会计分录举例4

计提工资/分配/计算工资

借:管理费用/生产成本/制造费用/营业费用

在建工程

贷:应付工资(应发数) 300000

本月计提工资300000元

以银行存款发放工资280000,代扣个人所得税10000,扣借支10000 借:应付工资 300000

贷:银行存款 280000

应交税金—应交个人所得税 10000

其他应收款 10000

借:应付工资 280000

贷:银行存款 280000

借:应付工资 20000

贷:应交税金—应交个人所得税 10000

其他应收款 10000

计提福利费

借:管理费用/生产成本/制造费用/营业费用

在建工程

贷:应付福利费 (14%)

分配工资生产A产品工人工资为100000元.生产B产品工人工资为200000元,车间管理人员工资50000,厂部管理人员工资30000,专职销售人员工资20000元.按工资总14%提取福利费

借:生产成本—A 100000

--B 200000

制造费用 50000

管理费用 30000

营业费用 20000

贷:应付工资 400000

借:生产成本—A 14000

--B 28000

制造费用 7000

管理费用 4200

营业费用 2800

贷:应付福利费 56000

应付账款/

应付票据:

商业汇票(商业承兑汇票/银行承兑汇票)

是否带息分为:带息的商业汇票

不带息的商业汇票

出票日2008.3.5 开出商业承兑汇票

到期日2008.9.5 到期

采购材料100000元,增值税17000,材料已入库验收,开出商业承兑汇票

借:材料 100000

应交税金—应交增值税(进项税) 17000

贷:应付票据 117000

票据到期以银行存款支付

借:应付票据 117000

贷:银行存款 117000

票据到期无力支付

借:应付票据 117000

贷:应付账款 117000

采购材料100000元,增值税17000,材料已入库验收,开出银行承兑汇票

借:材料 100000

应交税金—应交增值税(进项税) 17000

贷:应付票据 117000

票据到期以银行存款支付

借:应付票据 117000

贷:银行存款 117000

票据到期企业无力支付银行垫付

借:应付票据 117000

贷:短期借款 117000

出票日2008.3.5 面值为100000元票面利率为6% 到期日2008.9.5

100000*6%*6/12=3000

到期以银行存款支付

借:应付票据 100000

财务费用 3000

贷:银行存款 103000

上述商业承兑汇票到期以银行存款支付

借:应付票据 100000

财务费用 3000

贷:应付账款 103000

应交增值税=销项税(贷方)--进项税(借方)

1 购材料一批价格10000 增值税专用发票注明的税款1700 均

以银行存款支付

借:材料 10000

应交税金—应交增(进) 1700

贷:银行存款 11700

2 销售产品一批价格为200000 增值税率17% 未收款

借:应收账款 234000

贷:主营业务收入 200000

应交税金-增(销) 34000

应交增值税=销项税-进项税

34000-1700=32300

应交税金—应交增值税

应交增值税余额转入未交增值税

借:应交税金—应交增值税(转出未) 32300 贷:应交税金—未交增值税 32300

缴纳上月未交增值税 32300

借:应交税金

贷:银行存款 32300

应交税金—应交增值税

金—未交增

值税

20000

贷:应交税金—应交增值税(转出多交)20000

1 企业购进材料1000公斤,单价20元/公斤,增值税率为17%,材料尚

未验收入库,未付款

2 上述材料入库验收

3 当月销售产品500件,价格为60元/件,增值税

率为17% ,收到三个月期限的银行承兑汇票.

4 以银行存款缴纳上月应交增值税5000元,

5 计算当月应交增值税并结转到未交增值税

6 该产品应交5%的消费税

7 计算当月应交城建税(7%)及教育费附加(3%) 1 借:在途物资 20000

应交税金—应交增值税(进) 3400 贷:应付账款 23400

2 借:材料 20000

贷:在途物资 20000

3 借:应收票据 35100

贷:主营业务收入 30000

应交税金—应交增值税(销项税) 5100

4 借:应交税金 5000

贷:银行存款 5000

5 当月应交增值税=5100-3400=1700

借:应交税金—应交增值税(转出未交)1700 贷:应交税金—未交增值税 1700

6 借: 主营业务税金及附加 1500

贷:应交税金—应交消费税 1500

7 借:主营业务税金及附加 320

贷:应交税金—应交城建税 224

其他应交款—教育附加 96