企业会计科目及核算流程
企业会计年末账务处理工作内容及流程
企业会计年末账务处理工作内容及流程1、提取所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——企业所得税〔本年利润总额*25%-已预交企业所得税〕2、结转损益类科目借：本年利润贷：主营业务本钱贷：其他业务本钱贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业税金及附加贷：所得税费用等借：主营业务收入借：其他业务收入等贷：本年利润3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润4、进展利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等：借：利润分配——提取法定盈余公积借：利润分配——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积贷：盈余公积——任意盈余公积借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利借：利润分配——转作股本的股利贷：股本5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润明细科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积贷：利润分配——提取任意盈余公积贷：利润分配——应付现金股利贷：利润分配——转作股本的股利结转后，资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配——未分配利润”的期末余额。
岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务分析^p 报告。
在这一系列工作中，有一些需要企业财务人员重点关注的问题，比方涉税事项的调整等。
一、检查当年的税费缴纳情况年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析^p ，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比拟，根据税务机关规定的税负率进展适当调整。
这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。
假如异常，请及时作相应的税收调整。
如计算企业增值税税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
房地产企业的财务流程及会计处理
1、资产类主要会计科目核算：1现金从银行提取现金借：现金贷：银行存款支取现金或是预支现金借：其他应收账——XX成本类或材料类科目贷：现金2银行存款3应收账款：主要是核算在开发经营过程中,转让和销售开发产品,提供出租房屋和提供劳务,而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项.①出售租赁商品房而应收取的未收到的款项所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票借：应收账款——XX公司或个人贷：主营业务收入②出让材料而应收取的未收款项借：应收账款——XX公司贷：其他业务收入收回款项时：借：银行存款贷：应收账款4坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失,主要有两种核算方法：一种直接转销法,二是备抵法提取坏账准备金借：管理费用贷：坏账准备发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款收回已转销的应收账款借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票. 销售商品房而收到的商业汇票借：应收票据——XX公司贷：主营业务收入商业汇票到期：若为无息商业汇票所附单据：销售发票、双方协议借：银行存款贷：应收账款若为有息商业汇票贷：应收票据——XX公司财务费用6预付账款：是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款,分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目.①预付给承包单位的工程款和备料款所附单据：付款申请书、付款单借：预付账款——预付承包单位款贷：银行存款拔付承包单位抵作备料款的材料借：预付账款——预付承包单位款贷：库存材料企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时所附单据：工程价款结算单借：开发成本贷：应付账款——应付工程款同时,从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款借：应付账款——应付工程款贷：预付账款——预付承包单位款用银行存款补付余额借：应付账款——应付工程款贷：银行存款②预付给供应商的材料价款借：预付账款——预付供应单位款材料验收入库,用预付款抵扣应付款借：应付账款——应付购货款贷：预付账款——预付供应单位款用银行存款补付余额借：应付账款——应付购货款贷：银行存款7物资采购：主要是核算企业购入各种物资的采购成本.包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金,月终分配的采购保管费和材料成本差异.8采购保管费：主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等9材料成本差异：主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异.10库存材料：用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本11库存设备：用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本①购入设备,支付买价、代垫的运杂费、采保费所附凭证：代垫费用交付单、销售发票、付款单借：物资采购——设备采购贷：银行存款计算与分配的采保费所附凭证：计算的采保费用固定表格借：物资采购——设备采购贷：采购保管费采购保管费的计算公式如下：采购保管费的实际分配率=材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费某种物资应分摊的采购保管费=实际买价和运杂费分配率材料验收入库所附单据：入为单、设备管理单借：库存设备贷：物资采购②订购设备与材料,所发生的买价与动杂费、税款所附单据：购货发票、提货单、银行单据、运输费单据借：预付账款贷：银行存款设备到达验收入库借：物资采购——设备采购贷：应付账款——应付购货款冲减预付的设备货款借：应付账款——应付供货款贷：预付账款支付余下应付的设备材料采购款借：应付账款贷：银行存款③设备和材料发出,领用设备进行安装,用作房屋建设所附凭据：发出材料汇总表、设备出库单借：开发成本——房屋开发贷：库存设备销售积压设备所附单据：设备出库单、银行单据、销售发票借：银行存款贷：其他业务收入结转成本借：其他业务支出贷：库存设备12委托加工材料：主要是核算委托外单位加工的各种材料的实际成本.应与加工单位签订加工合同.发出材料,委托外单位加工借：委托加工材料贷：库存材料材料成本差异加工完后验收入库借：委托加工材料贷：银行存款借：库存材料——XX材料贷：委托加工材料13低值易耗品：是指未达到固定资产标准的劳动材料.如：工具、器具、玻璃器皿等自营工程领用生产工具,一次性摊销计入成本费用借：开发间接费用贷：低值易耗品仓库领用工具一批,用五五摊销法：借：待摊费用贷：低值易耗品借：采购保管费贷：待摊费用14开发产品：是指企业已经完成全部开发过程并验收合格,可以按照合同的条件移交购货单位,或者可以作为商品对外销售的产品,包括开发完工的建设场地、房屋、配套设施和代建工程等企业开发的产品,在竣工验收时借：开发产品贷：开发成本对外销售转让的开发产品,月份终了按时结转开发成本借：主营业务成本贷：开发产品15分期开发产品：应根据分期销售合同进行结算,可以根据需要设置“分期收款开发产品备查账”.借：主营业务成本贷：分期收款开发产品16出租开发产品：是指利用开发完成的土地和房屋,进行商业性出租的一种经营活动.主要是通过收取租金的形式实现的.应下设“出租产品”“出租产品摊销”两个明细科目出租土地或是房屋时借：出租开发产品——出租产品贷：开发产品租金收入：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入17周转房：是指企业用于安置拆迁居民周转使用,下设“在用周转房”和“周转房摊销”两个明细科目开发的用于安装居于拆迁的周转房,按实际搭建的成本借：周转房——在用周转房贷：开发产品——房屋按月计提的周转房摊销借：开发成本或开发间接费用贷：周转房——周转房摊销其间发生的维修费用,如果金额不大借：开发成本或开发间接费用贷：银行存款如果金额较大的借：待摊费用或长期待摊费用贷：银行存款最后再分次摊入到有关成本费用科目18固定资产①购入的固定资产所附原始凭证：运杂费专用发票、现金支出凭单、银行单据、购货发票等借：固定资产贷：银行存款购入需要安装的固定资产借：固定资产购建支出贷：银行存款支付安装费用借：固定资产购建支出贷：银行存款安装完毕交付使用时借：固定资产贷：固定资产购建支出②自制自建的固定资产所附单据：移交使用单、工程结算单支付的土地征用费及堪设计费借：固定资产购建支出贷：银行存款领用材料时借：固定资产购建支出贷：库存材料分配建筑工人工资和福利费借：固定资产购建支出贷：应付工资应付福利费完毕建筑交付使用借：固定资产贷：固定资产购建支出③其他单位投资转入的固定资产所附单据：投资证明、合同借：固定资产贷：实收资本累计折旧④改扩建的固定资产所附单据：扩建通知单借：固定资产——未使用固定资产贷：固定资产——生产生用固定资产残料变卖时借：银行存款贷：固定资产购建支出支付扩建工程款时借：固定资产购建支出贷：银行存款工程竣工时所附单据：工程竣工结算单借：固定资产——未使用固定资产贷：固定资产购建支出交付使用时借：固定资产——生产用固定资产贷：固定资产——未使用固定资产19无形资产：企业长期使用而没有实物形态的资产,包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权.2、负债的主要会计科目的核算1应付账款：因购买材料物资或接受劳务应付给供应单位的款项支付给承包单位转来的工程价款结算预支单借：开发成本贷：应付账款以预支款抵冲应付款时借：应付账款贷：预付账款补付其余款时借：应付账款贷：银行存款2预收账款：按照规定合同或协议向购房单位或个人收取的购房定金.以及代建工程收取的代建工程款收到预付款时借：银行存款贷：预收账款——预收代建工程款提交工程价款结算单时借：应收账款贷；主营业务收入借：预收账款——预收代建工程款贷：应收账款收回全部余款借：银行存款贷：应收账款3应付工资开出现金支票,发放工资借：现金贷：银行存款借：应付工资贷：现金结转代扣款项借：应付工资贷：其他应收款——代扣水电费代扣房租月末分配工资费用借：开发成本建安开发间接费用开发项目现场销售用费销售机构管理费用行政管理部门采购保管费采购部门管理费用——劳动保险费长期放假员工应付福利费医务人员4应付福利费按工资总额的14%计提借：开发成本建安开发间接费用开发项目现场销售用费销售机构管理费用行政管理部门采购保管费采购部门贷：应付福利费用现金支付福利费时借：应付福利费贷：现金5应交税金：核算应向国家交纳的各项税金,主要包括营业税、城市维护建设税、固定资产调节税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税各种税种月末按照实现的经营收入计算应交税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交营业税——应交城市维护建设税月末按照实现的其他业务收入计算出应交纳的税金借：其他业务支出贷：应交税金——应交营业税——应交城市维护建设税月末如按规定计算当月应交纳的房产税、车船使用税借：管理费用贷：应交税金——房产税——车船使用税——土地使用税月末计算的所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税实际交纳的税金借：应交税金——XX税贷：银行存款6其他应交款：核算向国家交纳的教育费附加以及其他应交款月末按规定提取教育附加借：主营业务税金及附加贷：其他应交款——教育费附加3、成本、费用主要会计科目核算1开发成本：如能确定核算对象的,直接计入“开发成本”,主要包括：土地征用及拆迁补偿费土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费；前期工程费规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、测绘、“三通一平”；基础设施费小区道路建设、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化；建筑安装工程费支付给承包单位的建筑安装工程费；公共配套设施费居委会、派出所、幼儿园、消防、锅炉房、水塔、自行车棚、公共厕所等设施支出,分别设置“土地开发”与“配套设施开发”“房屋开发”设置二级明细.可根据上述六项来设置三级明细科目①开发土地成本费用：借：开发成本——土地开发贷：银行存款或应付账款——XX公司分配开发的间接费用借：开发成本——土地开发贷：开发间接费用结转开发土地成本费用借：开发成本——房屋开发贷：开发成本——土地开发.②配套设施开发计算公式：某项开发产品预提配套设施开发费=该项开发产品的预算成本或计划成本配套设施预提率配套设施费预提率=该配套设施预算成本或计划成本/应负担该设施开发产品的预算成本或计划成本100%发生的配套设施费用自用的建筑场地的开发借：开发成本——配套设施开发贷：开发产品支付的配套设施开发费用借：开发成本——配套设施开发贷：银行存款同时领用库存设备或是材料开发借：开发成本——配套设施开发贷：库存设备或库存材料分配应负担的开发间接费用借：开发成本——配套设施开发贷：开发间接费用结转配套设施开发成本借：开发成本——房屋开发贷：开发成本——配套设施开发③房屋开发过程中发生的费用能够分清对象的借：开发成本——房屋开发贷：银行存款④开发房屋建筑的施工方式主要有“出包”、“自营”两种出包给外单位进行施工建造根据提出的已完工程月报或是价款结算单借：开发成本——房屋开发贷：银行存款或应付账款——应付工程款自已组织施工的借：开发成本——房屋开发贷：银行存款或应付账款——应付工程款应付工资库存材料或设备⑤代建工程开发成本：是指企业接受其他单位委托,代为开发建设的工程项目企业发生的各项代建工程费用支出借：开发成本——代建工程开发贷：银行存款或库存材料或现金结转开发的间接费用借：开发成本——代建工程开发贷：开发间接费用工程竣工后结转成本借：开发成本——代建工程贷：开发成本——代建工程开发移交委托单位后,根据移交手续借：主营业务成本——代建工程结算成本贷：开发成本——代建工程2开发间接费用：所属直接组织和管理开发发生的费用,包括：管理人员的工资、职工福利费用、折旧费用、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销发生的间接费用时借：开发间接费用贷：银行存款或应付账款或应付工资分配开发的间接费用借：开发成本——房屋开发贷：开发间接费用竣工房屋开发成本的结转借：开发产品——房屋贷：开发成本——房屋开发3管理费用：是指开发企业的行政管理疗门为管理和组织房地产开发经营活动而发生的各项费用4财务费用：包括开发经营期产的利息净支出、汇兑损益、调剂外汇手续用、金融机构手续费用5销售费用：为销售产品或提供劳务过程中所发生的各项费用.主要包括：产品销售之前的改装修复费、不品看护费、水电费、采暖费；产品销售过程中所发生的广告宣传费、展览费,以及为销售本企业的产品而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等经常费用发生的销售费用借：销售费用贷：银行存款或应付账款。
生产企业成本核算流程及会计分录
生产企业成本核算流程及会计分录在生产企业中，成本核算至关重要，它不仅影响着企业的盈利能力评估，也是制定产品价格、控制成本、做出经营决策的重要依据。
下面我们就来详细了解一下生产企业成本核算的流程及相关的会计分录。
一、生产企业成本核算的流程1、确定成本核算对象成本核算对象是指需要计算成本的产品或服务。
对于生产企业来说，通常可以是某种产品、某个生产批次或者某个生产步骤。
2、确定成本项目成本项目包括直接材料、直接人工和制造费用。
直接材料是指直接用于产品生产并构成产品实体的原材料、主要材料、外购半成品等；直接人工是指直接从事产品生产的工人的薪酬；制造费用则是生产车间为组织和管理生产所发生的各项间接费用，如车间管理人员的薪酬、车间水电费、设备折旧费等。
3、归集和分配生产费用（1）直接材料费用的归集和分配根据领料凭证，将直接用于产品生产的材料费用直接计入相应产品的“生产成本——直接材料”科目；对于几种产品共同耗用的材料，则需要采用一定的分配方法，如按重量、体积、定额消耗量等比例进行分配。
（2）直接人工费用的归集和分配直接人工费用根据职工薪酬结算表等凭证，直接计入相应产品的“生产成本——直接人工”科目。
（3）制造费用的归集和分配制造费用先通过“制造费用”科目进行归集，然后按照一定的分配标准，如生产工时、机器工时、直接人工工资等，分配计入各产品的“生产成本——制造费用”科目。
4、计算完工产品成本和在产品成本在月末，将归集在“生产成本”账户的生产费用在完工产品和在产品之间进行分配。
如果月末没有在产品，则“生产成本”账户的余额就是完工产品的成本；如果有在产品，则需要采用约当产量法、定额比例法等方法，计算出完工产品和在产品的成本。
5、结转完工产品成本将完工产品的成本从“生产成本”账户结转到“库存商品”账户。
二、生产企业成本核算的会计分录1、材料费用的核算（1）领用材料用于生产借：生产成本——直接材料（产品 A）生产成本——直接材料（产品 B）制造费用（车间一般耗用）贷：原材料（2）几种产品共同耗用材料分配借：生产成本——直接材料（产品 A）生产成本——直接材料（产品 B）贷：原材料2、人工费用的核算（1）计提直接生产工人工资借：生产成本——直接人工（产品 A）生产成本——直接人工（产品 B）贷：应付职工薪酬（2）发放工资借：应付职工薪酬贷：银行存款3、制造费用的核算（1）发生制造费用借：制造费用贷：累计折旧（车间设备折旧）银行存款（水电费等）应付职工薪酬（车间管理人员工资）（2）制造费用分配借：生产成本——制造费用（产品 A）生产成本——制造费用（产品 B）贷：制造费用4、完工产品入库借：库存商品（产品 A）库存商品（产品 B）贷：生产成本——直接材料（产品 A）生产成本——直接材料（产品 B）生产成本——直接人工（产品 A）生产成本——直接人工（产品 B）生产成本——制造费用（产品 A）生产成本——制造费用（产品 B）5、销售产品结转成本借：主营业务成本贷：库存商品三、成本核算中的注意事项1、准确记录和分类各项生产费用，确保数据的真实性和完整性。
公司内部会计核算制度
公司内部会计核算制度摘要本文介绍了一家公司的内部会计核算制度，包括会计核算的内容、方法和流程。
本公司实行的是固定成本法和直接成本法相结合的方法，通过建立会计核算制度，确保公司财务负责人能够准确、及时地获取公司的财务信息，为公司决策提供有力的支持。
会计核算内容本公司会计核算的内容包括：1.资产：包括固定资产、长期投资和流动资产等。
2.负债：包括应付账款、预收账款和长期负债等。
3.所有者权益：包括股东权益、利润和减值准备等。
4.收入：包括销售收入、其他收益和投资收益等。
5.成本：包括原材料成本、生产成本和销售成本等。
会计核算方法本公司实行的是固定成本法和直接成本法相结合的方法。
•固定成本法是指在计算成本时，将固定成本按照每个单位的产量分摊到每个单位的直接成本上，并计入产品成本。
这种方法适用于生产线连续、生产规划稳定的情况。
•直接成本法是指在计算成本时，直接将所有成本（包括直接成本和固定成本）计入产品成本。
这种方法适用于生产线变化频繁、生产规划不稳定的情况。
本公司按照以下步骤进行会计核算：1.收集相关数据：包括原材料采购、生产支出、销售收入、其他收益和投资收益等。
2.核算成本：按照固定成本法或直接成本法计算产品成本。
3.分析利润：将收入与成本进行比较，计算出公司的利润。
4.报告财务信息：根据公司需求，生成财务报表和分析报告。
会计核算流程会计核算流程包括以下步骤：1.采集数据：从企业内部系统或外部通道采集经济业务记录。
2.核算成本：按照固定成本法或直接成本法计算产品成本。
3.记账：将采集到的数据按照会计科目分类进行记账。
4.核算试算平衡：对所有账户余额进行核算，确保借贷平衡。
5.编制和审核财务报表：按照管理层和监管机构的要求，编制会计报表，并由初审人员和复核人员进行审核。
6.生成财务报表：将审核后的数据生成财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）。
7.会计维护：更新维护会计政策和会计档案。
结论通过建立会计核算制度，本公司能够准确、及时地获取公司的财务信息，为公司决策提供有力的支持。
会计核算的一般流程
会计核算的一般流程会计核算是对企业财务活动进行记录、分类、摘要、核算、汇总并反映的过程。
会计核算流程主要包括以下几个方面：一、凭证的制作将企业的经济活动依据时间序列，按照借贷记账法，记录在会计凭证中。
凭证是书面的会计证明文件，凭证信息必须真实、准确、清晰明了、完整。
记录凭证的作用有三个方面：一是系统地、全面地记录企业日常经济活动，二是保证会计核算的真实性和准确性，三是为企业财务分析、决策提供可靠的基础。
二、账务的分录凭证录入完毕后，会计人员需要按照经济业务的性质、载体、方向等将其分摊到不同的科目上去。
科目是会计核算的基本单元，是反映资产、负债、所有者权益、成本和费用等财务经济事项的单项账目，每一个科目都反映了不同的财务信息。
在将凭证的内容分配到各个科目时，还需要注意对借贷方向进行正确确认。
账务分录的目的是为了反映企业的经济活动、了解成本、收入和损益，并为编制财务报表提供可靠的基础。
三、记账记账是指将企业所发生经济业务的账务分录进行汇总，形成各个科目账户的借贷情况。
记账的目的是反映企业各个方面的财务状况，以便于管理者掌握企业现状，进行决策。
记账要求准确，遵循会计核算制度和标准，形成清晰明了的账目记录，保证财务信息的真实性和准确性。
四、制作会计报表制作会计报表是根据记账数据计算出财务指标、形成报表，全面反映企业经济状况和经营活动成果的过程。
会计报表的种类有许多，其中比较常见的主要有资产负债表、利润表、现金流量表等。
资产负债表主要反映企业的资产、负债和所有者权益的状况。
利润表主要反映企业经营成果的情况。
现金流量表主要反映企业现金流量的入流和出流情况。
制作会计报表可以为企业的决策和分析提供依据。
五、审计与审核审计与审核是核算流程中的非常重要的一环，通过对企业的财务报表进行审查、验证企业财务信息和财务报表的真实性、准确性和完整性，为账务和报表编制提供准确的依据，确保企业的财务报表内容准确、完整、规范，以便于外部用户了解企业情况、参与监督和投资决策。
会计核算的流程
会计核算的流程会计核算是指对企业的经济业务进行记录、分类、加工、汇总、报告和分析的过程。
它是企业会计工作的核心内容，也是企业财务管理的重要组成部分。
会计核算的流程主要包括原始凭证的录入、账务处理、编制财务报表和财务分析等环节。
首先，原始凭证的录入是会计核算的第一步。
原始凭证是企业经济活动的最基本记录，包括各种单据、凭证和票据等。
会计人员需要将这些原始凭证按照会计凭证的要求进行录入，包括借贷方向、金额、摘要等内容。
在录入原始凭证的过程中，需要保证准确无误，确保每一笔经济业务都能够得到正确的记录。
接下来是账务处理环节。
在这一环节中，会计人员需要根据原始凭证的录入情况，对各项经济业务进行分类、加工和汇总。
这包括对各项费用、收入、资产、负债等进行核算和登账，确保账务处理的准确性和完整性。
同时，还需要进行各项账务的调整和结转，以便编制财务报表和进行财务分析。
然后是编制财务报表。
在账务处理完成之后，会计人员需要根据企业的财务状况和经营成果，编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
这些财务报表是企业对外披露财务信息的主要形式，也是外部利益相关者了解企业经营状况和财务状况的重要依据。
最后是财务分析环节。
财务分析是会计核算的最后一步，通过对编制的财务报表进行比较、分析和解释，揭示企业的财务状况和经营成果，为企业的经营决策提供依据。
财务分析可以包括比较分析、趋势分析、比率分析等方法，以全面了解企业的财务状况和经营状况。
总之，会计核算的流程是一个系统性的过程，需要严格按照规定的程序和方法进行操作，确保财务信息的准确、完整和可靠。
只有通过科学规范的会计核算流程，企业才能及时了解自身的财务状况，为经营决策提供可靠的依据，保证企业的经济利益和财务安全。
企业会计科目核算制度
企业会计科目核算制度前言企业会计科目核算制度，简称企业科目核算制度，是企业财务会计工作的基础和前提。
它是指按照国家财务会计制度的规定，在企业内部按照一定原则和方法，对企业的经济业务进行分类、分录和账户设置，建立起企业会计科目体系，并在此基础上进行会计核算和会计报告的制度。
本文将从企业科目核算制度的定义、建立原则、科目设置和核算流程等多个方面阐述企业科目核算制度的相关内容。
定义企业科目核算制度是企业内部按照一定原则和方法，对企业的经济业务进行分类、分录和账户设置，建立起企业会计科目体系，并在此基础上进行会计核算和会计报告的制度。
建立原则企业科目核算制度的建立原则如下：1.合法性原则：企业科目必须符合国家财务会计制度和税法等的规定，必须合法合规。
2.可操作性原则：企业科目必须具有可操作性，可以便于财务人员进行操作和管理。
3.适应性原则：企业科目必须具有适应性，因为不同企业在业务性质和规模上存在差异，必须根据实际情况进行设置。
4.规范性原则：企业科目必须具有规范性，实现科目之间的相互关联和准确体现各项经济业务的真实情况。
科目设置企业科目主要包括资产、负债、所有者权益、成本、损益五大类科目，其中：1.资产科目：主要反映企业的各种资源和财产，包括固定资产、流动资产和其他资产。
2.负债科目：主要反映企业的各种负债和负债性项目，包括应付账款、短期借款等。
3.所有者权益科目：包括股本、留存收益等，主要反映所有者对企业的所有权和利益。
4.成本科目：主要反映企业的生产成本和销售成本等，包括原材料、直接人工、制造费用等。
5.损益科目：主要反映企业的收入、费用和利润等，包括销售收入、管理费用、税金及附加费等。
核算流程企业科目核算制度主要有以下几个流程：1.分录：将企业的历史会计和经济业务记录分为借和贷两个方向进行，将会计事项进行分类、分录和账户设置等具体操作。
2.制表：依据分录所得到的各项会计凭证和经济业务，计算各类目标的数额和总额，并进行各种账户（资产、负债、损益等）的汇总与归纳等工作。
会计核算工作流程
会计核算工作流程会计核算是指按照会计原则和法规，对企业的财务业务进行分类、记录、汇总和报告的过程。
它是企业财务管理的基础，对于企业经营决策和监督提供了重要的依据。
本文将详细介绍会计核算的工作流程。
会计核算工作流程主要包括如下几个环节：凭证的填制、账户的建立和总分类账的开设、原始凭证的汇总和登记、科目的核算与填制、账簿的编制和记录、月末结转和报表的编制、年度结账和报表的编制。
下面将对每个环节进行详细介绍。
首先是凭证的填制。
凭证是会计核算的基础单据，用于记录企业的财务业务活动。
在凭证上要填写凭证日期、摘要、会计科目、借贷金额等内容。
凭证包括原始凭证和汇总凭证，原始凭证一般由企业内部部门或外部交易对方提供，汇总凭证是对原始凭证进行整理和汇总后形成的。
接下来是账户的建立和总分类账的开设。
会计账户是记录企业经济业务的一种逻辑概念，用于集中管理和控制企业的财务信息。
在建立账户时，需要根据企业的经济业务特点和财务管理需求，确定科目的名称、编码和方向。
总分类账是按照会计科目编制的账簿，用于记录企业所有的经济业务。
然后是原始凭证的汇总和登记。
原始凭证是指企业发生的每一笔财务业务的单据或证明文件，它需要经过汇总和归纳后才能进入会计核算系统。
登记是指将原始凭证中的会计内容填写到专门的表格或系统中，形成会计记录。
科目的核算与填制是会计核算的关键环节。
会计科目是会计核算的基本要素，用于记录和反映企业的经济业务。
在核算过程中，需要根据凭证上的会计科目和借贷金额，按照会计规则和原则进行分析和处理，确定各科目的借贷方向和金额。
然后将核算结果填制到会计记录中，形成会计凭证和账簿。
账簿的编制和记录是对核算结果的总结和反映。
会计账簿是企业按照会计科目分类、记录和存储经济业务的簿记凭据，包括日记账、分类账、总分类账和明细账等。
在编制和记录过程中，需要进行账簿的开账、分页和封存，确保账簿的准确和可靠。
月末结转和报表的编制是会计核算的重要环节，用于总结和分析每个会计期间的经济业务。
会计科目整理及流程方案
NC总账会计科目整理一、应付业务的账务处理（一）原材料的购入1、本月采购的主要材料、辅助材料、修理用备件(生机配件)、办公用品等，原材料本月已验收入库且收到发票。
借：原材料—材料大类—材料小类（等）制造费用—材料差异（发票差异）应交税金—应交增值税—进项税贷：应付账款—生产部（供应商辅助核算）2、本月原材料已验收入库未收到发票、或已收货未入库未对帐借：原材料—材料大类—材料小类（等）贷：应付账款—生产部—暂估—供应商辅助核算下月初冲回：借：原材料—材料大类—材料小类（等）（负数）贷：应付账款—生产部—暂估—供应商辅助核算（负数）下月收到材料发票：借：原材料—材料大类—材料小类（等）制造费用—材料差异（发票差异或暂估与实际结算的）应交税金—应交增值税—进项税贷：应付账款—生产部—供应商辅助核算3、本月已收到发票但原材料未验收入库，发票当月抵扣。
借：应交税金—应交增值税—进项税贷：应付账款—生产部—供应商辅助核算（进项税金额）；原材料入库：借：原材料—材料大类—材料小类（等）贷：应付账款—生产部—供应商辅助核算（不含税金额）4、本月预付货款，已收到发票，原材料未收到，发票已抵扣；（如发票暂不抵扣，只做预付与银行付款科目，即下面蓝字科目）借：预付账款—生产部—供应商辅助核算（发票全额）贷：银行存款（发票全额）借：应交税金—应交增值税—进项税贷：应付账款—生产部—供应商辅助核算（进项税额）同时预付与应付对冲（进项税额）借：应付账款—生产部—供应商辅助核算（进项税额）贷：预付账款—生产部—供应商辅助核算下月收到原材料：借：原材料—材料大类—材料小类（等）贷：应付账款—生产部—供应商辅助核算（不含税金额）同时再结转预付账款与应付：借：应付账款—生产部—供应商辅助核算（不含税金额）贷：预付账款—生产部—供应商辅助核算（不含税金额）（备注：退原材料和因质量原因扣材料及人工直接冲减本月货款，不作账务处理；供应商的罚款在付款时扣减应付账款）借：应付账款—生产部—供应商辅助核算贷：营业外收入—罚款收入（二）原材料外发加工1、本月委托外单位加工发出原材料借：委托加工材料—材料加工贷：原材料—材料大类—材料小类（等）本月应付加工费，已收加工费发票借：生产成本—委托加工费应交税金—应交增值税—进项税贷：应付账款—生产部—供应商辅助核算加工后原材料验收入库借：原材料—材料大类—材料小类（等）贷：委托加工材料生产成本—委托加工费月未委托加工材料余额反映企业委托外加工厂尚未加工完成原材料实际成本。
会计核算的流程和步骤
会计核算的流程和步骤会计核算是企业财务管理中至关重要的一环，它涉及到企业的财务信息记录、分类、汇总和报告等方面。
下面将从会计核算的流程和步骤来详细介绍。
第一步：准备工作会计核算的第一步是进行准备工作。
这包括建立会计制度、设置会计科目和账户、确定会计政策和核算方法等。
企业需要根据自身的经营特点和需要，制定适合自己的会计制度和政策。
第二步：原始凭证的录入原始凭证是会计核算的基础，它记录了企业的经济业务活动。
在这一步骤中，会计人员需要将原始凭证按照会计科目进行分类，并将其录入到会计系统中。
这个过程需要准确、细致地进行，以确保数据的准确性和完整性。
第三步：日常记账在原始凭证录入完成后，会计人员需要进行日常记账。
这包括将原始凭证中的各项金额分别记入对应的会计科目中，并计算出各科目的借贷方向和金额。
记账过程中需要注意会计准则和政策的要求，确保账目的准确性和合规性。
第四步：账务核对和调整在日常记账完成后，会计人员需要进行账务核对和调整。
这一步骤主要是对账目的准确性和合理性进行检验，并对出现的差异进行调整。
核对和调整的目的是确保账目的真实性和完整性，以提高财务报表的准确度和可靠性。
第五步：期末处理期末处理是会计核算的重要环节，它包括结转损益、计提准备、调整账务等。
在这一步骤中，会计人员需要根据企业的经营情况和会计政策，对各项损益进行结转和计提，并对账目进行调整，以确保财务报表的准确和合规。
第六步：编制财务报表在期末处理完成后，会计人员需要根据会计准则和政策，编制财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
编制财务报表需要对账目进行分类、汇总和整理，并计算出各项指标和比率，以展示企业的财务状况和经营成果。
第七步：财务报表审核和审计财务报表审核和审计是会计核算的最后一步。
这一步骤主要是由内部或外部审计人员对财务报表进行审核和审计，以确保财务报表的真实性和可靠性。
审计人员会对会计核算的过程和结果进行全面检查，并发表审计意见，为企业的财务决策提供参考依据。
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部门
应付账款--商厦
单位往来
部门
应付账款--商厦--经销
单位往来
部门
应付账款--商厦--联营
单位往来
部门
预收账款
单位往来
预收账款--货款
单位往来
预收账款--团购卡
单位往来
预收账款--租金
单位往来
代销商品款
单位往来
部门
代销商品款--企业
单位往来
部门
代销商品款--企业--食品
单位往来
部门
代销商品款--企业--食品--17%税率
一般
部门
固定资产--固定资产装修
一般
部门
固定资产--经营租入固定资产改良
一般
部门
累计折旧
一般
固定资产减值准备
一般
在建工程
单位往来
在建工程减值准备
一般
工程物资
一般
固定资产清理ຫໍສະໝຸດ 一般无形资产一般无形资产减值准备
一般
长期待摊费用
一般
长期待摊费用--租赁费
一般
长期待摊费用--修理费
一般
长期待摊费用--工程款
一般
一般
部门
低值易耗品--耐用品--摊销
一般
部门
低值易耗品--消耗品
一般
部门
材料成本差异
一般
库存商品
一般
部门
库存商品--企业
一般
部门
库存商品--企业--食品
一般
部门
库存商品--企业--食品--17%
一般
部门
库存商品--企业--食品--13%
一般
部门
库存商品--企业--食品--13%扣除率
一般
部门
库存商品--企业--食品--0%
单位往来
其他应收款--单位往来--预付款
单位往来
其他应收款--单位往来--预付款--预付费用款
单位往来
其他应收款--单位往来--预付款--预付工程设备款
单位往来
其他应收款--单位往来--垫付款
单位往来
其他应收款--单位往来--存出保证金
单位往来
其他应收款--单位往来--内部往来
单位往来
坏账准备
坏账准备--应收帐款计提
企业会计科目及核算流程
一、会计科目的设置
新科目名称
科目特征
部门核算
现金
银行存款
银行存款-建行基本户（账号）
银行存款-工行保证金户（账号）
其他货币资金
应收票据
单位往来
应收票据--银行承兑汇票
单位往来
应收票据--商业承兑汇票
单位往来
应收股利
单位往来
应收利息
单位往来
应收账款
单位往来
应收账款--内部销售货款
一般
受托代销商品--企业--百货--零税率
一般
委托加工物资
一般
存货跌价准备
一般
待摊费用
一般
待摊费用--广告费
单位往来
待摊费用--租赁费
单位往来
待摊费用--卖场租赁费
单位往来
待摊费用--办公区租赁费
单位往来
待摊费用--库房租赁费
单位往来
待摊费用--空调取暖费
单位往来
待摊费用--修理费
单位往来
待摊费用--保险费
单位往来
部门
应付账款--企业--代销--食品
单位往来
部门
应付账款--企业--代销--百货
单位往来
部门
应付账款--企业--代销--内部转货供应商
单位往来
部门
应付账款--企业--代销--已收结账单据单位
单位往来
部门
应付账款--企业--代销--订单差异
单位往来
部门
应付账款--企业--联营
单位往来
部门
应付账款--企业--联营--已收结账单据单位
单位往来
部门
应付账款--企业--经销
单位往来
部门
应付账款--企业--经销--食品
单位往来
部门
应付账款--企业--经销--百货
单位往来
部门
应付账款--企业--经销--内部转货供应商
单位往来
部门
应付账款--企业--经销--已收结账单据单位
单位往来
部门
应付账款--企业--经销--订单差异
单位往来
部门
应付账款--企业--代销
单位往来
部门
代销商品款--企业--食品--13%税率
单位往来
部门
代销商品款--企业--食品--13%扣除率
单位往来
部门
代销商品款--企业--食品--零税率
单位往来
部门
代销商品款--企业--百货
单位往来
部门
代销商品款--企业--百货--17%税率
单位往来
部门
代销商品款--企业--百货--13%税率
坏账准备--其他应收款计提
预付账款
单位往来
部门
预付账款--内部往来
单位往来
部门
预付账款--单位往来
单位往来
部门
材料采购
一般
在途物资
一般
原材料
一般
部门
包装物
一般
包装物--包装袋
一般
包装物--其他包装物
一般
低值易耗品
一般
部门
低值易耗品--耐用品
一般
部门
低值易耗品--耐用品--在库
一般
部门
低值易耗品--耐用品--在用
一般
受托代销商品--企业--食品--13%税率
一般
受托代销商品--企业--食品--13%扣除率
一般
受托代销商品--企业--食品--零税率
一般
受托代销商品--企业--百货
一般
受托代销商品--企业--百货--17%税率
一般
受托代销商品--企业--百货--13%税率
一般
受托代销商品--企业--百货--13%扣除率
个人往来
部门
其他应收款--应收罚款与责任赔款
其他应收款--应收罚款与责任赔款--收银长短款
其他应收款--应收罚款与责任赔款--现金短款
其他应收款--应收罚款与责任赔款--资产损失责任赔款
其他应收款--垫付职工承担款项
其他应收款--银行卡
单位往来
其他应收款--单位往来
单位往来
其他应收款--单位往来--应收非主营业务收入
一般
部门
库存商品--企业--百货
一般
部门
库存商品--企业--百货--17%
一般
部门
库存商品--企业--百货--13%
一般
部门
库存商品--企业--百货--13%扣除率
一般
部门
库存商品--企业--百货--0%
一般
部门
发出商品
一般
受托代销商品
一般
受托代销商品--企业
一般
受托代销商品--企业--食品
一般
受托代销商品--企业--食品--17%税率
长期待摊费用--开办费
一般
递延所得税资产
一般
待处理财产损溢
一般
待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
一般
待处理财产损溢--待处理固定资产损溢
一般
短期借款
单位往来
应付票据
单位往来
应付票据--银行承兑汇票
单位往来
应付票据--银行承兑汇票--货款
单位往来
应付票据--商业承兑汇票
单位往来
应付账款
单位往来
部门
应付账款--企业
单位往来
待摊费用--检验费
单位往来
待摊费用--垃圾处理费
单位往来
待摊费用--咨询费
单位往来
待摊费用--物业费
单位往来
待摊费用--其他
单位往来
长期股权投资
一般
长期应收款
单位往来
固定资产
一般
部门
固定资产--房屋建筑物
一般
部门
固定资产--机器设备
一般
部门
固定资产--交通运输设备
一般
部门
固定资产--其他设备
单位往来
应收账款—团购销售业务
单位往来
应收账款--售卡暂收款
其他应收款
其他应收款--备用金
个人往来
部门
其他应收款--备用金--生鲜采购备用金
个人往来
部门
其他应收款--备用金--收银备用金
个人往来
部门
其他应收款--备用金--行政备用金
个人往来
部门
其他应收款--备用金--其他备用金
个人往来
部门
其他应收款--员工借款