企业内部控制机制研究——以巴林银行为例
内部控制案例分析报告
内部控制案例分析报告一、案例简介（一）背景Barings Bank巴林银行创建于1793年, 曾经是英国贵族最为信赖的金融机构，拥有200多年优异的经营历史。
1995年，这家全球最古老的银行之一破产了，令人震惊的是，这样一个惨痛的结局，却出自于一个普通的证券交易员尼克·利森之手。
（二）过程尼克·利森是英国一个泥瓦匠的儿子，从未上过大学的他在1989年加盟巴林银行——英国历史最悠久的银行之一。
1992年25岁的利森被派往新加坡，成为巴林银行新加坡期货公司总经理，仅仅第二年，他就为巴林银行赚得1000万英镑，占了巴林当年总利润的10％。
在期货交易中，一些错误的情况难免会在交易中出现。
起初，利森为了掩盖手下交易员的失误，将出现的错误记入“88888”的“错误帐户”，后来，由于要填补的漏洞越来越大，他决定冒险，从事大量违法交易，逐渐成为金融衍生产品的一个赌徒。
已经失控的利森未经授权在新加坡国际货币交易所（SIMEX）从事东京证券交易所日经225股票指数期货合约交易，他认为日本经济已经开始走出衰退，股市必定会大涨。
然而1995年强烈的地震震伤了日本，也震垮了股市，日经指数在一周内下跌了7％多，致使巴林银行亏损6亿英镑，这远远超出了该行的资本总额（3.5亿英镑）。
（三）结果1995年2月26日，英国中央银行英格兰银行宣布巴林银行不得继续从事交易活动并将申请资产清理。
10天后，这家拥有233年历史的银行以1英镑的象征性价格被荷兰国际集团收购，这意味着巴林银行的彻底倒闭。
陷入绝境的利森带着老婆畏罪潜逃，最后在德国法兰克福被捕，因欺诈罪被判有期徒刑6年半。
一、案例分析企业内部控制制度主要包括内部牵制和内部稽核两大部分：内部牵制主要着眼于业务流程中的职能分解和人员的职责分工，以便形成互相制衡、牵制的机制，主要手段包括职责牵制、分权牵制、物理牵制和簿记牵制等；内部稽核或称内部审查，是指在企业内部设置专门的机构和人员，进行日常的查核和监督。
巴林银行倒闭的原因_内部控制
巴林银行倒闭的原因——从内部控制角度的分析巴林银行倒闭的原因——从内部控制角度的分析（一）巴林银行倒闭案简介英国巴林银行是英国伦敦城内历史最悠久，名声显赫的商业银行集团，其业务专长是企业融资和投资管理，业务往来点主要在亚洲及拉美新兴国家和地区。
到 1993 年底，巴林银行的全部资产总额为 59 亿英镑， 1994 年税前利润高达 1.5 亿美元。
但到了1995 年 2 月 26 日，巴林银行因其新加坡支行（Barings.Futures.Singapore BFS 交易员里森（Nick.W丄eeso"违规从事衍生品业务而遭受巨额损失，无力继续经营而宣布破产。
一个有着 233 年经营史的良好业绩的老牌商业银行自此在伦敦城乃至全球金融界消失。
里森 1989 年开始到巴林工作，由于其业绩突出， 1992 年，里森被巴林管理层派到新加坡建立期货部，并任总经理，拥有雇佣交易员和后台清算的权利。
里森建立了一个秘密账户“88888，”并多次用以隐藏员工的操作失误和未经授权的交易，从而使大量的交易损失未能在账户上得到反映而是进入秘密账户。
1994 年12月，BFS未在账户中确认的累计损失超过 2亿英镑，其中仅1994年就达1.85 亿英镑。
但如果此时采取有效措施，巴林也许就不会倒闭。
1995 年 1 月 18 日，日本神户发生大地震，其后数日，东京日经指数大幅度下跌，里森一方面遭受更大的损失，另一方面从伦敦获得大量资金购买更大数量的日经指数期货合约并卖空日本政府债券，希望日经指数会上涨到理想的价格范围。
但事与愿违，日经指数并未如里森预期的那样上涨。
1995年的前两个月中，BFS累计未报告损失翻了三番，2月27日，达到了 8.27英镑，加上相关成本，BFS未经授权的交易损失累计达到 9.27亿英镑，是整个巴林银行全部资本和储备金的 1.2倍。
尽管英格兰银行采取了一系列的拯救措施，但这个闻名于世的银行最终还是破产了。
企业内控控制与制度设计案例分析参考答案(部分)
案例分析参考答案项目一内部控制与制度设计基础［案例分析1] 参考答案：巴林银行的内部控制制度在设置上存在下列缺陷使得欺诈行为有可能发生，而且欺诈金额又是如此之大。
1、不相容职务分离控制存在缺陷。
该案例中，交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录，这违背了不相容职务分离控制中“执行与记录某项经济业务的职务分离”的基本要求。
2、内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。
该案例中，当巴林银行的内部审计师意识到交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录后，管理层仍然没有采取任何行动，说明了巴林银行的内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。
[案例分析2] 参考答案：1．该公司的内部控制制度在设计上存在内部环境控制缺陷，从而无法防止欺诈行为的发生。
该案例中，一方面公司的总裁、财务总监和主计长等关键管理人员职业道德低下，串通舞弊，导致内部控制制度“失灵”，另一方面该公司的内部控制制度在设计上存在关键管理人员工作岗位轮换控制缺陷，从而无法防止类似欺诈行为的发生。
2．结合该公司的具体情况，欲阻止这种欺诈行为的发生，应设计如下内部控制制度：（1）公司应根据不同层级人员的职责权限，结合不同层级人员对实现公司内控目标的影响程度和不同要求，分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或者行为守则，并明确相应的监督约束机制。
高级管理人员应恪守以诚实守信为核心的职业操守。
（2）建立轮岗制度，定期或不定期进行关键工作岗位轮换，通过轮换及时发现存在的错弊情况，或抑制不法分子的不良动机。
（3）建立反舞弊机制。
公司应当明确反舞弊的重点领域、关键环节及其主要内容；建立并完善投诉、举报管理制度；发生舞弊事件后，在补救措施中应有评估和改进内部控制的书面报告，对舞弊者采取适当的措施，并将结果向内部及必要的外部第三方通报。
项目二货币资金控制与制度设计[案例分析1] 参考答案：1.存在问题：在北方公司现金收、付业务中，现金管理的内部控制制度没有体现会计和出纳人员相互制衡，出纳与会计的职务没有分离。
巴林银行案例分析
巴林银行案例分析(总2页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除根本原因、如何被蚕食、管理制度是否让里森钻了空子、里森话的意义。
吸取什么教训。
导致巴林银行倒闭的根本原因是由于信息不对称而引起的道德风险，以及当从事国际银行业务的银行把业务由一个国家转到另一个国家，银行于分支机构间，银行于管理当局间的信息不对称，使得银行总部对分支机构，政府对国际银行业的监管不力，制度落后。
在里森任职期间，由于里森本人分管交易与结算，这种做法给了里森很多自己做决定并执行的权利。
随后，巴林银行进行了一个月的调查，但由于其对资产负债表不重视，因而没有查出里森的问题。
内部控制的松懈及工作的疏忽，进一步纵容了里森……巴林银行的命运就此终结。
总之，巴林银行的管理制度是让里森钻了空子，里森的话也证实了这点。
巴林银行集团的管理层的失职，监管制度的不完善，内部制度的松散，交易部门与行政管理部门职责不明，代客交易和自营交易划分不清等正是我们该从这个案例中吸取的教训。
巴林银行倒闭案对我国银行业的启示1、从宏观角度而言，我国政府及监管当局必须加强对金融机构，特别是跨国金融机构的监管，完善商业银行的监管体系，金融系统的行业监管体系。
例如，完善相关法律主体，制定金融法规细则；构建科学的金融监管信息系统，增强信息的透明度和准则性；建立高效的金融风险预警系统；加强行业自律和社会监督等2、监管部门和银行内部必须要完善内部控制制度，与金融衍生产品发展相匹配，更好起到内控作用，避免风险。
例如，完善稽核制度，建立事前、事中、事后监督体系，以保证内部控制机制的高效性和可靠性，增强从业人员的职业道德和专业素质等。
3、银行对分支机构，特别是跨国分支机构的外部监管制度尽量避免由于信息不对称导致的漏洞，规定子公司、分支机构资金和业务的比例限制，建立关于内部业务和对外交易的强制信息披露，必须信息公开。
巴林银行风险管理案例分析
巴林银行风险管理案例分析第一篇：巴林银行风险管理案例分析巴林银行风险管理案例分析一、案例简介（一）巴林银行的历史巴林银行是英国历史最悠久的银行之一，于1762年由法兰西斯·巴林爵士所创立，至1995年已有233年的历史，最初从事贸易活动，后涉足证券业，19世纪初成为英国政府证券的首席发行商。
此后100多年，巴林银行在证券、基金、投资、商业银行业务等方面取得了长足发展，成为伦敦金融中心位居前列的集团化证券商，连英国女皇的资产都委托其管理，素有“女皇的银行”的美称。
1993年，巴林银行的资产有59亿英镑，负债56亿英镑，资本金加储备4.5亿英镑，海内外职员4000人，盈利1.05亿英镑；1994年，巴林银行税前利润高达1.5亿英镑，管理300亿英镑的基金资产，15亿英镑的非银行存款和10亿英镑的银行存款，其核心资本在全球1000家大银行中排名第489位。
（二）巴林银行的倒闭就是这样一个具有233年历史、在全球范围内掌控270多亿英镑资产的巴林银行，竟毁于一个年龄只有28岁的毛头小子尼克·里森之手。
里森未经授权在新加坡国际货币交易所（SIMEX）从事东京证券交易所日经225股票指数期货合约交易失败，致使巴林银行亏损6亿英镑，这远远超出了该行的资本总额（3.5亿英镑）。
1995年2月26日，英国中央银行英格兰银行宣布——巴林银行不得继续从事交易活动并将申请资产清理。
10天后，这家拥有233年历史的银行以1英镑的象征性价格被荷兰国际集团收购。
这意味着巴林银行的彻底倒闭，但荷兰国际集团以“巴林银行”的名字继续经营。
（三）巴林银行的破产过程1992年，28岁的尼克·里森被巴林银行总部任命为新加坡巴林期货有限公司的总经理兼首席交易员，负责该行在新加坡的期货交易并实际从事期货交易。
从1994年底开始，里森觉得日本股市将上扬，未经批准就做风险极大的金融衍生品交易，期望利用不同地区交易市场上的差价获利。
【尚择优选】XX从内部控制浅谈巴林银行的倒闭事件.docx
从内部控制浅谈巴林银行倒闭事件摘要：1995年巴林银行的倒闭向世人敲响了金融业内部控制的警钟。
反思巴林银行倒闭的成因，以加强企业内部管理，提高提高企业经营管理水平，成为了每一个企业管理者研究的重要内容。
本文从内部控制的角度对巴林银行倒闭案的成因进行了分析,提出建立、健全有效的内部控制制度并有效运行是企业发现、纠正错误行为,防止财务造假的重要措施。
建议企业要从完善内部控制环境和信息披露制度,加强风险控制和内部审计几个方面着手进行内部控制建设。
关键词：内部控制，风险控制，控制环境一内部控制理论的历史发展内部控制概念最早由外部审计界提出。
随着社会经济的发展，传统的以账为基础的审计方法已经不能适应变化了的经济环境，环境压力迫使审计界必须探寻新的审计理论和寻找新的审计方法。
这样为了在新的经济环境下提高审计效率控制审计风险，开始提出内部控制概念，通过对内部控制的评审来确定审计师可能承担的审计风险和需要执行的审计业务量。
内部控制自提出后一般认为经历了以下四个阶段：第一，内部牵制阶段。
内部牵制是内部控制的最初形式，其核心思想是一项经济业务通过分工由不同的人共同完成，从而形成相互制约和牵制，并通过账目核对确保经济业务得到正确记录，会计信息真实可靠。
第二，内部控制制度阶段。
这个时期将内部控制划分为两个部分：内部会计控制和内部管理控制。
其中内部会计控制的作用是确保会计信息真实可靠、企业资产安全完整；内部管理控制是从企业经营的角度出发确保企业的方针政策得到贯彻实施，提高企业的经营效率，实现企业整体经营目标。
第三，内部结构控制。
20世纪80年代外部审计界提出了内部控制结构，将内部控制界定为控制环境、会计制度以及控制程序三个部分。
这一阶段，内部控制不仅包含了与企业经营效率和经营目标实现有关的内容，而且还保证会计信息真实可靠与资产安全完整。
这从内部控制结构的定义看出，即“企业的内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策与程序。
内部控制案例第08章案例22 巴林银行
风险评估——员工素质
魔鬼交易员——金融市场动荡
以及严格的监管措施陆续出台，给 欧美投资银行的生存发展增添困难。 一些交易员愿意铤而走险，其实也 是为了高昂的佣金。“魔鬼交易员” 事件再次发生显示欧美金融机构的 治理问题。
金融史上最出名的几位魔 鬼交易员如巴林银行的Nick Leeson和法国兴业银行的 Jerome Kerviel等，这些人 大都是30岁左右的男性， 生活压力偏大，但还有敢 于铤而走险的勇气。
“矩阵式”管理的一个明显优点就是可以形成双重监督，如果落实到位， 就可以有效地防止员工舞弊等现象。
二、大力发挥内部审计的监督作用
内部审计部门应当将查悉的内部控制漏洞，迅速、精确地报告 给最高管理层，后者应当尽速采取措施解决上述问题。
人员培训
一、加强对基层员工职业道德、法律意识的培训
增强基层员工的职业道德观念和法律意识，教育员工不能因为个人利益 而忽视集体利益，不能因为盲目追求利益而忽视风险，不能做出舞弊等违法 行为。
三、控制活动
违反不相容职务分离控制原则
从巴林银行新加坡期货公司开始交易的第一天起，到 其倒闭之日，李森一直既是前台的首席交易员，又是后台 的结算主管，这两个至关重要的岗位，都是由李森一人把 持，他既负责前台交易又从事行政财务管理。
所谓前台职务，主要指交易业务，而后台职务，包括 清算，稽查和业务准入。
头寸指投资者拥有或 借用的资金数量。
Leeson凭其天才的经验， 为了反败为胜，再次大 量补仓日经225期货合 约和利率期货合约，头 寸总量已达十多万手。 要知道这是以“杠杆效 应”放大了几十倍的期 货合约。
通过保证金获得更多资本 放大收益或亏损
2月24日，当日经 指数再次加速暴跌后， Leeson所在的巴林期 货公司的头寸损失， 已接近其整个巴林银 行集团资本和储备之 和。融资已无渠道， 亏损已无法挽回， Leeson畏罪潜逃。
从尼克李森巴林银行倒闭案谈企业内部控制制度
能是业界创新的积极分子。
4.年轻企业急需重视核心能力的构建作为年轻的企业，工作效率严重不足（3.75），因此进一步优化各业务操作流程中各部门之间的衔接与配合，加强绩效考核与战略的强关联性，确保绩效能驱动战略的实施，让员工更有全局思维，经营思维尤为重要。
面对以上竞争力特征，港企如何定位出竞争力盲点，制定配套的改进策略突破呢？三、企业竞争力提升之道：重点突破、环环紧扣调研发现，港企在客户关系管理上表现尤为突出，但在其他环节不同类型企业有不同表现，其中跨界学习能力缺失对企业的创新有显著影响，战略未能与员工达成共识，经营上会影响效率。
如此环环紧扣的竞争力元素，需重点突破、配套改进的提升策略(Porter,1996)。
借鉴Dave Ulrich 教授对提升竞争力的建议，结合港企的表现。
笔者建议致力于自我竞争能力提升的企业，可以透过以下几步寻求突破：第一步：进行全面内外部评估。
构建一个全面的竞争力评估工具（如《企业竞争力评估》工具），并且将自身实际情况评估，自我预期评判、主要竞争对手对比评估，标杆对标评估，发现自身的优势与不足。
第二步：对评估结果进行DNA 元素影响链分析。
这些DNA 元素往往由因果或连带关系，例如跨界学习与创新有一定关系，有时候评估出来最弱的环节并一定是直接突破的环节。
因此企业对这些关系进行影响链分析，找到突破点。
第三步：制定改进目标、计划。
根据突破口，明确提升目标，或对标对象，尽可能让目标可视化，制定环环紧扣改善计划，避免单向推进，实现重点与全面的平衡。
第四步：匹配资源投入，定期进行评估纠偏，避免急功近利。
竞争力的提升不是一朝一夕的事情，资源的配套是必须的；同时及时进行改进效果的评估、改进计划的纠偏等，确保投入能对竞争力全局起作用。
四、结论本文借鉴Dave Ulrich 的《企业竞争力评估》调研工具，20多家企业的管理者与核心人员对香港企业的竞争能力从11个维度进行评估，发现当前香港企业在竞争力上出现关注客户维护，但创新能力不足等问题，通过对问题的分析，文章最后针对香港企业竞争力现状提出香港企业需要采取重点突破、环环紧扣的建设思路。
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企业内部控制机制研究——以巴林银行事件为例摘要：1995年，曾经辉煌无比的巴林银行因为内部控制不到位，人员失责，百年基业毁于一旦。
巴林银行倒闭案曾在全球引起热议，由此人们开始认识到在复杂多变的国际环境中，企业内部控制机制的重要性。
本文以巴林银行倒闭事件作为案例分析的对象，梳理巴林银行内部控制不足的原因所在。
通过巴林银行倒闭案，提出了不断完善内部控制机制，以适应外部复杂的竞争环境，获得稳定健康的发展。
关键词：巴林银行；内部控制；风险识别A study on the internal control mechanism of Enterprises -- a case study of Bahrain bankAbstract:1995, the Bank of Bahrain has been brilliant because of internal control is not in place, the staff is not responsible for the destruction of the century foundation. The collapse of the Bank of Bahrain has aroused heated debate in the world, and people began to realize the importance of internal control mechanism in the complicated and changeable international environment. In this paper, the case of bank failures in Bahrain as a case study, the reasons for the internal control of the Bank of Bahrain. combined with the Bahrain bank bankruptcy case, put forward to continuously improve the internal control mechanism, in order to adapt to the complex external competition environment, stable and healthy development.Key words: Bahrain bank; internal control; risk identification企业内部控制机制研究——以巴林银行事件为例 (3)1.1研究背景和研究意义 (5)1.1.1研究背景 (5)1.1.2研究意义 (5)1.2国内外研究现状 (6)1.2.1国外研究现状 (6)1.2.2国内研究现状 (6)1.3研究思路和研究方法 (7)1.3.1研究思路 (7)1.3.2研究方法 (7)2企业内部控制的相关理论 (8)2.1内部控制的定义 (8)2.2内部控制的目标 (8)2.3内部控制的原则 (8)2.4内部控制的要素 (9)3内部控制机制案例分析——以巴林银行为例 (10)3.1巴林银行倒闭始末 (10)3.2巴林银行倒闭原因分析 (10)3.2.1 巴林银行防风险度淡漠 (10)3.2.3 企业管理制度的错误导向 (11)4巴林银行内部控制机制的缺陷 (13)4.1法律法规不完善，公司治理结构存在缺陷 (13)4.2企业制度缺失，内部监督和激励机制不完善 (13)4.3企业风险意识淡漠，忽视内部控制 (13)4.4培训机制不全，内部控制效率低下 (13)5从巴林银行事件看完善内部控制机制的举措 (15)5.1推进企业内部控制管理文化建设 (15)5.2适时健全和完善企业内部控制管理制度 (15)5.3对内部管理人员进行培训，提高工作效率 (15)5.4实行动态化内部控制管理 (15)5.5内部控制机制要切合企业实际，可有效运行 (16)致谢 (18)1引言成立于1763年巴林银行，是世界上最早也是最赫赫有名的商业银行之一。
巴林银行因其专业精准的理财之道，是英国皇室首选的理财合作对象，曾助阵美国向法国购路易斯安那州。
久有盛名的巴林银行，却因公司内部控制的松散和不到位问题引发多米诺效应，于1995年清算破产，233年积累和成就顷刻乌有。
巴林银行事件在全球引起了巨大的震动和反响。
各界由巴林银行事件开展了对公司内部控制机制问题的热烈讨论和深刻反思。
2008年中国经历次贷危机之后，经济发展速度大幅降低，以往过度依赖投资拉动的经济增长模式，凭着巨大的惯性，使得各大商业银行经营风险骤增。
对巴林银行破产事件研究和反思，以找到更完善更安全的企业内部控制机制，对中国的金融行业健康稳定发展依然具有实践意义和理论价值。
1.1研究背景和研究意义1.1.1研究背景经济全球化，企业面临着来自外界巨大的竞争凤险，企业经营风险骤增。
企业如何让在获得快速发展的同时将风险规避，获得稳定发展，是企业最核心和关键的问题。
本文从巴林银行倒闭事件出发，反思企业内部有效控制对规避风险，提高企业经营效率和盈利能力的作用和意义。
以巴林银行之镜，鉴今日企业的内部控制机制的发展、改变和完善。
1.1.2研究意义在中国社会经济腾飞，市场快速发展的情况下，一个企业想要在市场中站住，就要提升自己的核心竞争力，而内部控制正是提高其竞争力的重要方式。
目前，内部控制对于企业及其利益相关者规避风险具有关键意义。
其重要性日益引起人们的重视。
1.2国内外研究现状1.2.1国外研究现状在美国，萨班斯—奥克斯利法案要求美国的所有公司每年都要评估财务报表的有效性。
公司在内部的控制体系的再评估和更新方面，可以参照行业标准和惯例来进行。
美国的反欺诈委员会在一九九二年提出的报告中指出：内部控制受到企业的管理层和董事会的影响，它是一过程，对这个过程进行实现是为了企业的良好运行。
企业的内部控制的好处有:1、有利于提升企业管理运营的效率提升；2、提高财务报告的可靠性；3、减少违反法律法规的可能性；内部控制的方向来看，需要掌控一个方面的要素：1、对企业环境的控制；2、企业的风险评估；3、企业的控制活动。
这一报告是企业内控发展的历程上的一个重要里程碑。
在这一个内控框架出现之后，企业的内部控制出现的很大的变化，美国的Sarbanes-Oxley Act法案是世界的内部控制的重要推动。
2003年，由美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会编写的《企业风险管理框架（草稿）》发布，到二零零四年正式公布该报告的最终版《企业风险管理—整体框架》（本文简称ERM框架）。
ERM框架在COSO报告的基础上增加“资产安全”的内部控制目标，并提出战略目标；1ERM与最初版相比，从五个要素增加到了八个，在内容上进行了拓展丰富；在ERM的框架下，识别目标和战略方案，通过风险识别产生的影响采取措施；ERM框架将风险控制和内部控制进行统一，使内部控制成为风险管理不可缺失的一部分。
1.2.2国内研究现状从20世纪80年代开始，我国的内部控制管理仍以政府为主导，1986年财政部颁发的《会计基础工作规范》为我国建设企业内部控制体系提供了法律保障，为企业内控提供了指导和规范。
中国的内部控制正在不断地完善，中国的企业的内部控制实践构建基于人员、制度、流程的企业 内部控制三维体系(张霞、李芳，2009)，构建基于绩效考核的内部控制体系 (尚文丽，2015)，基于动力能量观的母子公司财务控制结构的改进(刘剑民、蒋尧明，2011) 等方面探索构建完善的内部控制和风险管 理机制，虽然也有一些成功的经验(陈艳，2011;范松林，2011;1吕景胜，赵玉梅：董事会特征对内部控制失效的影响研究——基于中国上市公司的数据分析[J]；《中国软科学》；2016(05)高强、周晶、李秀莲， 2010; 王艳丽，2010)，尚且在探索和完善的阶段，亟需有系统的经验或深刻的教训来借鉴和警醒。
李晓惠（2012）从企业微观出发，认为内部控制的有效实施关键在于一套不被短期利益所蒙蔽的激励计划，正确识别风险，快速且机动地挑战内部控制机制。
乔炳亚，杨郁（1995）结合巴林银行倒闭事件，认为罪魁祸首并不是个别关键人员失责，诚信问题发酵导致的，在市场组织者和监管部门的缺失条件下，内部控制机制的松散和麻痹是百年老行轰然倒塌的关键。
1.3研究思路和研究方法1.3.1研究思路本文在深入学习企业内部控制相关理论的基础上，对企业内部控制从总体上进行了综合研究。
首先从内部控制的理论入手，其次，确定内部控制的总体目标框架，在框架内对企业的主要经营管理活动进行具体分析，分别对应内各个要素分析内部控制的漏洞，最后，进而对企业内部控制存在的问题提出解决的方案和对策，对具体的问题具体分析，并有效的对内部控制进行设计。
促使企业的内部控制有效运行。
1.3.2研究方法本文主要采用网络荟萃法和案例分析比较法相结合。
根据网络信息和数据，结合巴林银行倒闭案始末，探讨企业内部控制机制如何有效发挥作用，不断促进企业稳定发展。
另依靠文献综述法，通过对文献资料进行合理的收集与应用并且广泛阅读，从而获取企业内部控制的最新研究成果和动态。
在前人的理论和实践研究的基础上，分析巴林银行倒闭原因，并根据中国当今企业内部控制机制发展状态，提出相关改进建议。
2企业内部控制的相关理论2.1内部控制的定义内部控制是企业单位的管理，在保证企业经济的安全完整以及企业的会计信息的可靠性，对经济行为和经济活动进行干预控制，在企业的内部进行分工，从而使得企业内部产生相互制约的关系，在这个过程中形成的一系列对企业的所有的资源、职能进行一个系统化、规范化的过程，并且形成一个非常完整的体系。
2.2内部控制的目标内部控制的主要目标是对单位的经营和经济活动进行效率和效果上的控制，保障了企业的资源安全性、财务报告的可靠性。
（一）帮助企业管理层执行企业的方针实现企业的发展目标。
内部控制的主要的形式是企业通过若干的政策、程序以及制度来对企业进行管控。
这些制度政策的出发点是实现企业管理层的经营目标计。
内部控制存在于企业的各个层面，只要企业有经营活动就需要进行企业的内部控制。
（二）对企业的资产起到保护的作用，防止资产流失。
内部控制的资产保护是指对单位的资金、商品、证券和其它的实物资产和其他企业的资产进行保护。
（三）对企业的内部信息和财务资料进行保护。
企业经营目标的制定需要可靠的报告和相关准确的市场信息，以能够做出正确有判断的决策。
2.3内部控制的原则（一）既要起到防止企业的各种有害的错漏又要对企业的发展起到促进作用。
（二）既要起到企业的事前预防的作用也要在事中或事后能够及时发现企业运行中的漏洞的作用。