中小学会计科目表
中小学校会计报表
dfqm(k3402)+dfqm(k4101+4201+4301+4501+5001+5101+5201+5401,z0201) 1.事业结余 dfqc(k3402,q01) 2.经营结余 dfqm(k3403+4401+5301) dfqc(k3403,q01) 净资产合计 资产总计 负责人： 复核人： 负债和净资产总计 #VALUE! #VALUE! 制表人： #VALUE! #VALUE!
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资产负债表
"编制单位：" & tzm() 资 流动资产： 货币资金 短期投资 财政应返还额度 应收账款 其他应收款 存 货 流动资产合计 非流动资产： 长期投资 固定资产 在建工程 无形资产 待处置资产损溢 jfqm(k1001+1002+1011) jfqc(k1001+1002+1011,q01) jfqm(k1101) jfqc(k1101,q01) jfqm(k1201) jfqc(k1201,q01) jfqm(k1212) jfqc(k1212,q01) jfqm(k1215) jfqc(k1215,q01) jfqm(k1301) jfqc(k1301,q01) 产 期末余额 年初余额 rq() 负债和净资产 流动负债： 短期借款 应缴税费 应缴国库款 应缴财政专户款 应付职工薪酬 应付账款 其他应付款 流动负债合计 jfqm(k1401) jfqc(k1401,q01) 非流动负债： jfqm(k1501) jfqc(k1501,q01) jfqm(k1511) jfqc(k1511,q01) jfqm(k1601) jfqc(k1601,q01) jfqm(k1701) jfqc(k1701,q01) 长期借款 长期应付款 代管款项 非流动负债合计 负债合计 净资产： 非流动资产合计 事业基金 非流动资产基金 专用基金 dfqm(k3001) dfqc(k3001,q01) dfqm(k3101) dfqc(k3101,q01) dfqm(k3201) dfqc(k3201,q01) dfqm(k2401) dfqc(k2401,q01) dfqm(k2402) dfqc(k2402,q01) dfqm(k2501) dfqc(k2501,q01) dfqm(k2001) dfqc(k2001,q01) dfqm(k2101) dfqc(k2101,q01) dfqm(k2102) dfqc(k2102,q01) dfqm(k2103) dfqc(k2103,q01) dfqm(k2201) dfqc(k2201,q01) dfqm(k2302) dfqc(k2302,q01) dfqm(k2305) dfqc(k2305,q01) 期末余额 会中小学校01表 单位：元 年初余额
中小学校新旧会计制度转账、登记新账科目对照表
应付职工薪酬
27
2301
应付票据
2302
应付账款
28
2302
应付账款
29
2305
预收账款
30
2307
其他应付款
2305
其他应付款
31
2901
受托代理负债
32
2501
长期借款
2401
长期借款
33
2502
长期应付款
2402
长期应付款
34
2901
受托代理负债
2501
代管款项
35
2307
其他应付款
36
1214
预付账款
19
1701
无形资产
1601
无形资产
20
1902
待处理财产损溢
1701
待处置资产损溢
二、负债类
21
2001
短期借款
2001
短期借款
22
2101
应交增值税
2101
应缴税费
23
2102
其他应交税费
24
2103
应缴财政款
2102
应缴国库款
25
2103
应缴财政专户款
26
2201
应付职工薪酬
非财政补助结转
3001
事业基金
3201
专用基金
3403
经营结余
中小学校新旧会计制度转账、登记新账科目对照表
序号
新制度会计科目
原制度会计科目
编号
名称
编号
名称
一、资产类
1
1001
库存现金
1001
《政府会计制度》与《中小学会计制度》会计科目衔接对照表
43
3001
累计盈余
44 45 46 47 48 49 50 51 52
3101 8101 8102 8201 8202 8301 8401 8501 8701
专用基金 四、预算结余类 财政拨款结转 财政拨款结余 非财政拨款结转 非财政拨款结余 专用结余 经营结余 其他结余 非财政补助结余分配
3201 3301 3302 3401 3001 3201 3403 3402 3404 3332 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42
2101 2102 2103 2201 2301 2302 2305 2307 2901 2501 2502
应交增值税 其他应交税费 应缴财政款 应付职工薪酬 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 受托代理负债 长期借款 长期应付款 三、净资产类
53
8001
资金结存（借方）
3402 3403 3001 3201
《政府会计制度》与《中小学校会计制度》会计科目衔接对照表
序号 政 府 中小学校会计制度 名 称 一、资产类 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 1001 1002 1021 1011 1201 1101 1211 1212 1214 1218 1301 1302 1303 1611 1811 1891 1501 1502 1601 1801 1811 1821 1831 1602 1802 1832 1611 1613 1701 1702 1902 2001 库存现金 银行存款 其他货币资金 零余额账户用款额度 财政应返还额度 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 在途物品 库存物品 加工物品 工程物资 政府储备物资 受托代理资产 长期股权投资 长期债券投资 固定资产 公共基础设施 政府储备物资 文物文化资产 保障性住房 固定资产累计折旧 公共基础设施累计折旧（摊销） 保障性住房累计折旧 工程物资 在建工程 无形资产 无形资产累计摊销 待处理财产损溢 二、负债类 短期借款 2001 短期借款 1701 待处置资产损溢 1511 1601 在建工程 无形资产 1501 固定资产 1401 长期投资 1301 存货 1215 其他应收款 1212 应收账款 1001 1002 1011 1201 1101 库存现金 银行存款 零余额账户用款额度 财政应返还额度 短期投资 编号 名 称
新中小学会计核算及相关科目对接要求
新中小学会计核算及相关科目对接要求一、授权支付请款额度业务当收到“财政授权支付额度通知单”（由代理银行打给预算单位）时（说明：授权支付额度资金性质为:一般预算（预算内）、预算外、财政往来，要作账务处理；其他往来额度不作账务处理）。
1、资金性质：一般预算借：(1011)零余额账户用款额度贷：（4001）公共财政预算拨款—基本支出补助—人员经费（日常公用经费）或贷：（4001）公共财政预算拨款—项目支出补助2、资金性质：预算外借：(1011)零余额账户用款额度贷：(4101)事业收入—非专项资金收入（专项资金收入）3、资金性质：财政往来借：(1011)零余额账户用款额度贷：(2305)其他应付款—明细科目—（通过部门核算的学校）部门注：授权支付可在财政业务信息处理平台：[综合查询系统报表]-[计划明细查询]中查看“结算方式”是否为“现金支票”，若支付方式是“现金支票”，则为授权支付，再查“指标文号”，若为“其他往来”，则不作账务处理。
二、其他往来进账业务借：(1215)其他应收款—财政国库代管存款贷：（2305）其他应付款—明细科目—（通过部门核算的学校）部门收款前已作支出列应收款的借：(1215)其他应收款—财政国库代管存款贷：（1215）其他应收款—明细科目—（通过部门核算的学校）部门注：可在财政业务信息处理平台：[综合查询系统报表]-[指标明细查询]中查“指标文号”，若为“其他往来”，则清理进账单按以上会计分录处理账务。
三、零余额账户提取现金：资金性质：一般预算、预算外、预算内往来、预算外往来、财政往来（收到财政授权支付凭借：（1001）库存现金贷：（1011）零余额账户用款额度四、财政国库代管存款提取现金资金性质：其他往来（收到财政授权支付凭证回单第二联及支票存根）借：（1001）库存现金贷：（1215）其他应收款-财政国库代管存款注：可在财政业务信息处理平台：[综合查询系统报表]-[支付明细查询]中查看“结算方式”是否为“现金支票”，若支付方式是“现金支票”，再查“指标文号”，若为“其他往来”，则按以上会计分录处理账务。
中小学会计科目表
中小学会计科目表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－序号｜科目名称及编号｜序号｜科目名称及编号－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜一、资产类｜｜０１．城市教育费附加－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－１｜１０１现金｜｜０２．农村教育事业费附加－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－２｜１０２银行存款｜｜０３．地方教育附加费－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－３｜１１０应收及暂付款｜２２｜４０３上级补助收入－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－４｜１１５材料｜２３｜４０４拨入专款－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－５｜１１７对勤工俭学项目投资｜２４｜４０５事业收入－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－６｜１１８其他对外投资｜｜０１．杂费－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－７｜１２０固定资产｜｜０２．学费－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－８｜１２４无形资产｜｜０３．借读费－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜０４．住宿费－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜二、负债类｜｜０５．其他事业收入－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－９｜２０１借入款项｜２５｜４０９勤工俭学收入－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－１０｜２０６代管款项｜２６｜４１２附属单位缴款－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－１１｜２０７应付及暂存款｜２７｜４１３捐赠收入－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－１２｜２０９应缴财政专户款｜２８｜４１４其他收入－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－１３｜２１０应交税金｜｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜五、支出类－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜三、净资产类｜２９｜５０１拨出经费－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－１４｜３０１事业基金｜｜０１．拨出教育事业费－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜０１．一般基金｜｜０２．拨出教育费附加－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜０２．投资基金｜｜０３．拨出其他经费－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－１５｜３０２固定基金｜３０｜５０３专款支出－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－１６｜３０３专用基金｜３１｜５０４事业支出－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜０１．修购基金｜｜０１．基本工资－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜０２．职工福利基金｜｜０２．补助工资－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜０３．医疗基金｜｜０３．其他工资－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜０４．奖教奖学基金｜｜０４．职工福利费－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜０５．住房基金｜｜０５．社会保障费－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜０６．留本基金｜｜０６．助学金－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜０７．其他专用基金｜｜０７．公务费－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－１７｜３０６事业结余｜｜０８．业务费－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－１８｜３０７勤工俭学结余｜｜０９．设备购置费－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－１９｜３０８结余分配｜｜１０．修缮费－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜１１．其他费用－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜四、收入类｜３２｜５０５勤工俭学支出－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－２０｜４０１教育经费拨款｜３３｜５１６上缴上级支出－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜０１．教育事业费拨款｜３４｜５１７对附属单位补助－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜０２．其他经费拨款｜３５｜５２０结转自筹基建－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－２１｜４０２教育附加拨款｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－。
中小学会计科目明细表
中小学会计科目明细表一、资产类101 现金102 银行存款103 财政零余额帐户110 应收及暂付款115 材料117 对勤工俭学项目投资118 其他对外投资120 固定资产124 无形资产二、负债类201 借入款项206 代管款项207 应付及暂存款209 应缴财政专户款210 应交税金三、净资产类301 事业基金30101 一般基金30102 投资基金30103 其他基金302 固定基金303 专用基金30301 修购基金30302 职工福利基金30303 医疗基金30304 奖教奖学基金30305 住房基金30306 留本基金30307 其他专用基金306 事业结余307 勤工俭学结余四、收入类401 教育经费拨款40101 教育事业费拨款40102 转移支付拨款40103 其他经费拨款402 教育附加拨款40201 城市教育费附加40202 地方教育费附加403 上级补助收入404 拨入专款405 事业收入40501 杂费40502 学费40503 借读费40504 住宿费40505 搭伙费40506 信息技术教育费40507 其他事业收入406 拨入经费409 勤工俭学收入412 附属单位缴款413 捐赠收入414 其他收入41401 投资收益41402 留本基本收入41403 利息收入41404 其他五、支出类501 拨出经费50101 教育事业费50102 教育附加费50103 专款支出50104 转移支付503 专款支出504 事业支出50401 工资福利支出5040101 预算内（工资福利支出）1 基本工资101 岗位工资102 薪级工资103 提高10%2 津贴补贴201 教龄津贴202 浮动工资203 冲销64元后结余津贴204 岗位职务补贴205 书报刊补贴206 山区津贴207 地方其他津补贴208 班主任津贴209 特级教师津贴210 特殊教育津贴3 绩效工资4 社会保障缴费401 养老保险金402 失业保险金403 残疾人就业金404 医疗保险金5 伙食补助（误餐）9 其他工资福利支出901 临时工工资902 加班工资903 民师退养费904 代课费905 其他5040102 预算外（工资福利支出）1 基本工资101 岗位工资102 薪级工资103 提高10%2 津贴补贴201 教龄津贴202 浮动工资203 冲销64元后结余津贴204 岗位职务补贴205 书报刊补贴206 山区津贴207 地方其他津补贴208 班主任津贴209 特级教师津贴210 特殊教育津贴3 绩效工资4 社会保障缴费401 养老保险金402 失业保险金403 残疾人就业金404 医疗保险金5 伙食补助（误餐）9 其他工资福利支出901 临时工工资902 加班工资903 民师退养费904 代课费905 其他50402 商品和服务支出5040201 预算内（商品和服务支出）1 办公费2 印刷费5 水费6 电费7 邮电费（含电话费）8 取暖费（公用和个人）9 物业管理费0 交通费001 车辆租用费002 燃料费003 维修费004 过桥过路、养路费005 保险费006 安全奖励007 其他费用1 差旅费3 维修（护）费（零星、日常开支）5 会议费6 培训费7 招待费8 专用材料费801 实验室用品802 体育用品6 劳务费7 委托业务费8 工会经费9 福利费9 其他商品和服务支出901 离休人员特需费902 离退休人员活动费903 其他5040202 预算外（商品和服务支出）1 办公费2 印刷费5 水费6 电费7 邮电费（含电话费）8 取暖费（公用和个人）9 物业管理费0 交通费001 车辆租用费002 燃料费003 维修费004 过桥过路、养路费005 保险费006 安全奖励007 其他费用1 差旅费3 维修（护）费（零星、日常开支）5 会议费6 培训费7 招待费8 专用材料费801 实验室用品802 体育用品6 劳务费7 委托业务费8 工会经费9 福利费9 其他商品和服务支出901 离休人员特需费902 离退休人员活动费903 其他50403 对个人和家庭的补助5040301 预算内（对个人和家庭的补助）1 离休费101 离休费102 护理费103 其他补贴2 退休费201 退休费202 其他补贴4 抚恤（丧葬费）5 生活补助501 生活补助（100-150元）502 遗属生活补助费503 公伤住院伙食补助8 助学金1 住房公积金3 住房补助9 其他对个人和家补助5040302 预算外（对个人和家庭的补助）1 离休费101 离休费102 护理费103 其他补贴2 退休费201 退休费202 其他补贴4 抚恤（丧葬费）5 生活补助501 生活补助（100-150元）502 遗属生活补助费503 公伤住院伙食补助8 助学金1 住房公积金3 住房补助9 其他对个人和家补助50407 债务利息支出5040701 预算内（债务利息支出）2 向国家银行借款付息50407 债务利息支出5040702 预算外（债务利息支出）2 向国家银行借款付息50409 基本建设支出（发改局资金）5040901 预算内（基本建设支出）1 房屋建筑物购建2 办公设备购置3 专用设备购置4 交通工具购置6 大型修缮7 信息网络购建9 其他资本性支出901 图书购置5040902 预算外（基本建设支出）1 房屋建筑物购建2 办公设备购置3 专用设备购置4 交通工具购置6 大型修缮7 信息网络购建9 其他资本性支出901 图书购置50410 基本建设支出（发改局资金）5041001 预算内（基本建设支出）1 房屋建筑物购建2 办公设备购置3 专用设备购置4 交通工具购置6 大型修缮7 信息网络购建9 其他资本性支出901 图书购置5041002 预算外（基本建设支出）1 房屋建筑物购建2 办公设备购置3 专用设备购置4 交通工具购置6 大型修缮7 信息网络购建9 其他资本性支出901 图书购置505 勤工俭学支出516 上缴上级支出517 对附属单位补助518 专款拨出520 结转自筹基建国家教育部把学校固定资产分为16大类：（1）房屋及构筑物；（2）土地及植物；（3）仪器仪表；（4）机电设备；（5）电子设备；（6）印刷设备；（7）卫生医疗器械；（8）文体设备；（9）标本模型；（10）文物及陈列品；（11）图书；（12）工具、量具和器皿；（13）家具；（14）行政办公设备；（15）被服装具；（16）牲畜。
中小学会计科目分类
新中小学会计科目分类表
序号 科目编号 科目名称 #长期借款 长期应付款 代管款项
21 22 23
2401 2402 2501
三、净资产类
243Leabharlann 01 3101310101
事业基金 非流动资产基金 长期投资基金 固定资产基金 在建工程基金 无形资产基金 专用基金 320101 #修购基金 职工福利基金 奖助学基金 其他专用基金 财政补助结转 330101 330102 基本支出结转 项目支出结转 财政补助结余 非财政补助结转 事业结余 #经营结余 非财政补助结余分配
公共财政预算拨款 政府性基金预算拨款 事业收入 上级补助收入 附属单位上缴收入 #经营收入 其他收入
五、支出类
40 41 42 43 44
5001 5101 5201 5301 5401
事业支出 上缴上级支出 #对附属单位补助支出 #经营支出 其他支出
25
310102 310103 310104
3201
26
320102 320103 320109
27
3301
28 29 30 31 32
3302 3401 3402 3403 3404
新中小学会计科目分类表
序号 四、收入类 科目编号 科目名称
33 34 35 36 37 38 39
4001 4002 4101 4201 4301 4401 4501
新中小学会计科目分类表
序号 一、资产类 科目编号 科目名称
1 2 3 4
1001 1002 1011 1101 1201
库存现金 银行存款 零余额账户用款额度 #短期投资 财政应返还额度 120101 120102 财政直接支付 财政授权支付 应收账款 其他应收款 存货 #长期投资 固定资产 在建工程 无形资产 待处置资产损溢
新旧中小学校会计制度会计科目对照表
附：新旧中小学校会计制度会计科目对照表新中小学校会计制度会计科目序号一、资产类 1 2 3 4 5 61001 1002 1011 1101 1401 1201120101 120102 1212 1215 1301 1501 1511 1601 1701 2001 2401 2101 2102 2103 2201库存现金 银行存款 零余额账户用款额度短期投资长期投资△△ 原中小学校会计制度会计科目 及补充规定会计科目 编号 101 102117 118现金 银行存款 零余额账户用款额度对勤工俭学项目投资 其他对外投资 财政应返还额度 财政直接支付 财政授权支付110 115 120 124应收及暂付款 材料 固定资产 无形资产**编号名称名称财政应返还额度财政直接支付 财政授权支付 应收账款 其他应收款 存货 固定资产 在建工程 无形资产 待处置资产损溢短期借款 长期借款应缴税费 应缴国库款 应缴财政专户款 应付职工薪酬△△ 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19二、负债类201 210 208 209借入款项 应交税金 应缴预算款 应缴财政专户款 应付工资（离退休费） 应付其他个人收入20 21 22 23 24 252302 2305 2402 2501 3001 3101310101 310102 310103 310104应付账款 其他应付款 长期应付款 代管款项 事业基金 非流动资产基金 △长期投资 固定资产 在建工程 无形资产***应付地方（部门）津贴补贴207应付及暂存款206 301 301 302代管款项事业基金——一般基金 事业基金——投资基金 固定基金三、净资产类南宁共赢会计培训学校南宁共赢会计培训学校263201320101320102320103320109专用基金△修购基金职工福利基金奖助学基金其他专用基金30301020304050607专用基金修购基金职工福利基金医疗基金奖教奖学基金住房基金留本基金其他专用基金273301330101330102财政补助结转基本支出结转项目支出结转财政补助结余非财政补助结转事业结余经营结余△28 2930 313233 34 35 36 37 3839330234013402340334044001400241014201430144014501404503306307拨入专款专款支出事业结余勤工俭学结余结余分配教育经费拨款教育附加拨款事业收入上级补助收入附属单位缴款勤工俭学收入捐赠收入其他收入拨出经费事业支出结转自筹基建上缴上级支出对附属单位补助勤工俭学支出非财政补助结余分配公共财政预算拨款政府性基金预算拨款事业收入上级补助收入附属单位上缴收入经营收入其他收入△308401402405403412409413414四、收入类五、支出类405001事业支出50150452041 42 43445101520153015401上缴上级支出对附属单位补助支出经营支出其他支出△△516517505注：上表中标有“*”号的会计科目为中小学校参照财政部印发的相关补充规定增设的会计科目。
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