审计的对象、目标和分类
小区物业收入审计方案
小区物业收入审计方案一、背景和目的作为小区的物业管理部门，为了保障物业的日常运营和提供高质量的服务，需要对小区物业收入进行审计。
此方案旨在确保小区物业收入的准确、合规和透明。
二、审计范围和对象审计范围•小区物业管理费收入•小区公共设施使用费收入•小区停车费收入•小区其他收入项目（如广告费收入、租赁费收入等）审计对象•小区物业管理部门•小区财务部门三、审计目标•确保小区物业收入的真实性和合规性•确保小区的收入核算和发票管理符合相关法律法规•发现和纠正小区物业收入的漏报、错报、重报等问题•提出改进意见，优化小区物业收入管理流程四、审计程序和方法1. 数据收集阶段•收集小区物业管理部门的财务报表、收支明细表等相关文件和记录•收集小区财务部门的财务报表、会计凭证等相关文件和记录•与小区相关人员进行访谈，了解物业收入的来源和使用情况•检查小区的票据管理制度和发票使用情况2. 数据分析阶段•对收集到的小区物业收入数据进行整理和归类•利用数据分析工具，对物业收入数据进行统计和比对•发现异常数据、多次报账、漏报等问题，并进行排查和调查•分析收入来源和用途，确保收入的合理性和透明性3. 结果报告阶段•撰写审计结果报告，包括收入异常情况、问题发现和改进建议•将审计结果报告提交给小区管理委员会和相关部门•在报告中对发现的问题进行分类和整理，便于后续跟踪和改进五、审计风险和控制措施审计风险•财务数据的不准确性和虚假性•收入的漏报和错报•发票丢失或被篡改•收入使用方面的滥用和不当行为控制措施•加强财务人员的培训，提高财务数据的准确性和真实性•建立完善的财务管理制度和内部控制机制•强化发票管理，采用防伪技术确保发票的真实性和合法性•加强监督和审计，定期进行内部审计和外部审计六、改进建议•优化小区物业收入的管理流程，简化收入核算流程，减少繁琐的报账环节•加强对小区物业收入的监督和管理，确保收入的合规和透明•定期开展内部审计和外部审计，发现和纠正问题，及时改进以上为小区物业收入审计方案，旨在确保小区物业收入的准确性、合规性和透明性。
财务收支审计方案
财务收支审计方案一、背景和目的财务收支审计是对一个单位或组织的财务收支情况进行系统检查和评估的过程。
其目的是通过审计，确保财务收支的合规性和准确性，并提供给组织管理层和相关利益相关者一个全面和可靠的财务信息。
本方案旨在制定一个全面的财务收支审计方案，确保财务数据的真实性、准确性和可靠性，从而提高组织的财务管理水平，保护利益相关者的权益。
二、范围和对象本财务收支审计方案适用于所有单位或组织，包括企业、政府机构、非营利组织等。
主要对象包括：1. 组织的财务部门和财务人员；2. 相关管理人员和利益相关者。
三、审计目标本财务收支审计方案的主要目标如下：1. 确保财务数据的真实性和准确性；2. 确保财务收支的合规性和合法性；3. 发现和纠正潜在的财务风险和问题；4. 提供可靠的财务信息和报告，以供决策参考；5. 评估财务管理水平和成果。
四、审计内容和方法1. 审计内容（1）财务数据的真实性和准确性审计人员将对财务记录、会计凭证、财务报表等进行全面检查和比对，确保财务数据的真实性和准确性。
（2）财务收支的合规性和合法性审计人员将对财务收支的合规性和合法性进行审查，包括合同的签订、付款的依据和程序、税收的合规性等。
（3）财务风险和问题的发现和纠正审计人员将对财务操作中存在的风险和问题进行识别和评估，提出相应的纠正措施和建议。
（4）财务信息和报告的可靠性审计人员将对财务信息和报告的编制、披露和使用进行审查，确保其可靠性和无误导性。
2. 审计方法（1）资料搜集和调查审计人员将搜集和调查与财务收支有关的资料和信息，包括账册、凭证、票据、合同、报表等。
（2）现场核实和检查审计人员将对财务数据和凭证进行现场核实和检查，包括查看账册、检查报表、抽查凭证等。
（3）专项审计和测试审计人员可以根据需要进行专项审计和测试，包括流程审计、内部控制审计、风险评估等。
（4）数据分析和比对审计人员将对财务数据进行数据分析和比对，检查数据的一致性和合理性。
审计包括哪些内容
一、审计包括哪些内容？国家审计的对象和内容是什么？审计的内容分类，可分为财政收支审计、财务收支审计和经济效益审计三类。
财政收支审计是指国家审计机关对本级财政预算执行情况和下级政府财政预算的执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使用情况的真实性、合法性进行的审计监督。
财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。
以企业财务收支审计为例，审计内容主要有：企业制定的财务会计核算办法是否符合《企业财务通则》、《企业会计准则》以及国家财务会计法现、制度的规定；对企业一定时期内的财务状况和经营成果进行综合性的审查并做出客观评价。
经济效益审计，是对财政、财务收支及其有关经济活动的效益进行监督的行为。
审计机关对列入审计监督范围的所有单位和项目，都可以进行经济效益审计，其中以审计公共财政资金使用效益最为典型。
目前，我国审计机关主要开展财政收支审计和财务收支审计。
随着我国经济增长方式由粗放型逐步向集约型转变和实现可持续发展战略的实施，人们越来越关注经济效益问题。
审计机关对财政收支和财务收支进行监督的同时，将根据客观需要逐步开展经济效益审计。
国家审计的对象或客体，即哪些部门和单位必须接受审计。
依据《宪法》和《审计法》规定，必须接受审计的部门和单位包括：国务院各部门、地方人民政府及其各部门；国有的金融机构；国有企业和国有资产占控股地位或者主导地位的企业；国家事业组织；其他应当接受审计的部门和单位，以及上述部门和单位的有关人员。
审计的内容是这些部门和单位的财政收支和财务收支。
接受审计监督的财政收支，是指依照《中华人民共和国预算法》和国家其他有关规定，纳入预算管理的收入和支出，以1 / 7及预算外资金的收入和支出。
接受审计监督的财务收支，是指国有的金融机构、企业事业单位以及国家规定应当接受审计监督的其他各种资金的收入和支出。
财政、财务收支的划分不是截然对立的，在某些方面它们是重合或交叉的。
医院审计工作制度
医院审计工作制度医院审计工作制度一、总则医院作为一家提供医疗服务的机构，必须建立和完善相应的内部控制和审计制度，确保医疗服务运行的规范、透明和公正。
医院审计工作是对医院经济活动的全面审核，以保障医院的财务状况的真实性、合法性和准确性，为医院管理层提供决策依据，为上级监管机构提供合规性报告。
二、审计范围和对象1. 审计范围医院审计工作的范围包括但不限于以下几个方面：（1）财务审计：对医院的财务状况、财务报表等进行审核，确保财务数据的准确性和及时性。
（2）内部控制审计：对医院内部控制制度的有效性和执行情况进行审核，发现存在的问题并提出改进措施。
（3）风险管理审计：对医院存在的风险进行评估，并提出相应的风险防范和控制建议。
（4）合规性审计：对医院的经营行为进行合规性审核，确保医院各项活动符合相关法律法规的规定。
2. 审计对象医院的审计对象包括但不限于以下几个方面：（1）财务账务：包括日常账务、财务报表等。
（2）内部控制体系：包括制度文件、工作流程等。
（3）风险管理措施：包括风险评估、风险预警等。
（4）合规性行为：包括各项规章制度的执行情况、合同的履行情况等。
三、审计程序和方法1. 审计程序医院的审计程序主要包括以下几个环节：（1）确定审计目标和计划：根据医院的情况确定审计目标和计划，并制定相应的审计工作计划。
（2）搜集审计证据：通过查阅文件、询问询证和抽样调查等方式搜集审计所需的证据。
（3）审计核实：根据审计对象和审计范围，对相关事项进行核实和比对。
（4）编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告并提交给医院管理层。
2. 审计方法医院的审计方法应根据具体情况而定，主要包括：（1）文件审查：对相关文件进行细致的审核和比对。
（2）询证程序：通过向相关人员提问，获取所需的审计证据。
（3）调查抽样：根据风险评估结果，抽取相关样本进行调查和审核。
（4）对账核实：将相关数据进行对账核实，确保数据的准确性和一致性。
四、审计结果与保密1. 审计结果医院的审计结果将以审计报告的形式呈现，并及时提交给医院管理层。
审计名词解释
审计产生的动因：受托经济责任关系是审计产生的社会基础。
受托经济责任是指由于委托或受托经营管理经济资源而产生的受托人对委托人所承担的责任，它包括经管责任和报告责任两方面。
当财产的所有者将其财产委托他人代管或代为经营时，委托出于对其财产的安全与完整的关心，需要经常对受托人进行经济监督。
由于时间，地点和条件的限制，受托人很难亲自对具体业务执行经济监督，于是便产生了审计意识，委派或授权第三者-审计组织或审计人员对受托人履行受托经济责任的情况进行审核检查。
审计对象：审计的对象可概括为被审计单位的受托经济责任；也可以表述为被审计单位与受托经济履行相关的财务收支活动及其经营管理活动以及作为这些经济活动信息载体的财务报表和其它相关资料。
审计职能：是指审计本身所固有的内在功能，它决定于社会经济条件和经济发展的客观需要，并随着社会经济的发展而发展。
审计具有经济监督，经济鉴证，经济评价职能。
审计定义：审计是由具有胜任能力的独立人员对特定主体财务报表和其他相关资料进行审查，兵将结果传达给利害关系人，以监督、鉴证、评价并促进受托经济责任履行的活动。
绩效审计：也称为经济效益审计，是指对被审计单位财务收支及其经营管理活动的经济性，效益性和效果性所进行的审计。
国家审计机关：是代表国有资源所有者依法行使审计监督权的行政机关，它具有国家法律赋予的独立性和权威性。
不仅是最早的审计组织形式，而且也是现代各国审计机构体系中最重要的组成部分。
主要类型有立法型模式、司法型、行政、独立。
职业道德基本原则：诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好的职业形象。
审计准则：是审计人员从事审计工作时必须遵循的行为规范，是衡量审计工作质量的尺度或标准。
审计质量控制的基本要素：对审计质量承担的领导责任，相关职业道德要求，客户关系和审计业务的接受与保持，项目组的工作委派，业务执行，监控。
审计报告：是审计师根据审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位受托经济责任履行情况做出审计结论，发表审计意见的书面文件。
财务决算审计工作方案
财务决算审计工作方案一、审计目标本次财务决算审计的目标是对企业的财务决算进行全面审查和核实，以评估企业财务状况的准确性和可靠性，确保财务报表符合法律法规的要求和会计准则的规定。
二、审计范围1.财务报表：审计对象包括企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有附注。
2.内部控制：审计过程中将综合评估企业的内部控制体系，包括财务制度、财务管理、数据处理和信息系统等方面。
三、审计程序1.确定审计计划：根据企业的规模和特点，结合审计标准和要求，制定审计计划，明确审计时间表和进度安排。
2.审查财务报表：对企业的财务报表进行全面审查，验证其准确性和真实性，并比对企业的财务资料与会计准则及相关法规的要求。
3.核查企业的资产负债表：逐项核对企业的资产和负债，以确保其真实性和完整性。
特别关注现金和银行存款、应收账款、存货、固定资产等重要项目的准确性。
4.核查企业的利润表：审查企业的收入和费用，确认其计算和分类是否符合会计准则的要求，确保利润表的准确性和完整性。
5.核查企业的现金流量表：对企业的经营、投资和筹资活动进行核查，以验证现金流量表的准确性和完整性。
6.询证程序：通过与企业的相关方进行沟通和交流，了解企业的经营情况和财务报表编制过程中的重要事项。
7.内部控制评价：对企业的内部控制体系进行评估，确定其有效性和可靠性，提出改进建议，以提高企业的财务管理水平。
四、审计依据1.会计准则：根据国家颁布的会计准则，对企业的财务报表进行审查和核实。
2.相关法规：参考国家和地方的相关法规，确保财务报表符合法律法规的要求。
3.审计准则：遵循国际和国家的审计准则，进行审计工作，确保审计过程具备合法性和可靠性。
4.内部控制标准：参照内部控制标准，对企业的内部控制体系进行评价和改进。
五、工作报告根据审计结果，编写并提交审计报告，详细说明企业的财务状况和内部控制体系，并提出改进建议和意见。
同时，将审计发现的问题和风险向企业提出警示和建议，以帮助企业改进财务管理。
审计的对象、目标和分类
财务报表审计案例分享
审计对象
某上市公司财务报表
审计过程
通过对财务报表中的资产、负债、权益、收入、 费用等科目进行详细审查，运用抽样、函证、分 析性程序等方法，发现潜在的问题和风险，提出 调整建议。
审计目标
评估财务报表的公允性、准确性和合规性
审计结果
发现多处重大错报和漏报，经过调整后的财务报 表更加真实、准确，为投资者提供了可靠的决策 依据。
审计原则与职业道德
审计原则：审计原则包括独立性原则、客观性原则、 公正性原则和保密性原则。独立性原则是指审计机构 和审计人员应独立于被审计单位，与被审计单位不存 在经济利害关系；客观性原则是指审计人员在进行审 计时应保持客观公正的态度，不偏不倚地对待被审计 事项；公正性原则是指审计人员应公正地处理与被审 计单位之间的利益关系，不因个人或他人的利益而影 响审计结论；保密性原则是指审计人员应对在执行职 务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密保密。
审计分类
审计可以按照不同的标准进行分类，如按照审计主体可以分为国家审计 、内部审计和社会审计；按照审计内容可以分为财政财务审计、经济效 益审计和财经法纪审计等。
行业发展趋势预测
数字化和智能化转型
随着大数据、人工智能等技术的发展，审计行业将更加注重数字化和 智能化转型，以提高审计效率和准确性。
多元化和综合性服务
审计的对象、目标和分类
演讲人：
日期：
• 审计基本概念及重要性 • 审计对象及范围 • 审计目标设定与实现 • 审计分类及特点剖析 • 案例分析：不同类型审计实践应用举
例 • 总结回顾与展望未来发展趋势
01
审计基本概念及重要性
审计定义与功能
• 审计定义：审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组 织的运营。它通过系统的、规范的方法，评估并改善风险管理、控制和治理过 程的效果。
明确审计的总体范围
审计的总体范围是指对特定实体（如企业、组织或项目）进行审计时所要覆盖的范围和内容。
明确审计的总体范围对于确定审计目标、制定审计计划、确定审计程序和评估审计风险等方面都至关重要。
以下是一些可能包括在审计总体范围内的要素：
1.审计对象：明确需要审计的实体，例如特定的公司、部门、项目或机构。
2.审计期间：确定审计所涵盖的时间范围，通常是一个特定财务年度或其他规定的时段。
3.审计目标：明确审计的主要目标和导向，例如确认财务报表的真实性、评估内部控制的
有效性、发现潜在的风险和问题等。
4.审计范围：确定需要审计的业务领域、账户、流程或系统，以确保对关键领域的审计覆
盖。
5.审计程序：确定用于收集证据和执行审计工作的具体程序和方法，例如审核文件、采取
抽样、进行测试等。
6.审计依据：明确审计依据，例如适用的法律法规、会计准则、内部政策和程序等，以及
用于评估合规性和准确性的标准。
7.审计风险评估：评估与审计对象相关的风险，包括重要性、敏感性和潜在的错误或不合
规行为。
8.报告要求：定义审计报告的内容和格式，以便向利益相关方提供清晰和准确的审计结论
和建议。
以上只是一些可能包含在审计总体范围内的要素，具体的范围会根据审计目的、实体特点和审计标准等因素而有所不同。
审计师需要根据具体情况进行综合考虑，并与相关利益相关方协商确定审计总体范围。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
续：管理层的认定
• 会计报表就是管理层对所经营的企业的经 济活动（交易和事项）所作出的结论，即 管理层（经营者）的认定。 • 【例资产负债表】管理层关于存货的认定：
2007-9-21
刘爱松
35
原准则：五类认定
• 认定可以分为以下几类： ①存在或发生：指资产负债表所列的各项资 产、负债、权益在资产负债日是否确实存 在，损益表所列的各项收入和费用在会计 期间是否确实发生。（虚构销售业务） 主要与会计报表组成要素的高估（夸大） 有关。
2007-3-21
刘爱松
38
• ⑤表达与披露：指会计报表中各项目分类 正确，会计原则选用适当，信息披露充分。 前例：资产被抵押而未加说明 • 认定是确定计提审计目标和制定审计程序 的出发点和落脚点。审计人员的基本职责 就是确定被审计单位管理当局对其会计报 表的认定是否合理。
2007-3-21
刘爱松
2007-9-21
刘爱松
14
• 会计凭证：原始凭证与记账凭证。 • 任何错弊的认定，最终都很反映在会计凭 证上，任何经济事项的来龙去脉都会反映 在会计凭证上。因此，审计中要查明任何 问题最终要落实到对经济凭证的鉴别。 • 会计凭证外在形式的鉴别； • 会计凭证真实性、合法性的审查； • 会计凭证内容合理性、有效性的审查。 • 其他相关经济资料：除了会计核算资料之 外的业务核算资料等，如计划、预算等。
信任问题：政府官员也是自利的，无法获得 选民的信任，报告的真实性值得怀疑。
2007-9-21
刘爱松
27
之解 公 国 间决 正 家 的了 的 审 信选 第 计 任民 三 作 危和 方 为 机政 的 独 。府 出 立 官现客 员，观
即被审 计者， 第二关 系人
国家审计机关
即审计 者，第 一关系 人
审 计
即被审 计者， 第二关 系人
注册会计师
即审计 者，第 一关系 人
审 计
报 告
委 托
经营者
委托经营资产
股东
即委托 者，第 三关系 人
报告经营情况（通过财务报告）
图1-2：民间审计的目标
2007-9-21 刘爱松 26
政府审计图解
政府官员 委托管理公共事务
纳税人（选民）
报告财政资金使用情况
图1－3：选民与政府（官员）的关系
2007-9-21 刘爱松 29
• 被审计单位财政财务收支及其有关经济活 动的真实性、合法性和有效性三个现代审 计的具体目标就是审计的一般目标或一般 审计目标。三个一般审计目标按其与审计 内容的关系来分，又可分为财务审计目标 和经济效益审计目标两类。真实性、合法 性属于财务审计目标；效益性属于经济效 益审计目标。可见，审计的两大类别—— 财务审计和经济效益审计的目标是不同的 。
2007-9-21 刘爱松 18
思考与讨论
• 结合第一章审计的产生所讲述的内容，从 审计的产生的角度阐述国家审计和社会审 计的目标是什么？ • 提示：没有唯一正确的答案，大胆推理， 自圆其说。
2007-9-21
刘爱松
19
审计目标的演变
• 在20世纪以前的详细审计阶段，查错防弊 是审计的唯一目标。 • 在20世纪初实行的资产负债表审计阶段， 查错防弊的审计目标已经退居第二位，第 一位的目标是提供信用证明，对资产负债 表进行公正性审计。即判断资产负债表的 余额真实可靠性（P149）。是一种静态审 计。资产＝负债＋所有者权益
2007-9-21 刘爱松 6
一份上市公司的年度报告
2007-9-21
刘爱松
7
2007-9-21
刘爱松
8
2007-9-21
刘爱松
9
2007-9-21
刘爱松
10
2007-9-21
刘爱松
11
2007-9-21
刘爱松
12
2007-9-21
刘爱松
13
思考与讨论
• 以以上报表为例，说明会计报表的外在形 式审计应当包括哪些内容？ • 以上资产负债报表中的货币资金和应收账 款应如何对其进行实质性审计？
第五章 审计的对象、目标 和分类
2007-9-21
刘爱松
1
学习目的
• 了解和掌握审计的对象及其发展变化；了 解审计的目标的历史演变及审计总目标和 具体目标；重点掌握审计的分类方法和主 要审计种类。
2007-9-21
刘爱松
2
基本框架
• 审计的对象 • 审计的目标 • 审计的分类
2007-9-21
刘爱松
2007-9-21 刘爱松 20
• 当审计由资产负债表审计阶段发展到财务 报表审计阶段时，注册会计师的审计目标 是确定被审单位的财务报表是否公允性地 反映了企业的财务状况和经营效果，证明 被审单位所采用的会计政策和会计处理方 法是否符合公认会计准则。 • 资产＝负债＋所有者权益 • 利润＝收入－费用 • 资产＝负债＋所有者权益＋收入－费用 • 动态审计。
2007-9-21 刘爱松 21
思考
• 为何说审计由资产负债表审计发展到财务 报表审计是由静态审计发展到动态审计？ • 提示：从“资产＝负债＋所有者权益”， “利润＝收入－费用”，“资产＝负债＋ 所有者权益＋收入－费用”三个等式进行 考虑。特别考虑会计中“利润”的去向。
2007-9-21
刘爱松
22
（四）主要会计账户及经济业务的项目目 标（P153） 现金项目审计目标 应收及预付账款项目审计目标 存货项目审计目标 长期投资项目审计目标 固定资产与无形资产项目审计目标 负债项目审计目标 所有者权益项目审计目标 收入与费用项目审计目标
刘爱松 33
2007-9-21
管理层的认定
• 按照《中国注册会计师审计准则第1301号 ——审计证据 》的规定：认定是指管理层 对财务报表各组成要素的确认、计量、列 报作出的明确或隐含的表达。 • 认定（Assertion）：Something that you say or write that you strongly believe. 实际 上就是一种语气肯定（坚决）的表态，但 未必有证据支持。
2007-9-21 刘爱松 31
• • • • • • • •
（三）会计报表审计的一般目标 1．总体的合理性 2．金额的真实性 3．金额的完整性 4．资产的所有权 5．计量的正确性 6．内部控制的有效性 7．恰当反映与充分揭示（披露）。
2007-9-21
刘爱松
32
• 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
2007-9-21
刘爱松
36
• ②完整性：指会计报表中应该列示的所有 交易和项目是否都列上了。 主要与会计报表的低估（缩小错误)有关。 • ③权利和义务：在特定日期，各项资产是 否属公司的权利，各项负债是否属公司的 义务。例如：资产被抵押。
2007-3-21
刘爱松
37
• ④估价或分摊：指各项资产、负债、权益、收入 和费用等要素是否按适当的金额列入会计报表中。 金额的确认是否遵循了公认会计准则（如配比原 则） 在数学上的处理准确无误：包括①各种账簿的登 记和数字加总正确；②有关项目计算的正确性和 会计估计的合理性。 因此，估价或分摊认定包括会计计量的正确性、 会计估计的合理性和数学上的精确性三次含义。
刘爱松
4
审计的一般对象
• 概括起来，审计的一般对象是被审计单位 的会计资料及有关资料所反映的财政、财 务收支及其有关经济资料（P139）。 • （一）被审计单位的会计资料及其有关经 济资料 • 1.会计报表 • 2.会计帐簿 • 3.会计凭证 • 4.其他相关经济资料
2007-9-21 刘爱松
5
• 会计资料之间的关系：会计凭证→会计账 簿→会计报表 • 会计报表：其审计包括常规性审查和实质 性审查（P140）。常规性审查即报表形式 的审查，实质性审查即报表内容的审查， 主要包括报表内容真实性、合法性审查和 报表内容合理性、有效性审查。 • 会计账簿：会计账簿外在形式的审查，会 计账簿真实性、合法性审查、内容合理性、 有效性的审查。
报 告
委 托
政府官员
委托经营资产
选民
即委托 者，第 三关系 人
报告经营情况（通过财务报告）
图1-4：政府审计的目标
2007-9-21 刘爱松 28
审计的具体目标
• （一）审计的具体目标是审计总目标的具 体化。根据具体化的不同程度，又可分为 一般审计目标和项目审计目标两种。一般 审计目标是实施项目审计目标的共性概括； 而项目审计目标是按各审计项目的具体内 容而确定的目标。无论是一般审计目标还 是项目审计目标都必须根据审计目标的要 求和被审计单位的实际情况来确定。
39
具体审计目标
• 具体审计目标包括以下方面： 真 实 性 ： 所 列 余 额 真 实 。 根 据 管 理 当 局 “存在或发生”认定推论得出。 完整性：发生的金额均已包括。由“完整 性”认定推出。
2007-3-21
刘爱松
40
所有权：所列金额属公司所有。根据“权 利和义务”认定得出。 估价：所列金额均经过正确估价和计量。 截止：接近资产负债表日的交易已记入适 当的会计期间。 机械准确性：有关账表资料计算准确，总 账与明细帐核对相符。 以上三项由“估价或分摊”推论而来。
2007-3-21
刘爱松
41
披露：与交易或账户相关的重要信息已在 报表正表和附注中进行列示和披露。 分类：交易或账户已正确分类，如资产分 为流动资产和长期资产，职工所欠款项不 应列入“应收账款”。 以上两项是根据：“表达与披露”认定推 论得出的。 总体合理性目标：审计人员综合对前面各 项认定的判断形成综合印象，评价某账户 余额是否合理。
2007-9-.国家审计对象：是被审单位的财政收支及 其有关经济活动 • 2.社会审计对象：是委托人指定的被审单位 的财务收支及其有关经济活动 • 3.内部审计的对象是本部门、本单位及所属 单位的财务收支及有关经济活