政计划指标的确定,只以社会经济的发展 计划为依据,不考虑以前的财政收支状况. • 绩效预算:就是政府首先制定有关的事业计划和工程计划, 再依据政府职能和施政计划制定计划的实施方案,并在成 本效益分析的基础上确定实施方案所需要的支出费用来编 制预算.
序发展 • （三）划分财政收入权 • 几种模式：分割税额；分割税率 ；分割税种；分
割税权；混合型｜
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• （四）规范政府间财政联系 • 公共产品的划分是相对的，中央与地方政府间的
联系是经常的。 • 转移支付：指上下级预算主体之间按照法定的标
准基于公平和区域平衡的目的而进行的资金的相 互转移。 • 三、我国现行的财政收支划分法 • （一）内容 • 1、划分级次：五级
财税法概述
路漫漫其悠远
2020/4/9
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第一章 财政法
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第一节 财政概述
• 一、财政的概念
• 所谓财政是国家为了实现其职能，无偿地参与国 民收入分配与再分配的分配关系。
• 二、财政活动的形式
• 收和支构成财政活动的主线
• 1、税收
2、预算
• 3、国家信用 4、财政监督
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• 三、财政的职能 • 1、分配职能 • 2、调节职能 • 3、监督职能
原则
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•
第三章 税法
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第一节 税收概述
• 一、税收概念
• 在西方国家，有一句谚语流传已久：在人的一生 中，只有死亡和纳税是不可避免的。在现代，大
多数国家被称为“租税国家”；国民被称为纳税人 ……这一切都表明：税收与市民生活、政治生活密
切相关。那么什么是税收呢？比较规范的表述税
收是指国家为发挥其职能，为国民提供完备的公
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• 2、中央财政支出和地方财政支出
• 中央支出：包括中央本级支出和地方返还和补助 支出
• 地方支出：地方行政管理费、公检法支出、基本 建设投资，地方文化教育卫生等各项事业费以及 价格补贴支出
• 3、中央收入和地方收入的划分 • 中央预算收入：中央税\中央地方共享税及其他 • 地方预算收入：地方税及其他 • 中央地方共享收入：中央地方共享税及其他
共产品，按照法律预先规定好的标准，强制地、 无偿地参与国民收入分配的一种分配关系。
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• 二、税收的特点 • 从税收的概念中及税收实务中，我们可以
归纳出税收不同于其它经济活动和财政收 入形式的三大特点： • （一）税收强制性 • （二）税收的无偿性
• 税收的无偿性表现在：一是征税对具体纳税人不 存在直接偿还问题，二是体现国家税收收入为用 而征，不能直接偿还。
• 是调整预算关系的法律规范的总和。
• 预算管理体制关系、预算实体关系和程序关系
• 二、预算法的地位
• 三、预算法的种类
• 基本预算法
• 年度预算法
• 特别预算法
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• 四、预算管理程序
• 预算管理的环节和规程 • （一）预算的编制 • 1、编制的方式： • 复式预算:是把预算年度内的全部开支,按收入来源和支出
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• 4、转移支付制度 • 四、我国财政收支划分法的不足
• 1、收支划分法的覆盖面很狭窄 • 2、各级政府财权与事权划分不明 • 3、税收收入权分配不合理 • 4、规范化的转移支付制度没建立
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第二章 预算法
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第一节 预算
• 一、预算产生的原因
• 1、资本主义生产方式的出现是预算产生的根本原 因。
• 2、财政管理的复杂化是预算产生的另一原因
• 3、财政分配的货币化是预算产生的必要条件
• 二、预算的概念
• 是指经法定程序批准的国家对未来一定时期内财 政收支的基本预计方案。
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三、预算的原则
１、公开的原则 ２、统一的原则 ３、限定性的原则 ４、严密性原则
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•
第二节 预算法
• 一、预算法的概念
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• 2、预算编制的原则： • 平衡性原则 真实性原则 合理性原则 • 3、编制的部门:各级财政部门 • 4、编制的时间：每年的十一月（要改进）
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（二）预算的审批
• 1、审批的机关：各级人大审批本级预算，不审批 下级政府预算。
• 2、审批的程序： • 3、预算审批的批复：财政部门批复部门预算：三
弥补市场缺陷。 • （3）实现收入的公平合理的分配 • （4）实现经济的稳定和增长
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• 2、区域性公共产品
• 受益范围被限定在本区域以内，容易产生外溢性 ，由地方提供效益最高
• （1）维持本地区范围内的社会秩序 • （2）实现区域内资源的有效配置 • （3）通过二级调控，达到地方政治经济的协调有
系，确定各级财政收支范围和管理权限的法律制 度的总称。
• 二、财政收支划分法的原则和基本内容 • 事权与财权相统一的原则
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• 财政收支法的基本内容
• （一）设立财政级次 • （二）划分财政支出的职责 • 1、全国性公共产品（跨区域以至于国内每一个
人都有机会享用）有中央政府提供。 • （1）国防安全和全国性的维持社会秩序的服务 • （2）实现全国范围内的资源的有效合理配置，以
十天
• 各部门批复所属单位预算： 十五天
（三）预算的执行和调整
预算的调整是指经各级人大批准的预算，在执行 中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原 批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或 者是使原批准的预算中债务数额增加的部分变更 。调整方案须由权力机关或权力机关的常设机构
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• （四）、决算 • 决算的原则：合法性原则，准确完整及时