2016年会计继续教育答案

2016 年企业类考试卷

、单选题

1、关于出纳交接，关于监交人的责任说法错误的是（

）。

A 、监交人是指对交接双方所进行的交接事项，亲自、逐一、全面地进行核验的第三方

B 、监交人承担着核验、监督、见证的责任

C 、监交人不需要在交接书上签名

D 、始终与交接人和接交人同在接交现场

I A | B | C

【正确答案】C

【答案解析】监交人需要在出纳工作交接书及其附件上签名。

2、代理记账机构及其从业人员对委托人要求其作出不当的会计处理, 以及

其他不符合法律、法规和国家统一的会计制度行为的，应当（

A 、予以同意

B 、予以拒绝

C 、遵循委托人要求来做

D 、考虑

J 丨 B

I C

【正确答案】B

【答案解析】代理记账机构及其从业人员对委托人要求其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规和国家统一的会计制度行为的，应当予以拒绝。

3、下列不属于营改增后视同销售行为的是（）。

A 、单位向其他单位无偿提供服务

B 、个人向其他单位无偿转让无形资产

C 、个人向其他个人无偿转让不动产

D 、单位将无形资产用于公益事业

C C

ABC

提供不实的会计资料,

）。

【正确答案】D

【答案解析】将无形资产或不动产用于公益事业，不属于视同销售的范围。

4、代理记账审批机关做出批准决定的，应当自做出决定之日起（发放代

）个工作日内向申请人理记账许可证书，并向社会公示。

A、5

B、10

C、15

D、20

【正确答案】B

5、出纳交接，关于交接人的责任说法错误的是（）。

A、应对移交的内容，承担完整、完好准确的责任

B、离岗后，对原单位需要协助的事情，履行协助义务

C、在出纳工作交接书及其附件上签名

D、离岗位，不再承担任何责任

ABC

【正确答案】D

6、当月缴纳上期增值税通过（）账户核算。

A、应交税费-- 应交增值税（销项税额）

B、应交税费——未交增值税

C、应交税费一一应交增值税（进项税额）

D、应交税费一一应交增值税（已交税金）

r r r

A z

B " C

【正确答案】B

【答案解析】当月缴纳上期增值税通过“应交税费一一未交增值税”账户核算。

7、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。

A 、0.15

B、0.25

C、0.35

D、0.45

【正确答案】D

【答案解析】1月不含税销售额=15.45/ （1+3% =15万元），1月应缴纳增值税税额

=15X 3%=0.45 （万元）。

8、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（）缴纳增值税。

A、销售货物

B、销售服务

C、提供劳务

D、销售不动产

c C C C

A B C D

【正确答案】A

【答案解析】从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

9、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入15.45兀，发生运输成本5万兀。该

小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（）元。

A 、0.45

B 、0.15

C 、0.35

D 、0.75

r c

A M B

r C ° D 【正确答案】A

【答案解析】应纳税额=15.45 -（ 1 + 3% X 3%=0.45（万元）

10、代理记账机构设立分支机构的，应当及时向（ A 、分支结构所在地 B 、代理记账机构总部 C 、委托人所在地 D 、代理记账机构总部注册地）的审批机关办理本案登记。

【正确答案】A 【答案解析】暂无

般纳税人销售其 2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 11、）的预

A 、 1%

B 、 4%

C 、 5%

D 、 10% 【正确答案】C 【答案解析】一般纳税人销售其 2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照；预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 5%勺 12、

般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（

）的征收率计算应预缴税款。 A 、 3%

B 、 5% C

、 7% D 、 9% 【正确答案】A

【答案解析】一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的, 以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照款。

13、增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过（）万

元（按季纳税9万元），自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

A 、 1

B 、 2

C 、 3

D 、 4

【正确答案】C

般纳税人出租其 2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法, 按照（）

的征收率计算应纳税额。

【正确答案】A

15、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，

应在收到预收款时按照（

）的预征率预缴增值税。

A 、 1%

B 、 2%

C 、 3%

D 、4%

3%的征收率计算应预缴税

14、 A 、 5% B 、 11%

13% D 、 17%

17、关于“10月20日’，书写正确的是（）。

A 、零壹拾月零贰拾日

B 、壹拾月零贰拾日

C 、零壹拾月贰拾日

D 、壹拾月贰拾日

￥ B

" c

【正确答案】A

18、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（ A 、应纳税额=销项税额-进项税额 B 、销项税额=不含税销售额X 税率 C 、不含税销售额=含税销售额+（ 1-税率）

【正确答案】C

16、A 公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，不含税售价为

10000元, 扣为10%适用增值税税率为

17%则A 公司应确认的销售收入为

A 、

8000

B 、

9000

C 、 10000

、

11000

r A

B C

给买方的商业折

丿元。

【正确答案】B

【答案解析】应确认的销售收入=10000X

1-10%） =9000 （元）

）。

D、不含税销售额=含税销售额+（1 +税率）

【正确答案】C

【答案解析】不含税销售额=含税销售额+（1+税率），所以选项C不正确。

19、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产

核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（）年从销项税额中抵扣。

A、2

B、3

C、4

D、5

「 A 广 B ° C 广 D

【正确答案】A

【答案解析】分2年从销项税额中抵扣。

20、下列各项中，不属于增值税专用发票认证的方式的是

( )。

A、现场认证

B、系统认证

C、查询平台认证

D、抵扣认证

c C

B °

C 「 D

【正确答案】D

【答案解析】发票认证的方式包括：现场认证、系统认证、查询平台认证。

21、代理记账许可证书有效范围是（）。

A、本县

B、本市

C、本省

D、全国

【正确答案】D

【答案解析】代理记账许可证书不再受区域限制，在全国范围内有效。

22、纳税人应自开票之日起（进项

税额，逾期不得抵扣。

A 、90

B 、120

C 、180

、

240

【正确答案】C

【答案解析】纳税人应自开票之日起180天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报

抵扣进项税额，逾期不得抵扣。

23、对于无证经营的代理记账机构，由（）按照有关法律、法规予以查处。

A、县级以上人民政府财政部门

B、省级以上人民政府财政部门

C、市级以上人民政府财政部门

D、本级人民政府财政部门

c C C C

A B C D

【正确答案】A

【答案解析】对于无证经营的代理记账机构，由县级以上人民政府财政部门按照有关法律、法规予以查处。

24、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按（

）

）天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣

征收增值税。

A、1%

B、1.5%

C、2%

【正确答案】C

【答案解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照率减按2%征收增值税。

25、下列各项中，关于差额征税的说法不正确的是（）。

A 、金融商品转让，按照卖出价做为销售额

B 、融资租赁和融资性售后回租业务差额计征

C 、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价

款

D 、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者

行政事业性收费后的余额为销售额

【正确答案】A

【答案解析】选项 A,金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

3%的征收 D 、2.5%