高一政治征税与纳税
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人教版高中政治必修一 8.2.征税与纳税
④它提醒我们自觉履行纳税义务
A．①③
B．②③
C．②④
D．①④
2、随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网上
购物，但是却没有人为网上经营缴税，而按照我国税法，不
管通过何种形式，只要是发生交易行为就应缴税款。解决上
述问题，必须( )
①加强教育，提高公民履行纳税义务的自觉性
②税务机关要针对新情况，积极加强税收监管
强制性 固定性
税收区别于其他 财政收入的主要 标志
5
2、税收的特征及关系
无偿性
要
保
求
障
固 决定 定
性
强制性 （1）这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 （2）无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。 （3）强制性和无偿性又决定了它必须有固定性。
日本经济学家提出，长的帅的男人 应该征收“帅哥税”，才能对长得 不帅的男人公平一些。
③取缔网上经营活动，杜绝网上购物
④提高网上经营的纳税税率
A．①②
B．②③
C．③④
D．②④
D．骗税、偷税、偷税
3.公民如何维护国家税收(
(1)公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税 法的行为。 (2)公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的 ___监__督__意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的__征__管___和 ___使__用__，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维 护人民和国家的利益。
在英国的伯明翰市规定，棺材标 准宽度为23英尺，凡是超过这个 宽度的就要缴税。”棺材税“
离婚税、风景税、洗脸税、开窗税、胡须税、 过桥税、酒税……
那么，我国税收有哪些种类呢？
3.我国的税收种类
8.2征税和纳税优秀教学案例高中政治人教版必修一经济生活
三、教学策略
（一）情景创设
1.以我国现实税收政策为背景，创设贴近生活的教学情境，让学生在真实环境中感受税收的作用。
2.通过设计税收政策发展历程的案例，引导学生了解税收在国家经济社会发展中的重要地位。
3.利用多媒体教学资源，展示税收在不同领域的应用，让学生直观地感受税收的影响。
4.创设互动环节，让学生分享自己的税收经历，激发学生对税收知识的兴趣。
5.注重情感态度与价值观的培养：本案例在传授税收知识的同时，注重培养学生的情感态度与价值观。通过引导学生关注税收公平与正义问题，树立正确的税收观念，培养学生的社会责任感与公民意识。
作为一名特级教师，我深知教学案例亮点的重要性。在“征税和纳税”这一章节的教学中，我力求通过以上五个亮点，提高学生的学习兴趣和实际应用能力，培养学生的团队协作精神和社会责任感。通过本案例的实施，使学生在掌握税收知识的同时，能够更好地理解税收在国家经济社会发展中的重要作用，提高学生的认识水平和综合素质。
最后，为了增强学生的责任意识，我安排了一次角色扮演活动。学生分别扮演税务人员、企业负责人、普通市民等角色，模拟税收征纳过程，让学生在实际操作中掌握税收知识，提高纳税意识。
二、教学目标
（一）知识与技能
1.理解税收的定义、性质和种类，掌握我国税收政策的基本内容。
2.了解税收对企业和个人经济生活的影响，能够分析税收政策的具体作用。
1.教师引导学生对税收知识进行自我反思，检查学习过程中的不足，提高自我认知。
2.通过课堂讨论、提问等方式，及时了解学生的学习情况，对教学策略进行调整。
3.设计课后作业，让学生巩固所学知识，提高税收实际应用能力。
4.实施学生评价，关注学生在知识与技能、过程与方法、情感态度与价值观等方面的全面发展。
（一）情景创设
1.以我国现实税收政策为背景，创设贴近生活的教学情境，让学生在真实环境中感受税收的作用。
2.通过设计税收政策发展历程的案例，引导学生了解税收在国家经济社会发展中的重要地位。
3.利用多媒体教学资源，展示税收在不同领域的应用，让学生直观地感受税收的影响。
4.创设互动环节，让学生分享自己的税收经历，激发学生对税收知识的兴趣。
5.注重情感态度与价值观的培养：本案例在传授税收知识的同时，注重培养学生的情感态度与价值观。通过引导学生关注税收公平与正义问题，树立正确的税收观念，培养学生的社会责任感与公民意识。
作为一名特级教师，我深知教学案例亮点的重要性。在“征税和纳税”这一章节的教学中，我力求通过以上五个亮点，提高学生的学习兴趣和实际应用能力，培养学生的团队协作精神和社会责任感。通过本案例的实施，使学生在掌握税收知识的同时，能够更好地理解税收在国家经济社会发展中的重要作用，提高学生的认识水平和综合素质。
最后，为了增强学生的责任意识，我安排了一次角色扮演活动。学生分别扮演税务人员、企业负责人、普通市民等角色，模拟税收征纳过程，让学生在实际操作中掌握税收知识，提高纳税意识。
二、教学目标
（一）知识与技能
1.理解税收的定义、性质和种类，掌握我国税收政策的基本内容。
2.了解税收对企业和个人经济生活的影响，能够分析税收政策的具体作用。
1.教师引导学生对税收知识进行自我反思，检查学习过程中的不足，提高自我认知。
2.通过课堂讨论、提问等方式，及时了解学生的学习情况，对教学策略进行调整。
3.设计课后作业，让学生巩固所学知识，提高税收实际应用能力。
4.实施学生评价，关注学生在知识与技能、过程与方法、情感态度与价值观等方面的全面发展。
高一上学期政治优秀教学案例：8.2征税和纳税2
4.反思与评价：教师引导学生对自己的学习过程进行反思，找出不足之处，提出改进措施。同时，通过课堂问答和互相评价，及时发现问题，巩固所学知识。
5.多元化的教学手段：本节课运用多媒体课件、小组讨论、课后作业等多种教学手段，丰富教学形式，提高学生的学习兴趣和参与度。同时，教师注重与学生的互动，给予及时的反馈和指导，提高教学效果。
（二）过程与方法
本节课通过案例分析、小组讨论等教学方法，培养学生独立思考、合作探究的能力。具体包括：
1.运用案例分析法，让学生在实际案例中感受税收的影响，提高其对税收知识的理解；
2.采用小组讨论法，引导学生主动参与课堂讨论，培养其团队协作际问题，提高其应用能力。
1.教师引导学生对自己的学习过程进行反思，找出不足之处，提出改进措施；
2.设置课堂问答环节，让学生回答税收相关问题，以评价其学习效果；
3.鼓励学生互相评价，取长补短，共同提高。同时，教师应及时给予反馈，指导学生纠正错误，巩固所学知识。
四、教学内容与过程
（一）导入新课
本节课以一个生动的税收案例导入，如“小明家的税收故事”，通过多媒体展示案例情节，引发学生的兴趣。教师引导学生思考：“小明家为什么会纳税？”“税收到底是怎么回事？”等问题，激发学生的求知欲。
高一上学期政治优秀教学案例：8.2征税和纳税2
一、案例背景
在高一上学期政治教学中，以“8.2征税和纳税2”为主题的教学案例，旨在帮助学生深入理解税收的基本概念、种类及其作用，强化学生的税收法律意识，培养其依法纳税的观念。通过对税收知识的系统讲解，使学生能够了解税收对国家经济社会发展的重要影响，从而提高其社会责任感。
二、教学目标
（一）知识与技能
本节课旨在帮助学生掌握税收的基本概念、种类及其作用，引导学生了解税收在国家经济社会发展中的重要地位。具体包括：
5.多元化的教学手段：本节课运用多媒体课件、小组讨论、课后作业等多种教学手段，丰富教学形式，提高学生的学习兴趣和参与度。同时，教师注重与学生的互动，给予及时的反馈和指导，提高教学效果。
（二）过程与方法
本节课通过案例分析、小组讨论等教学方法，培养学生独立思考、合作探究的能力。具体包括：
1.运用案例分析法，让学生在实际案例中感受税收的影响，提高其对税收知识的理解；
2.采用小组讨论法，引导学生主动参与课堂讨论，培养其团队协作际问题，提高其应用能力。
1.教师引导学生对自己的学习过程进行反思，找出不足之处，提出改进措施；
2.设置课堂问答环节，让学生回答税收相关问题，以评价其学习效果；
3.鼓励学生互相评价，取长补短，共同提高。同时，教师应及时给予反馈，指导学生纠正错误，巩固所学知识。
四、教学内容与过程
（一）导入新课
本节课以一个生动的税收案例导入，如“小明家的税收故事”，通过多媒体展示案例情节，引发学生的兴趣。教师引导学生思考：“小明家为什么会纳税？”“税收到底是怎么回事？”等问题，激发学生的求知欲。
高一上学期政治优秀教学案例：8.2征税和纳税2
一、案例背景
在高一上学期政治教学中，以“8.2征税和纳税2”为主题的教学案例，旨在帮助学生深入理解税收的基本概念、种类及其作用，强化学生的税收法律意识，培养其依法纳税的观念。通过对税收知识的系统讲解，使学生能够了解税收对国家经济社会发展的重要影响，从而提高其社会责任感。
二、教学目标
（一）知识与技能
本节课旨在帮助学生掌握税收的基本概念、种类及其作用，引导学生了解税收在国家经济社会发展中的重要地位。具体包括：
高一政治必修1《征税和纳税》课件 课件
• (三)、情感态度与价值观目标 认同我国税收的性质，牢固树立纳税光荣、纳税爱国的信念，并 自觉遵守税法，依法诚信纳税。增强主人翁意识，同违反税法的 行为作斗争。
自学指导一
恳请专家指导赐教
1、税收与国家财政有什么关系？复习上节课 内容 2、什么是税收？ 3、税收有哪些基本特征？这些特征之间的关 系如何？ 4、什么是增值税？征收增值税有什么作用？ 5、什么是个人所得税？征收个人所得税有什 么作用？
恳请专家指导赐教
材料分析题：
《国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》于2008年 6月30日发布实施。《意见》规定对受灾严重地区损失严重的企业和 个人实行税收优惠政策，主要涉及企业所得税、个人所得税、房产 税、契税、资源税、城镇土地使用税、车船税及进出口税收等税种。 优惠期限一律执行到2008年年底止。确需延长期限的，由国务院另 行决定。
一、税收及其种类
(一)税收及其基本特征
恳请专家指导赐教
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
税收形成国家的财政收入，是财政收入 最重要的源泉，为国家提供物质保障。
3、国家、税收和税法之间有什么关系？
恳请专家指导赐教
强制性：含义；凭政治权力征收；依法纳税；
依法征税；违反税法要受法律制裁。 无偿性：含义（课本）；是相对的，对具体的 纳税人来说的。对整个国家来说是 有偿的 ，“取 之于民、用之于民”
恳请专家指导赐教
6、增值税的最大特点是（D）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对 象 D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会 分工和生产专业化的发展
自学指导一
恳请专家指导赐教
1、税收与国家财政有什么关系？复习上节课 内容 2、什么是税收？ 3、税收有哪些基本特征？这些特征之间的关 系如何？ 4、什么是增值税？征收增值税有什么作用？ 5、什么是个人所得税？征收个人所得税有什 么作用？
恳请专家指导赐教
材料分析题：
《国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》于2008年 6月30日发布实施。《意见》规定对受灾严重地区损失严重的企业和 个人实行税收优惠政策，主要涉及企业所得税、个人所得税、房产 税、契税、资源税、城镇土地使用税、车船税及进出口税收等税种。 优惠期限一律执行到2008年年底止。确需延长期限的，由国务院另 行决定。
一、税收及其种类
(一)税收及其基本特征
恳请专家指导赐教
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
税收形成国家的财政收入，是财政收入 最重要的源泉，为国家提供物质保障。
3、国家、税收和税法之间有什么关系？
恳请专家指导赐教
强制性：含义；凭政治权力征收；依法纳税；
依法征税；违反税法要受法律制裁。 无偿性：含义（课本）；是相对的，对具体的 纳税人来说的。对整个国家来说是 有偿的 ，“取 之于民、用之于民”
恳请专家指导赐教
6、增值税的最大特点是（D）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对 象 D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会 分工和生产专业化的发展
高一上学期政治说课稿：8.2征税和纳税4
（二）学习障碍
学生在学习本节课之前可能已经具备一些基础的经济知识，如货币、价格等概念，但对于税收的详细内容和复杂的经济关系可能不太了解。学习障碍可能包括：
1.对税收概念的理解可能存在困难，特别是税收的特性和作用。
2.对我国税收种类和征收管理的具体内容可能感到陌生。
3.对纳税人的权利与义务可能缺乏清晰的认识。
（一）学生特点
本节课所面向的学生是高一学生，他们的年龄大约在15至17岁之间。这个年龄段的学生正处于青春期，思维活跃，具有一定的抽象思维能力，但同时也存在情绪波动较大、注意力容易分散的特点。在认知水平上，他们已经具备了一定的逻辑推理和问题分析能力，但对于复杂的经济概念和理论可能还需要进一步的引导和解释。在学习兴趣方面，学生对与现实生活紧密相关的内容更感兴趣，对税收这样的经济话题有一定的关注度。在学习习惯上，学生可能习惯了被动接受知识，需要引导他们积极参与讨论和思考，培养主动学习的习惯。
3.纳税人的权利与义务。
4.税收与经济发展、社会稳定的关系。
（二）教学目标
1.知识与技能：
（1）理解税收的含义、特点和人的权利与义务，明确税收与经济发展、社会稳定的关系。
（3）学会分析税收政策对经济和社会的影响。
2.过程与方法：
（1）通过实例分析，引导学生理解税收的含义、特点和作用。
4.可能缺乏将税收知识与实际生活情境结合的能力。
（三）学习动机
为了激发学生的学习兴趣和动机，我将采取以下策略或活动：
1.通过引入现实生活中的税收案例，如购物时的发票、个人所得税等，让学生感受税收与日常生活的紧密联系。
2.利用多媒体工具，如视频、图表等，生动直观地展示税收的作用和影响，吸引学生的注意力。
（2）采用小组讨论的方式，让学生探讨我国税收的种类和征收管理。
学生在学习本节课之前可能已经具备一些基础的经济知识，如货币、价格等概念，但对于税收的详细内容和复杂的经济关系可能不太了解。学习障碍可能包括：
1.对税收概念的理解可能存在困难，特别是税收的特性和作用。
2.对我国税收种类和征收管理的具体内容可能感到陌生。
3.对纳税人的权利与义务可能缺乏清晰的认识。
（一）学生特点
本节课所面向的学生是高一学生，他们的年龄大约在15至17岁之间。这个年龄段的学生正处于青春期，思维活跃，具有一定的抽象思维能力，但同时也存在情绪波动较大、注意力容易分散的特点。在认知水平上，他们已经具备了一定的逻辑推理和问题分析能力，但对于复杂的经济概念和理论可能还需要进一步的引导和解释。在学习兴趣方面，学生对与现实生活紧密相关的内容更感兴趣，对税收这样的经济话题有一定的关注度。在学习习惯上，学生可能习惯了被动接受知识，需要引导他们积极参与讨论和思考，培养主动学习的习惯。
3.纳税人的权利与义务。
4.税收与经济发展、社会稳定的关系。
（二）教学目标
1.知识与技能：
（1）理解税收的含义、特点和人的权利与义务，明确税收与经济发展、社会稳定的关系。
（3）学会分析税收政策对经济和社会的影响。
2.过程与方法：
（1）通过实例分析，引导学生理解税收的含义、特点和作用。
4.可能缺乏将税收知识与实际生活情境结合的能力。
（三）学习动机
为了激发学生的学习兴趣和动机，我将采取以下策略或活动：
1.通过引入现实生活中的税收案例，如购物时的发票、个人所得税等，让学生感受税收与日常生活的紧密联系。
2.利用多媒体工具，如视频、图表等，生动直观地展示税收的作用和影响，吸引学生的注意力。
（2）采用小组讨论的方式，让学生探讨我国税收的种类和征收管理。
高中政治必修1—征税和纳税
高中政治必修1—征税和纳税摘要本文是针对高中政治必修1课程中的征税和纳税内容进行的详细解析。
首先介绍了征税的概念和意义，然后分析了纳税人的义务和权利，接着探讨了税务机关的职责和作用。
最后，本文还对纳税制度的完善和纳税问题的解决提出一些思考。
通过本文的阅读，读者将对征税和纳税有更深入的理解和认识。
1. 征税的概念和意义征税是国家从居民、企事业单位和其他组织等依法征收一定的金钱或货币等财产作为国家收入的一种制度安排。
征税是国家财政运行的重要方式之一，对于国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。
征税的意义主要有三点。
首先，征税是国家获取财政收入的重要途径，可以用于满足国家的各项财政支出。
其次，征税可以实现财富再分配，通过税收的方式来调节财富的分配不平衡，实现社会公平与公正。
最后，征税可以起到调控经济的作用，通过税收制度的设计来引导和控制经济发展，促进经济的稳定和可持续发展。
2. 纳税人的义务和权利纳税人作为国家征税的主体，享有一定的纳税权利和承担纳税义务。
2.1 纳税人的纳税义务纳税人的纳税义务是指纳税人应当按照国家税法规定，按时足额地纳税。
纳税人必须遵守国家税法的规定，如实申报纳税义务，并按时足额地缴纳税款。
纳税人需要对自己的财产、收入和符合税法规定的其他纳税事项进行申报，以便税务机关对纳税人的纳税义务进行监督和核查。
2.2 纳税人的纳税权利纳税人的纳税权利是指纳税人依法享有的在纳税过程中所享有的一系列权利。
纳税人的纳税权利主要包括以下方面： - 纳税人有权自主选择纳税对象和纳税方式； - 纳税人有权依法享受税收优惠政策； - 纳税人有权查询、复核和申诉税务机关的税收决定； - 纳税人有权获得税务机关的服务和协助； - 纳税人有权依法参与税收法律法规的制定和决策过程。
3. 税务机关的职责和作用税务机关是负责征税和管理税收的行政机关，具有一系列的职责和作用。
3.1 税务机关的主要职责税务机关的主要职责包括： - 征税：负责对纳税人的申报信息进行核查和查账，按照法定程序征收和清查税款。
高一政治第九课 征税和纳税知识提纲标准版文档
国 为实 产税，并对降低农业税的税率有明文规定。
我国税收的种类—增值税
政
法
现国 我国税收的种类—个人所得税
D、税收是国家制定法律的前提和基础
治
家 家的 权 律 一位乡镇企业的厂长带领职工奋力拼搏，使工厂扭亏为赢，乡政府奖给他8万元人民币。
C、税法是税收的法律依据和法律保障
职能 赋税是喂养政府的娘奶。
无偿性
固定性
决定
我国税收的种类—增值税
【探究活动】 请大家看教材82页，增值税计算
题。了解掌握以下内容； ①增值税的性质：流转税； ②计税方法：
增值税＝商品销售额×税率－上一 环节已缴税金
③好处。
我国税收的种类—个人所得税
【问题探究】： 一位乡镇企业的厂长带领职工奋力拼搏，
使工厂扭亏为赢，乡政府奖给他8万元人民币。 你认为该厂长要纳税吗？ （个人所得税有关征税项目） 为什么要交？ （意义） 怎么交？ （计算办法） 为什么要这么交？
第九课 征税和纳税
税收的基本特征
征 税收及种类 税
我国税收的种类
和
纳
纳税人和负税人
税 依法纳税
依法纳税是公民的基本义务
税收及其种类
赋税是喂养政府的娘奶。 ——马克思
重点
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据
特点 地位
依法纳税是公民的基本义务
增值税＝商品销售额×、税收具有无偿性的特征
力
第九课 征税和纳税
国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特
增值税＝商品销售额×税率－上一
C、税法是税收的法律依据和法律保障
强制性
无偿性
无
财政收
偿
入的基
高中政治必修1—征税和纳税(课件)
增值
增值
纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商品（商品）
增值税 （由服装厂承担）
增值税 （由商店承担）
❖ 商品销售额：15000元 ❖ 上一环节已缴税金：1445元
15000元 ×17%-1445=1105元
⑤增值税的意义和作用P70
意义: 增值税只对增值额征税，不仅可以
避免对一个经营额重复征税，而且可以 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行 为。
违反税法的现象
依法纳税是公民的基本义务
为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月
8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法
（试行）》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上
C 的纳税人须向税务机关自行申报纳税。 1．该文件的发布体现的税收特征是：
A．无偿性
B．固定性
C．强制性
D．自觉性
2．从权利和义务的角度看，上述材料说明我国公民：
A．收入越高，义务越大 B．权利和义务都不容推卸
D
C．基本义务是不断变化的
D．必须自觉履行义务
３．在现实生活中，一些地方时常出现“乱收费”现
象，却很少出现“乱收税”现象，这主要是因为税收
B 具有 （ ）
A．强制性
B．固定性
C．无偿性
D．自觉性
４．在我国现有的税种中，有实行超额累进税率（纳
随着经济条件的变化，经国家有关部门批准后，税 收的标准可以作出适当的调整，因此税收的固定性 是相对的。
（４）税收的三个特征间的关系：
强制性 要求 无偿性 保障
固定性
①税收的三个特征是紧密联系、不可分割的。 ②税收的无偿性要求它具有强制性。 ③税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固 定性。
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是调节个人收入分配，实现社会公平 的有效手段
（一）纳税人和负税人
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务 1. 的单位和个人 负税人是指实际或最终承担税款的单位和 个人 2.关系：当纳税人缴纳的税款由自己承担时， 纳税人和负税人是一致的；当纳税人通过一定 的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是 负税人。 3.我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是 实际的负税人
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.我国社会主义税收的性质
2.违反税法的行为及其处理
行为 方式 目的
不缴少缴
拖欠税款 获得税收优惠 不纳税
偷税 欺骗隐瞒 欠税 拖延时间
骗税
欺骗
抗税 暴力威胁
我们每个公民都应该自觉依法纳税
强制性 无偿性 固定性
紧 密 相 连
无偿性要求具有强制性；强制 性和无偿性要求具有固定性
பைடு நூலகம்
（二）我国税收的种类
根据征税对象划分，目前我国税收分 为流转税、所得税、资源税、财产税、行 为税五大类，共20多种。
1.增值税
含义
－－属于流转税，是以生产经营中的增值 额为征税对象的税收。
纳税人 －－是在我国境内销售货物或者提供加工、
修理劳务以及进口货物的单位和个人。
税率
－－其基本税率是17％
意义
－－P-1/82
2.个人所得税
含义
－－是国家对个人所得额征收的税收
外取得所得的个人，以及不在我国境内居 住和居住不满一年，而从我国境内取得所 得的个人
纳税人 －－在我国境内居住满一年，从我国境内
税率 －－实行超额累进税率和比例税率 意义 －－是国家财政收入的重要来源，也
N139
一、税收及其种类 二、依法纳税
（一）税收及其基本特征 １、什么是税收
－－是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式
主体 －－国家 目的 －－为实现国家职能 凭借 －－政治权力
依据 －－法律 地位 －－财政收入的基本形式 有国就有税；有税必有法。
２、税收的基本特征
凭借政治权力 不返还、不 直接付代价 依法
（一）纳税人和负税人
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务 1. 的单位和个人 负税人是指实际或最终承担税款的单位和 个人 2.关系：当纳税人缴纳的税款由自己承担时， 纳税人和负税人是一致的；当纳税人通过一定 的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是 负税人。 3.我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是 实际的负税人
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.我国社会主义税收的性质
2.违反税法的行为及其处理
行为 方式 目的
不缴少缴
拖欠税款 获得税收优惠 不纳税
偷税 欺骗隐瞒 欠税 拖延时间
骗税
欺骗
抗税 暴力威胁
我们每个公民都应该自觉依法纳税
强制性 无偿性 固定性
紧 密 相 连
无偿性要求具有强制性；强制 性和无偿性要求具有固定性
பைடு நூலகம்
（二）我国税收的种类
根据征税对象划分，目前我国税收分 为流转税、所得税、资源税、财产税、行 为税五大类，共20多种。
1.增值税
含义
－－属于流转税，是以生产经营中的增值 额为征税对象的税收。
纳税人 －－是在我国境内销售货物或者提供加工、
修理劳务以及进口货物的单位和个人。
税率
－－其基本税率是17％
意义
－－P-1/82
2.个人所得税
含义
－－是国家对个人所得额征收的税收
外取得所得的个人，以及不在我国境内居 住和居住不满一年，而从我国境内取得所 得的个人
纳税人 －－在我国境内居住满一年，从我国境内
税率 －－实行超额累进税率和比例税率 意义 －－是国家财政收入的重要来源，也
N139
一、税收及其种类 二、依法纳税
（一）税收及其基本特征 １、什么是税收
－－是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式
主体 －－国家 目的 －－为实现国家职能 凭借 －－政治权力
依据 －－法律 地位 －－财政收入的基本形式 有国就有税；有税必有法。
２、税收的基本特征
凭借政治权力 不返还、不 直接付代价 依法