邓子基《财政学》(第2版)课后习题(第11章 财政收入概述)【圣才出品】
邓子基《财政学》(第2版)笔记和课后习题详解-财政的目标与评价标准【圣才出品】
第2章财政的目标与评价标准2.1复习笔记一、效率1．效率的含义如何在既定技术条件的限制下，充分利用有限的资源，生产出尽可能多的产品，以最大限度地满足人类的需要，成为人类社会的一个永恒主题，这就是所谓的效率问题。
在经济学中，判别效率的严格标准最早是由19世纪意大利经济学家帕累托提出的，因此习惯上称为帕累托效率。
所谓帕累托效率，指的是不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人境况变差的结果。
与帕累托效率密切相关的概念是帕累托改善。
所谓帕累托改善，指的是可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人的境况变差的结果。
如果一个社会能够实现帕累托改善，社会福利就可以得到增进；如果社会福利已经没有进一步提升的可能，那就说明该社会的资源配置已经达到帕累托效率状态。
实现帕累托效率所需满足的条件如下：（1）生产效率问题，在现有资源和技术条件的限制下，如何将各种资源用于不同产品的生产，才能使产出最大。
（2）产品组合效率问题，在产出给定的条件下，什么样的产品组合才能最大限度地满足社会的要求和愿望。
（3）交换效率问题，在产出给定的条件下，不同的产品应怎样被个人利用才最为理想。
2．生产效率一种产品的等产量曲线有无数多条，每一条代表一个产量值，而且离原点越远，产量水平越高。
从数学意义上说，两条曲线相切意味着它们在切点处有共同的切线，从而有相同的切线斜率。
在经济学中，等产量曲线的斜率的绝对值表示：在保持产量不变的条件下，增加一个单位的某种要素可以替代另一种要素的数量，即所谓的边际技术替代率。
劳动对于资本的边际技术替代率可以表示为：其中：△L表示劳动投入的变化量；△K表示对应于劳动的变化，在产量不变的条件下资本的变化量。
根据以上分析，可以知道，生产符合帕累托效率标准的条件是，任意两种要素生产两种产品的边际技术替代率相等，即：其中：表示生产米时劳动L对资本K的边际技术替代率；而表示生产衣时劳动L对资本K的边际技术替代率。
邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第9章 社会保险支出)【圣才出品】
第9章社会保险支出一、选择题1．从保险产品或服务的属性来说，它实际上是一种私人产品，具有（）。
A．排他性和非竞争性B．非排他性和非竞争性C．非排他性和竞争性D．排他性和竞争性【答案】D2．社会保险是一种（），政府的介入体现了家长主义(paternalism)的观念。
A．劣质品B．优值品(merit goods)C．吉芬物品D．以上都不对【答案】B3．社会保险是一种优值品(merit goods)，政府的介入体现了（）的观念。
A．实用主义B．功利主义C．家长主义(paternalism)D．以上都不对【解析】社会保险是一种优值品，政府的介入体现了父爱主义(又称家长主义，paternalism)观念。
按照父爱主义的观点，个人缺乏远见，以致不能为他们自己的利益购买的足够的保险，因此，政府必须强迫他们购买。
二、判断题1．医疗卫生是具有很强负外部效应的混合产品。
（）【答案】错【解析】医疗卫生是具有很强正外部效应的混合产品。
2．我国的医疗保险制度呈现出典型的二元结构特征。
（）【答案】对3．力图覆盖全体城镇劳动者的城镇职工基本医疗保险制度在我国已经基本建立，农民的医疗保障问题也已得到很好的解决。
（）【答案】错【解析】我国的医疗保险制度正处于改革和完善之中，并呈现出典型的二元结构特征：力图覆盖全体城镇劳动者的城镇职工基本医疗保险制度已经初步建立，而农民的医疗保障问题尚未得到很好的解决。
4．在我国逐步建立起城镇职工基本医疗保险制度，实行社会统筹与部分基金积累相结合。
（）【解析】在我国逐步建立起城镇职工基本医疗保险制度，实行社会统筹与个人账户相结合。
5．在我国逐步建立起城镇职工基本医疗保险制度是包括基本医疗保险、企业补充医疗保险和商业医疗保险等各种形式在内的医疗保险体系。
（）【答案】对三、简答题1．社会保险税作为社会保障支出的资金来源有什么优越性和局限性？答：以社会保险税作为社会保障支出的资金来源是一种兼顾公平与效率的做法。
邓子基《财政学》(第2版)课后习题(第17章 政府间财政关系)【圣才出品】
第17章政府间财政关系一、概念题1．分级财政体制答：分级财政是指“划分税种、核定收支、分级包干”的财政体制。
中国在1985～1989年实行的一种财政管理体制。
主要内容是各级财政收入基本按税种划分，财政支出按照行政单位和企业、事业单位的隶属关系划分，地方以收定支，自求平衡。
它是适应第二步利改税后，财政收入绝大部分来源于各项税收的新变化而实行的。
财政收入划分按税种划分为中央财政固定收入、地方财政固定收入和中央财政与地方财政共享收入三大类。
2．俱乐部理论答：俱乐部是人们为分享某种利益而自愿联合起来的一种组织。
布坎南的俱乐部理论就是把地方辖区比作俱乐部，这实际上意味着，之所以会有众多不同的地方辖区的存在，是因为有着不同兴趣、爱好、习俗等的人们自愿选择各自居所的结果。
在这一类比的基础上，布坎南分析了实现地方辖区最优规模的条件。
①随着新成员的加入，现有辖区居民所承担的成本将由更多的成员分担。
②新成员的加入会使辖区逐渐变得拥挤，辖区提供的公共产品变得更加紧张。
因此辖区的最优居民规模应当确定在这样的水平上：因新成员加入而节省的边际成本恰好与新成员加入所带来的边际拥挤成本相等。
显然，如果公共产品的数量增加，那么辖区的最优居民规模也会增加。
3．蒂伯特模型答：蒂伯特模型说明的是，个人在各辖区之间移动的能力产生了一个类似于市场的、解决地方公共产品问题的方法。
一般地，当人们知道现在所居住的社区不能满足其对公共产品的要求，或者发现有另外一个社区能够更有利于提高他们所追求的福利时，人们就会“用脚投票”，流动到并居住于这样的社区，该地区提供他们最喜欢的公共服务与税收组合。
而当人们纷纷从公共产品供给成本较高的辖区移向公共产品供给成本较低的辖区时，辖区之间公共产品的供给成本差距就会逐渐缩小，公共产品的供给效率将不断提高。
长此以往，就有可能实现社会福利的最大化。
4．辖区间外溢答：辖区间外溢是指一个辖区所从事的活动可以影响到另一个辖区居民的效用水平。
财政学(第2版 邓子基 林致远)(课后答案)
第2章 财政的目标与评价标准效率的含义：在经济学中，效率一般指帕累托效率；帕累托效率（Pareto efficiency ），指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。
实现帕累托效率的三大条件： 1.生产效率：在现有资源和技术条件的限制下，如何将各种资源用于不同产品的生产，才能使产出最大？2.产品组合效率：在产出给定的条件下，什么样的产品组合才能最大限度地满足社会的要求和愿望？3.交换效率：在产出给定的条件下，不同的产品应怎样被各个人所利用才最为理想？衡量效率的简单法则：当边际社会收益等于边际社会成本（MSB=MSC ）时，该经济是有效率的。
完全竞争市场需满足的条件：1.产权清晰（产权指人们对自己拥有的资源行使权力的能力。
）2.价格接受者；3.产品同质；4.完全信息；5.自由进退。
简单功利主义社会福利函数(边沁主义社会福利函数)社会福利是社会成员个人效用的简单加总表达式： 政策主张：应采取收入再分配行动以增进社会福利思想实验：1.个人收入的边际效用递减2.一元钱对穷人的重要性高于富人→取走富人的一元钱所减少的效用低于穷人增加一元钱所增加的效用→收入再分配行动可提高社会福利。
罗尔斯主义的社会福利函数社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用；表达式：政策主张：最小最大化原则采取收入再分配行动，使境况最差成员的效用最大化思想实验：无知之幕（the veil of ignorance ）洛伦茨曲线（Lorenz curve ） 是对收入分配离散程度进行研究的一个图形。
可表示为一国总收入归于人口中最穷的5%、最穷的10%、最穷的15%等的累积比重。
▪ 基尼系数（Gini coefficient ）▪ G=0:收入绝对平等 G=1:收入绝对不平等 一般情况下， 0＜G ＜1 。
数值越小，表明收入分配越平等，反之则越不平等。
第3章 财政的起因与职能1.市场失灵（market failure ）：指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。
邓子基《财政学》(第2版)课后习题(第14章 税收制度)【圣才出品】
第14章税收制度一、概念题1．所得课税／收益课税答：所得课税是以纳税人的所得为征税对象的税类，主要包括个人所得税、公司所得税、社会保险税（工薪税）等。
它具有以下几个特点：①征税对象是扣除了各项成本、费用开支之后的净所得额。
一定时期内的国民收入经过初次分配和再分配过程，大体形成：工资、股息、利息、未分配利润、租金等份额。
②税负具有直接性。
所得课税一般以企业或个人作为纳税人，并由企业和个人最终承担税负。
③税收课征的公开性。
所得课税无法转嫁，在收入分配环节进行课征，并针对企业利润或个人所得征收，直接关系到所得的归属问题。
④较能体现税收公平原则。
所得课税的立法普遍遵循“多得多征，少得少征，无所得不征”的原则。
⑤税收管理的复杂性。
所得课税依纳税人的实际纳税能力征收，在确定应税所得额时往往要经过一系列复杂的程序。
2．流转课税／商品课税答：流转课税是以商品和劳务的流转额为征税对象的税类，国际上统称为“商品和劳务税”，主要包括增值税、营业税、消费税和关税等。
按计税方式的不同，流转课税可以分为从量税和从价税。
流转课税的特点：①流转课税的课征对象是商品和劳务的流转额，因而与交易行为有着密切的联系；②流转课税在负担上具有累退性；③流转课税的税源普遍，课税隐蔽；④流转课税具有征收管理的简便性；⑤配合社会经济政策的针对性。
从课税范围看，流转课税可以有三种选择：①除全部消费品外，还将资本品和交通运输等纳入商品课税范围；②对全部消费品课税，资本品和劳务则被排除在课税范围之外；③选择部分消费品课税。
从税基看，流转课税可以分为三种类型：①按商品和劳务的销售收入总额课征；②按商品流转所增加的价值额课征；③按部分商品和劳务的销售额课征。
3．财产课税答：财产课税是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税类，主要包括一般财产税、特种财产税、财产转让税（如遗产税和赠与税）等。
对财产课税，要考虑到纳税人的负担能力，要有利于公平税负和缓解财富分配不均的情况，有利于发展生产、抑制不合理消费和不合理使用资源。
邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第18章 财政政策)【圣才出品】
第18章财政政策一、概念题1．财政赤字答：财政赤字是指在国家财政年度内，财政支出大于财政收入的现象。
在某一财政年度，计划的财政收支是平衡的，而在预算执行过程中，由于主客观不可预测性因素的影响，致使决算出现支出大于收入差额。
这个概念强调的是预算的执行结果，说明的是一种事实。
财政赤字可分为常规赤字、基本赤字、操作性赤字。
2．赤字财政答：赤字财政是指政府有意识、有计划地利用预算赤字，以熨平经济波动的扩张性财政政策。
它是政府根据经济形势的发展变化，有意识扩大预算赤字的政策措施。
在制定国家预算时，国家有意将当年预算支出安排得大于当年预算收入，不足的预算资金，依靠发行国债、向银行透支、发行财政性货币的办法来应付。
3．财政政策风险答：所谓财政政策风险，就是政府财政活动或财政行为（作为事件）给政府本身与社会经济带来的各种潜在危害。
尽管是潜在的，但是财政政策风险确实构成了事件继续进行的约束条件和隐患，继而在施政过程中出现政策干预失误或不能达到预期目标的问题。
4．基本赤字答：基本赤字指为税收收入、非税收收入减去经常性、资本性支出的差额，收支项目中不包括债务收入以及偿付债务本金和利息的支出。
它反映了现时的政府活动如何引起公共部门净负债情况变化，在评估政府赤字的维持能力方面有重要意义。
财政赤字虽然可以持久地出现并用债务弥补，但基本赤字最终必须为正数才能以盈余越来越多地抵消债务利息而使政府债务不至于永久地膨胀下去。
5．国债依存度答：国债依存度是国债发行额与财政支出（或财政收入）的比例，反映财政支出（或财政收入）对国债的依赖程度。
一般来说，国债依存度越高，国家的债务负担相对越重，国家财政的困难程度也越大。
国债依存度的计算公式可表示为：世界上大多数国家都按上述公式以当年国债发行额计算国债依存度。
此外，也有入提出过国债累积依存度的概念，即以国债累积余额代替当年国债发行额作分子与当年财政支出相比，但实践意义不大，基本不用。
二、选择题1．凯恩斯经济理体系的核心是（）。
财政学第二版教学课件邓子基陈工著第11章其他税收
▪ 凡课征遗产税的国家大多同时课征赠与税，实行遗产税与赠与税 并用的税制。
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11.3.1 遗产税（赠与税）概述
▪ 遗产税（赠与税）的社会功能
• 促进社会公平。 • 激励作用。 • 健全税制作用。 • 促进社会慈善事业的发展。
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11.1.4 财产税相关问题分析
▪ 财产税的负税人问题分析
• 两种观点
▪ 早期观点
• 财产税由两个部分组成：一是对土地课征的；另一是对土地上的建
筑物（或土地的“利用”）课征的。
• 对土地所课征的那部分税 • 完全由征税时（预计征税时）的土地所有者负担 • 对土地上建筑物所征部分的负担将会转嫁给其他的使用者。 • 以传统观点为基础的早期实证研究表明，财产税的归宿形式是累退
▪ 以纳税人拥有或使用的全部不动产作为征税对象课征的财产税。 应税的不动产不分类别，统一作为课税对象，按照同一比例税率 计算纳税。
• 分类不动产税
▪ 将纳税人拥有的不动产分为不同类别，分别规定征税方法和税率 。
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11.2.2 中国现行房产税制
▪ 房产税
• 纳税人
▪ 房产税的征税范围在城市、县城、建制镇和工矿区，不涉及农村 ，其纳税人为征税范围内的房屋产权的所有人。
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11.2.2 中国现行房产税制
▪ 契税
• 纳税人
▪ 在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。
• 征税范围
▪ 中国境内转移的土地、房屋权属，具体包括：（1）国有土地使用 权出让；（2）土地使用权转让；（3）房屋买卖；（4）房屋赠与 ；（5）房屋交换；（6）承受国有土地使用权支付的土地出让金 。
邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第12章 税收原则)【圣才出品】
第12章税收原则一、概念题1．单一税制和复合税制答：单一税制是指在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制；复合税制是指同时征收两种以上税种的税制。
单一税制和复合税制是两种不同的税制类型。
单一税制并没有在哪个国家真正实施过，只是在理论上不断出现这种主张。
单一税制的理论主张较多，有单一消费税、单一土地税、单一财产税、单一所得税等。
这些单一税制论都与不同时期的政治主张、经济学说相呼应，其理论依据及其经济基础各有差异。
复合税制是世界各国普遍采用的税制，其原因主要是这种税制符合经济运行的要求。
就复合税制本身而言，在税制体系内部税种之间，有相互协调、相辅相成的作用。
就财政收入而言，税源广、灵活性大、弹性充分。
就税收政策而言，具有平均社会财富、稳定国民经济的功能。
就税收负担而言，既公平合理又普遍。
因此，复合税制是一种比较科学的税收制度。
当然，复合税制也不是一出现就很完备，既有它的历史发展过程，又有它的完善条件或标准。
2．税收支出答：税收支出是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
税收支出概念的提出主要是为了既充分发挥税收优惠的调节作用，同时防止税收优惠的无效投入。
“税收支出”概念于20世纪70年代在美国应运而生，并迅速在西方国家成长起来。
1973年，美国财政部部长助理、哈佛大学教授萨里在其所著《税收改革之途径》一书中，才正式使用“税收支出”一词。
3．税收豁免答：税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。
至于豁免期和豁免税收项目，应视当时的经济环境和政策而定。
最常见的税收豁免项目有两类：一类是免除关税与货物税；另一类是免除所得税。
免除机器或建筑材料的进口关税，可使企业降低固定成本；免除原材料以及半成品的进口关税，可增强企业在国内外市场的竞争能力；免除货物税同样也可降低生产成本，增强市场的价格竞争力。
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第11章财政收入概述
一、概念题
1．财政收入
答：财政收入是指国家财政参与社会产品的分配而取得的收入。
国家通过财政的各个环节筹集财政资金，以保证政府拥有行使职能的财力。
财政收入所包括的内容经过多次变化，目前主要包括：
（1）各项税收,税收是国家财政的主要收入来源，也是规范的收入来源，一般说，税收必须是财政收入的主体；
（2）专项收入,包括征收排污费的收入、征收城市水资源费的收入、教育费附加收入等；
（3）其他收入,包括基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等；
（4）国有企业计划专项补贴,该项为负收入，冲减财政收入。
按部门区分的财政收入，称为“国家财政分部门收入”。
分部门收入包括各部门上缴财政的税收和税收形式以外的各种财政资金。
财政收入区分的“工业”，“农业”部门，是按主管系统隶属关系划分的，不同于国民经济行业分类标准所指的行业部门。
按财政体制划分的财政收入，有中央本级收入和地方本级收入。
2．罚没收入
答：罚没收入是政府部门按规定依法处理的罚款和没收品收入，以及依法处理追加的赃款和赃物变价款收入。
3．国有财产收入
答：国有财产收入指的是政府凭借其所拥有的财产而取得的租金、利息或变卖价款等收入，历史上它曾作为财政收入的主要来源。
国有财产可分为国有不动产和国有动产。
国有不动产包括下列两种资产：①作为公共用途的资产，如道路、机场等公共基础设施、政府机关用房、图书馆、博物馆等，这些不动产一般不以获取财政收入为目的；②可以取得财政收入的国有财产，如土地、森林、矿山、水利资源等。
这些国有财产的使用、出租、出售等获取的收入即为国有不动产收入。
国有动产包括有形动产和无形动产两类，有形动产主要有债券、股票、基金、资金等，无形动产主要有专利权、商标权、著作权等。
这里的基金或资金指的是政府为了实现某种特定目的，或是供应不时之需而设置的各种基金或资金。
当政府基金或资金通过存款、贷款或购买股票、债券等方式取得利息或股息收入时，即为国有动产收入。
现代国家对于国有财产的管理已经不再只是消极地持有，而是越来越多地积极运用国有财产，特别是利用可以取得大量收入的国有财产，如土地、森林、矿山、水利资源等，来满足政府的部分资金需要。
4．使用费
答：使用费指政府部门按照一定的标准，对其所提供的特定公共设施或服务的使用者收取的费用，如水费、电费、过路费、过桥费、公有住宅房租、公立医院住院费、公立学校学费等。
政府部门收取的使用费，通常低于提供该种公共设施或公共服务所需的平均成本，两者之间的差额就是对使用者的补贴，这种补贴一般以税收为资金来源。
政府收取使用费的目的除了筹集部分财政收入外，更重要的还在于它有助于增进政府所提供的公共设施或服务的使用效率。
这主要是由两种情况决定：
①在多数情况下，政府收费的产品或服务往往具有一定的外部性，如教育、公共保健、
文化设施等。
为了使这些产品能够有效提供，应使直接受益者承担一定的成本，即按他们的直接受益情况收取一定的费用，另一部分成本则由政府税收解决。
②政府提供的产品或服务在消费过程中有时会产生拥挤问题，在此情况下，收取使用费是实现效率原则的必然要求。
比如，对拥挤的公路或桥梁收取的使用费，应等于车流量增加而产生的边际拥挤成本。
5．公共企业收入
答：公共企业收入指的是政府从那些以法人资格经营的公共企业所取得的收入。
从经营方式看，公共企业可以划分为竞争性公共企业和垄断性公共企业。
竞争性公共企业和私人企业处于同等的自由竞争地位。
垄断性公共企业则由政府控制该部门的生产和流通，在该部门的经济活动中取得统治地位，操纵某些产品的销售价格和某些生产要素的购买价格，其目的除了取得财政收入外，也可能是为了达到某些社会经济和政治目的。
国有财产收入与公共企业收入的区别在于：国有财产收入一般无须通过经常性经营管理即可获得；而公共企业收入的获得则全靠经营管理。
如果公共企业未利用垄断权力以获取高于竞争水平的价格，其收入就是自由的价格收入，在性质上与税收强制收入不同。
如果公共企业利用垄断权力以实现其超过正常利润的垄断收益，这种垄断收益本质上就是加于所售商品的税收。
6．强制性收入
答：强制性收入是基于国民的个人负担能力，作为强制履行的义务，向国民取得的收入，主要以税收为代表。
7．行政收入
答：行政收入指政府为公众提供特定服务所取得的收入，一般分为规费、特别课征、特许金和罚没收入。
（1）规费是政府部门为居民或企业提供某种特定服务时所收取的手续费和工本费。
如工商执照费、商标注册费、户口证件费、结婚证书费、商品检验费、护照费等。
（2）特别课征是政府部门为新增公共设施或改良旧有公共设施，根据公众受益大小而按比例课征的收入，其目的是用以补充工程费用的全部或一部分。
如修建沟渠、公园等可增加附近房地产价值的设施，由此而发生的费用由房地产所有者分摊负担。
（3）特许金是政府部门赋予个人或企业某种行为或营业活动的特别权利（如开设娱乐场所等）而收取的一定金额。
（4）罚没收入是政府部门按规定依法处理的罚款和没收品收入，以及依法处理追加的赃款和赃物变价款收入。
8．对等性收入
答：对等性收入是基于政府对国民个人个别给予的利益，按照对等自愿原则，作为利益的报酬，向国民取得的收入，主要以国有财产收入为代表。
9．规费
答：规费是政府部门为居民或企业提供某种特定服务时所收取的手续费和工本费。
如工商执照费、商标注册费、户口证件费、结婚证书费、商品检验费、护照费等。
10．半强制性收入
答：半强制性收入介于强制性收入和对等性收入之间，这类收入的取得似乎是国民的自愿行为，但为了达到一定的目的，仍然以一定的政府活动为前提，因此具有半强制的性质，主要以规费和使用费为代表。
11．特别课征
答：特别课征是政府部门为新增公共设施或改良旧有公共设施，根据公众受益大小而按比例课征的收入，其目的是用以补充工程费用的全部或一部分。
如修建沟渠、公园等可增加附近房地产价值的设施，由此而发生的费用由房地产所有者分摊负担。
12．税收
答：税收是指政府凭借国家政权，为实现其社会职能、满足社会公共需要而参与社会总产品的分配和再分配，以取得财政收入的经济活动与经济关系。
（1）税收的主要特性是：
①强制性，税收是一种强制行为，纳税人必须依法纳税，否则就会受到法律的制裁。
②规范性，税收是规范的财政收入，国家征税是以税法为依据的，税种和税率具有连续性和稳定性。
凡政府应取得的财政收入，都应尽量纳入税收之中，即要尽可能杜绝税收之外的不规范的政府收入。
③无偿性，除强制性和规范性以外，在计划经济体制下，通常认为税收具有无偿性。
国家征税时，不向纳税人支付任何报酬；财政支出后，不需偿还。
从市场经济体制的角度看，则认为税收具有有偿性。
纳税人一方面缴纳了税款，另一方面又得到国家提供的公共服务。
这是社会总体形式的一种特殊的“等价交换”关系。
（2）税收的主要功能是：
①组织与保证国家的财政收入。
税收是政府取得财政收入的规范途径，政府主要是通过税收参与国民收入分配，满足财政支出与履行社会职能的需要。
②调节收入分配。
通过税收，政府可在一定程度上改变社会财富的分配状况，实现效率与公平的统一。
③调节宏观经济运行，保证整个国民经济的稳定发展。
④监督与反映微观经济主体的经营活动。
13．特许金
答：特许金是政府部门赋予个人或企业某种行为或营业活动的特别权利（如开设娱乐场所等）而收取的一定金额。
14．税收制度／税制
答：税收制度，简称税制，指的是一国政府课征税收时所依据的各种法律、法规的总称。
税制的具体内容是通过税法、税收条例以及征收办法等体现出来的。
税收制度，一方面以法律形式约束纳税人，规定纳税人必须履行纳税义务；另一方面以法律形式约束税务机关，规定税务机关必须履行征税职责。
一个国家建立什么样的税收制度是由其生产力发展水平、生产关系性质；经济管理体制、经济政策以及历史渊源等多种因素共同决定的。
不同国家或同一国家的不同历史时期，其税收制度各不相同或不完全相同。
符合客观经济规律的税收制度可以充分发挥税收机制作用，促进生产力的发展；反之，违反客观经济规律的税收制度则可以阻碍生产力的发展。
一般认为，设计和建立税收制度要遵循效率原则、公平原则和财政职能原则（保障财政收入和政府调节经济的需要）。