流动资金贷款额测算
流动资金贷款额度测算课件
月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
应收账款 预付账款 21076 4757 20313 3730 27366 2505 29510 4710 18204 3214 24366 5316 21363 3902 21655 2172 19534 2782 22249 2200 23465 2521 23939 2359
流动资金贷款测算案例
❖ 模拟测算二：按测算原理推导公式应用年末数测算
假设：销售增长率为20%，（应收+存货+预付）与（应付+预 售）之间缺口保持年末数据不变，借款人计划从销售收入中抽取资 金20000万元投入技术改造。
于是有：营运资金量=（1+0.2）*（45587+（23939-145） *0.724-6939+2359）=69867万元
流动资金贷款额度测算
授信评审部 许明宇
流动资金贷款额度测算
测算公式基本原理 流动资金贷款测算案例 流动资金贷款测算总结
流动资金贷款额度测算
流动资金贷款测算公式基本原理
公式推导 测算原理
流动资金贷款额度测算
流动资金贷款测算公式基本原理
❖ 公式推导
设上年度销售利润率为M，上年度销售收入为S 于是： 营运资金量＝S*（1-M）*(1＋预计销售收入年增长 率)/营运资金周转次数 营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款 周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预 收账款周转天数)
79332
长期借款
其他应付款
202
总负债
58951
股本
152
资本公积
2722
盈余公积
3699 146779
流动资金贷款需求测算例题
科目
期初 余额
期末 余额
平均 余额
周转 次数
周转天 数
应收
1600
1850
1725
5.8
62.1
帐款预付400源自50045015.56
23.14
帐款
存
1090
2150
1620
4.32
83.33
货
应付
1650
1500
1575
4.44
81
帐款
预收
550
600
575
17.39
20.7
550
600
应交税费
140
130
一年内到期的非
430
300
流动负债
流动负债合计
2890
2630
其他资料： 1、贷款申请年度企业销售收入总额1亿元，销售成本7000万元，销 售利润率为30%。 2、企业预计第二年的销售收入年增长率为10%。 3、企业拥有自有资金200万元。 4、企业近期内有一笔50万元的短期贷款需要归还。 5、企业目前主要是通过银行贷款来筹措营运资金。 其测算过程如下：
某企业向某农村信用社申请流动资金贷款，需测算该企业的流动资 金贷款合理需求量。该企业部分财务报表数据如下：单位：万元
科目
期初余额
期末余额
贷币资金
600
700
应收帐款
1600
1850
预付款项
400
500
存货
1090
2150
流动资产合计
3690
5200
短期借款
120
100
应付帐款
1650
1500
《流动资金贷款管理暂行办法》中流动资金贷款测算参考
《流动资金贷款管理暂行办法》中流动资金贷款测算参考《流动资金贷款管理暂行办法》是中国银行业监督管理委员会颁布的一项文件，旨在规范流动资金贷款的管理和测算参考。
下面将从贷款基本概念、贷款测算参考、贷款管理等方面进行阐述，以探讨该办法的具体内容和实施意义。
一、贷款基本概念流动资金贷款是指银行以资金为主要形式，向企业或个人提供一定期限的资金，用于经营或消费活动的借贷行为。
该贷款通常用于企业日常运营、项目开展、资金周转等。
流动资金贷款的管理对于维护经济稳定和金融安全具有重要意义。
1.贷款余额：按照银行对企业或个人流动资金需求的测算，根据贷款期限、利率等因素计算出的贷款总额；2.贷款发放额：按照实际需求和银行贷款政策确定的贷款发放金额；3.贷款利率：根据市场利率、风险评估等因素确定的贷款利率；4.贷款期限：根据企业或个人对资金周转需求及风险状况等因素确定的贷款期限；5.资金用途：要求明确资金的使用方向，有利于银行对贷款风险进行评估和监控。
三、贷款管理1.贷款申请：借款申请人应向银行提供真实有效的申请信息，并按规定提交相关材料；2.贷款审批：银行根据申请人提供的信息和银行内部风险评估程序，决定是否批准贷款申请，并确定贷款额度和利率等；3.贷款发放：银行根据批准的贷款申请，向申请人发放贷款，并签署相关合同；4.还款管理：借款人应按照合同约定的还款方式和期限还款，如有变动需要提前通知银行；5.贷款监管：银行应加强对贷款资金用途的跟踪和监管，确保贷款资金真实合规使用，并按规定进行定期检查和评估。
通过上述的贷款管理规定，可以有效防范贷款风险，提高贷款管理的效率和透明度，为企业和个人提供更安全、便捷的贷款服务。
研究《流动资金贷款管理暂行办法》的贷款测算参考，有助于了解贷款的基本要素和制度流程，及时掌握贷款政策和措施，提高贷款申请的成功率和贷款管理的规范性。
同时，该办法的实施也为金融机构提供了更明确、有针对性的操作指导，促进了金融业务的健康发展。
流动资金贷款需求测算例题
1、估算营运资金周转次数，以存货周转次数计算为例：
存货平均余额＝(1090+2150) ∕2=1620（万元）
存货周转次数＝销售成本∕存货平均余额＝7000∕1620＝4.32(次)
存货周转天数＝360∕4.32＝83.33（天）
依此类推，分别计算出应收帐款周转天数、应付帐款周转天数、预付帐款周转天数、预收帐款周转天数（见上表）
则营运资金周转次数＝360∕(存货周转天数+应收帐款周转天数-应付帐款周转天数+预付帐款周转天数-预收帐款周转天数)=360∕(83.33+62.1-81+23.14 -20.7)=5.38(次)
2、估算借款人营运资金量
营运资金量＝上年度销售收入*（1-上年度销售利润率）1+预计销售收入年增长率）∕营运资金周转次数＝10000*（1-30%）*(1+10%)∕5.38=1431(万元)
3、估算新增流动资金贷款额度
新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金＝1431-200-100＝1131（万元）
4、对估算结果进行调整
考虑到企业需要归还50万元额度的短期贷款，因此对其流动资金贷款额度调增50万元，因此该企业流动资金贷款需要量为1131+50＝1181（万元）。
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银监会《流动资金贷款需求量的测算参考》计算公式
3、增长率请直接输入百分比数据录入4、计算依据：营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转转天数)周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额计算结果（营运资金量1、各银行业金融机构应根（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款天数，并可考虑一定的保险系数。
2、对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业金贷款总和不能超过估算值。
3、对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定金额度。
4、对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据期合理确定。
损益表输入：2、请录入报表月份；资产负债表数据来源于即期报表；损益表本年度数为即期报表本年度截至当月数据。
新增流动资金贷款金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金需要考虑的其他注意：1、本公司依据于《流动资金贷款管理暂行办法》的附件“流动资金贷款需求量的测算参考”，计算结果仅供参考。
＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周结果（参考）803.73构应根据实际情况和未来发展情况人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转可考虑一定的保险系数。
团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资和不能超过估算值。
(完整版)银监会流动资金贷款额度测算模板
贷后数值
银行负债占总负债比率（%） 净资产利润率（%） 总资产利润率（%） 资本利润率（%） 长期负债率（%）
预计销售收入年增长率Rp（%）
2015年 67670232 0 14271092 48980027 0 2984056 3350724 0 3350724 71020956 52942390 20500000 6501296 0 0 0 7063502 292197 9640463
0.00% 24.28% 10.37% 62.70%
4.72%
10.00%
0.00% 26.25% 13.48% 53.97%
8.28%
30.00%
2013年 34524066
10278381 19753435
0 3533135
334665 0
334665 39599875 33435264 20500000
贷后数值
65.45% 3.30%
67.71% 1.07%
57.22%
94.40
72.69
应付帐转周转率（次）
预收账款周转天数（天） 预收账款周转率（次）
预付账款周转天数（天） 预付账款周转率（次）
营运资金周转次数Tw（次）
新增流动资金贷款额度=营运资金 量-借款人自有资金-现有流动资金
贷款-其他渠道提供的营运资金=
81.44% 0.02%
72.38%
116.83
2014年 60579411 1524580 12583548 38205385 102538 4530429 3632930
2013年 46244614 1374075 9834530 30267520 86354 3155572 1526563
银行流动资金贷款需求测算
银行流动资金贷款需求测算在企业的运营过程中，常常会面临资金周转的问题。
银行流动资金贷款成为了许多企业解决资金困境、支持业务发展的重要途径。
然而，银行在审批这类贷款时，需要对企业的流动资金贷款需求进行科学、合理的测算，以确保贷款资金既能满足企业的实际需求，又能保障银行资金的安全。
银行流动资金贷款需求的测算并非简单的数学计算，而是一个综合考虑多种因素的复杂过程。
首先，需要明确的是，测算的目的是为了确定企业在特定时期内维持正常生产经营所需的流动资金额度。
在进行测算时，通常会考虑企业的经营规模和业务特点。
企业的生产或销售规模越大，其在原材料采购、产品库存、应收账款等方面所需的流动资金也就越多。
例如，一家大型制造企业，由于其生产流程复杂，原材料储备量大，产品销售周期相对较长，因此对流动资金的需求通常较高。
企业的运营周期也是一个关键因素。
运营周期包括采购原材料、生产加工、销售产品以及回收账款等环节所经历的时间。
如果企业的运营周期较长，那么在这个过程中占用的资金就会相应增加，从而导致流动资金需求上升。
比如，某些农业企业，其农作物的生长周期较长，从播种到收获再到销售回款可能需要一年甚至更长的时间，这期间就需要充足的流动资金来维持正常运转。
应收账款和应付账款的情况也对流动资金需求有着重要影响。
应收账款是企业已经销售产品或提供服务但尚未收到的款项，如果应收账款回收速度慢、余额大，那么企业的资金就会被占用，从而增加对流动资金的需求。
相反，应付账款是企业应当支付但尚未支付的款项，如果企业能够合理延长应付账款的支付期限，就可以在一定程度上缓解流动资金的压力。
存货水平同样不容忽视。
存货包括原材料、在产品和产成品。
存货过多会占用大量资金，增加流动资金需求；存货过少则可能导致生产中断或无法及时满足市场需求。
因此，企业需要根据市场预测和生产计划，合理控制存货水平。
除了上述因素，企业的预期销售增长情况也是银行在测算流动资金贷款需求时会考虑的要点。
流动资金贷款额度测算
可假设借款人财务政策和销售政策发生变化，资金缺口在往年基础 上进一步步扩大，并预测资金缺口最大时相关科目的数量，进行计算， 具体模拟略。
流动资金贷款测算案例
依据银监会改进模式进行测算的步骤
《关于流动资金贷款额度测算公式的使用说明》对测算进行了说 明，可以细化为如下步骤： 观察借款人往年（应收+存货+预付）与（应付+预售）之间缺口
-21967
-15351 -9670 -8839 -9755
说明
营运资金量计算应用平均数， 而修正项科目使用2009年年末 数,故存在不能解释的部分
流动资金贷款测算案例
模拟测算一：按测算原理推导公式应用年末数测算
营运资金量=45587+（23939-145）*0.724-
6939+2359=58233
流动资金贷款测算总结
短贷长用&短借长用问题 根据《流贷办法》相关规定，可考虑采取如下策略
“对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资 等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况 下，根据实际交易需求确定流动资金额度。”
对于新授信，必须确保“有效控制用途和回款”情况下，根据 实际交易需求确定流动资金贷款额度,不能出现短贷长用现象。
处理问题的原则 测算标准程序
流动资金贷款测算总结
测算范围 流动资金贷款管理暂行办法是针对本外币贷款的。
《流贷办法》第三条 本办法所称流动资金贷款，是 指贷款人向企(事)业法人或国家规定可以作为借款人的 其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币 贷款。
票据如何处理?
流动资金贷款测算总结
流动资金贷款测算公式基本原理
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缺口不变，借款人仍然能够提供29561万元的自有资金
则：新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有
流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金=55046-29561-47452=-
21967
为修何正重项复2009年经营模式-2和19销67售收入说，明贷款需要量反而要下降呢？
现金6616 应缴税费-5681 其他资产831 其他负债916
流动资金贷款测算公式基本原理
❖ 公式推导
因：周转天数=360/周转次数 故：应收账款周转天数＝360/（S/平均应收账款余 额）=360*（平均应收账款余额/S） 预收账款周转天数＝360/（S/平均预收账款余额） =360*（平均预收账款余额/S）
流动资金贷款测算公式基本原理
❖ 公式推导 存 货 周 转 天 数 ＝ 3 6 0 / [S*（1-M）/ 平 均 存 货 余 额
资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益 主营业务成本
2009
47452 -
6939 145 -5681 916 49771 41103 495 92348 10000 24557 655 16836测算案例
❖ 模拟测算一：按测算原理推导公式应用平均数测算
假设：销售收入不变，（应收+存货+预付）与（应付+预售）之间
目录 测算公式基本原理 流动资金贷款测算案例 流动资金贷款测算总结
流动资金贷款测算公式基本原理
公式推导 测算原理
流动资金贷款测算公式基本原理
❖ 公式推导
设上年度销售利润率为M，上年度销售收入为S 于是：
营运资金量＝S*（1-M）*(1＋预计销售收入年增长 率)/营运资金周转次数
营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款 周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预 收账款周转天数)
由此看出:流动资金需求量测算基于平均数存在缺陷,在销售 不变的情况下,由于利润产生,流动资金贷款数量相应下降。
流动资金贷款测算案例
❖ 模拟测算二：按测算原理推导公式应用年末数测算
假设：销售增长率为20%，（应收+存货+预付）与（应付+预 售）之间缺口保持年末数据不变，借款人计划从销售收入中抽取资 金20000万元投入技术改造。
新增流动资金贷款额度=58233-29561-47452=-18780
修正项
现金6616 应缴税费-5681 其他资产831 其他负债916
（应收-预收）的毛利6567
-18780
-12164 -6483 -5652 -6568
说明
当然，毛利还需要 支付各项费用，而 存货和应收中含折 旧,因此流贷额度测 算存在一点缺陷。
6616 -
23939 2359 831
存货 流动资产
45587 79332
长期股权投资 固定资产 在建工程
生产性生物资产 无形资产
总资产 主营业务收入
202 58951
152 2722 3699 146779
65793
短期借款
应付票据 应付账款 预收款项 应交税费 其他流动负债 流动负债 长期借款 其他应付款 总负债 股本
存货 43285 47578 52587 47311 46761 46852 46055 41760 46671 44275 41050 45587
流动资金贷款测算案例
❖ 模拟测算三：按测算原理推导公式应用往年最大资金缺口计算
A公司过去一年关键科目数据如下：
月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
应收账款 预付账款 21076 4757 20313 3730 27366 2505 29510 4710 18204 3214 24366 5316 21363 3902 21655 2172 19534 2782 22249 2200 23465 2521 23939 2359
=360*[平均存货余额/ S*（1-M）] 预付账款周转天数＝360/[S*（1-M）/平均预付账款
余额]=360*[平均预付账款余额/ S*（1-M）] 应付账款周转天数＝360/[S*（1-M）/平均应付账款
余额]=360*[平均应付账款余额/ S*（1-M）]
流动资金贷款测算公式基本原理
❖ 公式推导 于是有：营运资金量= S*（1-M）*(1＋预计销售收
（应付+预收）的缺口。
2 考虑销售利润率后，应收和预收扎差后减去了利
润部分，显示实际资金占用。
3 考虑销售增长率后，营运资金就是在原有经营模
式下的资金缺口的按比例增长
流动资金贷款测算案例
四种模拟测算 银监会模式测算步骤
流动资金贷款测算案例
❖ A公司财务数据如下
2009
货币资金 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款
流动资金贷款测算公式基本原理
❖ 公式推导 从而得到： 营运资金量= (1＋预计收入年增长率)*[（平均存货
余额+（平均应收账款余额-平均预收帐款余额）*（1-M ）-平均应付账款余额+平均预付账款余额）]
流动资金贷款测算公式基本原理
❖ 测算原理 由上述表达式可以得到的推论是：
1 营运资金量的基本含义为（应收+存货+预付）与
-15351 -9670 -8839 -9755
营运资金量计算应用平均数， 而修正项科目使用2009年年 末数,故存在不能解释的部分
（应收-预收）的毛利6567
流动资金贷款测算案例
❖ 模拟测算一：按测算原理推导公式应用年末数测算
营运资金量=45587+（23939-145）*0.724-
6939+2359=58233
于是有：营运资金量=（1+0.2）*（45587+（23939-145） *0.724-6939+2359）=69867万元
新增流动资金贷款额度=69867-（29561-20000）47452=12854万元
现金调整后:12854+6616=19470万元 税金调整后:19470+5681=25151万元