财务管理核算方案
财务集中核算实施方案
财务集中核算实施方案一、背景与目的随着企业规模的不断扩大和业务的复杂性增加，财务管理面临着越来越大的挑战。
为了提高财务管理效率和准确性，同时降低成本，本公司决定实施财务集中核算方案。
二、实施目标1. 提高财务报表编制的准确性，加强财务信息的可比性；2. 降低财务管理成本，提高工作效率；3. 统一财务管理制度和流程，实现标准化管理。
三、实施步骤1. 项目启动设立项目组，明确项目目标、范围和时间计划，组织相关部门参与和支持。
2. 财务流程优化分析和评估现有财务流程，并与相关部门协商，确定优化方案。
重点优化的流程包括：预算编制、成本核算、资金管理、报销管理、审批流程等。
3. 财务系统升级根据需要，升级或更换财务信息管理系统，确保系统能够支持财务集中核算的需求。
系统应具备以下功能：分布式多级账簿、数据汇总与分析、报表自动生成等。
4. 组织架构调整根据实际情况，调整相应部门的职责和人员配置，确保财务集中核算的顺利实施。
设立财务共享服务中心，负责协调各部门之间的财务工作，实现资源的整合与共享。
5. 数据集中与整理将各部门的财务数据进行集中管理和整理，确保数据的准确性和一致性。
设立数据审核和核对机制，确保数据的可靠性。
6. 培训与沟通对相关人员进行培训，使其熟悉新的财务管理制度和流程。
同时，及时与相关部门进行沟通和协调，解决实施过程中的问题和困难。
7. 风险管理建立风险管理制度，识别和评估可能存在的风险，并制定相应的控制措施。
确保财务集中核算过程中的安全性和准确性。
8. 测试与试运行在正式实施前，进行系统测试和试运行，验证系统和流程的稳定性和可行性。
对试运行结果进行分析和评估，进行必要的调整和改进。
9. 正式实施根据试运行的结果，对财务集中核算的系统和流程进行最后的优化和调整。
然后进行正式实施，并持续进行监控和评估，及时纠正问题和改进。
四、实施效果评估1. 财务报表准确性和可比性的提高程度；2. 财务管理成本的降低幅度；3. 财务管理制度和流程的标准化程度；4. 财务工作效率的提高程度；5. 员工满意度的提升程度。
财务实施集中核算实施方案
财务实施集中核算实施方案一、背景。
随着企业规模的扩大和经营范围的增加，财务管理工作日益复杂，传统的分散式财务核算已经无法满足企业发展的需要。
为了提高财务管理效率，降低成本，加强内部控制，需要对财务实施进行集中核算。
二、目标。
1. 提高财务核算效率，减少重复劳动，提高工作效率；2. 加强内部控制，减少财务风险；3. 降低财务成本，提高财务管理水平。
三、实施方案。
1. 设立财务中心。
设立财务中心，统一财务管理，实现财务核算的集中管理。
财务中心负责制定财务管理制度和流程，统一核算标准，提高财务管理的规范化水平。
2. 建立信息系统支持。
建立财务信息系统，实现财务数据的集中存储和处理，提高数据的准确性和及时性。
同时，建立内部控制机制，保障财务数据的安全和完整性。
3. 统一核算标准。
制定统一的财务核算标准，包括会计政策、会计核算方法、财务报表格式等，确保不同部门、不同项目的财务核算结果具有可比性和可信度。
4. 加强人员培训。
加强财务人员的培训和教育，提高他们的财务管理水平和专业素养，适应集中核算的工作要求。
5. 完善管理制度。
完善财务管理制度，明确财务管理的职责和权限，建立健全的内部控制机制，防范财务风险，确保财务管理工作的规范和有效进行。
四、预期效果。
1. 财务核算效率提高，减少重复劳动，提高工作效率；2. 财务数据准确性和及时性得到保障，提高财务管理水平；3. 内部控制机制得到加强，减少财务风险；4. 财务成本降低，提高企业整体竞争力。
五、总结。
通过实施集中核算实施方案，可以有效提高财务管理的效率和水平，降低成本，加强内部控制，为企业的持续发展提供有力支持。
希望全体员工能够积极配合，共同推动财务集中核算工作的顺利实施，为企业的发展贡献力量。
财务核算规范化实施方案
财务核算规范化实施方案财务核算规范化实施方案「篇一」全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。
严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。
对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。
一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。
7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
8、及时核算和上缴各种税金。
9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。
10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准：1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。
前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。
3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。
4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
医院财务管理全成本核算方案
医院财务管理全成本核算方案医院财务管理中的全成本核算方案是指对医院所有生产活动所涉及的成本进行全面、系统、准确的核算和分配的一种管理制度。
全成本核算方案的目的是为了科学合理地确定医院的运营成本和各项成本，为决策提供准确可靠的参考数据，实现财务管理的科学化、规范化和高效化。
一、全成本核算方案的基本原则在制定医院全成本核算方案的过程中，需要遵循以下基本原则：1.全面性原则：要求对医院所有的生产与生活费用进行核算，包括直接成本和间接成本。
2.准确性原则：要求核算过程中的数据准确无误，确保核算结果的可靠性。
3.规范性原则：要求核算依据与程序符合国家相关规定和医院内部的规章制度。
4.公正性原则：要求对成本进行公平合理的分配，避免成本分摊不公平对医院经营活动的影响。
5.经济性原则：要求核算方法的选择合理、简便，以降低核算成本。
二、全成本核算方案的实施步骤1.确定核算范围：明确核算的对象是医院所有的生产和生活费用，以确定全成本的内容。
2.确定核算周期：根据医院的实际情况，确定核算的时间周期，通常为年度、季度或月度。
3.收集成本信息：收集医院各项费用的详细信息，包括工资、材料费、设备费、管理费用等。
4.分类整理成本信息：将收集到的成本信息按照相关规则进行分类，明确各项费用的性质和用途。
5.核算成本：根据成本信息的分类，采用合适的核算方法进行成本的计算和核算。
6.成本分配：根据核算的结果，按照一定的规则和原则进行成本的分配。
通常采用直接成本分配和间接成本分配相结合的方式。
7.成本控制：根据核算和分配的结果，对成本进行控制和管控，及时发现成本异常和变动，以便进行决策和优化。
8.成本分析和报告：根据核算和分配的结果，进行成本的分析和报告，为医院的管理层提供决策依据。
三、全成本核算方案的应用价值医院全成本核算方案的实施对于医院的管理和决策具有重要的价值，主要体现在以下几个方面：1.经营决策的科学依据：全成本核算方案能够提供准确可靠的成本数据，为医院的经营决策提供科学依据。
财务集中核算实施方案
财务集中核算实施方案一、背景介绍随着企业规模的扩大和业务范围的增加，财务管理逐渐成为企业发展中的重要环节。
为了更好地整合和管理财务数据，提高财务运营效率，实施财务集中核算已成为一种趋势。
本文将详细介绍财务集中核算的实施方案。
二、核算目标1.提高核算效率：通过统一核算标准和流程，减少各个业务部门的核算工作，以提高核算效率。
2.准确核算成本：实施财务集中核算可以准确计量企业的成本，为决策提供准确的数据支持。
3.统一财务报告：通过集中核算，可以实现财务数据的一致性和准确性，提供统一的财务报告。
三、实施步骤1.制定实施计划：根据企业的实际情况，制定财务集中核算的实施计划，包括人员组织、技术支持等方面的考虑。
2.梳理核算流程：对现有的核算流程进行梳理和优化，确保财务集中核算的顺利实施。
3.建立核算中心：成立专门的核算中心，负责财务数据的收集、处理和核算工作。
4.确定核算标准：制定财务核算的标准，包括会计政策、核算方法等，以确保核算结果的准确性和一致性。
5.培训人员：对核算中心的人员进行培训，提高他们的核算技能和专业水平。
6.系统建设：通过引入财务管理系统，实现财务数据的集中管理和自动化处理，提高财务数据的准确性和及时性。
7.数据迁移：将各个业务部门的财务数据导入核算中心，确保数据的完整性和准确性。
8.测试和调整：在正式运行之前，进行系统测试和调整，以确保系统的稳定性和正确性。
9.正式运行：经过前期的准备工作和测试，正式启动财务集中核算系统，并进行日常的数据处理和报表生成工作。
10.监控和改进：对财务集中核算系统的运行情况进行监控和评估，并根据需要进行改进和优化。
四、风险控制1.数据安全：加强对财务数据的安全管理，确保核算数据不被泄露或篡改。
2.流程风险：通过优化核算流程，提高核算的准确性和及时性，避免流程风险的产生。
3.系统稳定性：加强财务管理系统的维护和监控，确保系统的稳定运行，减少系统故障的影响。
4.人员培训：加强对核算中心人员的培训和管理，提高他们的核算技能和质量意识，降低人员风险的产生。
财务集中核算实施方案(共4篇)
财务集中核算实施方案（共4篇）财务集中核算实施方案（共4篇）第1篇：工程集团有限公司财务集中核算实施方案工程集团有限公司财务集中核算实施方案财务管理服务于企业管理，是加强企业经营管理的重要组成部分，实施财务集中核算是建立财务监督控制体系的核心。
构架集团公司财务监督控制体系，要按照集团机构的设置、管理层次的安排和经营管理控制要求，本着"分级管理、各负其责、独立核算、严格监控"的原则建立和完善。
为规范财务管理，强化会计监督，防范财务风险，经集团公司研究并报经省局同意，制定本方案。
一、实行财务集中核算主要目的一是实行会计核算。
即审核会计凭证、财务报销、资金收付审核、处理账务、编报会计报表等。
二是实施会计监督。
即监督集中核算单位财务行为，审核把关集中核算单位的财务收支，严格遵守国家和上级相关规章制度，依法依规办事。
三是控制集中核算单位资金活动，合规合法的管理使用资金，防范财务风险。
二、财务集中核算原则（一）严格执行国家财经法规，上级和集团公司规章制度、决议。
（二）服务集团公司和集中核算单位经营管理。
（三）集中核算单位的资金所有权、使用权不变。
1（四）集中核算单位的债权、债务的权责不变。
（五）集中核算单位原有经济业务处理、审批程序以及审批权限不变。
（六）集中核算单位财务管理的责任主体不变，各单位对本单位经济业务和提供会计资料的真实性、完整性和合法性负责。
（七）对重要和金额较大的经济业务实行分级审批。
三、财务集中核算范围范围包括：集团本部机关、所属单位、控股单位、项目部、临时机构及其所辖的全部设账核算的会计业务没有控制权或没有设账核算的不在财务集中核算范围。
如不设账的办事处。
四、会计核算中心主要职责（一）统一设置会计账户，对纳入集中核算的单位实行集中管理，分户核算。
（二）按照会计核算和资金使用管理规定，审核集中核算单位的原始凭证，编制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表和财务情况说明书。
财务管理核算方案
财务管理核算方案
一、会计政策与核算基础
1.遵循国家相关会计准则和法规。
2.采用权责发生制作为核算基础。
二、科目设置
1.根据业务需求，合理设置资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类科目。
2.明确各科目的核算范围和内容。
三、成本核算
1.确定成本核算对象，如产品、项目等。
2.划分直接成本和间接成本，准确归集和分配成本。
四、收入核算
1.明确不同类型收入的确认条件和时间。
2.对各项收入进行准确计量和记录。
五、固定资产核算
1.确定固定资产的入账标准和计价方法。
2.建立固定资产卡片，记录资产详细信息。
3.合理计提折旧。
六、存货核算
1.制定存货的计价方法，如先进先出法、加权平均法等。
2.定期进行存货盘点，核实存货数量和价值。
七、往来款项核算
1.及时登记和核算应收账款、应付账款等往来款项。
2.定期进行账龄分析，加强催收和支付管理。
八、财务报表编制
1.按照规定的格式和要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
2.确保报表数据的真实性、准确性和完整性。
九、核算流程与控制
1.明确各项经济业务的核算流程和审批环节。
2.建立健全内部控制制度，防范财务风险。
十、财务分析与报告
1.定期对财务数据进行分析，提供财务分析报告。
2.为管理层决策提供准确的财务信息支持。
财务管理与核算分离方案
财务管理与核算分离方案背景财务管理与核算是一个公司最基本的财务职能，两者管理的目标和方式不同，但密不可分。
财务管理是企业财务决策、内部财务管理的主体，主要是包括资金筹措、资本运用、现金管理等三个方面。
而核算是企业会计的核心，它主要关注资产、负债、股东权益、收入、费用等方面的管理和核算。
财务管理和核算的区别在于前者是策略性管理，后者是会计操作性管理。
在很多企业中，财务管理和核算合并在了一起，由一支团队承担两种职能。
这样做的好处是，财务管理团队不但可以监控现金流量和预测财务风险，还可以为企业提供财务上的战略建议，从而更好地为业务决策服务。
但缺点很明显，当财务管理和核算被合并在一起时，会降低两者的效率和精度。
而且，在发现财务管理数据错误时，核算团队可能无法即时发现问题，从而使企业的财务决策出现错误。
因此，财务管理与核算分离是一个很好的解决方案。
分离方案在财务管理与核算分离的方案中，应该确保财务部门与核算部门的独立性，减少冲突，建立更好的合作才能实现良好的财务管理与核算工作效率。
为了分离两个职能，应该遵循以下步骤：1.职责分工。
首先，管理层需要制定明确的财务管理职责和核算职责，明确双方的职责范围和工作内容。
2.组织架构分离。
其次，根据职责分工，将财务管理和核算分开，在企业组织架构上建立独立的部门来承担各自的职责。
3.操作流程分离。
为了避免管理漏洞和操作矛盾，应该进一步将财务管理和核算的操作流程进行分离。
4.记账分离。
企业可以建立独立的记账系统，分别由财务管理部门和核算部门进行记账操作。
这样可以有效的避免记账失误，提高数据的精度和准确性。
5.管理合作。
虽然财务管理和核算分离，但两个部门之间需要进行紧密的合作，并建立工作协同机制，实现更优质的财务管理和核算服务。
优势财务管理与核算分离的优势主要分为两个方面：效率提高和准确度。
效率提高财务管理和核算分离后，两个部门的工作职责不再混淆，各自分工明确，任务清晰，这使得两个部门的工作效率得到提高。
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财务管理核算方案财务管理核算办法（试行）第一章总则第一条为了加强化学工业各行业协会（学会）的财务管理和会计核算，根据《中华人民共和国会计法》和有关法规、特制定本办法。
第二条本办法适用于化学工业部门各行业协会、专业协会、学会、研究会、联合会等社会团体。
第三条行业协会（学会）不得从事以营利为目的的经营性活动。
其经费来源必须符合国家统一规定精神，经费支出应符合国家财政法规的规定，并接受上级财务审计部门的监督和指导。
第四条行业协会（学会）应按照国家有关规定建立健全严格的财务管理和监督制度。
其年度预算应由理事会通过。
第五条行业协会（学会）的会计年度采用历年制。
自公历每年一月一日起至十二月三十一日为一个会计年度。
第六条行业协会（学会）的记帐方法，原则上采用借贷复式记帐法，亦可采用增减记帐法。
第七条行业协会（学会）的会计核算实行权责发生制：凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益和费用入帐；凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。
第八条会计记帐以人民币元为单位（元以下记角分）。
经批准有外币收支的单位，以外币应折合人民币入帐。
同时登记外币金额及折合率，并计算汇兑损益。
第九条行业协会（学会）的一切财务收支，都要纳入本单位财会部门帐目，不得以任何名义设小金库。
有关小金库的具体内容和不属于小金库的具体范围，以及对私设小金库的违纪处分按国家有关具体规定执行。
第十条会设凭证、帐簿、报表等会计档案，按照财政部和国家档案局颁发的《会计档案管理办法》的规定进行管理。
第十一条有关对行业协会（学会）会计工作和会计人员的基本要求，按照财政部颁发的《会计人员工作规则》执行。
第二章会计机构和会计人员第十二条行业协会（学会）的会计机构，应当同本单位事业规模、人员编制以及担负的会计工作任务相适应。
事业规模不大、会计业务不多的单位，可不单独设置会计机构。
但应配备兼职会计员和出纳员，也可以委托企业或其他单位代管。
凡是配备的会计兼职人员，都必须首先把会计本职工作做好，不得把会计工作挤掉。
委托企业或其他单位代管的，应事先签订代管协议，明确双方的工作关系、责任手续制度等，防止造成混乱。
受托单位在办理协会（学会）的会计工作中，亦应执行本办法。
第十三条行业协会（学会）应确定1名领导主管财会工作，各项支出，按理事会授予的审批权限。
第十四条行业协会（学会）应选派政治业务素质好，有一定专业知识和工作能力的人员担任会计工作。
并加强领导。
关心他们的工作和生活，支持和保障会计人员依法正确履行国家赋予的职责权限。
会计人员要贯彻执行《会计法》遵守职业道德，廉洁奉公，忠于职守，坚持原则，努力做好本职工作。
第十五条行业协会（学会）应建立健全会计、出纳人员岗位责任制，各司其职，各负其责。
会计员和出纳员的分工，应当贯彻“钱帐分管”的原则，由2人分别担任，不得由同一个人兼管。
第三章会计科目第十六条会计科目是设置帐户、核算业务内容的依据。
本办法规定的会计科目，是检查行业协会（学会）资金活动情况和结果的总帐科目，各单位应统一使用，不得随意变动，对不需要的科目可以不用。
总帐以下的明细科目，除有规定的以外，各单位可以根据需要自行设置。
第十七条会计科目编号是为了便于查找应用和适应电算化的需要设置的。
各单位在应用会计科目编号时，可以与会计科目名称同时使用。
也可以只使用会计科目名称，不用科目编号，但不得只填写科目编号，而不用会计科目名称。
第十八条会计科目名称及编号规定如下：会计科目名称及编号┏━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓┃类别│序号│编号名称┃┠───┼───┼────────────────────────┨┃│ 1 │ 101 固定基金┃┃├───┼────────────────────────┨┃│ 2 │ 102 折旧┃┃资├───┼────────────────────────┨┃│ 3 │ 105 上级拨款┃┃金├───┼────────────────────────┨┃│ 4 │ 111 应付款┃┃来├───┼────────────────────────┨┃│ 5 │ 117 预收款┃┃源├───┼────────────────────────┨┃│ 6 │ 121 会费收入┃┃类├───┼────────────────────────┨┃│ 7 │ 122 业务收入┃┃科├───┼────────────────────────┨┃│ 8 │ 123 其他收入┃┃目├───┼────────────────────────┨┃│ 9 │ 131 专业基金┃┃├───┼────────────────────────┨┃│ 10 │ 140 业务收益(结余) ┃┠───┼───┼────────────────────────┨┃│ 11 │ 201 固定资产┃┃├───┼────────────────────────┨┃│ 12 │ 204 库存物资┃┃├───┼────────────────────────┨┃│ 13 │ 223 拨出经费┃┃资├───┼────────────────────────┨┃│ 14 │ 224 经费支出┃┃金├───┼────────────────────────┨┃│ 15 │ 225 业务支出┃┃运├───┼────────────────────────┨┃│ 16 │ 226 其他支出┃┃用├───┼────────────────────────┨┃│ 17 │ 227 待摊费用┃┃类├───┼────────────────────────┨┃│ 18 │ 232 银行存款┃┃科├───┼────────────────────────┨┃│ 19 │ 233 现金┃┃目├───┼────────────────────────┨┃│ 20 │ 234 有价证卷┃┃├───┼────────────────────────┨┃│ 21 │ 237 应收款┃┃├───┼────────────────────────┨┃│ 22 │ 240 收益(结余)分配┃┗━━━┷━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛第十九条会计科目的主要核算内容和方法规定如下：101 固定基金：本科目核算行业协会（学会）用各种资金购买、自制、无偿调入或接受捐赠固定产资产所形成的固定基金，增加固定基金记贷方，减少固定基金记借方。
贷方余额反映单位拥有固定资金原价总值。
实行固定资产折旧的单位，本科目贷方余额反映单位固定资产净值。
不提折旧的单位本科目与资金运用类的“固定资产”科目为对应科目。
102 折旧：本科目核算固定资产的累计折旧，计提固定资产折旧时记贷方，固定资产调出、变卖、报废时，按已提折旧记借方。
贷言余额反映单位固定资产累计折旧。
本科目和“规定基金”科目与资金运用类的固定资产”科目为对应科目。
105 上级拨款：本科目核算由上级协会或主管部门拨入的业务经费或专项拨款、拨入时记贷方，缴回或冲销时记借方。
平时，贷方余额反映上级拨款的累计数。
年终结帐时，将应列本科目冲销的经费支出的全年支出数，转入本科目的借方。
年终本科目的贷方余额为尚未核销的拨款余额。
111 应付款：本科目核算各项应付及暂存款项。
明细科目设置“应付工资”、“应付锐金”（下设税种名称），其他各项应付、暂存款按单位或个人名称设置明细帐户。
发生时贷记本科目，冲减或结算归还时借记本科目。
贷方余额反映尚未结算的应付及暂存款数额。
117 预收款：本科目核算刊物、资料和各项有偿服务的预收款。
明细科目按预收款的项目名称设置。
收记预收款时，贷记本科目，项目完成转入“业务收入”科目或退还时，借记本科目。
121 会费收入：本科目核算会员单位按规定交纳的会费。
下级单位按规定比例向上级单位交纳的会费，也应在本科目核算，收入时记贷方，上交会费和年末与“经费支出”科目冲销时记借方。
年终本科目的贷方余额，为会费收入结余额。
122 业务收入：本科目核算协会的各种业务收入。
明细科目应设置：①出版刊物收入；②书刊发行收入；③咨询服务收入；④培训收入；⑤展览收入；⑥其他服务收入。
收入时记贷方，冲销转出数时记借方。
期末，本科目的贷方余额全部转入“业务收益（结余）”科目。
转帐后本科目应无余额。
123 其他收入：本科目核算非专业业务收入捐赠、赞助、财产、盈余等。
收入数记贷方、冲销转出数记借方。
期末，本科目的贷方余额（捐赠、赞助除外）全部转入“业务收益（结余）”科目。
131 专项基金：本科目核算专用各项资金的收支明细科目按“收益（结余）分配”等项目设置。
由“收益（结余）”科目转入数，贷记本科目，支用时借记本科目。
提取的职工福利基金等各项基金也在本科目设明细核算。
140 业务收益（结余）：本科目核算各项业务收入的收益和结余结转收入时，借记“业务收入”科目，贷记本科目，结转支出时，借记本科目，贷记“业务支出”科目，结转“其他收入”、、其他支出”或结余时，与结转业务收支相同。
本科目贷方余额为收益，借方余额为亏损。
本科目不反映本年业务收益（或亏损）的分配情况。
本年业务收益（或亏损）的分配通过“收益分配”科目核算。
年终，应将本科目的余额与“收益分配”科目的余额对冲。
本科目无余额。
201 固定资产：各单位通过各种途径取得的固定资产一律使用本科目核算。
固定资产增加记借方，固定资产减少记贷方。
本科目借方余额反映现有固定资产原值的总额。
本科目与资金来源类的“固定基金”、“折旧”科目为对应科目。
204 库存物资：本科目核算购入的各种材料物资。
材料物资验收入库记借方，领用出库时记贷方。
借方余额反映库存物资总额。
随买随用的办公用品和零星材料，可在购进时直接记入“经费支出”和“业务支出”中。
223 拨出经费：本科目核算上级单位对所属单位的经费拨款。
拨出时记借方，年终根据批准的所属单位决算实际支出数，记入本科目贷方。
借方余额反映对所属单位尚未核销的经费拨款。
224 经费支出：本科目核算协会（学会）的日常各项开支。
明细科目应设置：1．办公费（含邮电费）；2．工资；3．提取的职工福利基金；4．津贴补助；5．劳务费；6．购置费；7．取暖降温费；8．差旅费；9．会议费；10．水电费；11．修理费；12．业务活动费；13．税金；14．利息支出；15．其他。
各项支出数记借方，冲销转出数记贷方。
年终结帐时，本科目借方余额转入“会费收入”科目借方。
由上级拨款的单位，则在决算经批准后转入“上级拨款”科目借方。
225 业务支出：本科目核算各项有偿服务的支出。
明细科目应按照服务项目设置。