(完整版)审计简答题(含答案)
审计简答题综合题题目及答案
审计简答题综合题题目及答案题目一：什么是审计？答案：审计是指通过对财务报表、会计记录和相关信息的收集、分析和评估，以确定这些信息是否真实、准确和合理，并表达出审计意见的过程。
题目二：审计的目的是什么？答案：审计的主要目的是对企业的财务报表进行审核，以提供独立、专业的意见和证明，增强对财务报表的可信度和可靠性，保护利益相关方的利益。
题目三：列举几种常见的审计类型。
答案：常见的审计类型包括财务审计、内部控制审计、综合审计、合规性审计、绩效审计等。
题目四：财务审计与内部控制审计有何区别？答案：财务审计主要关注企业财务报表的真实性和准确性，核实账目是否符合会计准则和法律法规的要求；而内部控制审计主要关注企业内部控制体系的完善性和有效性，核查是否存在漏洞和风险。
题目五：为什么内部控制审计至关重要？答案：内部控制审计对于保障企业资产安全、提高经营效率、防范风险、防止欺诈行为等方面具有重要意义，可以帮助企业建立健全的内部控制体系，保护公司利益和利益相关方的权益。
题目六：综合审计的特点是什么？答案：综合审计是指对企业的财务、内部控制、运营业绩等多个方面进行全面审查和评估，综合考虑企业的各种风险和问题，提供全面的审计意见和建议。
其特点是综合性、全面性和客观性。
题目七：合规性审计的目的是什么？答案：合规性审计主要目的在于核实企业在经营活动中是否符合相关法律法规、政策和企业自身规章制度的要求，以防止违规行为和法律风险的发生。
题目八：绩效审计的重点内容是什么？答案：绩效审计主要关注企业的运营绩效和目标实现情况，评估企业资源利用效率和业务运营状况，帮助企业发现问题、优化管理，提高经济效益和社会效益。
题目九：请简述审计意见的种类及其含义。
答案：审计意见的种类包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
其中，无保留意见表示审计师认为财务报表真实、准确，并符合会计准则和法规要求；保留意见表示审计师对某些重要事项存在审计风险或不确定性，并在审计报告中说明；否定意见表示审计师认为财务报表存在重大错误和不合规情况；无法表示意见表示审计师由于无法获取足够的审计证据，无法对财务报表表达明确的意见。
审计题库(含答案)
审计初级题库一、填空1、内部审计的基本职能有（）、（）、（）、（）职能。
2、资产是指过去的（）、（）形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。
3、按照审查顺序，审计方法可分为（）、（）两种。
4、内部审计报告是内部审计人员编写的反映（）作出（）和提出（）的一种审计文件。
5、审计人员应具备的基本素质包括（）和（）。
二、单选1、审计的主体是指（）A、各级审计机关B、各类审计人员C、执行审计的机构或人员D、国家审计机构和人员2、按会计帐务处理顺序相反方向进行检查的方法称为（）A、核对法B、复算法C、逆查法D、分析法3、用于证实和否定被审计单位会计资料所反映的财务状况和经营成果的资料是（）A、审计依据B、审计准则C、审计证据D、审计报告4、下列哪项会计核算原则是在收入和成本费用审计中特别应注意检查企业是否遵循（）A、谨慎性原则B、重要性原则C、可比性原则D、配比性原则5、企业库存现金的限额是由（）核定的A、中国人民银行B、企业会计人员C、财政部门D、企业开户银行6、我国会计制度规定，短期投资的计价方法采用（）A、成本法B、市价法C、成本与市价孰低法D、权益法7、我国颁布的会计准则要求一般企业采用（）作为记帐基础A、权责发生制B、收付实现制C、现收制D、现付制8、审查期间费用时，不应包括的项目有（）A、销售费用B、管理费用C、制造费用D、财务费用9、函询是通过向有关单位发函来了解情况取得证据的一种方法，一般用于（）的查证A、固定资产B、对外投资C、往来款项D、流动资产10、记帐凭证编制的依据是（）A、原始凭证B、会计帐簿C、汇总原始凭证D、审核无误的原始凭证11、属“双向独立”的审计是（）A、立法型政府审计B、司法型政府审计C、内部审计D、民间审计12、审计人员在进行存货的审计时，要联系（）审计一起进行。
A、采购成本B、销货成本C、生产成本D、资金成本13、以下“营业外支出”项目中，不允许列支的有（）A、子弟学校经费B、坏帐损失C、固定资产盘亏D、非常损失14、会计核算的真实性原则要求每一项会计核算业务必须（）A、具有一致性B、具有可比性C、具有明晰性D、具有可验性15、下列式子中（）是恒等式。
完整版审计学简答题汇总
第二章审计计划三、简答题1.【答案】(1)不存在不当之处。
(2)存在不当之处。
计划审计工作并非一个孤立的阶段，而是一个持续的，不断修正的过程。
(3)存在不当之处。
注册会计师在判断某事项对财务报表是否重大时，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的，不需要考虑错报对个别报表使用者可能产生的影响。
(4)存在不当之处。
在错报性质不严重、错报金额低于重要性的情况下，注册会计师还需考虑该错报连同其他错报是否可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，才能确定该错报是否重要。
(5)存在不当之处。
重大错报风险是独立于财务报表审计而存在于财务报表中的，不能通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围降低。
2.【答案】(1)不恰当。
甲公司处于成长期，现阶段主要关注的是营业收入，因此应当以营业收入或主营业务收入作为确定财务报表整体的重要性的基准。
(2)不恰当。
如果财务报表中含有高度不确定性的大额估计，注册会计师并不会因此而确定一个比较低的财务报表整体重要性。
因为在确定重要性水平时，不需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性。
(3)不恰当。
接近财务报表整体重要性50%勺情况包括：①首次接受委托的审计项目；②连续审计，以前年度审计调整较多；③项目总体风险较高；④存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷。
因此确定的实际执行的重要性应为财务报表整体重要性的50%(4)不恰当。
“明显微小”不等同于“不重大”，两者不在一个数量级上。
超过5万的错报可能是不重大的错报，低于5万的错报是明显微小错报。
(5)恰当。
(6)恰当。
3.【答案】(1)不恰当。
即使某些错报低于财务报表整体的重要性，但因与这些错报相关的某些情况，在将其单独或连同在审计过程中累积的其他错报一并考虑时，注册会计师也可能将这些错报评价为重大错报。
(2)恰当。
(3)不恰当。
明显微小错报无论单独或者汇总起来，无论从规模、性质或其发生的环境来看都是微不足道的，明显不会对财务报表产生重大影响。
审计简答题
1 审计关系人有那几个方面？审计有三个关系人第一关系人：审计主体（审计机构、审计人员）他们根据审计委托者的委托就被审计单位的财务状况，及有关人员履行受托经济责任的情况进行验证，审查，并提出审查报告书或证明书。
第二关系人：审计客体（被审计单位）他们对审计委托者承担的委托经济责任，需经审计机构和人员，认证审查后才能确定或解除。
第三关系人：即审计委托人（一般为股东），被审计单位对他们承担某种受托经济责任，他们之间存在一定的权责关系。
审计关系鼻血有委托审计者，审计者和被审计者三方面构成，缺少任何一方，独立的、客观公正的审计将不复存在。
2简述审计的职能审计职能是指审计本身所固有的内在功能。
审计的职能包括（1）经济监督：经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常的轨道上进行，通过审计监督可以严肃财经纪律，维护国家、股东和人民的利益，保证其事业单位经济活动的合法性。
（2）经济评价：经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的角色和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促进其改善经济管理提高经济效益。
（3）经济鉴证：经济鉴证是指通过被审计单位的财务报表以及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。
3审计风险的组成内容有哪些？他们的关系如何？P56审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。
（1）从定性的角度看审计风险=重大错报风险（固有风险×控制风险）×检查风险（2）从定性的角度看评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低；评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高。
4简述审计准则的含义P30审计准则是为确保审计工作质量，要求审计组织和审计人员在执业过程中遵循的基本原则和规范。
审计简答题综合题题目及答案
1、某注册会计师于2011年1月10日～1月20日，对某小型制造公司2010年度的财务报表进行详细审计，在审计过程中发现的全部核算误差如下：【事项1】对资产负债表“累计折旧”项目进行复算，10月份投产一条生产流水线年度内应提折旧50000元，未予计提。
该生产线所生产的产品年内已销售80070，并无年末在产品。
【事项2】对产成品监盘时，发现有长期积压而无销路的一批产成品元，经技术鉴定该批产成品已完全丧失使用价值。
【事项3】资产负债表中“长期待摊费用”项目与“长期待摊费用”总账账户期末余额核对相符，同明细分类账户核对也相符。
但“长期待摊费用”有一预付广告费用明细账户，其借方有一笔9月份支付给某广告公司当年度的广告费36000元，进一步检查记账凭证所附原始凭证，发现属实并已用转账支票付讫。
经查证，该笔广告费年内尚未摊销。
【事项4】资产负债表“存货”项目余额同“存货”明细表合计核对相符；“存货”明细表中产成品明细表同产成品明细账户核对时，发现某种产成品12月份发出未按规定的加权平均法计算的销货成本元入账，而是按计划成本计为元。
【要求】假设该小型制造公司适用的所得税率为25%，不考虑利润分配和损益结转，也不考虑重要性水平，针对以上各事项编制调整分录。
答：[调整分录1]被审计公司制造费用少计50000元，致使营业成本少计50000*80%=40000（元），产成品少计50000*20%=10000（元）。
因此，审计调整分录为：借：营业成本40000存货（库存商品）10000贷：固定资产（累计折旧）50000[调整分录2]被审计公司长期积压而完全丧失使用价值的存货，应将其账面价值全部转为当期损益，调整分录为：借：资产减值损失贷：存货（库存商品）[调整分录3]被审计公司当年发生的广告费应全部作为当年的营业费用，不应挂在“长期待摊费用”账上，调整分录为：借：营业费用36000贷：长期待摊费用36000[调整分录4]计价错误，导致营业成本少计80000元（-），调整分录为：借：营业成本80000贷：存货（库存商品）80000[调整分录5]以上错报漏报导致利润虚增：40000++36000+80000=（元）。
审计简答题最终确定版
审计学问答题1.列举可能影响注册会计师和会计师事务所独立性的事项（P64）答：（1）经济利益因素可能损害独立性，如鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益。
（2）自我评价因素可能损害独立性，如鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。
（3）关联关系因素可能损害独立性，如与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。
（4）外界压力因素可能损害独立性，如：在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁。
2.解释实质上的独立和形式上的独立的含义。
（P64）什么是审计的独立性，它的含义是什么答：审计独立性是指注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响。
其对审计工作来讲至关重要。
因为涉及市场经济的利益公平，独立性被职业界视为审计的灵魂。
通常的理解，独立性包括实质上与形式上的独立性两个方面含义。
a.实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度。
b.形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。
3.什么是审计证据?它包括哪些内容?（P115）答：审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
审计证据的内容包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
会计记录中含有的信息包括对初始分录的记录和支持性记录。
其他信息包括：a注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息。
b、注册会计师通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息。
审计简答题部分自动保存的
审计简答题部分第一章：审计概论1.41审计的定义可以从哪些方面去理解1;审计的主体;就是审计的执行者;即审计的的专职机构和专职人员；2.审计的授权者或委托者;泛指国家审计机关、政府有关部门领导授权;单位主管机构和相关领导的授权;它是针对国家审计和内部审计而言的；3.审计的客体对象;是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动；4.审计依据;是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性;据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准；5.审计的目的就是审计工作预期要达到的目标6.审计的本质;概括为具有独立的经济监督、评价、鉴证活动..2.42审计的独立性体现在哪些方面答:1.机构独立.机构独立是指审计机构不能受制于其他部门和单位;尤其是不能成为国家财政部门和各机构财务部门的下属机构;否则;对财政\财务收支进行审计就失去了意义.机构独立还表现在审计机构应该独立于被审计单位之外;与被审计单位没有任何组织上的行政隶属关系.机构独立是保证审计工作独立性的关键.2.业务工作独立.业务工作独立首先是指审计工作不能受任何部门\单位和个人的干涉;应独立地对被审查的事项作出评价与鉴定;其次又指审计人员要保持精神上的独立;自觉抵制干扰;对审计事项作出客观公正的结论.3.经济独立; 经济独立;是保证机构独立和业务工作独立地物质基础.如果审计机构没有一定的经费或收入受制于被审计单位或与其相关的其他单位;审计的独立性就无法保证.3.42-43简述审计的特征答:审计的特征就是审计区别于其他管理活动的独特之处.审计是一种独立的经济监督\评价和鉴证活动.它的特征集中体现在独立性和权威性两个方面.审计的独立性主要表现在三个方面:机构独业务工作独立和经济独立.审计组织的权威性是审计监督正常发挥作用的主要保证;审计机构的独立性决定了它的权威性.4.46简述详细审计阶段的特点答:1.注册会计师的法律地位得到了法律确认;2.审计的目标主要是查错防弊;保证企业资产的安全完整;3.审计报告的使用人主要是股东;4审计方法是对会计账目进行详细审计;即对有关的凭证\账簿\会计报表等资料进行周密\详尽地逐笔审计与核查.547简述资产负债表审计阶段的特点答:审计对象从会计账目扩大到资产负债表；2.审计的主要目标是通过对资产负债表数据的检查;判断企业信用状况；3.审计方法从详细审计初步转向抽样审计；4.审计报告使用人有股东和债权人..647简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点答:1.审计对象转为资产负债表和利润表为中心的全部财产报表及相关财务资料;2.审计的主要目的是对财务报表发表审计意见;以确定财务报表的可信性;差错防弊转为次要目的;3.审计的范围已扩大到测试相关的内部控制;并以控制测试为基础进行抽样审计;4.审计报告的使用人扩大到股东、权人、证券交易机构、税务、金融机构及潜在投资者；5.审计准则开始拟订;审计工作向标准化、规范化过渡；6.注册会计师资格制度考试制度广泛推行;注册会计师专业素质普遍提高7.48国家审计监督体系一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成;简述我国审计机构之间的相互关系答：在审计监督体系中、国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三者之间;相互独立;服务于不同的审计对象和不同审计目标;在不同审计领域中各司其职;相互不可替代;因此不存在主导和从属的关系..同时三类审计机构之间又是相互联系的;国家审计机关如有必要;可以将其审计范围内的审计事项委托给内审或社会审计组织办理；国家审计机关和社会审计组织执行审计的时候;需要向内部审计部门了解情况;充分利用内审部门的工作;从而可以节约审计时间;提高审计的效率和保证审计效果；内审执行审计时;可以充分利用国家审计和社会审计组织提供的相关审计资料;以提高内审的可靠性和权威性..总之国家审计机关、内部审计部门和社会审计之间;相互配合;分工协作;共同构成我国的审计工作体系..848-51简述审计基本分类答:按主体分类.可以将审计分为政府审计、内部审计、注册会计师审计..按审计的目的和内容分类;可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计..按审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系可以将审计分为事前审计、事中审计、事后审计..按审计执行的地点分可以将审计分为账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计..1049 简述注册会计师审计与内部审计的区别答: 1.审计方式不同;2. 审计的独立性不同;3. 审计目标不同;4. 审计的职责和作用不同;5;审计的标准不同.11. 注册会计师审计与政府审计的区别答:9.49简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用内部审计工作成果原因答: 第一;内部审计是单位内部控制的一个重要组织部分..外部审计人员在对被审计单位进行审计时;要对内部控制度进行测评;就须了解其内部审计的设置和工作情况..第二;内部审计在审计内容、审计依据、审计方法等方面都和外部审计有一致之处..第三;利用内容审计工作成果可以提高工作效率;节约审计费用..10.50 按审计目的和内容分类可以分为那几类各自的目的是什么答: 1.财务报表审计财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作;对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见..2.经营审计经营审计是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率;而对其经营程序和方法进行的评价..在某种意义上;经营审计更像是管理咨询..3.合规性审计合规性审计的目的是确定被审计单位是否遵循了特定的程序、规则和条例11.51简述按照审计所依据的基础和使用的技术分类答: 1.账项基础审计详细审计是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的..审计的重点是资产负债表;旨在发现、防止错误和舞弊;审计人员将大部分精力投向会计凭证和账簿的详细检查..2.制度基础审计3.风险导向审计12.52简述顺差法与逆查法的优缺点及使用范围答：逆查法是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法..会计核算处理一般是按下列顺序进行的：13.52什么是审计方法审计方法体系包括哪些内容答；审计方法是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据、并依据审计证据形成审计结论和意见;从而实现审计目标的各种专门手段的总称.. 有两大部分组成：1审查书面资料的方法：1.按审查书面资料的顺序划分可分为顺查法和逆查法..2.按审查书面资料的数量和范围划分可分为详查法和抽查法3. 按审查书面资料的技术内容划分可以分为审阅法、核对法、分析法、复算法又称验算法；2. 证实客观事物的方法: 证实客观事物的方法是审计方法体系中最重要的组成部分;主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法..目前审计中常用的方法有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法.. 1452.简述详查法和抽查法的概念和特点答：1详查法适用于经济业务相对比较简单的小型企业和行政事业单位;或是经济问题非常严重的专题审计..2抽查法仅适用于规模较大、业务较复杂、内部控制健全和会计基础较好的单位..1553.简述证实客观事物的方法答 1.盘点法盘点法又称盘存法;是根据账簿记录对各项财产物资进行实地清查盘点;以确定账存与实存是否相符的一种方法..盘点法可分为：直接盘点、监督盘点..直接盘点常用于对库存现金、有价证券、贵重物品的盘存..直接盘点可以采取预先不告知有关人员盘点的方法以突击的方式进行;以防有关人员对舞弊进行掩饰..监督盘点常用于盘存数量较大的实物;如大宗的产品、原材料等..按其范围;也可以分为：全面盘存和局部盘存..2.调节法是指在审查某个项目时;通过调节有关数据;证实所需证明数据正确性的一种方法..3.观查法是指审计人员通过对被审计单位的实地观察来取得书面资料以外的审计证据的方法..运用观察法时应与查询法等其他审计方法结合起来;才能取得更好的效果..4.查询法：查询法有面询和函询两种..5.鉴定法鉴证法是指运用化验分析、物理检验等专门技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别;获取审计证据的一种检查方法..16.54简述审计人员在选择审计方法时;应注意的问题答：第一;审计方法要适应审计的目的；第二;审计方法要适合审计方式；第三;审计方法要结合被审计单位的实际..17.55审计具有哪些职能答：一经济监督职能经济监督职能是审计最基本的职能..二经济评价职能三经济鉴证职能17.55简述审计的作用答：一制约作用;表现为两方面：1.揭示差错和弊端..2.维护财经法纪..二促进作用;表现为三个方面：1.改善经营管理..2.提高经济效益..3.加强宏观调控..三证明作用。
审计简答题(含答案)
审计简答题(含答案)本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March审计一、现代企业财务审计定义现代企业财务审计是现代企业环境和现代审计环境下，由国家审计机关、社会审计组织和内部审计机构及其专职审计人员，依照审计准则和相关法律、法规，并采用现代审计技术依法独立地对企业的资产、负债、所有者权益和损益等会计信息的真实性，财务收支业务和相关经济活动的合法性、合理性、效益性，以及对企业经营管理者应承担的经济责任进行审查、监督、鉴证与评价，借以解释错弊，维护财经法纪，提高企业经济效益并促进宏观调控的审查监督体系。
二．现代企业财务审计的基本特征1.审计范围国际化“两权分离”（所有权+经营权）2.审计领域扩大化3.审计层次立体化4.审计内容复杂化5.审计主体多元化6.审计行为规范化和审计技术科学化（电算化、网络化、数码化）三．现代企业财务审计的作用1.通过企业财务审计，及时了解和掌握审计信息，便于国家调整和控制重要经济领域，满足国家宏观经济管理和调控的需要。
（对于宏观调控）2.通过企业财务审计，能够确保会计信息及其他经济信息真实、可靠，为各项正确决策提供可靠的依据。
（对于决策）3.通过企业财务审计，可以保证国有、集体资产的安全、完整，保证企业经营活动的合规、合法。
（对审计目标）4.通过企业财务审计，有助于正确评价企业经营业绩，确保各项经营责任的履行和经济目标的实现。
（评价企业绩效）5.通过企业的财务审计，有助于及时发现企业中存在的各种隐患，促使其健全完善内部控制制度，加强管理，提高经济效益。
（经济效益方面）四．现代企业财务审计的目标真实性、存在性、所有权、计价、合理性完整性、正确性、报表披露、合法性、截止与分类五．财务表报审计的内容（五大属性）审查财务表报的完整性、及时性、真实性、合法合规性、正确性六．法制工作机构应当对下列事项进行复核：1.主要事实的表述是否清楚2.适用的法律、法规、是否正确3.评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当4.审计程序是否符合规定5.其他需要复核的事项七．编制审计工作底稿P27审计工作底稿，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
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审计
一、现代企业财务审计定义
现代企业财务审计是现代企业环境和现代审计环境下，由国家审计机关、社会审计组织和内部审计机构及其专职审计人员，依照审计准则和相关法律、法规，并采用现代审计技术依法独立地对企业的资产、负债、所有者权益和损益等会计信息的真实性，财务收支业务和相关经济活动的合法性、合理性、效益性，以及对企业经营管理者应承担的经济责任进行审查、监督、鉴证与评价，借以解释错弊，维护财经法纪，提高企业经济效益并促进宏观调控的审查监督体系。
二．现代企业财务审计的基本特征
1.审计范围国际化“两权分离”（所有权+经营权）
2.审计领域扩大化
3.审计层次立体化
4.审计内容复杂化
5.审计主体多元化
6.审计行为规范化和审计技术科学化（电算化、网络化、数码化）
三．现代企业财务审计的作用
1.通过企业财务审计，及时了解和掌握审计信息，便于国家调整和控制重要经济领域，满足国家宏观经济管理和调控的需要。
（对于宏观调控）
2.通过企业财务审计，能够确保会计信息及其他经济信息真实、可靠，为各项正确决策提供可靠的依据。
（对于决策）
3.通过企业财务审计，可以保证国有、集体资产的安全、完整，保证企业经营活动的合规、合法。
（对审计目标）
4.通过企业财务审计，有助于正确评价企业经营业绩，确保各项经营责任的履行和经济目标的实现。
（评价企业绩效）
5.通过企业的财务审计，有助于及时发现企业中存在的各种隐患，促使其健全完善内部控制制度，加强管理，提高经济效益。
（经济效益方面）
四．现代企业财务审计的目标
真实性、存在性、所有权、计价、合理性
完整性、正确性、报表披露、合法性、截止与分类
五．财务表报审计的内容（五大属性）
审查财务表报的完整性、及时性、真实性、合法合规性、正确性
六．法制工作机构应当对下列事项进行复核：
1.主要事实的表述是否清楚
2.适用的法律、法规、是否正确
3.评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当
4.审计程序是否符合规定
5.其他需要复核的事项
七．编制审计工作底稿P27
审计工作底稿，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
审计工作底稿应如实反映审计计划的制定及其实施情况，包括与形成和发表审计意见有关的所有重要事项，以及注册会计师的专业判断。
八．内部审计程序的特点（三阶段）
1.准备阶段
2.实施阶段
3.终结阶段
九．一般顺序审计方法
1.顺查法（凭证——报表）
2.逆查法（报表——凭证）
3.直查法
十．内部控制制度的健全性调查（采用哪些方法） P35
调查工作——是以书面形式，详尽而正确地将内部控制制度的实际情况记录或描绘出来的。
其常用的方法有文字说明法、调查表发和流程图法。
方法：
1.文字说明法：将被审计单位的内部控制制度，以简洁的文字叙述表达出来。
2.调查表法：利用内部控制制度调查表对内部控制制度进行记录和描绘的方法。
3.流程图法：是指运用一定的符号和图形对被审计单位经济业务和文件凭证的流
动程序进行记录和描述的方法。
十一．企业财务审计的实质性审查方法（8个） P39
（1）审阅法（2）复核法（3）核对法（4）函证法（5）盘点法（6）观察法（7）调节法（8）分析法
盘点法
1.直接盘点
2.监督盘点
调节法
定义——是指在审计某一项目时，为验证数据是否正确，而对其中某些因素进行必要的增减调节的一种方法。
（1）第一，由于有些经济业务虽已发生，但尚未到达被审计单位或有关单位，因而被审计单位账面资料通有关单位寄来的相关资料不符。
这时，需要编制调节表，使这些未达账项计入账内，并审查是否被审计单位占用。
（2）第二，在盘点财产物资时，由于盘点日往往迟于结账日，因而必须将盘点日数据调节为结账日数据，以求核实结账日数据是否正确。
分析法
1.比较分析法
2.比率分析法
3.趋势分析法
4.结构分析法
十二．按审计报告行文形式分类
1.简式审计报告
（无保留意见报告、保留意见报告、否定意见报告、拒绝表示意见报告）
2.详式审计报告
十三．财务审计报告编写行文方面的要求
（1）文题相符，概念清楚
（2）措词恰当，有理有据
（3）层次清楚，行文简炼
十四．财务审计报告的编写步骤和方法
（1）汇总整理审计证据
（2）分析提炼审计证据
（3）拟定审计报告提纲
（4）撰写审计报告初稿
（5）征求被审单位意见
（6）修改定稿报出报告
十五．财务审计报告的类型
（1）无保留意见审计报告
（2）保留意见审计报告
（3）否定意见审计报告
（4）拒绝表示意见审计报告
十六．发表不同类型审计意见报告的条件
（1）标准无保留意见审计报告的条件。
（2）带有强烈调事项段的无保留意见审计报告的条件。
（3）保留意见审计报告的条件
（4）否定意见审计报告的条件
（5）无法表示意见审计报告的条件
十七．审计证据
1.定义：审计机关和审计人员获取的，用以审计事实真相，形成审计结论的证明材料。
2.性质——可靠性、相关性、充分性、适当性
3.分类。