会计师事务所执业质量检查工作总结
会计师事务所执业质量检查工作总结
会计师事务所执业质量检查工作总结概述随着我国经济的快速发展，会计工作越来越成为各行各业必备的基础工作，而会计师事务所在企业经济生态系统中扮演着非常重要的角色。
会计师事务所执业质量的高低，影响到企业财务报告的真实性和完整性，也影响到投资者的利益和社会公众的信心。
因此，会计师事务所执业质量检查工作的重要性不言而喻。
本文将总结会计师事务所执业质量检查工作的情况，并对日常工作中常见的问题和疑点进行梳理和分析，以期提升检查工作的效率和质量，保障会计师事务所执业质量的稳定和提高。
检查工作的总体情况在过去的一年中，我国会计师事务所执业质量检查工作取得了显著的成绩。
根据会计师事务所监督管理委员会公布的数据，2019年1月1日至12月31日，全国共完成会计师事务所执业质量检查1091所，核查财务报告696份，发现合格的财务报告比例为74.63%。
与此同时，会计师事务所执业质量问题的发现率也有所提高。
主要表现为：会计师事务所对企业内控评价不足、工作程序不严谨、审计证据不足等问题的数量较多。
综上所述，我国会计师事务所执业质量检查工作的复核质量得到了显著提高，但是仍然存在一些问题和短板，需要持续关注和加强。
日常检查工作中的问题和疑点1.对于企业内控评价不足的问题，我们通常采取以下检查方法：•重点检查企业内控制度是否健全，是否有有效的内部控制流程和监管机制，是否符合法律法规和会计准则的要求。
•重点检查企业是否存在重要的内部控制缺陷以及缺陷的类型和程度，对于存在的缺陷要进行全面的原因分析，并采取相应的措施加以改善和弥补。
2.对于工作程序不严谨的问题，我们通常采取以下检查方法：•重点检查会计师事务所的工作程序是否符合法律法规和行业标准的要求。
•重点检查企业财务报告是否准确完整，是否存在严重的错误和问题。
•重点检查会计师事务所在工作过程中是否有足够的行业和专业知识，是否能够充分运用利用现代的技术手段。
3.对于审计证据不足的问题，我们通常采取以下检查方法：•重点检查会计师事务所是否能够充分了解企业业务背景和财务状况，是否与企业的业务经理、财务总监和其他高层管理人员进行了充分的沟通和交流。
会计师事务所年度执业质量检查工作总结,防范执业风险再上新水平
会计师事务所年度执业质量检查工作总结，防范执业风险再上新水平2023年已经过去了一年，回望过去的2023年，我们始终秉持着“公正、专业、诚信、勇于担当”的工作理念，积极开展会计师事务所年度执业质量检查工作，不断提升执业质量和服务水平。
我们深知，执业质量是会计师事务所的生命线，也是维护行业形象和市场信任的重要保障。
在这个背景下，我们不断加强执业风险防范，进一步提升执业能力和水平，确保会计师事务所年度执业质量检查工作再上新水平。
一、工作总结2023年，我们以全面推进质量管理为主线，重点围绕重点关注项目、风险点、及时性、准确性、独立性等方面展开工作。
一方面，我们通过适时的符合法规、标准和准则调研等方式，全方位了解会计师事务所的执业情况。
另一方面，我们深入推进质量管理体系建设，制定完善质量控制标准和标准流程，建立和发展逼真的模拟评审试题库，通过实际操作根据我们调研、发现的错误和不足情况制定及时应对方案，通过总结评估调研成果不断完善质量管理体系。
二、执业风险防范再上新水平近年来，全球金融危机波及全球，我国对金融领域的监管加强了对各大会计师事务所的要求，以精准监管保障行业稳健发展。
在此背景下，我们在深入调研行业形势、市场发展情况的同时，更注重把握和防范执业风险，为客户提供高质量的服务和建议。
因此，我们加强风险监控，认真分析每项目的潜在风险与问题，在技术审计过程中发现可能出现的错误和疏漏，并注重跟进建议客户完善内部控制机制，降低风险的发生概率。
同时，我们也积极倡导严格遵循“质量第一”的原则，充分认识到建立健全的质量管理制度对于会计师事务所的执业风险防范和发展具有重要性。
三、不断提升执业水平和能力作为会计师事务所，我们深知自我提高对于提升执业质量和服务水平的重要性。
为此，我们广泛开设各式培训课程，针对不同职业层级和人群，对趋势、规则、实务、技能、能力和管理等方面进行系统和持续的培训，帮助经验丰富和相对年轻的会计师事务所员工聚焦自身问题，迎接新时代市场发展，提高业务素质和职业道德。
会计师事务所工作总结范文(28篇)
会计师事务所工作总结范文（28篇）根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展__年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于__年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。
现从以下四个方面进行汇报：一、今年检查工作的特点和基本做法开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。
本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对__年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。
（一）认真做好检查前的各项准备工作。
中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了__年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。
举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。
（二）检查工作的特点和基本做法按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中__年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。
检查范围：__年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业__年度审计报告。
被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为9。
2%。
为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。
在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。
例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的.审计报告。
会计事务所执业质量检查工作总结
会计事务所执业质量检查工作总结近年来，随着我国经济的迅速发展和会计法规的不断完善，会计事务所执业质量管理越来越受到人们的重视。
为确保会计事务所的执业质量，加强监管，保护投资者的合法权益，我在公司执业质量检查工作中进行了总结。
一、检查工作的目的和意义会计事务所执业质量检查工作的目的在于发现问题，推进质量管理，提高工作质量和能力水平，确保会计事务所的执业质量。
检查工作的意义在于规范会计事务所的执业行为，促进行业健康发展，为广大投资者提供质量保障。
二、检查方法1. 抽样检查法。
按照抽样原则，随机抽取会计事务所的部分客户进行检查，检查客户的会计核算记录和会计报表，发现和解决问题。
2. 端到端检查法。
针对特定流程或业务，从起始动作到结束动作全面检查。
例如，从接受客户委托到编制报告的整个过程，沟通、建议、约定、实行等环节进行全面审查，找出问题，建立预警机制。
3. 自我评估法。
会计事务所通过内部自查的形式，对执业质量进行评估。
评估结果用于发现问题、解决问题，并进一步提高服务质量和效率。
三、检查重点1. 客户信息资料的完整性。
通过检查客户信息资料的完整性，确保客户委托的准确性和合法性。
2. 费用的透明度和合理性。
检查会计事务所制定的费用体系是否透明，是否合理，是否与客户交流和确认。
3. 报表和资料的真实和完整性。
检查会计事务所编制的报表和资料是否真实、有效、合法、完整和准确，以及是否符合法律法规的要求。
四、检查结果通过对检查结果的总结，发现了以下问题：1. 有的会计事务所虽然对客户情况的了解比较充分，但没有对客户的产业情况、经营状况、财务情况进行全面把握，导致会计记账本身存在误差。
2. 有的会计事务所对自身的财务状况和负债情况没有及时排查，导致负债或资金流转不畅，对工作效率产生了负面影响。
3. 有的客户和会计事务所之间的协作欠佳，会计事务所在编制报告时未据实核实客户资产情况和实际收入情况，导致财务报表不准确。
综上，会计事务所执业质量检查工作对于保护投资者合法权益、规范会计事务所的执业行为、促进行业的健康发展具有重要意义。
关于会计师事务所工作总结精彩5篇
关于会计师事务所工作总结精彩5篇总结是对过去一定时期的工作、学习或思想情况进行回顾、分析，并做出客观评价的书面材料，它有助于我们寻找工作和事物发展的规律，从而掌握并运用这些规律，是时候写一份总结了。
写总结的时候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是白话文整理的关于会计师事务所工作总结精彩5篇，在大家参照的同时，也可以分享一下白话文给您最好的朋友。
会计师事务所工作总结篇一2023年4月，结束上市公司10年财务年报审计之后，感慨万千！随即开始酝酿着一篇有关自己从业两年来的总结。
随着不断的分析和理解后发现，有些总结不仅和自己从事的项目有关，而且折射了整个审计行业的诸多现象。
于是，带着总结和反省的精神、抱着大胆的思路，从行业发展、事务所质量控制导向、风险评估程序应用等多个知识面出发。
结合理论和实际工作，发现其中的不合理之处及获取的经验成于此文。
特别是其中对国内所发展的建议、薪酬导向审计，笔者认为都是有一定的借鉴意义。
从业不久，有些幼稚的体会和憧憬，自然渲染于黑白之间，之中多少的可笑之处和拙见不周还忘见谅。
一、对国内事务所行业发展的前景及建议“事务所的做大做强”最快捷的方式莫过于合并。
但是，同样的方法，不同的事务所却做出了不同的效果，此文主要针对具备证券资格的国内事务所。
1、从国家安全机密和资本市场扩容看国内事务所的发展前景首先，从国家安全机密看事务所发展。
在这里，笔者不论事务所整体行业成长，而只谈有关国内事务所的发展，所以自然对立面肯定是国际四大会计师事务所。
要谈本土所的做大做强，必然是要向国际四大所挑战的，若非然则无所谓该话题。
从中国注册会计师协会的统计数据来看，07-09年全国百强会计师事务所业务中四大会计师事务所占有率分别为53、00%、54、78%、52、81%。
暂且粗略的假设收入与数量成一定比例关系，这意味着，国内有近一半的上市公司由国际四大会计师事务所负责。
从另一宏观经济数据分析，10年a股市场近1600家上市公司占我国10年gdp37、67%，结合两者信息和国际四大所业务质量控制的底稿符合要求，意味着我国近18、84%的gdp信息流向是透明状态。
2024年注协会计师事务所执业质量检查工作总结
2024年注协会计师事务所执业质量检查工作总结一、工作概述在2024年，我所认真贯彻注协的有关要求，切实履行职责，按时完成了执业质量检查工作。
本次检查主要包括核对文书资料、审核业务项目、访谈被检查对象等环节，旨在保障我所执业质量的高效性和稳定性。
二、工作亮点1. 加强内部管理本年度，我所加强了内部管理，建立了科学规范的工作流程和制度，明确了责任分工，确保了执业质量检查工作的顺利进行。
2. 提高审核质量我所加强了年度培训工作，提高了团队成员的专业水平和工作技能。
在执业质量检查中，我们严格按照国家有关会计准则和法律法规的要求，进行审核，确保了审计质量的稳定性和准确性。
3. 发挥领导作用我所领导高度重视执业质量检查工作，积极参与其中，明确工作目标和要求，指导和协助团队成员。
领导的关心和支持为我们工作提供了强大的动力。
三、存在问题及解决措施1. 资料整理不够规范在执业质量检查中，我们发现有些部分的文书资料整理不够规范，影响了审核效率。
为此，我们将加强培训力度，提高团队成员的规范操作意识，确保文书资料的整理规范。
2. 发现的问题处理不及时在执业质量检查中，我们发现的问题处理不及时，导致问题延误解决。
为了改进这一问题，我们将建立问题反馈机制，及时向相关部门反馈问题，确保问题能够得到及时解决。
3. 缺乏实操经验由于成员的实操经验不足，有时在审核过程中容易出现问题。
我们将加强团队人员实操经验的培养，鼓励他们参与更多的实际工作，提升实操能力。
四、工作成果及对策1. 审核准确率和质量得到提升通过本次执业质量检查，我所的审核准确率和质量得到了较大的提升，有效防范了审计风险和尽职调查风险。
为了保持这一成果，我们将每年定期进行业务培训，及时了解和应用最新的会计准则和法规。
2. 工作流程更加规范本次执业质量检查使我所的工作流程更加规范，提高了工作效率和团队协作能力。
我们将继续做好流程管理，确保工作的顺利进行。
3. 行业声誉提升通过本次执业质量检查，我们展现了我所的专业能力和职业道德，增强了客户和合作伙伴对我所的信任度。
注协会计师事务所执业质量检查工作总结
注协会计师事务所执业质量检查工作总结执业质量是注协会计师事务所的核心竞争力之一，对于保障会计师事务所的声誉和客户利益具有重要意义。
因此，注协会计师事务所执业质量检查工作起着至关重要的作用。
本文将对注协会计师事务所执业质量检查工作进行总结，总结如下：一、制度建设方面注协会计师事务所在执业质量检查方面做了一系列的制度建设，包括执业质量管理制度、执业质量评估制度、执业质量检查制度等。
这些制度的建设为执业质量检查工作提供了强有力的保障，确保了检查工作的科学性和规范性。
二、人员培养方面注协会计师事务所充分重视人员培养工作，通过内外部培训、知识分享、经验交流等方式，提升执业人员的专业水平和综合素质，提高了执业质量检查的准确性和有效性。
同时，注协会计师事务所还建立了一整套的人员培养机制，包括培养计划、评价机制、晋升机制等，激发人员的工作积极性和创造力，提升执业质量检查工作的效果。
三、检查内容方面注协会计师事务所执业质量检查工作内容丰富，涵盖了会计核算、财务报告、内部控制、审计管理、职业道德等多个方面，保证了检查工作的全面性和综合性。
同时，注协会计师事务所还根据实际情况，针对不同行业和不同类型的客户，制定了相应的检查要点和操作规程，提高了检查工作的针对性和实用性。
四、检查方法方面注协会计师事务所采用了多种检查方法，如文件审查、问卷调查、抽样检查、现场核查等，确保了检查工作的客观性和全面性。
同时，注协会计师事务所还注重与被检查单位的沟通和交流，倾听他们的意见和建议，提高了检查工作的合理性和可操作性。
五、监督跟踪方面注协会计师事务所执业质量检查工作不仅是一次性的，还进行了监督跟踪，对被检查单位的改进情况进行了及时的反馈和评估。
同时，注协会计师事务所还组织了定期的检查结果汇报会议，对检查工作进行总结和评估，发现问题并提出相应的解决措施，不断改进和完善执业质量检查工作。
总的来说，注协会计师事务所执业质量检查工作在制度建设、人员培养、检查内容、检查方法和监督跟踪等方面都取得了显著成效。
注协会计师事务所执业质量检查工作总结
注协会计师事务所执业质量检查工作总结一、工作概述本次执业质量检查旨在全面评估注协会计师事务所的执业质量情况，发现存在的问题，提出改进建议，推动注协会计师事务所在执业质量上实现进一步的提升。
本次检查共包括以下几个方面的内容：1. 内控制度的建立与执行情况；2. 客户资料管理与保密制度的执行情况；3. 核算处理和财务报告的准确性；4. 专业服务质量的保障；5. 其他可能影响执业质量的因素。
二、工作总结1. 内控制度的建立与执行情况通过对注协会计师事务所的内部控制制度进行检查，发现该所的内控制度建立的比较完善，各项制度也基本有贯彻执行，进一步加强了对会计师事务所的管理。
然而，仍有一些制度的执行效果有待提高。
建议注协会计师事务所进一步加强内控制度的传达与执行，确保制度的贯彻。
2. 客户资料管理与保密制度的执行情况客户资料管理与保密制度是会计师事务所执业中非常重要的一项工作，对维护客户利益、保护客户隐私具有重要意义。
在检查中发现，注协会计师事务所在客户资料管理与保密制度的执行上比较严格，各项要求基本得到落实。
但是，仍有个别人员在执行过程中存在疏忽的情况，这需要进一步加强培训和监督。
3. 核算处理和财务报告的准确性核算处理和财务报告的准确性是会计师事务所执业质量的重要方面。
在检查中发现，注协会计师事务所对核算处理和财务报告的准确性比较重视，通过建立严格的审核制度和质控流程，确保核算处理和财务报告的准确性。
但是，仍有个别案件存在瑕疵，建议注协会计师事务所进一步加强对案件的审核和把关工作。
4. 专业服务质量的保障专业服务质量是会计师事务所执业的核心，也是客户选择注协会计师事务所的重要因素。
在检查中发现，注协会计师事务所在专业服务质量的保障方面做的相对较好，通过建立专家团队、推行案例培训等方式，提高服务质量。
但是仍有个别项目存在服务质量不达标的情况，建议注协会计师事务所进一步加强对专业服务质量的监督和控制。
5. 其他可能影响执业质量的因素在执业过程中，有一些可能影响执业质量的因素需要引起注协会计师事务所的重视。
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北京注协05年度会计师事务所执业质量检查工作总结各会计师事务所：根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展2006年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于2006年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。
现从以下四个方面进行汇报：一、今年检查工作的特点和基本做法开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。
本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对2006年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。
（一）认真做好检查前的各项准备工作。
中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了2006年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。
举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。
（二）检查工作的特点和基本做法按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中2004年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。
检查范围：2006年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业2005年度审计报告。
被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为9.2%。
为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。
在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。
例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。
这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。
通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。
二、检查中发现的主要问题（一）内部质量控制存在问题对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。
检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。
但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。
被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。
因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。
(二)职业道德方面存在问题在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。
但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。
造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。
三、具体审计项目存在的问题分析（一）法律责任问题1、对会计责任和审计责任重视不够。
如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。
2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。
如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。
如在报告正文有附送会计报表的情况。
3、新所和小所对业务约定书重视不够。
没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。
法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。
我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。
（二）综合类项目存在的问题1、普遍不重视审计计划的编制。
有的事务所未编制审计计划。
或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。
对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。
审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。
2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。
3、没有审计总结。
未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。
4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。
对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。
5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。
（三）实质性测试存在问题1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位。
对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。
如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额34.74%，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。
2、存货监盘程序普遍实施不到位。
对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。
如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产38.77%。
其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。
3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。
对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。
4、收入确认不符合相关准则的规定。
如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。
注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。
5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。
6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。
审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。
如某公司主营业务收入增长106.30%，但主营业务成本只增长了20.41%，2005年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元，其中应收账款为1,437万元，该销售无主营业务成本。
该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。
7、审计意见类型不恰当。
（1）部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。
（2）审计报告中审计范围的界定不正确。
某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司2005年12月31日的资产负债表以及2005年度的利润表和现金流量表。
……”，无形中扩大了注册会计师的责任。
（3）对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当。
如某企业无形资产-专利2005年期初140万元，本年6月增加6000万元，期末无形资产余额6140万元，全年应摊销364万元而未摊销（受益期10年）。
上述事项影响利润减少366万元（报表利润－85万元），仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当。
（4）强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准则第七号—审计报告》规定的内容。
如某公司根据与另一公司签订的协议，提取资产占用费324.3万元(占资产总额的34.54%)计入“其他应付款”。
注册会计师在审计时就此事项向B公司进行函证, B公司未予确认。
注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。
（5）企业会计制度运用错误，事务所出具无保留意见报告。
如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合《企业会计制度》的规定，但会计报表附注披露采取的会计政策是《施工企业会计制度》。
同时，审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用《企业会计制度》。
（6）没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大, 注册会计师没有进一步检查差异原因；某企业1995年成立，2005年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股56%的子公司，2004年度审计意见为带强调事项的无保留意见，注册会计师本年度仍出具无保留意见报告。