【纳税筹划实务与技巧98】投资回收方式与所得税筹划
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是企业在合法的范围内，通过合理的方式来降低税务负担，提高经营效益的一种战略管理手段。
税务筹划的目的是在遵守国家法律法规的前提下，尽量减少税收支出，创造更高的利润。
下面将介绍税务筹划的12种方法。
1. 合理设立企业结构和组织架构：通过合理的企业结构和组织架构，将不同业务部门划分为独立的法人实体，可在一定程度上实现税收平衡，降低税务风险。
2. 合规开展跨国业务：对于跨国企业来说，可以通过合规的贸易结构和优化的供应链管理，合理分配收入和税收，减少税务风险。
3. 合理运用税收优惠政策：根据国家的税收法规，合理利用各类税收优惠政策，如减免税政策、特殊税收待遇政策等，降低纳税负担。
4. 合理利用税收减免和抵扣：根据税法规定，合理利用各类税收减免和抵扣措施，如增值税专用发票的开具、合规的成本和费用抵扣等，降低纳税负担。
5. 资金与资产的合理配置：在进行企业经营决策时，合理配置资金和资产，将可享受税收优惠政策的资金和资产集中到符合法律规定的地区或项目上。
6. 合理利用投资和融资工具：通过合理的投资和融资工具，如租赁、股权投资、债务融资等，可以实现税收的优化和规避。
7. 开展税务合规培训和内部控制：加强企业内部税务风险管理，建立完善的税务合规制度和流程，提升员工的税务意识和专业能力，减少税务违法风险。
8. 税收筹划与企业年度经营计划的结合：将税务筹划与企业年度经营计划相结合，制定合理的税务筹划目标和措施，实现经营收入和税收收入的最优化。
9. 股权结构的优化调整：通过优化股权结构，如股权重组、股权转让等，合理分配收益和税收负担，降低税务压力。
10. 合理利用税收递延政策：根据税法的规定，采取合法合规的方式利用税收递延政策，将应纳税所得延后或减少，提高资金的使用效率。
11. 合理使用税务专家和顾问：积极与专业的税务专家和顾问合作，及时了解最新的税收法规和政策，制定合理的税务筹划方案。
12. 合理管理企业风险：通过健全的企业风险管理体系，降低税务风险，避免因违规行为而导致的税务纠纷和处罚。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理规避和减少税收，以达到降低企业成本、提高竞争力的目的。
税务筹划是企业经营管理中的一项重要工作，对企业的发展至关重要。
在这篇文档中，我们将介绍12种常见的税务筹划方法，帮助企业更好地进行税收管理。
第一种方法是合理利用税收优惠政策。
各级政府为了鼓励企业发展和促进经济增长，会出台一些税收优惠政策，比如减免企业所得税、增值税等。
企业可以根据自身情况，合理利用这些政策，降低税负。
第二种方法是合理规划企业成本。
企业可以通过合理规划成本结构，降低成本支出，从而减少应纳税额。
比如，合理控制生产成本、管理成本、财务成本等，可以有效降低税负。
第三种方法是合理规划企业利润。
企业可以通过调整盈利模式、合理安排资金运作，来降低应纳税额。
比如，通过合理的资金结构安排，可以降低税负。
第四种方法是合理规划企业投资。
企业在进行投资时，可以选择符合税收优惠政策的项目，以降低税负。
比如，可以选择符合国家产业政策的投资项目，享受相关税收优惠。
第五种方法是合理规划企业资产。
企业可以通过合理规划资产结构，降低应纳税额。
比如，可以通过资产重组、资产置换等方式，实现资产的优化配置，降低税负。
第六种方法是合理规划企业融资。
企业在进行融资时，可以选择符合税收优惠政策的融资方式，以降低税负。
比如，可以选择符合国家政策的融资渠道，享受相关税收优惠。
第七种方法是合理规划企业跨国业务。
对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的跨国税务筹划，降低全球税负。
比如，可以通过合理的跨国利润分配、跨国资金流动等方式，降低全球税负。
第八种方法是合理规划企业转让定价。
对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的转让定价筹划，降低跨国税负。
比如，可以通过合理的关联企业间定价政策，降低跨国税负。
第九种方法是合理规划企业奖励政策。
企业可以通过合理的奖励政策，激励员工，降低企业税负。
比如，可以通过合理的股权激励、分红政策，降低企业税负。
纳税筹划小知识点总结
纳税筹划小知识点总结一、个人所得税纳税筹划1. 投资理财：合理进行投资理财，选择具有税收优惠的金融产品或者进行智慧理财规划，可以帮助个人降低个人所得税的负担。
2. 优化收入结构：通过合理规划收入结构，如分红、奖金等形式，来降低个人所得税的缴纳金额。
3. 合理抵扣：利用个人所得税法规定的各项抵扣项目，如子女教育、赡养老人、住房贷款等，合理规划可以减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的缴纳金额。
4. 福利待遇：利用各项福利待遇，如商业保险、商业医疗保险等，可以减少个人所得税的应纳税所得额。
二、企业所得税纳税筹划1. 合理安排资产结构：对企业资产进行合理的结构调整，以减少资产配置所带来的税负增加。
2. 合理选择税务确认时间：根据企业具体情况，选择适当的税务确认时间，以便进行企业所得税的筹划。
3. 合理利用税收优惠政策：针对企业所在行业和经营项目，合理利用税收优惠政策，以降低企业所得税的缴纳金额。
4. 合理设立子公司或分支机构：通过设立子公司或者分支机构，可以在一定程度上分担企业所得税的负担，实现合理分流。
5. 同时，企业还可以利用合理的资本结构、合理规划投资、利用税收递延等方式来进行企业所得税的筹划。
三、增值税纳税筹划1. 合理使用增值税专用发票：通过合理使用增值税专用发票，可以抵扣应缴纳的增值税额，降低纳税负担。
2. 合理选择增值税核算方法：根据企业的具体情况，选择适合的增值税核算方法，可以合理规避增值税负担。
3. 合理管理应纳税额和应抵扣税额：通过合理管理应纳税额和应抵扣税额，可以降低增值税的缴纳金额。
四、其他税种纳税筹划1. 关税筹划：通过合理选择关税优惠政策、合理选用加工贸易方式等，降低企业的关税支出。
2. 城建税、教育费附加、地方教育费附加筹划：通过合理选择缴纳地方政府附加税种的范围、选用合适的支付时间等方式进行筹划。
3. 财务费用筹划：通过合理调整财务成本构成，降低应纳税所得额，从而降低企业所得税的缴纳金额。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理安排税收事项和税务关系，以减轻纳税人税收负担，提高经济效益的一种行为。
税务筹划不仅是企业财务管理的一项重要内容，也是企业经营管理的一项重要手段。
下面将介绍税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
1. 合理利用税收优惠政策。
税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或特定企业而制定的税收政策，企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税负，提高经济效益。
2. 合理规避税收风险。
企业在经营过程中，应该合理规避税收风险，避免因为税收政策的不确定性而给企业带来损失。
3. 合理选择税收征管方式。
企业应该根据自身的情况，合理选择税收征管方式，以减少税收成本，提高经济效益。
4. 合理进行资产配置。
企业应该合理进行资产配置，通过资产的合理配置来达到降低税负的目的。
5. 合理进行跨境税务筹划。
对于跨国企业来说，跨境税务筹划是非常重要的，企业应该合理进行跨境税务筹划，降低跨境经营的税收成本。
6. 合理进行税前投资。
企业可以通过合理进行税前投资，来减少应纳税所得额，降低税收负担。
7. 合理进行税收调整。
企业可以通过合理进行税收调整，来达到降低税收负担的目的，提高经济效益。
8. 合理进行税收筹划。
企业可以通过合理进行税收筹划，来降低税收负担，提高经济效益。
9. 合理进行税收避免。
企业可以通过合理进行税收避免，来降低税收负担，提高经济效益。
10. 合理进行税收减免。
企业可以通过合理进行税收减免，来降低税收负担，提高经济效益。
11. 合理进行税收回避。
企业可以通过合理进行税收回避，来降低税收负担，提高经济效益。
12. 合理进行税收规避。
企业可以通过合理进行税收规避，来降低税收负担，提高经济效益。
以上就是税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
税务筹划是企业经营管理中非常重要的一环，企业应该根据自身情况，合理进行税务筹划，以提高经济效益，实现可持续发展。
税收筹划的十大基本方法
税收筹划的十大根本方法财税知识税收筹划：是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略形式、经营活动、投资行为等事项进展事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目的的一系列税务规划活动。
以下内容从税收筹划的十大根本方法进展展开。
01纳税人筹划法纳税人筹划法是进展纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承当的税负尽量降低到最小程度，或直接防止成为某类纳税人。
1.纳税人不同类型的选择个体工商户独资企业合伙企业法人企业个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。
法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，假设法人企业对自然人股东施行利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。
2.不同纳税人之间的转化一般纳税人小规模纳税人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。
一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。
3.防止成为法定纳税人税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护构造，可以遮风挡雨，可供人们在其中消费、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，假设企业拥有以上建筑物，那么不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。
企业在进展税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而防止成为游泳池等的法定纳税人。
02税基筹划法1.控制或安排税基的实现时间〔1〕税基推延实现〔2〕税基平衡实现〔3〕税基提早实现2.分解税基通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式3.税基最小化合法降低税基总额03税率筹划法1.比例税率筹划法通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。
纳税筹划的思路和方法
纳税筹划的思路和方法纳税筹划是指通过合法的手段，在降低企业纳税负担的同时，最大限度地实现纳税人的合法权益。
纳税筹划的核心是在遵守税收法律法规的前提下，通过合理的税收安排和优化企业经营结构，来达到降低税负的目的。
下面将从纳税筹划的思路和方法两个方面进行阐述。
一、纳税筹划的思路：1. 合法合规思路：纳税筹划的前提是遵守税收法律法规，不能采取任何违法行为。
筹划过程中需要确保所采取的方案符合政策规定，保证筹划的合法性和合规性。
2. 经营筹划思路：企业应根据自身经营状况以及所处行业的特点，制定合理的经营策略。
例如，选择适合的会计政策和核算方法，能够降低税前利润，从而减少纳税额。
3. 属地筹划思路：根据不同地区的税收差异，将经营活动规划到税收优惠政策的地区，从而实现税收优惠。
例如，选择合适的注册地和运营地，以获得税收优惠。
4. 财务筹划思路：通过企业财务管理，合理安排收入和支出，以减少应纳税所得额。
例如，采用合理的成本核算方法，将利润合理分配到各个成本，降低应纳税所得额。
5. 投资筹划思路：充分利用国家税收优惠政策，合理规划投资项目，以实现减税降费的目标。
例如，选择具有税收优惠的产业和项目进行投资，获得相应的减税政策。
二、纳税筹划的方法：1. 合理利用税收优惠政策：针对不同行业和不同地区，合理利用相关税收优惠政策，例如减免税政策、税收补贴政策等，以降低纳税负担。
2. 合理规避税收风险：根据税收法律法规的规定，合理规避税收风险，避免发生税收违法行为，例如通过合理避税手段，避免涉嫌偷漏税行为。
3. 合理调整企业结构：通过调整企业组织结构、股权结构、财务结构等，以降低公司税前利润，从而减少纳税额。
4. 合理安排企业收支：通过合理安排企业的收入和支出，以合法合规的方式减少应纳税所得额。
例如通过加速费用支出、推迟收入确认等手段合理降低应纳税额。
5. 合理利用税收征收管理政策：在征收管理方面，合理利用税法规定的抵扣、减免等措施，以减轻纳税负担。
企业所得税税收筹划的六种方法
企业所得税税收筹划的六种方法企业所得税税收筹划是指通过合法手段，通过调整企业经营活动的方式来降低企业的所得税负担，以此达到节约成本、提高效益的目的。
企业所得税税收筹划可以有效地优化企业财务状况，提高企业的竞争力。
本文将探讨六种常见的企业所得税税收筹划方法。
一、收入确认筹划收入确认是企业所得税税收筹划的重要环节。
企业可以通过合理安排交易时间、收入确认的时机，合理规避所得税的缴纳。
例如，将一部分收入延后至下一个会计期间确认，从而减少当期的应纳税所得额，降低税负。
二、成本核算筹划成本核算筹划是企业所得税税收筹划的另一个重要环节。
企业可以通过合理安排成本的分摊方式，将成本在适当的时期进行核算，以减少所得税负担。
例如，将一部分成本费用核算到下一个会计期间，从而减少当期的应纳税所得额。
三、利润转移筹划利润转移是指将利润从高税率区域转移到低税率区域，以降低企业所得税负担。
企业可以通过设立子公司、重组企业结构等方式来实现利润的转移。
例如，将利润丰厚的业务转移到税负较低的地区进行经营，从而降低应纳税所得额。
四、减免税项目筹划减免税项目是指根据相关税收政策规定，合法享受政府给予的税收优惠。
企业可以通过合理安排经营活动，合规申请各类减免税项目，以减少所得税的缴纳。
例如，符合条件的技术企业可以享受高新技术企业所得税优惠政策，降低企业所得税负担。
五、投资方向筹划投资方向筹划是企业所得税税收筹划中的一种重要手段。
企业可以通过合理布局与投资，选择适合的投资方向来降低企业的所得税负担。
例如，选择在国家重点扶持的产业领域进行投资，可以享受相关税收优惠政策，减少企业所得税负担。
六、合理负债筹划合理负债筹划是指通过调整企业负债的结构和规模，以减少企业的所得税负担。
企业可以通过灵活运用负债工具，推迟偿还，减少利息支出等方式来实现税收优惠。
例如，通过发行债券融资，将利息支出列为财务费用减少企业所得税负担。
总结起来，企业所得税税收筹划是企业优化财务状况的重要手段。
长期股权投资收回的会计和税务处理
长期股权投资收回的会计和税务处理A有限公司2011年11月通过股东会决议，因受国家宏观调控政策影响，决定终止经营。
A公司成立于1995年，由8家法人单位共同出资，注册资本3500万元。
其中，甲公司以货币出资210万元，占注册资本6%.截至12月末清算结束日，剩余财产总额17100万元。
其中，累积盈余公积及累积未分配利润11600万元。
清算组按股东出资比例，分配剩余财产。
甲公司收到A公司汇入的款项1026万元。
甲公司自2010年1月起执行企业会计准则，按成本法核算此项投资，未计提减值准备。
2011年9月，A公司股东会决议，对历年部分累积盈余公积和累积未分配利润按出资比例进行分配，甲公司分得股利300万元。
除此项业务外，无其他投资收益。
本文根据企业会计准则关于长期股权投资采用成本法核算的规定，与股权投资税收政策比较，分析上述案例中，收回投资的税务处理。
会计准则关于股权投资规定（一）确定初始投资成本《企业会计准则——长期股权投资》规定，除企业合并形成的长期股权投资应遵循特定的会计处理原则外，其他方式取得的长期股权投资，如以支付现金方式取得长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为长期股权投资的初始投资成本，包括购买过程中支付的手续费等必要支出。
但所支付的价款中包含的被投资单位已宣告但尚未发放的现金或利润应作为应收项目核算，不构成长期股权投资的成本。
（二）后续计量及核算方法长期股权投资在持有期间，根据投资单位对被投资单位的影响程度及其是否存在活跃市场、公允价值能否可靠计量等进行划分，应当分别采用成本法及权益法进行核算。
其中成本法适用以下范围：1.企业持有的能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；2.投资单位对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不论有关利润分配中属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配。
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投资回收方式与所得税筹划
筹划思路
根据现行个人所得税政策,个人从投资公司获得的股息要缴纳20%的个人所得税。
根据现行企业所得税政策,企业从其投资的公司中获得的股息不需要纳税。
如果个人投资者从公司取得的股息仍然用于投资,则可以考虑以成立公司的方式来减轻税收负担。
成立公司以后可以将各类股息汇总到该公司,由于此时公司并不需要缴纳企业所得税,该公司就可以将免税所得用于各项投资。
而如果由个人取得该股息,则应当首先缴纳20%的个人所得税,税后利润才能用于投资,这样就大大增加了投资的税收成本。
筹划依据
(1)《中华人民共和国企业所得税法》(2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过,2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议第一次修正,2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议第二次修正)。
(2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院2007年12月6日颁布,国务院令[2007]第512号,自2008年1月1日起实施)。
(3)《中华人民共和国个人所得税法》(1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过,2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议第七次修正)。
(4)《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发布,2018年12月18日中华人民共和国国务院令第707号第四次修订)。
筹划实例
李先生拥有甲公司40%的股份,每年可以从该公司获得500万元的股息,根据我国现行个人所得税制度,李先生每年需要缴纳100万元的个人所得税。
李先生所获得的股息全部用于股票投资或者直接投资于其他企业。
李先生应当如何进行纳税筹划。
李先生可以用该股权以及部分现金投资设立一个个人公司乙,由乙公司持有甲公司40%的股权,这样,乙公司每年从甲公司获得的500万元股息就不需要缴纳企业所得税。
李先生原定的用股息投资于股票或者其他的投资计划可以由乙公司来进行,乙公司投资于其他企业所获得的股息同样不需要缴纳企业所得税,这样就免除了李先生每次获得股息所得所应当承担的个人所得税纳税义务。