审计学模拟试卷

审计学模拟试卷
一、单项选择题
1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（）
A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动
C财务收支 D会计资料和其他相关资料
2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）
A监督职能B调控职能 C评价职能D鉴证职能
3.会计师事务所和CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）
A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费
C CPA不以个人名义承接业务
D CPA的父亲拥有委托单位1000股股票
4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）
A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估
C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估
5. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 ( ) 领导体制
A董事会及其下设的审计委员会 B总经理
C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重
6. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点
凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为 ( ) A155 B200 C195 D235
7. 在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（）
A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则
8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（）
A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以
9. 下列各项中，属于永久性档案的是（）
A应收账款账龄分析表B存货监盘表
C内部控制问卷调查表D审计报告书副本
10. 在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。

A审计具体目标B审计总目标
C审计对象D会计报表认定
二、多项选择题
1. 政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。

这种区别主要表现在（）
A两者的审计目标不同 B两者的审计依据不同
C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理方式不同
2.CPA对客户所负的特殊责任有（）
A 提交管理建议书
B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费
3．下列情况中，影响CPA独立性的事项有（）
A CPA两年前曾在委托单位任职
B CPA的妻子在委托单位有经济利益
C CPA担任委托单位常年会计顾问
D CPA的叔叔是委托单位的财务负责人
4．通过分析性复核的方法可以获取以下类型的证据（）A实物证据 B书面证据 C口头证据D环境证据
5. 注册会计师在审计报告中使用说明段的情形包括（）
A保留意见 B否定意见
C非标准无保留意见 D无法表示意见
三、判断题
1、注册会计师实施的计算程序不一定按照被审计单位原先的计算形式、方法和顺序进行.（）
2、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离. （）
3、06《审计法》规定，审计机关有权对民间审计机关的相关审计报告进行检查. （）
4、审计计划的修订的补充贯穿于审计全过程. （）
5、审计意见类型中，无法表示意见有时可以代替否定意见。

（）
6、对分析性复核发现的异常变动项目，注册会计师应认为该项目存在错弊. （）
7、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目标是机械准确性. （）
8、监盘可获得实物证据，观察不仅可获得实物证据，也可获得环境证据. （）
9、内部审计是内部控制五要素中风险评估的重要组成部分. ( )
10、不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等都是相同的. ( )
四、概念辨析题
1.重大错报风险与检查风险
2.审计证据与审计工作底稿
五、简答题
1、试简要说明被审计单位对会计报表所作的认定与审计目标的关系，并以长期借款为例，列举二项重要的认定和与之对应的审计目标，以及实现各目标应实施的审计程序。

2.注册会计师李明在对东海零售公司2005年度的会计报表审计时，发现“应收账款”项目存在重大的错误与舞弊，同管理当局沟通后，已按《企业会计准则》和相关财会法规的要求调整。

请问：
（1）根据我国《审计基本准则》的规定，被审计单位的会计责任是什么？注册会计师的审计责任是什么？（2）针对东海零售公司2005年度会计报表审计中发现的错误与舞弊，说明东海零售公司管理当局的会计责任和注册会计师李明的审计责任。

六、分析题
1、注册会计师张力在一家规模不大的会计师事务所工作。

有一天，当客户东方电子公司聘请张力进行年度会计报表审计时，对其提出一个要求，即希望从委托之日起，半个月完成所有的审计业务，并出具审计报告，以向公司股东大会汇报。

否则，超过一天不仅不付审计费用，而且，会计事务所还要赔偿；如果提前，公司可以额外加付审计费用。

张力同意了这一条件。

为了及时完成任务，张力临时雇用了一批还没有毕业的会计专业的大学生。

由于张力手上还有一个项目没有完成，因此，她对这些学生进行应急培训之后，即告诉他们如何核对账册，检查凭证等，就请他们自己去客户的现场审计，还指派了一名学习成绩较好的学生作为该项目临时负责人，她自己则在另一家客户之处进行电话指挥。

10天之后，这些学生带会厚厚一叠工作底稿，张力将这些工作底稿稍作整理，就草拟了审计报告，并在委托之日起两周以内，递交给东方电子公司。

要求：请分析说明张力违背独立审计基本准则的行为。

参考答案及评分标准
一、单项选择题
1、B
2、D
3、C
4、D
5、C
6、D
7、B 8、B 9、D 10、A
二、多项选择题
1、ABCD
2、BCD
3、BCD
4、BD
5、ABCD
三、判断题
1、√
2、√
3、√
4、√
5、×
6、×
7、√
8、√
9、√10、×
四、概念辨析题
1、两者都是审计风险的组成部分。

(2分)重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

(2分)检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。

(2分)
2、审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

(2分)审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

(2分) 审计工作底稿是审计证据的载体。

(2分)
五、简答题
1.被审计单位对会计报表所作的认定是指被审计单位管理当局对其会计报表所作的断言或声明。

审计目标是指注册会计师对各会计报表项目进行审计应达到的目标。

审计目标的确定必须以被审计单位的认定为依据，实质上是对被审计单位认定的验证。

（2分）
被审计单位对长期借款的重要认定是：（2分）
①完整性;
②估价或分摊。

与之对应的审计目标分别是：（2分）
①确定长期借款是否已全部入账;
②确定已入账的长期借款金额是否正确。

实现上述目标应实施的最重要的审计程序分别是：（4分）
①向银行函证;
②对长期借款利息进行分析性复核;
③获取管理当局和律师声明书;
④审查资产抵押情况。

2.⑴管理当局的会计责任包括：①建立健全内部控制；②确保资产的安全与完整；③保证会计资料的真实、正确与完整。

注册会计师的审计责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

（2分）
⑵保证会计资料的真实、正确与完整是管理当局的会计责任。

东海零售公司管理当局应对“应收帐款”项目的严重失实负责，注册会计师李明采用适当的审计程序发现了会计报表中的错误与舞弊，东海零售公司已按要求调整，因此李明没有审计责任。

（4分）
六、分析题
张力违背如下职业道德基本准则：（答对五各要点即可）
⑴聘用的会计专业的学生，应属于未充分受过训练的专业人士，缺乏专业胜任能力；（2分）
⑵没有对几位学生的工作予以职业关注；（2分）
⑶在接受审计委托后，没有编制充分审计计划，也没有对助手进行监督；（2分）
⑷没有对内部控制制度进行研究（2分）
⑸张力将学生带回的工作底稿稍作整理，就草拟了审计报告，没有以应有的职业道德态度执行审计业务，发表审计意见；（3分）
⑹张力在另一家客户之处对学生所作的审计工作进行电话指挥，违背保密原则。

（2分）。