城市建设投资公司内部控制制度
A区城投集团内部控制存在问题及解决措施
ACCOUNTING LEARNING155A 区城投集团内部控制 存在问题及解决措施杜娜敏 石家庄经济技术开发区开发建设集团有限公司摘要：随着城镇化进程的加快，城投集团在地方经济中扮演着越来越重要的角色，同时面临着巨大的机遇和挑战。
各类风险贯穿于集团公司的各个阶段。
若内部控制活动无法有效开展，会给集团带来巨大损失，不利于长远健康发展。
本文以A 区城投集团为研究对象，从内部控制五要素角度分析集团内部控制现状，并提出存在的问题及解决措施，为同类城投集团提供必要的帮助和借鉴。
关键词：内部控制；城投集团；问题及措施引言在A 区政府的积极引导和不断支持下，A 区经济发展不断加快，日新月异的城市建设中暴露出来一些问题和不足，主要是缺乏城市基础设施和公共设施，这就需要A 区城投集团公司发挥作用。
A 区城投集团公司虽成立时间久，但尚未真正发展，不具备充足的实战经验，若一味地追求发展速度，必然会遇到发展阻碍，最大的问题是内部控制情况不佳，可能会导致集团公司风险增大，发展受限。
为解决上述问题，集团公司必须重视内部控制建设，提升城投集团公司的管理水平。
一、A 区城投集团内部控制现状A 区城投集团经营发展时间较短，下属企业各项制度参差不齐，同时也存在落实不到位的情况。
下文从内部控制五要素角度分析A 区城投集团内部控制现状。
（一）A 区城投集团概况A 区城投集团成立于2003年，注册资本为10.3亿元，是经A 区管委会批准设立的城市基础设施建设的实施主体国有独资公司。
城投集团虽然成立较早，但真正运营时间于2021年，运营时间较短。
截至目前，A 区城投集团共有4家下属子公司，其中2家全资子公司、2家控股子公司。
目前，3家子公司有业务，集团总资产为2.5亿元，无年营业收入。
经调研，公司尚未形成有效的内部控制管理体系。
目前，公司面临着组织架构及领导队伍不完善、缺乏优秀专业人才、审计监督体系不健全等相关问题，因此A 区城投集团急需完善内控体系。
地方投融资公司内部控制现状及应对措施——基于对南宁五象新区建设投资有限责任公司的分析
由于五象新 区建设投资有限 公司长期 作为南宁市政 府投 融资平台的作用而存在 ， 其公司在内部组织结构的设立方面存 在着很多的问题 。例如 ， 公司缺乏完善的战略规划和 计划机制 ， 各个部门之间缺乏统 一的计划指 导 ， 部门的设置和分工存在不 清晰 、 不明确的现象 。在公司需要开展新业 务、 发挥新职能的背 景下 ， 这 种组织结构不利于公司建立先进 的内部控制制度 。为 了能够更好地作为独立的市 场经营主体参与城市建设 ， 更好地
存在的最大短板在于一直作为地方投融资平台而存在 ， 公司一
直没有主要的经营项 目， 这种公 司经营模式在市场 经济的大环 境下是很难长期生存和发展的。另外 ， 公 司的财 务状况 存在很 大的问题 。在以前作为地 方政 府投 融资平台存在时 ， 公司的经 营和管理 的资金都是利 用地方政府 的信 用长期从 银行低息 贷
７ ８
《 当代经济） ２ ０ １ ３ 年第 ｌ ２期
款所得 ， 随着 公司逐渐从地方政府 体系 中剥 离出去 ， 作为独 立 的市场主体来进行经营和 管理 之后 ， 公司将很难从 银行 获得成
提 出了更高的要求。地方投融 资公司的内部控制制度在新 的内 外部环境下 ， 存在着 很多的问题和 漏洞 ， 需 要采取新 的改革措
施， 使其能够在公 司的经营和管理 中发挥好内部控制的作用。
之间缺少统一的计划指导和协调 ， 各 自为政开 展业 务。公司的
改变了公 司的发展方向和经营模式。一是公司不能再作为市政 府融资负债 的载体 而生存 ； 二是公司必须作为独立 的市场 经营
主体参与城市 建设 ， 尤其是五 象新 区的开发建 设 ； 三是公 司融 资必须符 合银行业监管规 定 ， 具 备现金流全覆 盖 ， 所投资项 目 必须有回报 ， 真正做到借 、 用、 还一体化 。另外 ， 五象新 区管委会 的成立 ， 决定了 公司必须配合管 委会开展城市 建设 ， 否则 公司 将很难生存和发展下去。
浅析提高城市建设投资公司内部控制有效性的对策
，
众所周知 ， 内部控制体系 的运行基础就是其 内部控制环境 ， 故内部 控制环境直 接影响 到内部控制体 系的运转状况 ， 并在很 大程度上直接 决定着 内部控制的经 营方针及整体 战略 目 标能不 能得到有效实施 和落 实 。大力建设 内部控制环境 、 以促使 良 好 内部控制环境 的形 成 。 可对 公 司治理水平进行全面提升这方面人手 ， 具体做好 以下这些方 面 ： 一是 大
力提高管理 层 的职业道 德及其 内部控 制意识 ， 以此来提 高企业各员 工 的各项胜任能力 ； 二是对于企业 内部组织机构进行适 当优化 ， 制定 出科 学合理的 内部控制制度 ； 三是结合公 司实 际情况 ， 制定 出科学合理 的人 力资源政策和人力资源措施 ， 并在生产实 际中加 以落实和有效实施 ； 四 是大量 事实表 明， 不管是 董事会 、 还是 审计委员会 ， 在反 舞弊和建立 良 好 的内部 控制实施环 境方面均具有很 大的促进作用 ， 因而在实 际当中 定要 充分 这两会 （ 董 事会和审计委 员会 ） 的重大作用 ， 以为建立起 一 个 良好的内部控制实施环境打下坚实的基 础。 （ － － ） 进一步完善企业 内部会计控制体 系 内部会计 控制就是要 达到这些作用 ： 一是有效确保会 计信息 的真 实和安全可靠 ； 二是有效保障公 司资产 的安全完整 。因此 ， 健全 和进一 步完善 内部会计控制 体系就显得尤 为重要 ， 具体可从 以下这些方 面进
一好的 内部控制 ， 不仅可有 效保 障城市建设投资 行人手 ： 一是一定要基 于《 会计法》 等相关法律法规来进 行相关会计 政 公 司顺利 开展各 项经营 活动 ， 而且还 能大 幅度提高 公司 经营效 率 ， 此 策的严格执行 ， 并建立起统一 的城市公 司内部会计制度 ； 制定 出能与整 外， 对于企业各项 战略 目标的实现 ， 还能起 到极 大的促 进作用 。故企业 个集团相适应 的会计控制制度 ， 以确保会计政策 的一致性 ； 二是 在牵 涉 内部控制状况直接对企业经 营状况产生着 巨大 的影 响。 搭配具体的会计控制这一方 面， 要争取 达到这些要求 ： 就货 币资金业 务 （ 二） 硝保企 业财务 信 息有效 真实 ， 并对企业 脊产 的安全 完整性起 而言 ， 有关授权批准及 岗位不相容分离 的控制制度 ， 一定要予 以严格执
试析建设项目内部控制制度存在的问题及改进建议
试析建设项目内部控制制度存在的问题及改进建议随着经济的不断发展，建设项目在城市建设中起着举足轻重的作用。
建设项目的内部控制制度存在着一些问题，影响了项目的正常运行和发展。
本文将试析建设项目内部控制制度存在的问题，并提出改进建议，以期为建设项目的管理与运营提供参考和借鉴。
一、存在的问题1. 内部控制制度不够完善建设项目的内部控制制度在制定和执行过程中存在着一定的不完善性。
缺乏专门的内部控制管理团队，导致内控制度的规范性和专业性不足；缺乏全面的风险管理措施，使得在项目实施过程中风险难以有效控制。
2. 内部监督机制不健全建设项目的内部监督机制存在着一定的不健全性。
项目管理人员对工程进度和质量的监督不到位，导致项目进度拖延和工程质量问题频发；财务监督不到位，导致项目资金使用存在浪费和挪用的情况。
3. 内部信息系统不规范建设项目的内部信息系统存在着一定的不规范性。
信息系统的数据安全性和可靠性不够，易受到外部攻击和内部破坏，导致项目运作受到严重影响；信息系统的操作和管理缺乏标准化，使得项目内部信息管理混乱。
4. 内部配合沟通不畅建设项目的内部人员配合和沟通存在着一定的不畅性。
项目各部门之间缺乏有效的沟通和协作，工程进度和质量无法得到及时的沟通和协调；项目管理人员和施工人员之间的协调不到位，导致施工进度和质量问题。
以上问题在建设项目的管理和运营中普遍存在，直接影响着项目的正常进行和发展。
有必要对这些问题进行适当的改进建议，以提高建设项目的内部控制制度水平，保障项目的顺利进行。
二、改进建议建议建设项目内部应成立专门的内部控制管理团队，加强对内部控制制度的规范和管理；建立完善的风险管理体系，加强对项目运作中可能出现的风险进行分析和预警，确保风险得到有效控制。
建议建设项目内部对工程进度和质量加强监督，建立严格的监督制度，确保项目的进度和质量得到有效的控制；加强对项目资金的监督，建立完善的财务审计制度，确保项目资金的使用得到有效的监督和管理。
建设工程投资管理制度
建设工程投资管理制度一、前言建设工程投资是国家的重要经济活动之一，尤其是在当前国家加强基础设施建设，加快城市化进程的情况下，建筑工程项目的数量和规模均在不断增加。
在建筑工程投资过程中，如何对投资进行有效规划、管理和预算是至关重要的。
因此，建设工程投资管理制度的制定和实施对于保障国家工程质量、加强工程管理和提高投资利润具有重大的意义。
二、建设工程投资管理制度的概念建设工程投资管理制度是指为加强建设工程投资过程的监管，优化投资利润结构，实现国家重点经济任务，提高工程品质和经济效益，制定并实施的规章制度。
该制度包括投资计划编制、资金管理、合同管理、质量监理、工期管理、竣工验收等方面的制度内容。
三、建设工程投资管理制度的内容1. 投资计划编制投资计划是指对于建设工程进行预算和资金规划，以全面系统地确定建设工程投资的数量和使用方法。
在投资计划编制过程中，需要根据项目的实际情况，制定详细的计划方案和预算，包括工程规模、建筑面积、投资总额、用途、计划进度、资金来源等。
同时还需要明确投资计划的审核程序和责任部门。
2. 资金管理资金管理是指对建设工程所需的预算资金进行合理规划、编制和管理，以确保资金使用的安全高效性。
在资金管理方面应当做好资金使用计划的编制、资金拨付的监督和管理、及时处理交款、决算、及其他资金问题。
3. 合同管理合同管理是指对于建设工程所签署的合同进行监管及维护管理，以确保工程合同按照法律规定的程序、要求完成，保证建筑工程的顺利进行。
该部分内容需要包括合同签订的程序、合同履行过程中各种问题的处理方法、保证金的缴付、监理和验收等一系列细节要求。
4. 质量监理质量监理是指依据国家相关规定对建设工程过程进行质量控制和验收的行为。
在质量监理方面应当加强建设工程施工前、中、后的全过程监督，严格按照相关法律法规进行验收管理。
针对各个环节加强监督，避免因施工方面的原因导致工程质量受到影响。
对问题及时进行处理，并对工程质量问题进行确定责任、追究责任的制度。
提高城市建设投资公司内部控制有效性的对策探讨
提高城市建设投资公司内部控制有效性的对策探讨【摘要】本文讨论了提高城市建设投资公司内部控制有效性的对策。
在介绍了背景和问题阐述。
在讨论了建立健全的内部控制制度、加强内部审计监督、提升员工培训意识、利用信息技术优化内部控制以及加强风险管理意识的措施。
结论部分强调了内部控制有效性的重要性，并展望了未来发展方向。
通过这些措施，城市建设投资公司可以提高内部控制的有效性，保障公司的稳健经营和可持续发展。
内部控制制度的健全性是公司发展的基石，需要公司全体员工共同努力，不断完善和提升。
【关键词】城市建设投资公司，内部控制，有效性，对策，建立，健全，制度，内部审计监督，员工培训，信息技术，优化，风险管理，重要性，发展方向。
1. 引言1.1 背景介绍城市建设投资公司是城市建设领域的重要参与者，承担着城市基础设施建设、房地产开发等重要任务。
随着城市化进程的加快，城市建设投资公司的规模不断扩大，业务范围不断拓展，资金规模不断增加。
由于行业特点和经营环境的复杂性，城市建设投资公司面临着诸多内部控制方面的挑战，如资金流向不透明、风险管理不完善、员工操守不端等问题。
提高城市建设投资公司内部控制的有效性，成为一项迫切需要解决的问题。
在当前经济形势下，城市建设投资公司需要更加注重内部控制，加强风险管理，确保资金流向清晰透明，防范各类经营风险，提升公司的整体运营效率和竞争力。
只有建立健全的内部控制制度、加强内部审计监督、提升员工培训意识、利用信息技术优化内部控制以及加强风险管理意识，才能有效提高城市建设投资公司的内部控制有效性，确保公司的持续健康发展。
1.2 问题阐述城市建设投资公司作为负责城市建设项目投资的重要机构，承担着引导城市发展、促进经济增长的重要责任。
随着城市建设规模的不断扩大和投资项目的增多，公司内部控制面临着越来越复杂和严峻的挑战。
在这种情况下，如何提高城市建设投资公司的内部控制有效性成为亟待解决的问题。
公司内部控制制度存在不完善的情况，容易导致信息不畅通、责任不明确等问题。
提高城市建设投资公司内部控制有效性的对策
方 面企 业 内部控 制 系统 通 过制
定 和执 行业务 处理 程序 ，科学 地进 行 职 责分 工 ， 各 部 门相互 牵制 ， 可 以有 效 地 防止 错误 和弊端 的发 生 ，从 而保 证
重大事 项 ， 公 司董事 会 、 监事 会成 员都
是 由相关部 门委 派 ，而且 董事 长与 总 经理 可能 由一人 担任 ，这种 治理 结构 很可 能造 成 了“ 内部 人控 制 ” 或无 人 控 制 的局 面 ，导致 控制 不力 或控制 流 于
护 资 产 安 全 完 整
一
为城市 基础设 施建 设投 融 资主体 和市 政 府 城 建 投 融 资 运 作 平 台 的 城 投 公 司 ，普遍 都 是 由政 府 出资 的 国有 独 资 公司 ， 由于 国家 是唯 一股 东 ， 不能 形 成 股权 多元化 下的 分权 制衡 的现代 公 司 法人 治理结 构 ， 公 司不设股 东会 ， 由董 事 会行 使股东 大会 部分 职权 决定 公 司
般 企业 不 同 ， 公 司 的董事 长 、 副 董事
２ ０ ０ ８年财 政部 会 同证 监 会 、 审计 署、 银监会 、 保 监 会 制定 的《 企 业 内部 控 制 基本 规 范 》将 内部 控 制 定义 为 ：
“ 企 业 董 事会 、 监事会 、 经 理 层 和 全 体 员工 实施 的 ， 旨在实 现控制 目标 的 过 程 。内部控 制 的 目标是 合理 保证 目标 企业经 营管 理合 法合 规 、 资产 安全 、 财
建 设不 断加 快 的步 伐 ，各地 方政 府 纷 纷设 立 了城 市建 设 投资 公 司 （ 以下 简 称城 投公 司 ） 。 城 投 公 司可 以像 一般 企
按
Ｃ ｏ ｍｍｅ ｒ ｃ ｉ ａ ｌ Ａ ｃ ｃ ｏ ｕ ｎ ｔ ｉ ｎ ｇ ２ ０ １ ３ ・ １ ０ ・ １ ９期 ｇ ５ ７
城投集团内部控制研究
城投集团内部控制研究一、前言城投集团是中国重要的城市基础设施投融资服务平台，肩负着城市发展、生态建设和经济增长的重任。
为满足国家发展要求，提高公司内部管理水平，城投集团开展了内部控制研究。
本文旨在探究城投集团内部控制研究的现状和未来发展方向，为公司提供参考建议。
二、城投集团内部控制现状城投集团内部控制研究可分为财务内部控制和风险管理两个方面。
1. 财务内部控制城投集团财务内部控制是指公司针对经济业务活动，以达成财务报表真实准确、经济活动合法合规、财产资产得到有效保护、防范和减少经济损失的目标，采取各种内部组织机制、管理制度、工作流程和方法措施保护公司的利益和规避风险。
城投集团目前在财务内部控制方面已建立了完善的组织架构、管理制度，包括预算管理、财务制度、资金管理等各个环节。
公司实行关键流程监控、信息系统控制、风险管理等多种内控方式，加强对资金使用、采购、固定资产管理等关键业务流程的监管和风险防范。
2. 风险管理城投集团风险管理是指公司在投资、融资、运营管理等业务活动中，采取各种内部管理措施，保证风险评价和防范能力的建立和发挥，确保公司的正常经营和持续发展。
城投集团风险管理主要负责人是公司董事会和风险管理委员会，全面掌握公司风险状况，并制定风险管理策略和计划，落实风险管理责任。
城投集团在风险管理方面实行区分风险、分级管理、分项控制的标准，对投资、融资、项目、运营等方面的风险进行分类、识别、评估和预警，逐步建立了一套完善的风险管理体系，加强了内部控制，使公司在风险控制和规避方面更加有效。
三、城投集团内部控制未来发展方向城投集团内部控制发展的未来方向应包括以下几个方面：1. 制度升级城投集团应采取系统性改进的措施，完善公司相关制度和规章制度，针对财务预算管理、财务执行与监督、资金管理、风险管理等环节，着力明确各级管理授权和经营责任，健全控制机构。
2. 人员培训城投集团需要定期开展内部控制能力培训，提高公司内部控制中与公司财务预算、监督、风险管理等相关方面人员的制度意识和法律意识，加强公司内部控制能力。
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城市建设投资有限公司内部控制制度？1.总则？为规范和加强城市建设投资有限公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护？投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本？规范》、《深圳证券交易所股票上市规范运作指引》、等法律法规和《公司章程》规定，结合公司实际，？制定本制度。
？定义？本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工参与实施的、旨在实现控？制目标而提供合理保证的过程。
？内部控制的目标是：？合理保证公司经营管理合法合规；？保障公司资产安全；？保证公司财务报告及相关信息真实完整；？提高经营效率和效果；？促进公司实现发展战略。
？应遵循的原则：？全面性原则。
内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事？项。
？重要性原则。
内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
？制衡性原则。
内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相？互监督，同时兼顾运营效率。
？适应性原则。
内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情？况的变化及时加以调整。
？成本效益原则。
内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
？内部控制包括下列基本要素：？内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、？内部审计、人力资源政策、企业文化等。
？风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，？合理确定风险应对策略。
？控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度？之内。
？信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在？企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
？监督检查。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，？发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
？2.内部环境？内部环境是实施内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的有力保障。
控制环境的情况决定了整？个机构高层管理者的态度与基调，同时也自上而下地影响了整个机构的内部控制意识，公司须根据国家？城市建设投资有限公司内部控制制度？有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责？权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
主要包括公司治理结构、组织机构设置与权责分配、企业？文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制、监管部门的参与等内容？股东大会是公司最高权力机构，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表？决权。
？董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。
？监事会对股东大会负责，监督董事会、经理层及其他高级管理人员依法履行职责。
？经理层及其他高级管理人员负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的经营管理工作。
？公司根据实际经营需要设置部门、投资并管理子公司。
公司对子公司实施预算管理和监控管理，？子公司负责各自的具体经营管理工作。
？董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。
管？理层负责公司内部控制的日常运行。
？公司在董事会下设立审计委员会。
审计委员会负责审查公司内部控制，监督内部控制的有效实施？和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
？公司编制内部控制管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确？权责分配，正确行使职权。
？公司应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
内部审计机构？应当结合内部审计工作，对内部控制的有效性进行监督检查。
内部审计机构对监督检查中发现的内部控？制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接？向董事会及其审计委员会、监事会报告。
？公司制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策。
人力资源政策包括下列内容：？员工的聘用、培训、劳动关系的终止与解除；？员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；？关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度；？掌握重要商业秘密的员工离岗的限制性规定；？有关人力资源管理的其他政策。
？公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继？续教育，不断提升员工素质。
？公司须加强文化建设，培训积极向上的价值观和社会责任感，树立现代管理观念，强化风险意？识。
董事、监事及其他高级管理人员应当在公司文化建设中发挥主导作用。
公司员工应当遵守员工行为？守则，认真履行岗位职责。
？公司须加强法制教育，增强董事、监事及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、？依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。
？3.风险评估？风险评估是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险？应对策略。
是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略？的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。
风险管理策略选择，是指董事会和管理层根据公司风险承？受能力和风险偏好选择风险管理策略。
？公司应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评？估。
目标设定，是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定控制目标。
？城市建设投资有限公司内部控制制度？公司开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险？承受度。
？公司识别内部风险，重点关注下列因素：？董事、监事及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；？组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；？研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；？财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；？营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；？其他有关内部风险因素。
？公司识别外部风险，重点关注下列因素：？经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素；？法律法规、监管要求等法律因素；？安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；？技术进步、工艺改进等科学技术因素；？自然灾害、环境状况等自然环境因素；？其他有关外部风险因素。
？公司应采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进？行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
？公司根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。
公司应当合？理分析、准确掌握董事及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因？个人风险偏好给公司经营带来重大损失。
？公司应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有？效控制。
？公司应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和？风险分析，及时调整风险应对策略。
风险管理策略的选择，主要是指董事会和管理层根据公司风险承受？力和风险偏好选择风险管理策略。
？4.控制活动？控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法？和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。
控制措施结合公司具体业务和事项的特点与要求制定，主？要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告？控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等内容。
？控制方法？公司结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，？运用不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和？绩效考评控制、重大风险预警机制和突发事件应急处理等控制措施，将风险控制在可承受度之内。
？不相容职务分离控制是指公司全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相？应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
？授权审批控制是指公司根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范？围、审批程序和相应责任。
公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
公司对于重大的？业务和事项实行集体决策审批与联签制度。
？城市建设投资有限公司内部控制制度？会计系统控制是指公司严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、？会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
公司依法设置会计机构，配备会计从业？人员。
从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
？财产保护控制是指公司建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定？期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。
公司须严格限制未经授权的人员接触和处置财产。
？公司实施预算管理制度，明确各预算责任主体在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审？定、下达和执行程序，强化预算约束。
？公司建立运营情况分析制度，经营层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信？息，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
？公司逐步建立和实施与预算相结合的绩效考评制度，科学设置并不断优化考核指标体系，对公？司内部各预算责任主体和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及？职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
？公司建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大？风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
？控制流程？公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节，包括但不限于：资金活动、销售与收款、采购与？付款、工程项目管理、资产管理、投资与并购、预算管理、研究与开发、担保、财务报告与信息披露、？人力资源管理、信息系统管理及公司层面管理等。
？销售与收款流程：包括销售政策维护、客户资质与信用管理、销售价格管理、订单处理、开出？销售发票、确认收入及应收账款、收到现款及其记录等。
？采购与付款流程：包括供应商选择与评估、供应商资质管理、采购价格管理、采购申请、处理？采购单、验收货物、填写验收报告或处理退货、记录应付账款、核准付款、支付现款及其记录等。
？存货管理流程：包括库存策略、库存周转、日常管理及盘点管理等。
？质量管理流程：包括房地产产品质量体系、供应商资质审核、采购换退货、客户资质审核等。
？项目管理流程：包括项目职责分工与授权管理、项目决策控制、项目概预算控制、项目价款支？付与工程实施控制、项目竣工决算控制等。
？资产管理流程：包括固定资产、无形资产等资产自建、购置、处置、维护、保管与记录等。