审计-考前测评【阶段测评3】
审计阶段测试题及答案
1. 注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括( C )。
A. 了解被审验单位的基本情况B. 签订验资业务约定书C. 执行验资业务D. 编制验资计划满分：2 分2. 当注册会计师出具（B ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。
A. 带说明段的无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见满分：2 分3. 下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：DA. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C. 文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠满分：2 分4. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。
A. 库存商品B. 银行存款C. 固定资产D. 无形资产满分：2 分5. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ B ）。
A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险满分：2 分6. （ C ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。
A. 审阅法B. 核对法C. 调节法D. 抽样法满分：2 分7. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：DA. 审计工作底稿是控制审计质量的手段B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核满分：2 分8. 验资报告的说明段应说明（ B ）。
A. 审验范围B. 验资报告的用途C. 审验依据D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情况9. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( B )。
A. 由于上述问题造成的重大影响B. 除上述问题造成的影响以外C. 除存在上述问题以外D. 由于无法获取必要的审计证据满分：2 分10. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：DA. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 审核期初余额满分：2 分11. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：DA. 估价B. 截止期C. 披露D. 机械准确性满分：2 分12. 属于内审计证据的有( D )。
审计学阶段测试任务-标准答案
审计学阶段测试任务7-0009答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。
）1. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A ）。
A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B. 降低评估的重大错报风险C. 缩小实质性程序的范围D. 消除固有风险满分：2 分2. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（C）A. 审计目标是审计行为的结果B. 审计目标在不同的历史时期是相同的C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D. 审计总目标由审计具体目标组成满分：2 分3. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：（D）A. 人事政策B. 组织结构设置C. 风险评估D. 凭证与记录控制满分：2 分4. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本满分：2 分5. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D) A. 估价B. 截止期C. 披露D. 机械准确性满分：2 分6. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：(B) A. 审计证据B. 审计标准C. 审计准则D. 审计质量控制标准满分：2 分7. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：(C) A. 对被审计单位内部控制情况的调查B. 与被审计单位的合作情况C. 被审计单位内部控制初步评价结果D. 对被审计单位内部控制的了解程度满分：2 分8. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ B ）。
A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险满分：2 分9. 审计报告的日期，应当是（C ）。
审计阶段测试题答案
审计阶段测试题答案一、选择题1. 审计的基本概念是（）。
A. 一种独立的、目的在于提高企业经营效率的检查活动B. 一种对企业财务报表进行检查和验证的过程C. 一种对企业内部控制系统的评估和改进的建议D. 一种对企业经营活动的监督和管理答案：B2. 按照审计的主体分类，审计可以分为（）。
A. 内部审计和外部审计B. 财务审计和管理审计C. 操作审计和合规审计D. 政府审计和民间审计答案：A3. 审计师在进行财务报表审计时，主要关注的是（）。
A. 财务报表的编制是否符合相关会计准则B. 财务报表的编制是否符合企业内部控制要求C. 财务报表的编制是否符合法律法规的要求D. 财务报表的编制是否符合企业管理层的意愿答案：A4. 在审计过程中，审计师通常采用的证据收集方法包括（）。
A. 询问、观察、检查文件和重新计算B. 询问、观察、重新计算和分析比较C. 观察、检查文件、分析比较和实地验证D. 询问、实地验证、分析比较和重新计算答案：B5. 审计师在评价内部控制的有效性时，通常会考虑的因素不包括（）。
A. 控制的设计是否合理B. 控制的执行是否到位C. 控制的目标是否与企业战略一致D. 控制的成本是否在可接受范围内答案：D二、判断题1. 审计的最终目的是为了发现和纠正错误和舞弊行为。
（）答案：×2. 审计可以分为多个阶段，包括初步审计、详细审计和最终审计。
（）答案：√3. 审计师在审计过程中，应当保持独立性和客观性。
（）答案：√4. 审计师在对财务报表进行审计时，不需要关注企业的经营活动。
（）答案：×5. 内部控制的评估是审计过程中的一个重要环节，它有助于审计师确定审计范围和重点。
（）答案：√三、简答题1. 请简述审计的目的和意义。
审计的主要目的是为了通过独立的检查和验证，对企业的财务报表发表意见，以增加外部用户对财务报表的信任度。
审计的意义在于帮助企业提高财务报告的质量，发现和预防错误和舞弊行为，促进企业改进内部控制，提高经营效率和效果。
内部审计第3阶段测试题及答案
江南大学现代远程教育第三阶段测试卷考试科目:《内部审计》第八章至第十章（总分100分）时间：90分钟一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。
在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。
）1.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（B ）。
A.询问员工执行控制活动的情况B.使用高度汇总的数据实施分析程序C.观察员工执行的控制活动D.检查文件和记录2.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（C）。
A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任3.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（B ）。
A.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与审计监督D.现金保管与现金总分类账的记录4.下列具体审计目标中仅仅与期末账户余额相关的有（ B ）。
A.发生B.计价和分摊C.准确性D.截止5.检查有形资产可为其（ A ）提供可靠的审计证据。
A.存在B.权利和义务C.计价和分摊D.完整性6.检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是（ B ）。
A.从销售单追查至主营业务收入明细账B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账C.从销售单追查至发运凭证D.从发运凭证追查至销售发票7.为了证实被审计单位销售业务的记录是否与时，将（ C ）的日期相核对，看二者是否相近是最有效的。
A.发运凭证与销售发票B.销售订单与主营业务收入明细账C.发运凭证与主营业务收入明细账D.客户发运凭证货单与主营业务收入明细账8.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（ C ）。
A.在销售发生之前，赊销已经正确审批B.未经赊销批准的销货一律不准发货C.销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式9. 以下属于控制活动的是（ A ）。
《审计学》阶段性测试试题及参考答案
1.单选题1.1 3.0从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）您没有作答• a仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立• b仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立• c与审计委托者和被审计单位均不独立• d与审计委托者及被审计单位均独立政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单项独立，即仅独立于被审计单位。
1.2 3.0注册会计师审计的产生主要是由于（）您没有作答• a财产所有权与管理权分离• b财产所有权与经营权分离• c提高企业管理水平的需要• d遵守《公司法》的需要本题考查注册会计师审计的产生和发展。
注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。
1.3 3.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（）您没有作答• a业务报告日后六十天内• b业务报告日后三十天内• c结束审计业务后六十天内• d结束审计业务后三十天内本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。
会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。
对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。
1.4 3.0X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。
XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）您没有作答• a2007年12月1日至2010年3月8日• b2008年1月1日至2010年3月8日• c2007年12月1日至2010年9月15日• d2008年1月1日至2010年9月15日业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，如果鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具最鉴证报告二者之间时间孰晚为准，因此选项C正确。
审计学第3阶段测试题及答案
一、单选题(每小题3分，共30分)1：审计意见一般有（ d ）Ａ．一种Ｂ．两种Ｃ．三种Ｄ．四种２：当会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，影响重大，审计人员一般出具（ c ）Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见３：当审计范围受限制，不能获取充分、适当的审计证据，影响重大，审计人员一般出具（ d ）Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见４：当审计报告中出现＂除．．．．．之外＂这样的术语时，审计意见一般是（ b ）Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示５：当审计报告中出现＂由于．．．．．．的影响，我们无法．．．．．．＂这样的术语时，审计意见一般是（ d ）Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示6：存货周转率属于（c ）Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标7：总资产利润率属于（ b ）Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标8：对于企业经营者而言，速动比率（ d ）Ａ．越高越好Ｂ．越低越好Ｃ．不重要Ｄ．不能过高９：主营业务税金的报表披露审计一般应审计（ b ）Ａ．报表附注Ｂ．利润表Ｃ．资产负债表Ｄ．现金流量表１０：在其他业务支出的审计中，一般要查找重大波动应运用的方法（ b ）Ａ．观察Ｂ．分析程序Ｃ．函证Ｄ．询问二、多选题(每小题5分，共25分)1：审计报告按照详略程度不同可分为（ad ）A．简式审计报告B．标准审计报告Ｃ．非标准审计报告Ｄ．详式审计报告Ｅ．以公布为目的的审计报告2：审计意见一般包括（acde ）Ａ．无保留意见Ｂ．完全肯定意见Ｃ．否定意见Ｄ．保留意见Ｅ．无法表示意见3：企业编制的试算平衡表一般包括（bc ）Ａ．总帐Ｂ．总分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｃ．明细分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｄ．会计分录汇总表Ｄ．记帐凭证汇总表4：主营业务成本审计一般会涉及到的资料和记录包括（cd ）Ａ．应付帐款Ｂ．应收帐款Ｃ．销货发票Ｄ．产品出库单Ｅ．银行存款5：损益审计的目标一般包括（abcde ）A．利润形成的真实性和合法性B．利润分配数额的真实性Ｃ．帐务处理的正确性Ｄ．利润分配的真实性和合法性Ｅ．利润分配的合规性三、简答题(25+20=45)1、2003年8月，Y公司与某广告代理公司签订广告代理合同，委托该公司承办Y公司产品广告业务，包括电视广告和路边广告牌两种形式。
2023年CPA注会全国统一考试《审计》考前自测卷(含答案)
2023年CPA注会全国统一考试《审计》考前自测卷（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.在完成最终审计档案的归整工作后，如果注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，以下记录的内容中，不包括（）。
A.修改或增加审计工作底稿的具体理由B.修改或增加的往来信件C.复核的时间和人员D.修改或增加审计工作底稿的时间和人员2.下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是（）。
A.项目合伙人应当复核所有审计工作底稿B.项目质量复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿C.审计工作底稿中应当记录复核人员姓名及其复核时间D.应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿3.以下审计证据中，与应付账款完整性认定相关性最高的是（）。
A.连续编号的订购单B.供应商对账单C.连续编号的验收单D.供应商发票4.下列有关控制测试中影响样本规模的因素的说法中，不正确的是（）。
A.可接受的信赖过度风险与样本规模反向变动B.在既定的可容忍偏差率下，预计总体偏差率越大，所需的样本规模越大C.总体规模与样本规模同向变动D.可容忍偏差率与样本规模反向变动5.下列有关信息技术对审计的影响的说法中，错误的是（）。
A.被审计单位对信息技术的运用不改变注册会计师制定审计目标，进行风险评估和了解内部控制的原则性要求B.被审计单位对信息技术的运用影响注册会计师需要获取的审计证据的性质C.被审计单位对信息技术的运用影响审计内容D.被审计单位对信息技术的运用不影响注册会计师需要获取的审计证据的数量6.下列关于控制测试中考虑期中获取的审计证据的说法中，错误的是（）。
A.控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多B.注册会计师在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据C.评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多D.在信赖控制的基础上，拟缩小实质性程序的范围与注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据无关7.下列舞弊风险因素中，属于机会且与侵占资产相关的舞弊风险因素的是（）。
自考审计学阶段测评3-2华夏大地网考试
审计学-阶段测评3解释：本资源主要是自考会计专业中的审计学阶段测试1题目。
是王金友在华夏大地网考试时，亲自操作，并记录下的考试答案。
部分学院与华夏大地网共同开发考核信息平台。
“网络助学课程过程性考核”占课程总成绩的20%。
我的成绩：89分一、单选题共20 题题号: 1 本题分数:3 分管理当局对会计报表的下列认定中，审计人员通过分析存货周转率最有可能证实的是（）A、估价和分摊B、权利和义务C、存在或发生D、表达和披露本题考查存货的分析性符合。
标准答案：A考生答案：A本题得分：3 分题号: 2 本题分数:3 分以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）A、从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B、从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C、在存货盘点过程中关注存货的移动情况D、在存货盘点结束前，再次观察盘点现场BCD选项均属于期末存货的监盘程序，其与测试存货盘点记录的完整性相关；从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，其与测试存货盘点记录的准确性相关。
标准答案：A考生答案：A本题得分：3 分题号: 3 本题分数:3 分在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应（）A、提请被审计单位编制重新分类的会计分录，并将这些借方余额在资产负债表中列为资产B、提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明C、提请被审计单位将这些借方余额冲抵应付账款，并在资产负债表附注中说明D、在工作底稿中编制重新分类的会计分录，以便将这些借方余额在资产负债表中列为资产在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应考虑是否有重分类误差，在工作底稿中编制重新分类的会计分录，以便将这些借方余额在资产负债表中列为资产。
标准答案：D考生答案：D本题得分：3 分题号: 4 本题分数:3 分从下列内容中，注册会计师可以得出折旧费用计提不足的是（）A、固定资产投保价值大大超过账面价值B、折旧全部提尽的固定资产数量庞大C、固定资产大修理费用增幅偏大D、使用届满而报废的固定资产一再发生超额损失本题考查固定资产折旧费用的计算、分摊是否正确、合理和一贯。
2023年度(CPA)注册会计师《审计》考前自测卷(含答案)
2023年度（CPA）注册会计师《审计》考前自测卷（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列关于企业内部控制审计的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师不仅要关注针对财务报告的内部控制，还需要关注非财务报告内部控制B.在整合审计中，为保证企业内部控制审计的有效性，注册会计师在执行控制测试时所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖的内部控制期间错开C.内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强D.如果以前年度发现的内部控制缺陷未得到有效整改，则注册会计师需要评价这些缺陷对当期的内部控制审计意见的影响2.下列有关管理层凌驾于控制之上的风险的说法中，错误的是（）。
A.编制虚假财务报告通常与管理层凌驾于控制之上有关，在注册会计师实施审计的过程中应当特别关注这类风险B.管理层凌驾于控制之上的风险并非在所有被审计单位中都会存在C.管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险D.无论对管理层凌驾于控制之上的风险的评估结果如何，注册会计师都应当设计和实施必要审计程序3.以下有关会计估计事项中，注册会计师可能不认为存在管理层偏向的是（）。
A.管理层主观地认为环境已经发生变化，并相应地改变会计估计或估计方法B.管理层选择或作出重大假设以产生有利于管理层目标的点估计C.管理层作出了点估计D.针对公允价值会计估计，被审计单位的自有假设与可观察到的市场假设不一致，但仍使用被审计单位的自有假设4.以下关于信赖不足风险的说法中，正确的是（）。
A.根据抽样结果对实际存在重大错报的账户余额得出不存在重大错报的结论B.根据抽样结果对实际不存在重大错报的账户余额得出存在重大错报的结论C.根据抽样结果对内部控制的信赖程度高于其实际应信赖的程度D.根据抽样结果对内部控制的信赖程度低于其实际应信赖的程度5.下列关于对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的沟通和报告的说法中，错误的是（）A.注册会计师针对被审计单位违反法律法规的事项采用口头沟通方式，应当形成沟通记录并作为审计工作底稿保存B.如果怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层，注册会计师应当向被审计单位审计委员会或监事会等更高层级的机构通报C.如果注册会计师识别出违反法律法规的事项，但无法确定向谁报告时，应当考虑是否需要向外部监管机构报告或征询法律意见D.如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当在完成审计工作前向治理层通报6.下列情形中，不属于内部控制局限性的是（）。
《审计学》三个阶段测试卷参考答案第一阶段
考试科目:《审计学》第一至第二章（总分100分）时间：90分钟一:单选题(3*10=30)1:审计的主体是（ A ）A.专职机构和专业人员B.企业管理当局C.纪检部门D.监察部门2:审计的客体是（ C ）A.审计机构B.审计对象C.被审计单位D.审计人员3：审计的基本职能是（ A ）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济效益的提高4:审计的本质是（ A ）A.独立性的经济监督活动B.客观的经济评价活动C.公正的经济鉴证活动D.诚实的维护法纪的活动5:审计业务约定书是（ B ）A.国家审计所特有B.民间审计所特有C.内部审计所特有D.所有类型审计所必需6:注册会计师监盘存货时,应关注存货的（ B ）A.存在B.所有权和质量C.所有权和分类D.总体合理性和质量7:审计工作底稿的所有权属于（ D ）A. 编制人B.复核人C.合伙人D.审计的会计师事务所8控制风险水平的大小受到内控设计风险和（ A ）Ａ．内控运行风险的制约 Ｂ．内控成本的制约 Ｃ．内控效益的制约 Ｄ．内控时间的制约9：重要性具有质和（ A ）Ａ．量两方面的特性 Ｂ．风险的特性 Ｃ．成本的特性 Ｄ：严重程度的特性10：重要性的概念可运用在审计计划阶段和（ D ）Ａ．审计程序阶段Ｂ．符合性测试阶段 Ｃ．实质性测试阶段 Ｄ．评价审计结果阶段二:多选题(4*5=20)1：内部控制的要素包括（ ABCDE ）A．控制环境 B．风险评价 C．信息系统与沟通D．控制活动 E．监督２：审计风险包括（ ABE ）Ａ．固有风险 Ｂ．控制风险 Ｃ．错误风险 Ｄ．舞弊风险 Ｅ．检查风险３：检查风险包括（ CD ）Ａ．固有风险 Ｂ．控制风险 Ｃ．抽样风险 Ｄ．非抽样风险 Ｅ．误拒风险4:报表审计的目的是对报表发表意见,主要包括（ AC ）A.合法性B. 真实性C.公允性D.会计处理方法的一贯性E. 会计估计的合理性5:会计师事务所在接受委托之前需要（ ABC ）A.评价客户的可审查性B.评价自身的专业胜任能力C.评价自身的职业道德的遵守情况D.评价审计计划的合理性E.评价审计程序的适当性三:简答题(18+12+12+8=50)1:下面列示了应收账款相关审计目标。
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2018年注册会计师《审计》阶段测评3一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分）1.下列有关审计和审阅业务的说法中，错误的是（）。
A.审计和审阅均属于鉴证业务B.审阅业务使用的审计程序少于审计业务C.两种业务提出结论的方式不同D.对集团中的重要组成部分应当实施审阅2.下列关于审计的前提条件的说法中，正确的是（）。
A.管理层履行其责任，是注册会计师执行审计工作的前提B.财务报告编制基础适当且能被预期使用者获取，是注册会计师执行审计工作的前提C.管理层的责任至少包括准确编制财务报表并配合注册会计师的工作D.如果管理层阻挠审计工作，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告3.下列各项中，不属于初步业务活动规定内容的是（）。
A.评价执业胜任能力和遵守相关职业道德要求的情况B.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序C.与被审计单位就审计业务约定书达成一致意见D.确认被审计单位的内部控制是否得到执行4.下列有关公众期望差距与信息差距的说法中，错误的是（）。
A.公众期望注册会计师能够发现所有重大错报B.造成公众期望差距的原因是注册会计师难以发现所有故意的重大错报C.造成信息差距的原因是传统审计报告信息含量低，难以满足公众需求D.为了缩小信息差距，审计报告由详式个性化向简式标准化演变5.判断注册会计师是否按照审计准则的规定实施了审计工作时，无需考虑（）。
A.是否发现了舞弊导致的财务报表重大错报B.是否根据具体情况实施了恰当的审计程序C.是否获取了充分适当的审计证据D.是否根据证据结果出具了恰当的审计报告6.下列选项中属于财务报表审计工作的总体目标的是（）。
A.对财务报表整体是否不存在错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见B.按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通C.对被审计单位的资产是否真实存在获取合理保证D.对被审计单位的收入是否真实发生获取合理保证7.在内部控制审计中注册会计师应当在具体审计计划中体现的内容不包括（）。
A.财务报表整体的重要性和实际执行的重要性B.了解和识別内部控制的程序的性质、时间安排和范围C.测试控制设计有效性的程序的性质、时间安排和范围D.测试控制运行有效性的程序的性质、时间安排和范围8.甲公司将融资租赁租出的汽车在财务报表中核算，违反了固定资产的（）认定。
A.存在B.完整性C.权利与义务D.计价与分摊9.如果管理层难以实现本年预期的利润目标，则注册会计师针对该情况执行下列哪项截止测试是最有效的（）。
A.从资产负债表日前的销售发票追查至收入明细账B.从资产负债表日后的销售发票追查至收入明细账C.从资产负债表日前的收入明细账追查至发运凭证D.从资产负债表日后的收入明细账追查至发运凭证10.下列有关审计风险模型的说法中，正确的是（）。
A.在既定的审计风险水平下，重大错报风险与可接受的检查风险成同向变动关系B.注册会计师应当通过恰当设计和执行审计程序，以消除检查风险C.注册会计师应当通过恰当设计和执行审计程序，将重大错报风险降低至可接受的低水平D.如果在执行审计程序的过程中发现了之前未识别出的舞弊风险，注册会计师应当调高评估的重大错报风险11.下列有关抽样风险与非抽样风险的说法中，错误的是（）。
A.抽样风险与样本规模反向变动，注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险B.如果对总体中的所有项目进行测试，就不存在抽样风险C.通过扩大测试范围，可以合理保证将检查风险控制在可接受的低水平D.选择的审计程序不适合审计目标，将导致非抽样风险12.在确定审计证据的可靠性时，下列表述中正确的是（）。
A.审计证据的适当性是对审计证据可靠程度的衡量B.银行存单的复印件可以为权利与义务认定提供可靠的审计证据C.从外部获取的审计证据是可靠的D.注册会计师直接获取的审计证据比间接推论得出的审计证据更可靠13.下列有关细节测试样本规模的说法中，正确的是（）。
A.预计总体错报与样本规模同向变动B.可接受的误受风险与样本规模同向变动C.总体规模越大，样本规模越大D.当总体被适当分层时，各层样本规模的汇总数通常等于在对总体不分层的情况下确定的样本规模14.下列有关重要性水平的说法中，正确的是（）。
A.当审计时间紧张或者成本有限时，注册会计师可以调高重要性水平，以缩小测试的范围B.对于集团的研究中心，通常以营业收入作为确定财务报表整体重要性的基准C.对于首次接受委托的审计项目，应当制定较低的实际执行重要性水平D.在审计业务中注册会计师应当设置特定类别的重要性15.下列关于可容忍错报的说法中，正确的是（）。
A.可容忍错报用于控制测试中评价总体错报是否可以接受B.可容忍错报与重大错报风险呈反向关系C.可容忍错报介于实际执行的重要性与整体重要性之间D.若总体错报小于可容忍错报，则总体可以接受16.下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境B.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度C.对小型被审计单位，注册会计师可以不了解被审计单位及其环境D.注册会计师应当详细地了解被审计单位生产经营的各个方面17.下列审计程序中适用于了解被审计单位内部控制的是（）。
A.分析程序B.重新计算C.重新执行D.穿行测试18.下列有关进一步审计程序的总体方案的说法中，正确的是（）。
A.如果被审计单位的控制环境薄弱，则注册会计师通常采用综合性方案B.如果重大错报风险为高水平，注册会计师更倾向于采用实质性方案C.如果注册会计师采用实质性方案，则不会进行控制测试D.如果被审计单位的内部控制有效，需要实施实质性程序的范围通常较大19.下列有关实质性程序的说法中，错误的是（）。
A.实质性程序是指用以发现认定层次重大错报的审计程序B.实质性程序包括实质性分析程序和细节测试C.注册会计师应当对所有重大的交易实施实质性分析程序D.对某个银行账户进行函证属于细节测试20.下列抽样方法中，仅适用于细节测试的是（）A.变量抽样B.属性抽样C.统计抽样D.非统计抽样21.下列有关实质性程序时间安排的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期末实施B.如果在期中获取了审计证据，注册会计师对剩余期间执行控制测试可以将期中证据延申至期末C.对于舞弊风险，如果在期中获取了审计证据，注册会计师可以对剩余期间执行实质性程序以将期中证据延申至期末D.如果以前年度注册会计师执行了该公司的审计项目，那么本年可以直接使用以前年度的审计证据22.下列有关特别风险的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，应当考虑识别出的控制对于相关风险的抵消效果B.注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制C.在测试特别风险相关的控制时，注册会计师不得依赖前期的审计证据D.注册会计师通过进行控制测试和实质性分析程序，可以有效地应对特别风险23.注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。
下列各项措施中，属于总体应对措施的是（）。
A.对现金进行突击监盘B.评价被审计单位对会计政策的选择和运用C.针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施审计程序D.针对管理层凌驾于控制之上的风险实施审计程序24.下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间关系的表述中，错误的是（）。
A.公司层面信息技术控制决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调B.信息技术一般控制的有效与否直接关系到信息技术应用控制的有效性，对应用控制的有效性具有普遍性影响C.公司层面信息技术控制情况代表了公司的信息技术控制的具体环境D.注册会计师通常先执行公司层面信息技术控制审计，然后执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计25.下列有关注册会计师利用外部专家工作的说法中，正确的是（）。
A.外部专家无需遵守适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款B.外部专家不受会计师事务所按照质量控制准则制定的质量控制政策和程序的约束C.外部专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分D.利用专家工作时，应当考虑专家的会计审计知识二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分）1.如果识别出管理层未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易，注册会计师应当（）。
A.立即将相关信息向项目组其他成员通报B.询问相关的控制为何未能识别该关联方交易C.将与新识别的重大关联方交易相关的风险评估为特别风险D.对新识别出的重大关联方交易实施控制测试2.下列有关注册会计师作出的区间估计的说法中，正确的有（）。
A.注册会计师作出的区间估计需要包括所有可能的结果B.注册会计师有可能缩小区间估计直至审计证据指向点估计C.当区间估计的区间缩小至等于或低于财务报表整体的重要性时，该区间估计对于评价管理层的点估计适当D.如果使用有别于管理层的假设或方法作出区间估计，注册会计师应当充分了解管理层的假设或方法3.下列有关分析程序的说法中正确的有（）。
A.注册会计师无需在了解被审计单位及其环境各个方面实施分析程序B.注册会计师对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序C.在审计开始时运用分析程序的目的在于解释财务报表项目自上个会计期间以来发生的重大变化D.相较于风险评估与总体复核阶段，在实质性程序中分析所使用的数据更为精确4.下列各项中，属于控制环境要素的有（）。
A.治理层的参与程度B.管理层的理念和经营风格C.组织结构及权责分配D.信息系统与沟通5.下列有关审计证据充分性的说法中，正确的有( )。
A.初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少B.计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多C.评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多D.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少6.下列选取样本的方法中，适用于非统计抽样的有（）。
A.随机选样B.系统选样C.整群选样D.货币单元抽样7.注册会计师获取的有关控制运行有效性的证据应当包括（）。
A.控制在所审计期间的相关时点是如何运行的B.控制是否得到一贯执行C.控制由谁执行或以何种方式执行D.控制的设计是否合理8.下列审计程序中，通常可以为定期存款的存在认定提供可靠的审计证据的有（）。
A.函证定期存款的相关信息B.对于未质押的定期存款检查开户证实书原件C.对于已质押的定期存款，检查定期存单复印件D.对于资产负债表日后已到期的定期存款，核对兑付凭证9.下列各项属于企业层面内部控制的有（）。