制造企业税务成本控制分析及控制措施
企业成本管控存在的问题及措施分析1
企业成本管控存在的问题及措施分析引言经过40 多年的改革，原有的计划经济体制下企业的优越性已经荡然无存。
在企业经营体制改革过程中，我国企业业正面临着向现代化转型和不断加剧的市场竞争，这给企业带来了空前的挑战。
在此背景下，企业要强化开支管理，就必须强化开支管理。
通过对成本的控制，可以有效地提升对公有资产的容忍度与增值维持的能力，同时也有利于对资源进行最优配置，以达到经济与社会的最大效益。
但是由于我国的传统文化以及企业自身的特点，企业在成本管控与控制方面还存在着很多问题需要进一步研究。
企业必须突破传统的思维方式，积极地探讨并引入现代企业成本管控的先进思想，不断地健全体制，不断地提升经营效率，才能使企业健康地发展。
一、企业成本管控的重要性(一)企业成本管控影响企业发展成本在某种程度上会影响到企业商品的价格，也极大地影响到了企业的利润。
随着社会经济的飞速发展，在日益激烈的市场竞争中企业的总体经营成本不断攀升，企业要想获得生存与发展就一定要把成本管控放在首位。
建立起一套科学、合理的成本管控机制，既能有效地降低企业的成本，又能有效地促进企业的良性发展。
企业对成本管控给予了高度的关注，必须采用科学合理的成本管控方法，能够将企业的成本管控在一个合理的范围之内，减少总体的运营成本，避免资产损失，进而提升企业的整体竞争力。
另外，通过对企业内部资源的合理配置以及对企业内部管理的改进，可以使企业维持较高的成本效率，从而推动企业各项生产运营活动的正常进行。
(二)企业成本管控有助于企业的转型升级把握好企业的成本管控水平，就可以提高企业的整体利润。
企业的生存与发展都离不开创造利润，在企业的生产和运营中，企业的内部和外部环境都是处于一个动态的变化过程中。
国际贸易的摩擦、宏观政策的调整，都会使企业的产业结构与经济形态发生改变，需要技术的革新，这些都将对企业的生产与运营产生影响。
(三)企业成本管控有助于防范财务风险在实际操作中，企业的成本管控常常起到很大的作用，为了对企业经营成本进行控制，一般会让财务部门制订具体的成本管控指数，对这些成本指数进行分析找到成本异常的原因，并将这些结果反馈给企业的管理人员。
企业财务管理中成本控制措施
成本为对象，具有相同的目标，都是为了有 仅需要企业自身的努力，还需要相关的财 终实现财务管理的目标。而财务管理的目
效降低成本，控制成本增长。
务人员根据企业目前的资金收入支出情 标其实就是实现企业价值的最大化。
3.企业成本控制的重要性。企业发展 况，做出相应的规划，进而更好地降低企业
5.加强对成本信息的信息化管理。第
力得到增强，从而提高企业的经济效益。 力以及专业素质水平，企业需要进一步提 一的工作软件，要加强企业对财务资金集
二、完善企业成本控制与管理的对策 升其能力，加强其工作使命感。企业在进 中并同一管理，这样就有利于保证财务信
建议
行成本控制的时候，需要做好预算管理工 息的真实准确无误性，这样就有利于增加
1.构建完备的成本控制体系。为了更 作，针对企业的成本支出与效益做出规划， 企业资金运用的透明度，也有利于提高企
法，对企业生产经营活动中产生的成本费 学的税收规划应当依据于企业目前的经 的控制这个成本不仅只是包括产品成本，
用进行核算、分析、控制等一系列科学管理 营活动进行展开，采取正当的方式减少企 更包括人才成本。增强对成本的控制，实质
行为的总称。成本控制与成本管理都是以 业在税收上的支出，要完善这部分工作，不 上就是增强对于目标成本的管控，从而最
经营活动中存在的一系列风险因素，进行 筹划内容的调整。税务筹。第 二，必须坚守这个固定额不动摇。对消耗固
过控制成本，间接地增加了企业收入，即在 根据企业经营过程中可能遇到风险，制定 定额严格的坚守，将对企业在资金上的投
企业产品价格一定的情况下，通过成本控 相应的预警机制，进而更好地保证资金能 资战略和统筹规划工作的展开产生巨大
发展。企业想要收获更高的经济效益，通 出问题并制定合理的解决方案。任何的项 接轨的步伐。在信息化的今天，企业的成本
加强制造业财务管理的若干条建议
加强制造业财务管理的若干条建议随着中国经济的快速发展，制造业一直是国家重点发展的领域之一。
制造业在经济中的支配地位凸显的同时，也带来了制造业财务管理的风险和挑战。
本文将从财务管理的角度出发，对加强制造业财务管理提出若干条建议。
一、加强内部控制内部控制是保护企业财务安全的一项重要措施。
对于制造企业，加强内部控制显得十分重要。
首先，制造企业的资产比较集中，管理者应当采取相应的内控措施来加强对财务安全的保障。
其次，制造企业的生产、采购、销售和库存等环节都需要大量资金的流动，如果没有严格的内控机制，就会增加企业的资金风险。
建议制定完善的内部控制制度、加强内部控制管理、制定和实施防范于未然的预防措施和应急响应预案，严格控制企业的风险正是使企业稳定健康发展的重要途径之一。
二、加强成本管理制造业是以生产为主的行业，成本是企业生产活动的重要组成部分。
对于制造企业而言，要想在市场中立于不败之地，必须掌握好成本管理。
建议制定科学合理的成本核算制度和成本控制体系，及时掌握成本变化情况，合理控制成本支出，提高成本控制的精度和实效，从而最大限度的控制成本。
三、加强预算管理预算是企业对财务活动进行规划、衡量和控制的重要工具。
制造企业作为一个资金密集型行业，需要定期制定预算，科学规划和控制企业经营活动。
建议定期制定预算计划，充分考虑行业、产品和企业自身的特点，提高预算的可操作性和实效性。
同时，加强预算管理监督，不断完善和调整预算管理流程，提升预算管理的科学性和准确性。
四、加强现金流管理现金是企业生存和发展的血脉，对于制造企业而言更是巨大的挑战和压力。
因为大量的生产和销售活动会对现金流进行大量的耗费和压制。
建议建立现金流预警系统，定期对企业现金流进行分析和审查，及时发现和处理风险问题，提高企业的现金实力和流动性。
五、加强税务管理税务管理是制造企业的重要管理内容之一。
税收是国家财政的重要来源，企业只有确实缴纳税款才能取得合法生产经营的地位。
制造业纳税风险管控
制造业纳税风险管控随着全球经济的快速发展，制造业在国民经济中的地位愈发重要。
制造业是国民经济的支柱产业，对于国家的经济稳定和发展起着至关重要的作用。
制造业纳税风险也是制造企业面临的重要问题之一。
在复杂多变的经济环境下，制造业企业要有效管控纳税风险，提高合规性，促进企业的持续健康发展。
本文将就制造业纳税风险进行分析，并提出相应的管控措施，以期为制造业企业提供一些建设性的建议。
一、制造业纳税风险的主要特点1. 复杂性高：制造业企业的生产过程繁杂，涉及到原材料采购、生产加工、销售等诸多环节。
这就意味着企业在纳税过程中需要面对各种复杂的税收政策和规定，如增值税、所得税、资源税等。
这些税收政策周期性调整，企业需要及时了解并加以应对，否则就容易出现纳税误差。
2. 风险多样化：制造业企业可能面临的纳税风险包括税务查验、税收政策调整、税收法规不规范等。
这些风险可能直接影响到企业的经营成本和财务状况，甚至对企业的生存和发展造成影响。
3. 跨区域性：由于制造业企业通常具有规模较大、客户分布广泛的特点，其经营往往跨越多个地区和国家。
这就为企业的纳税带来了更多的地区差异性和税务合规性隐患。
4. 纳税风险传导快：由于市场竞争激烈，制造业企业往往面临资金周转紧张、利润率低、成本压力大等问题。
一旦发生纳税风险，可能会迅速传导至企业的经济活动，导致企业的生产经营遭受重大损失。
1. 维护企业声誉：税收合规是企业社会责任的重要组成部分。
有效的纳税风险管控不仅能帮助企业降低纳税风险，减少不必要的税收支出，还能维护企业的良好形象和声誉。
2. 保障企业利润：未经合理管控的纳税风险可能导致企业面临税收征收不公、频繁税务查验等问题，进而增加企业的经营成本，减少企业的利润空间。
3. 提高企业竞争力：经过有效管控的纳税风险，企业可以专注于产品品质和服务水平的提升，提高企业的核心竞争力，获得更多市场份额。
4. 促进企业持续发展：纳税风险一旦发生，将对企业的资金流动、生产经营等方面产生重大影响，甚至威胁企业的生存，由此可见，纳税风险管控对企业的持续发展非常关键。
制造业企业财务预算的关键风险点及其控制方法分析
制造业企业财务预算的关键风险点及其控制方法分析制造业企业属于以生产加工为主要经营活动的企业，其财务预算的关键风险点及其控制方法对企业资金运作和经营发展至关重要。
本文将从制造业企业的财务预算的角度出发，分析其关键风险点及控制方法。
一、财务预算的关键风险点1. 销售收入预算风险制造业企业往往受到市场需求、竞争压力等因素的影响，销售收入预算存在较大的风险。
市场需求变化、竞争加剧、新产品推广不力等因素都可能导致销售额低于预期，从而影响企业的盈利能力。
2. 成本预算风险制造业企业的成本包括原材料成本、生产成本、人工成本等，受原材料价格波动、生产工艺变化、劳动力成本上升等因素影响。
如果成本预算不准确，可能导致生产成本过高，从而影响企业的盈利能力。
3. 资金预算风险制造业企业通常需要大量的资金用于购买原材料、设备投资、生产和销售等方面，资金预算的风险主要表现在资金来源、资金运作等方面。
如果资金预算不合理，可能导致企业资金链断裂，出现资金周转不灵等问题。
4. 税收风险制造业企业的税收风险主要表现在未来税负变化、税收政策调整等方面，如果未能正确估计税收风险，可能导致企业未来的税务成本超出预算，影响企业的盈利能力。
1. 销售收入预算风险的控制方法（1）建立有效的市场调研体系，及时了解市场需求动态，确保销售收入预算的准确性。
（2）提高产品品质和服务水平，增强市场竞争力，促进销售收入的增长。
（3）建立灵活的销售政策，对市场变化进行及时调整，确保销售收入的可预期性。
2. 成本预算风险的控制方法（1）建立严格的成本控制制度，优化生产工艺，降低原材料成本和生产成本。
（2）加强人力资源管理，提高员工的工作效率和工作积极性，降低人工成本。
（3）积极探索新的节能环保技术，降低生产成本。
3. 资金预算风险的控制方法（1）建立合理的资金运作模式，确保资金的流动性和安全性。
（2）积极寻找多元化的资金来源，降低融资成本和融资风险。
（3）建立完善的资金监控体系，及时发现和解决资金运作中的风险。
刍议企业税务成本类型和控制方法
刍议企业税务成本类型和控制方法【摘要】作为市场经济的主体，企业的目标是追求利润最大化。
企业在追求更高经济效益的基础上，降低企业生产成本是一种途径，另外企业税务成本作为影响企业利润的重要因素之一，也逐渐引起重视。
因此，本文将在阐述企业财务成本概念的基础上，对税务成本的基本类型和成本控制方法进行粗浅的探讨和分析，旨在抛砖引玉。
【关键词】税务成本类型成本控制一、企业税务成本税务成本指的是在税务机关组织税收收入时，征税人和纳税人双方发生的包括人力、物力和财力方面的各项耗费。
税务成本按期表现形式、性质和用途划分，可以分为内部成本和外部成本两类。
其中内部成本指的是为组织税收活动，税务机关发生的内部耗费。
而外部成本则是指企业或个人为纳税而发生的各种耗费，也就是纳税人在纳税过程中发生的所有纳税费用，具体包括纳税人为纳税消耗的人力、物力、财力等。
内部成本和外部成本是税务成本的主要构成部分，两者既有区别又有联系。
两者的耗费目的相同，都是为了实现组织税收活动。
两者的区别又十分的明显，外部成本是内部成本的延伸，并且涉及对象比内部成本广泛。
另外，内部成本比较容易确定，外部成本难以确定，且易被忽视。
本文从企业的角度出发，以外部成本中的企业税务成本为核心展开讨论与分析。
企业税务成本，是指企业单位在纳税过程中所发生的所有耗费，包括直接的以及间接的耗费。
理论上来讲，企业税务成本是商品价值的一项组成部分，是企业销售产品、提供服务以及让渡资产等日常经济活动中形成经济利益的流出。
随着我国市场经济体制的发展与完善，国家和企业的关系已经由行政管理转化为税收征纳的关系。
因此，税务成本管理与控制就成为企业财务管理和纳税筹划中的重要内容。
二、税务成本的类型企业税务成本按照其经济内容分为纳税直接成本、纳税维持成本、纳税财务成本、纳税例外成本四类。
1、纳税直接成本纳税直接成本指的是企业在其生产经营的过程中，按照国家的规定，依法缴纳的各项税款，主要有所得税、流转税、财产税、资源税等等。
我国制造企业成本管理存在问题及解决问题策略分析
我国制造企业成本管理存在问题及解决问题策略分析【摘要】我国制造企业在成本管理方面存在着诸多问题，主要体现在成本核算不精准、供应链管理不畅、生产效率不高以及生产模式不合理等方面。
这些问题的根源可以追溯到管理理念滞后、技术水平不足、市场竞争激烈等因素。
为解决这些问题，制定了加强成本核算管理、优化供应链管理、提高生产效率以及推行精益生产模式等策略。
通过这些策略的实施，可以有效提升企业的竞争力和盈利能力，实现成本管理的有效控制。
展望未来发展趋势，需要企业不断创新，加强技术更新和人才培养，以应对市场挑战和变化，实现企业可持续发展。
【关键词】我国制造企业、成本管理、问题、根源分析、解决问题策略、成本核算管理、供应链管理、生产效率、精益生产模式、总结、发展趋势。
1. 引言1.1 背景介绍中国作为世界制造大国，制造业占据着国民经济的重要地位。
我国制造企业在成本管理方面存在着一些问题，阻碍了企业的发展与竞争力。
这些问题主要体现在成本控制不力、成本核算不准确、成本信息化程度不高等方面。
随着市场竞争的日益激烈，如何有效地管理成本成为制造企业面临的重要挑战。
传统的成本管理模式已经无法适应当今市场的需求，需要针对当前的情况进行深入分析与研究。
只有通过有效的成本管理，企业才能提高生产效率，降低制造成本，提高产品质量，增强市场竞争力。
研究我国制造企业的成本管理问题，并提出相应的解决策略，对于推动中国制造业转型升级具有重要意义。
在本文中，将对我国制造企业成本管理存在的主要问题进行分析，探讨问题的根源，并提出解决问题的策略，旨在为相关企业提供参考与借鉴。
1.2 研究目的研究目的是为了深入分析我国制造企业在成本管理方面存在的问题，从而提出有效的解决策略。
通过本研究，可以帮助制造企业更好地了解自身存在的问题，找到问题的根源，并制定相应的解决措施。
也能够促进企业的可持续发展，提高竞争力，提升整体经济效益。
通过研究我国制造企业成本管理问题及解决策略，还可以为相关领域的学术研究提供一定的参考依据，促进学术进步和交流。
制造企业成本核算及管控
在制造行业当中有多种多样的产品和生产流程，甚至可以在整个生产过程中通过有效改变相关物理条件以及相对应的计量单位，从而将原材料的调试到最终成品的储存，从而不能够将相关成本要素与最终成品进行有效匹配，使得会计和成本控制显得更加困难。
此外，成本要素的构成因相关行业而异，企业管理的重点以及会计和产品成本控制的方法也是如此。
因此，许多制造企业没有通用的会计和成本控制模式，每个企业都应当根据自身实际情况因地制宜，进一步有效更新和完善其会计控制方法，以适应其发展。
一、制造企业成本核算与管控概述（一）制造企业成本核算与管控内容制造企业相关成本核算作为一种重要的管理活动，它主要是根据企业自身性质和管理经营目的，对一段时间内的生产和经营成本进行汇总、分配和核算，从而逃过有效计算在该段时间内的生产和经营总成本，并分别计算出每种产品的实际成本和单位成本，其根本任务是能够有效及时准确地计算出各种产品的实际总成本和单位成本，并进一步有效提供正确的成本数据和控制成本。
使得企业能够以数据和分析性会计信息为基础，在预先确定的成本管理目标的基础上，在生产成本应用之前采取一系列的控制措施，采取一系列措施来预防和调节影响成本的因素和条件，以确保成本管理目标实现相对应的管理行为。
（二）制造企业完善成本核算与管控现实意义成本管理作为现阶段制造企业为实现自身目标而发生的各种费用支出以及经济损失。
如果制造企业自身的经营目标是企□文/信宁宁制造企业成本核算及管控【摘 要】在国际竞争压力越来越大的背景下，粗放的传统式管理模式已经不能满足大多数制造企业的发展需求，同时相关竞争压力也正在逐渐迫使行业成本逐年增加以及利润率逐渐降低，目前制造企业之间的竞争已经远远不只市场价格和行业技术的竞争这两方面，制造企业成本管理已然成为了当下制造业发展的重点方向。
本文主要通过分析制造企业成本核算控制中存在的问题，并提出针对性解决问题的方法，以期为制造企业的成本管理提供有益的借鉴。
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浅议制造企业税务成本控制分析及控制措施摘要：对于制造业企业来说，所得税和增值税是企业的主体税种，具有很大的税收成本控制空间，本文就制造业企业所得税和增值税的税收成本控制内容做出相关分析并提出相关控制措施，以期与同行进行交流、探讨。
关键词：制造企业；税收成本控制；内容分析；控制措施
中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01
制造企业税收控制是指制造企业在充分了解掌握税收政策法规基础上，通过分析评估制造企业纳税方案的行业特点和内容，选择以税收负担最低的方式来处理企业的财务、经营。
同时也要依据合法合规性、计划性、兼顾性、目的性等。
一、根据制造业企业的自身业务活动特点，重点针对企业的所得税和增值税的成本控制内容进行分析。
1.制造企业所得税的成本控制分析
(1)对于制造业企业来说，运营生产中相关的机械设备投资金额是相当巨大的，固定资产折旧所涉及的税务成本就必须要考虑进去。
由于固定资产的折旧方法主要有平均年限法、工作量法、加速折旧法。
在这三种方法中，加速折旧法和工作量法可以使前期多提折旧，后期少提折旧。
在税率不变的情况下，企业前期的应纳税所得额就会减少，而后期的应纳税所得额就会增加，使企业前期少缴纳所得税，后期多缴纳所得税，企业就相当于获得了一笔无息贷款。
同时，由于税法对于固定资产的折旧年限有一定规定，但是其规定的年限是有一定弹性的。
在税率不变的前提下，企业可尽量选择较短的折旧年限，从而使企业前期折旧多，获得延期纳税的好处。
(2)作为制造业企业，存货的计价方法对税务成本控制有着积极的联系。
在税率不变的情况下，如果物价持续上涨，采用后进先出法可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，达到减少所得税的目的。
相反，如果物价持续下降，采用先进先出法，可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，也达到了少缴纳企业所得税的目的。
而在物价上下波动时，采用加权平均法或移动平均法可使企业应纳税所得额较为均衡，避免高估利润，多缴纳所得税。
(3)制造企业应注重研究开发费用的税务成本分析。
按我国所得税法规定，从事工业生产经营的制造企业发生的技术开发费，比上年实际发生额增长达到10％，其当年实际发生的技术开发费除按规定据实列支外，经由主管税务机关审核批准后，可再按其实际发生额的50％，直接抵扣当年应纳税所得额。
因此，相关制造企业要进行技术研究开发时，应尽量利用这一政策，在不影响研究开发项目进程的情况下，尽量使每年的研发费用都比上年增长10％，从而充分利用国家的优惠政策，达到少缴纳所得税的目的。
(4)从企业销售收入的角度分析税收成本控制。
对于制造企业来说，企业的主营业务收入是销售商品的收入，因此推迟销售商品的收入的实现是税收成本控制的重点。
在企业销售商品方式中，分期
收款销售商品以合同约定的收款日期为收入确认时间，而订货销售和分期预收货款销售则在交付货物时确认收入实现，委托代销商品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。
这样企业可以选用以上的销售方式来推迟销售收入的实现，从而延迟缴纳企业所得税，同时企业要综合运用各种销售方式，既能使企业延迟缴纳企业所得税，又能使企业的收入安全的收回。
2.制造企业的增值税成本控制相关内容的分析
(1)制造企业应通过分析选择合理销售方式控制税务成本。
销售活动是机械制造业企业的最重业务组成。
企业采用现金折扣方式销售货物，其折扣额应计入财务费用，不得从销售额中扣除。
若采用商业折扣方式，可按折扣后的余额作为销售额计算缴纳增值税。
企业应在纳税义务发生时间上合理控税。
如采用直接收款方式销化，不论货物是否发出，均为收到销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。
如果货物不能及时收现而形成赊销，销售方还需承担相关比率的税金。
而采用赊销和分期收款方式销售货物，按合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间。
如果纳税人能够准确预计客户的付款时间，采用签订合同赊销或分期收款方式销售货物，能够推迟收入确认时间，从而推迟纳税的时间。
(2)出口制造企业应通过分析出口退税政策来控制税务成本。
税法规定，对报关离境的出口产品，除国家规定不能退税的产品外，一律退还已征的增值税。
企业采用出口退税避税法，一定要熟悉有关退税范围及退税计算方法，努力使本企业出口符合合理退税的要
求。
二、制造企业税务成本控制的相关措施。
1.合理利用新税法中有关税收优惠的规定。
相关税法规定，企业安排的残疾职工，按实际支付给残疾职工工资100%加计扣除。
企业应结合自身条件尽可能多地安排残疾职工就业，一方面残疾职工为企业创造了利润，另一方面也有利于减轻企业的税收负担，同时还提升了企业的社会影响力。
2.避免应税收入的实现和控制企业的资本结构。
其具体做法是根据当地政府的对制造业的扶植政策，用相关政策性的银行贷款购买工业园内的土地等不动产，其增值后不要转让。
因为只要不转让增了值的不动产，企业就不必缴纳资本利得税，而且企业还可以享受银行贷款利息可以在税前扣除所带来的财务杠杆利益。
控制企业的资本结构企业对外筹资可以有两种方式：一是权益筹资；二是负债筹资。
因为企业无论是通过权益筹集资金还是举债筹集资金，都要给出资者一定的回报。
但根据税法规定，企业支付的股息红利不能打入成本，而支付的利息则可以计入企业成本。
从税收控制的角度看，借债筹资比股本筹资更为有利。
3.推迟应税所得的实现。
推迟应税所得的实现可以采用加速折旧或快速折旧的方法。
实行这两种折旧法，企业应缴纳的所得税总额不会减少，但由于企业前期计入成本费用的折旧额较大，应税所得额较小，税款主要被推迟到后期缴纳，这样各年缴纳税款之和的现值会有所降低。
另外，对于临近年终所发生的销售收入，企业应
根据税法规定的确认条件进行税收控制，推迟收入的确认时间，使当年的收入推迟到下年确认。
4.制造企业增值税成本控制的措施。
在货物的销售操作中，应将折扣额与销售额注明，不能将折扣额另开发票，否则要计入销售额中计算征税。
同时，利用挂靠来完成增值税成本的控制。
许多制造企业并非生来就具备享受优惠政策的条件，这就需要企业创造条件，通过各种合法的途径来达到利用税收优惠政策从而合理控税的目的，这种方式称之为挂靠。
最后，要对企业财务员进行定期的税务培训，及时掌握国家的制造行业税收优惠政策。
参考文献：
[1]朱省葱.企业所得税纳税筹划方法及案例研究[d].天津大学,2007.
[2]李大明.论税收筹划的税收理论依据[j].财政研
究,2003(05).。