征免性质与征减免方式对应关系表

报关单主要栏目的内容填报（征免性质2）

（三）信息的查找与确定征免性质需要分析判断来确定，根据对备案号、贸易⽅式和征免性质的含义学习可以发现，它们之间有着逻辑对应关系。

下⾯的表格给出了主要的⼏种备案号、贸易⽅式和征免性质的对应关系，凭此可判断征免性质。

注：国家公布有《外商投资项⽬不予免税的进⼝商品⽬录》，该⽬录下的商品即使是在合资合作设备、外资设备物品的贸易⽅式下进⼝也不予免税，⽽是⼀般征税。

由于教材并没有提供该⽬录，因此考⽣只要知道如果是列⼊这个⽬录的不能免税，征免性质要填“⼀般征税”。

在教材中也给出了⼀个类似的表格，⽽且⽐上⾯的表格还要简单地表达出⼀个信息，考试的范围可能仅限于教材中表格的内容。

特别是对于贸易⽅式是“合资合作设备”及“外资设备物品”对应的征免性质只考“⿎励项⽬”。

⽽对于“中外合资”、“中外合作”、“外资企业”由于已基本不使⽤就不再考了。

但对于外商投资企业以⼀般贸易⽅式出⼝货物征免性质还是要使⽤。

见下⾯的表格，考⽣仍然要掌握。

上述两个逻辑关系表格中个别的贸易⽅式与征免性质不是必然的对应关系，会有特例。

但特例的情况⼏乎不会在考试中出现，所以在这⾥忽略它。

（1）根据所确定的贸易⽅式结合上⾯的两个表格确定征免性质。

⽐如试题中⼀批进⼝料件根据题⽬的描述可以确定其贸易⽅式是“进料对⼝”，则可以确定该批货物报关单上的征免性质应该填“进料加⼯”或“503”。

因为贸易⽅式进料对⼝对应的征免性质只有进料加⼯。

同样有⼀⼀对应关系的还有：来料加⼯⼀来料加⼯；不作价设备～加⼯设备；⽆代价抵偿⼀其他法定。

贸易⽅式是“合资合作设备”的进⼝货物，其征免性质⼀般情况下就是“⿎励项⽬”，实际⼯作很少⽤到，还有征免性质是“中外合资”、“中外合作”、“⼀般征税”的情形。

贸易⽅式是“外资设备物品”的进⼝货物，其征免性质⼀般情况下也是“⿎励项⽬”，是“外资企业”和“⼀般征税”的情况也很少。

（2）⽆论进出⼝，都可以根据所给⽂字说明资料中备案⽂件⾸位字母判断。

贸易方式征免性质对应

“贸易方式”等栏目对应关系
报关单“贸易方式”、“征免性质”、“征免”、“用途”以及备案文件首字母之间存在必然联系，应把这几项作为一个整体来学习，并熟练掌握，现将常见的这几栏内容列表如下：
贸易方式等栏目对应关系表
另外，注意下面三种特殊情况的填报方法：
（16）外商投资企业用国产原材料加工产品出口或经批准自行收购国内产品出口的货物：
贸易方式征免性质征免生产厂家
（填企业性质）照章（填出口企业名称）
一般贸易中外合作
中外合资
外资企业（外商独资）
（17）三资企业按内外销比例为加工内销产品而进口的料件或进口供加工内销产品的料件：
贸易方式征免性质征免用途
一般贸易一般征税照章其他内销
（18）进料加工出口成品中进口料件价值占成品总值小于20％的，成品出口报关单：
贸易方式征免性质征免生产厂家
一般贸易一般征税照章（出口企业名称）。

监管方式征免性质对应关系表

日起3年
其他免费提供的其他进出口免费进出口货物（3339）
除已具体列名的礼品、无偿援助和赠送物资、捐赠物资、无代价抵偿进口货物、一般征税（101）国外免费提供的货样、广告品等及归入列名监管方式的免费提供货物以外，进出口其他免费提供的货物
一般征税（101）经商务部批准的有对外承包工程经营
出口加工区进出成品进出区（5100）不填
内销远洋船用设备及关键部件
远洋船舶来料料件内销（420）
远洋船舶及设备部件
（0245）进集成电路料料件内销（422）
集成电路生产企业进口货物
（0644）
膜晶显（423） “膜晶显”企业进口货物
ITA产品（499）
非全税号信息技术产品
国批减免（898）
国务院特准减免税的进出口货物
内部暂定
按成品征税的保税区来料加工成品一般征税（101）转内销
货物
按成品征税的保税区进料加工成品一般征税（101）转内销
货物
按料件征税的保税区来料加工成品一般征税（101）转内销
货物
保区进料料件（0544）
按料件征税的保税区进料加工成品一般征税（101）转内销
货物
补偿贸易（0513）来料加工（502）补偿贸易进口料件
来料、进料加工进口的保税料件因品质、规格等原因退运出境，更换料件复进口
来料、进料加工出口的成品因品质、规格或其他原因退运进境，经加工、维修或更换同类商品复出口
一般征税（101）
一般征税进出口货物
特定区域（301）
特定区域进口自用物资及出口货物
保税区（307）保税区进口自用物资
内销设备（421）

监管方式征免性质对应关系表

海关适用监管制度监管方式征免性质条件解释一般贸易一般贸易（0110）一般征税（101）以正常交易方式成交的进出口货物科教用品（401）大专院校及科研机构进口科教用品列疾人（413）列疾人组织和企业进出口货物鼓励项目（789）国家鼓励发展的内外资项目进口设备自有资金（799）外商投资额度外利用自有资金进口设备、备件、配件国批减免（898）国务院特准减免税的进出口货物中外合资（601）中外合资企业出口本企业生产（加工贸易除外）的产品,并且出口成品全部有国产料件组成中外合作（602）中外合作企业出口本企业生产（加工贸易除外）的产品,并且出口成品全部有国产料件组成外资企业（603）外商独资企业出口本企业生产（加工贸易除外）的产品,并且出口成品全部有国产料件组成易货贸易易货贸易（0130）一般征税（101）一般征税进出口货物鼓励项目（789）国家鼓励发展的内外资项目进口设备国批减免（898）国务院特准减免税的进出口货物例外减免（999）例外减免税进出口货物加工贸易料件、成品放弃料件放弃（0200）不填加工贸易企业主动声明放弃的进口料件和加工成品成品放弃（0400）来料加工来料加工（0214）来料加工（502）来料加工装配和补偿贸易进口料件及出口成品加工贸易货物结转来料深加工（0255）不填指加工贸易企业将保税进口料件加工的产品转至另一加工贸易进料深加工（0654）企业进一步加工后复出口的经营活动来料余料结转（0258）加工贸易企业在经营来料加工、进料加工加工复出口业务过程中剩余的、可以继续用于加工制成品的加工贸易进口料件，结转到同一经营单位、同一加工企业、同样进口料件和同一加工监管方式的另一加工贸易合同项下继续加工复出口进料余料结转（0657）加工贸易料件复出来料料件复出（0265）其他法定来料加工、进料加工进口的保税料件因品质、规格等原因退运，以及加工过程中产生的剩余料件、边角料、废料退运出境来料边角料复出（0865）进料料件复出（0664）进料边角料复出（0864）加工贸易货物退换来料料件退换（0300）不填来料、进料加工进口的保税料件因品质、规格等原因退运出境，更换料件复进口进料料件退换（0700）来料成品退换（4400）来料、进料加工出口的成品因品质、规格或其他原因退运进境，经加工、维修或更换同类商品复出口进料成品退换（4600）工贸易保税货物转内销来料料件内销（0245）进料料件内销（0644）一般征税（101）一般征税进出口货物特定区域（301）特定区域进口自用物资及出口货物保税区（307）保税区进口自用物资内销设备（421）内销远洋船用设备及关键部件远洋船舶（420）远洋船舶及设备部件集成电路（422）集成电路生产企业进口货物膜晶显（423）“膜晶显”企业进口货物ITA产品（499）非全税号信息技术产品国批减免（898）国务院特准减免税的进出口货物内部暂定（998）享受内部暂定税率的进出口货物例外减免（999）例外减免税进出口货物来料成品转减免（0345）421、307、401、403、406、412、501、601、602、603、606、608、609、789、799、898、998、999、420、101、422、499略进料成品转减免（0744）略进料边角料内销（0844）来料边角料内销（0845）内销设备（421）内销远洋船用设备及关键部件保税区（307）保税区进口自用物资国批减免（898）国务院特准减免税的进出口货物例外减免（999）例外减免税进出口货物远洋船舶（420）远洋船舶及设备部件一般征税（101）一般征税进出口货物集成电路（422）集成电路生产企业进口货物内部暂定（998）享受内部暂定税率的进出口货物加工贸易设备不作价设备加工设备（501）加工贸易外商提供的不作价进口设备。

征免性质代码表

重要征免方式代码表：
代码简称全称
101 一般征税一般征税进出口货物
299 其他法定其他法定减免税进出口货物
401 科教用品大专院校及科研机构进口科教用品
501 加工设备加工贸易外商提供的不作价进口设备
502 来料加工来料加工装配和补偿贸易进口料件及出口成品
503 进料加工进料加工贸易进口料件及出口成品
601 中外合资中外合资经营企业进出口货物
602 中外合作中外合作经营企业进出口货物
603 外资企业外商独资企业进出口企业
789 鼓励项目国家鼓励发展的内外资项目进口设备
799 自有资金外商投资额度外利用自有资金进口设备、备件、配件
进口报关单备案号、主要贸易方式、征免性质的逻辑关系表：
备案号常见贸易方式（监管方式）征免性质备注
无0110 一般贸易一般征税（101）
首位代码为B 0214 来料加工来料加工（502）
首位代码为C 0615 进料对口进料加工（503）
首位代码为Z 2025 合资合作设备鼓励项目（789）结合经营单位编码第六位数字，是否
是投资总额内
2225 外资设备物品鼓励项目（789）自用设备
0110 一般贸易（内资）鼓励项目（789）国内投资项目、利用外国贷款项目
0110 一般贸易自有资金（799）投资总额外，自用资金进口自用设备
0110 一般贸易科教用品（401）
0110 一般贸易保税区（307）
无2600 暂时进出货物其他法定（299）
无3010 货样广告品A 其他法定（299）
无3100 无代价抵偿其他法定（299）
无4500 直接退运其他法定（299）
无4561 退运货物其他法定（299）。

监管方式征免性质对应关系表

集成电路（422）集成电路生产企业进口货物
内部暂定（998）享受内部暂定税率的进出口货物
不作价设备（0320）加工设备（501）加工贸易外商提供的不作价进口设备
加工贸易设备（0420）
一般征税（101）外商作价提供、不扣减企业投资总额的进口设备
加工设备内销
海关监管期限内的加工贸易免税进口设备经批准转售给
例外减免（999）
暂时进出货物（2600）暂时进出境货物
一般征税（101）其他法定（299）
展览品（2700）
其他法定（299）
货样、广告品
货样广告品 A（3010）货样广告品 B（3039）
一般征税（101）其他法定（299）
一般征税（101）无代价抵偿（3100）进口无代价抵偿进出口货物
来料深加工（0255）进料深加工（0654）加工贸易货物结转来料余料结转（0258）不填
进料余料结转（0657）
指加工贸易企业将保税进口料件加工的产品转至另一加工贸易企业进一步加工后复出口的经营活动
加工贸易企业在经营来料加工、进料加工加工复出口业务过程中剩余的、可以继续用于加工制成品的加工贸易进口料件，结转到同一经营单位、同一加工企业、同样进口料件和同一加工监管方式的另一加工贸易合同项下继续加工复出口
中外合作（602）
外商投资企业投资进合资合作设备（2025）外外资企业（603）口设备、物品资设备物品（2225）海洋石油（606）
陆上石油（608）
鼓励项目（789）
一般退运进出口货物退运货物（4561）
其他法定（299）
外国常驻机构进出境常驻机构公用（2439）
公用物品
一般征税（101）其他法定（299）

贸易方式-征免性质对应

“贸易方式”等栏目对应关系
报关单“贸易方式”、“征免性质”、“征免”、“用途”以及备案文件首字母之间存在必然联系，应把这几项作为一个整体来学习，并熟练掌握，现将常见的这几栏内容列表如下：
贸易方式等栏目对应关系表
另外，注意下面三种特殊情况的填报方法：
（16）外商投资企业用国产原材料加工产品出口或经批准自行收购国内产品出口的货物：
贸易方式征免性质征免生产厂家
（填企业性质）照章（填出口企业名称）
一般贸易中外合作
中外合资
外资企业（外商独资）
（17）三资企业按内外销比例为加工内销产品而进口的料件或进口供加工内销产品的料件：
贸易方式征免性质征免用途
一般贸易一般征税照章其他内销
（18）进料加工出口成品中进口料件价值占成品总值小于20％的，成品出口报关单：
贸易方式征免性质征免生产厂家
一般贸易一般征税照章（出口企业名称）。

征免税方式表

征免税方式代码征免税方式全称1照章征税2折半征税3全免4特案5征免性质6保证金7保函8折半补税9全额退税征免性质代码表说明征免性质是对海关征减免税管理规定的类别划分，它主要用于报关自动化系统和EDI通关系统对进出口货物的征减免税进行分类统计，为海关关税数据库提供第一手数据。

一、征免性质的分类征免性质分为法定照章征税、法定减免税、特定减免税、其他减免税和暂定税率五部分。

其中特定减免税又分为按地区实施的税收政策、按用途实施的税收政策、按贸易性质实施的税收政策和按企业性质和资金来源实施的税收政策四类。

二、征免性质代码的编码结构征免性质代码由三位数组成，第一位数表示类别，第二、三位数表示该类别减免税项目的顺序号。

- 一般征税进出口货物一、定义与代码一般征税进出口货物指海关依照《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》、《中华人民共和国海关进出口税则》及其他法律、法规所规定的税率征收关税、增值税和其他税费的进出口货物。

本征免性质代码为"101"，简称：一般征税。

二、适用范围（一）除根据《中华人民共和国海关法》第四十条、《中华人民共和国进出口关税条例》第二十七条至三十条，以及其他有关减免税的外，任何单位、企业或个人进出口的货物均应依法照章纳税。

（二）根据国务院规定，进口汽车及维修零部件、摩托车、办公用品、烟、酒、电视机、录像机、放像机、音响设备、空调器、电冰箱、电冰柜、洗衣机、照相机、复印机、程控电话交换机、微型计算机及外设、电话机、无线寻呼系统、传真机、电子计算器、打字机及文字处理机、家具、灯具、餐料，除国际组织（不包括民间组织）和外国政府无偿赠送的，或我国缔结或参加的国际条约，以及我国政府与其他国家政府签定的双边协议规定可以减免税的以外，任何地区的任何企业、单位或个人，无论以何种贸易方式进口，均应照章纳税。

（三）任何单位、企业赴国外（包括港澳地区）印制的印刷品，进口时不论有无商业价值，除新闻出版管理部门批准的外，一律按40%的税率征收进口关税，并照章征收增值税。

征免性质与征减免方式对应关系表

读书破万卷，下笔如有神
征免性质与征减免方式对应关系表
征免性质对应征减免方式101 一般征税 1 照章4 特案6 保金7 保函201 无偿援助 3 全免6 保金7 保函299 其他法定 1 照章2 减半3 全免4 特案6 保金7 保函301 特定区域 1 照章2 减半（只对海南特区）4 特案6 保金7 保
函307 保税区 1 照章3 全免6 保
金7 保函399 其他地区 3 全免6
保金7 保函401 科教用品 1 照章
3 全免6 保金7 保函403 技术改造
1 照章3 全免6 保金7 保函406 重大项目
1 照章3 全免6 保金7 保函41
2 基础设施
1 照章3 全免6 保金7 保函413 残疾人
3 全免6 保金7 保函417 远洋渔业
3 全免6 保金7 保函418 国产化
1 照章4 特案6 保金7 保函501 加工设备
1 照章3 全免6 保金7 保函50
2 来料加工
3 全免6 保金503 进料加工 1 照
章3 全免5 随征免性质6 保金506 边境小额
1 照章
2 减半4 特案6 保金7 保函601 中外合
资 1 照章3 全免4 特案6 保金7 保函602 中外合作 1 照章3 全免4 特案6 保金7 保函603 外资企业 1 照章3 全免4 特案6 保金7 保函
好记性不如烂笔头。

备案号、贸易方式、征免性质和用途等逻辑关系表

备案号、贸易方式、征免性质、用途、征免之间的逻辑关系有无备案号（标记码）贸易方式征免性质用途征免说明货物一般进出口无＊一般贸易（0110）一般征税 101 外贸自营内销照章征税有外贸进出口经营权的企业以正常方式成交的进口货物其他内销外商投资企业为生产内销产品而进口料件加工贸易B ＊来料加工0214来料加工 502 加工返销全免来料加工装配和补偿贸易进口料件及出口成品，成品出口时备注栏填写：料件费、工缴费C ＊进料对口0615 进料加工 503加工返销全免进料加工贸易进口料件及出口成品转入/转出手册编号来料深加工0255 进料深加工0654 免填形式进口：加工返销；形式出口：免填全免来料深加工结转货物进料深加工结转货物B/C 来料料件复出0265 进料料件复出 0664 其他法定 299免填全免来料加工复运出境的原进口货物进料加工复运出境的原进口货物B/C 来料成品退换4400 进料成品退换4600 其他法定 299 退换进境：其他；出境：免填全免项号栏要填写手册原出口成品对应项号无加工贸易设备0420一般征税 101 作价提供/企业自用照章征税加工贸易外商提供的进口设备D 不作价设备0320加工设备 501 企业自用全免加工贸易外商提供的不作价进口设备特定减免税货物Z ＊合资合作备2025鼓励项目 789 企业自用全免中外合资、合作企业投资总额内进口的自用设备物资Z ＊外资设备品（2225）鼓励项目 789 外商独资企业投资总额内进口的自用设备物资 Z ＊一般贸易（0110）鼓励项目内资企业用国内投资项目或利用外国贷款、资金的项目789自有资金799 外商投资企业在投资总额外使用自由资金进口的享受特定减免税的货物科教用品401 包括科教用品和科技开发用品其他无＊展览品2700其他法定收保证金/其他（进境）免于填报（复出境保证金/保函（进境）全免（复出境）进出境展览品暂时进出货物2600收保证金/其他（进境）免于填报（复出境）保证金/保函（进境）全免（复出境）其他暂准进境货物货样广告品A 3010货样、广告品全免/照章征税无代价抵偿 3100其他全免补偿进境备注栏填写：原进口报关单号直接退运4500其他备注：先出口填决定书/通知书编号；后进口填出口报关单号；决定书/通知书编号退运货物4561其他备注栏：进境填原出口报关单号；出境填原进口报关单号。