税收筹划模板
税务筹划实用范本
税务筹划实用范本一、背景介绍随着现代经济的发展，税务筹划在企业管理中的作用越来越重要。
正确并合法的税务筹划可以帮助企业合理减少税负，提升盈利能力，为企业的可持续发展提供支持。
本文将通过介绍税务筹划的实用范本，帮助读者了解税务筹划的基本原理和实施方法。
二、企业税务筹划范本1. 利润分配筹划根据国家税收政策的不同，企业可以通过利润分配筹划来实现税负的优化。
例如，企业可以在年底前将利润通过合理的预留金比例分配给员工，从而减少企业所得税的负担。
2. 报销费用合理筹划企业在开展经营活动时，通常会产生各种费用，如代理费、市场费用等。
合理筹划这些费用的报销可以减少企业应缴纳的税款。
例如，在进行市场推广活动时，企业可以通过合理安排广告费用的支出，将其纳入成本列支中，从而减少应缴纳的营业税和增值税税款。
3. 跨地区税务筹划对于跨地区经营的企业来说，合理的税务筹划可以帮助企业降低税负，提高盈利能力。
例如，在选择企业所在地时，可以考虑地方税收优惠政策，选择税负较低的地区作为企业注册地。
4. 税收优惠政策合理运用根据国家税收政策的不同，企业可以享受到不同的税收优惠政策。
合理运用这些政策可以减少企业的税负。
例如，对于创新型企业，可以申请享受研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等政策，从而减少应缴纳的企业所得税。
5. 合理运用税收减免企业在开展经营活动时，可以通过合理运用税收减免政策，减少应缴纳的税款。
例如，对于小微企业来说，可以申请享受免征增值税政策，减少增值税税负。
三、税务筹划的注意事项1. 合法合规在进行税务筹划时，企业务必遵守国家税收政策，确保所采用的筹划方式符合法律法规的要求，避免出现违法违规的行为。
2. 细致的数据分析税务筹划需要充分的数据支持，企业应对经营数据进行详细的分析和对比，寻找到最适合自身情况的筹划方案。
3. 反复审查税务筹划是一个复杂的过程，需要不断地审查和优化。
企业应定期对税务筹划方案进行反复审查，确保筹划方案的有效性和可行性。
税收筹划方案模板
税收筹划方案模板一、背景分析。
近年来，税收政策日益趋严，企业面临着更加严格的税收管理和监管。
税收筹划成为企业重要的财务管理手段，通过合法合规的方式降低税负，提高企业盈利能力，对企业的发展具有重要意义。
二、目标设定。
制定税收筹划方案的目标是在遵守法律法规的前提下，最大限度地降低企业的税负，提高企业的竞争力和盈利能力，实现税收和企业的双赢局面。
三、方案制定。
1. 合理选择企业税收优惠政策。
针对企业所处行业和经营特点，合理选择适用的税收优惠政策，如高新技术企业、科技型中小企业、研发费用加计扣除等，以减少税收支出。
2. 合理规划企业资产负债结构。
通过合理规划企业的资产负债结构，降低企业的财务成本，减少财务费用的同时，合理安排资金运作，降低企业的税负。
3. 合理规划企业所得税筹划。
根据企业的盈利情况和税收政策，合理规划企业所得税筹划，通过调整盈利结构、合理配置成本和费用，降低企业的所得税负担。
4. 加强税务合规管理。
加强税务合规管理，建立健全的税务管理制度，确保企业的税收合规，避免因税收违规而带来的风险和损失。
四、实施方案。
1. 制定税收筹划方案。
由企业财务部门和税务顾问共同制定税收筹划方案，确保方案的合法合规性和可行性。
2. 落实税收筹划方案。
将税收筹划方案纳入企业财务管理体系，确保方案的全面实施和有效落地。
3. 监控和评估。
建立税收筹划方案的监控和评估机制，及时调整和优化方案，确保方案的长期有效性和可持续性。
五、风险控制。
1. 法律风险。
在制定税收筹划方案时，必须充分考虑法律法规的约束，避免因为违法行为而导致的风险和损失。
2. 税务风险。
在实施税收筹划方案时，必须充分考虑税收政策的变化和税务部门的监管，避免因为税收违规而导致的风险和损失。
3. 经营风险。
税收筹划方案的实施必须与企业的经营活动相结合，避免因为盲目追求税收优惠而影响企业正常经营和发展。
六、总结。
税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，通过合理规划和有效实施税收筹划方案，可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，为企业的可持续发展提供有力支持。
税收筹划方案模板
税收筹划方案模板
目录
1. 个人税收筹划方案
1.1 了解税收政策
1.2 优化个人收入结构
1.3 合理运用税收减免政策
1.4 投资理财规划
2. 企业税收筹划方案
2.1 选择适合的企业税收筹划模式
2.2 合理制定企业财务计划
2.3 合规遵循税收法规
2.4 有效管理企业资金流动
个人税收筹划方案
税收筹划是一种有效的财务管理方式，可以帮助个人合法降低纳税负担，提高个人财务规划的效益。
首先，了解当前的税收政策是非常重要的，包括税率、免税额等信息，可以根据政策进行针对性的筹划。
其次，优化个人收入结构，可以通过多种方式调整收入来源和分配方式，减少应缴税款。
此外，合理运用税收减免政策也是重要的一环，可以通过合法手段享受政府给予的减免优惠。
最后，进行投资理财规划也是税收筹划中的重要一环，可以通过投资理财来实现财务增值和税收优惠。
企业税收筹划方案
企业税收筹划是企业管理过程中的重要组成部分，可以帮助企业有效降低税负，提高利润水平。
首先，选择适合的企业税收筹划模式非常重要，可以根据企业类型和规模选择不同的筹划方式。
其次，合理制定企业财务计划，包括预算编制、成本控制等，有助于提高企业经营效率。
合规遵循税收法规也是企业税收筹划的关键，企业必须合
法合规地进行税收筹划活动。
最后，有效管理企业资金流动可以帮助企业提高资金利用效率，减少税负。
企业税收筹划方案范本
企业税收筹划方案范本一、前言税收筹划是指依法采取各种合理的手段和措施，通过优化企业税收结构、调整税收筹划方式，从而降低企业税收负担，提高企业利润的一种管理方法。
本方案旨在为企业提供税收筹划方案范本，帮助企业根据自身情况进行具体的税收筹划工作。
二、税收筹划目标1.降低企业税负。
通过合法的手段和措施，减少企业所需缴纳的各项税收，降低税负，提高企业利润。
2.优化税收结构。
调整企业的税收筹划方式，合理分配税收负担，减少不必要的税收支出。
3.合规运营。
在进行税收筹划的同时，始终确保企业合规运营，遵守国家相关税收法律法规，避免产生不良后果。
1.合理利用税收优惠政策根据国家相关税收法律法规和政策，合理利用各种税收优惠政策，如减免企业所得税、增值税、城市维护建设税等。
针对企业所在地的不同行业、区域等特点，充分了解和把握相应的税收优惠政策，确保企业享受到最大幅度的减税优惠。
2.合理规划企业组织结构根据企业的规模、经营特点等因素，合理规划企业的组织结构，包括分立子公司、分拆业务、合并重组等措施。
通过合理的组织结构调整，实现税务风险的分散和合理利用税收政策的最优化，降低整体税负。
3.合理调整利润分配比例对于实施税收筹划的企业，合理调整利润分配比例是一种常见的手段。
通过调整利润分配比例，将更多利润分配给对应税负较低的地区或企业，降低整体纳税负担。
4.合理利用跨境税收筹划对于跨国经营的企业，合理利用跨境税收筹划是一种常见的方式。
通过设立离岸公司、利用税收协定等手段，将企业的利润合法转移到利税较低的境外地区，降低税负，提高企业利润。
5.避免或减少非经营性支出企业在税收筹划过程中，应避免或减少非经营性支出，如高额的行政费用、办公用品费用等。
通过合理规划、控制成本，降低企业的非经营性支出，减少税负。
6.合规经营，避免税收风险在进行税收筹划的同时，企业必须保持合规经营，严格遵守国家相关税收法律法规和政策。
避免采取非法手段进行虚假交易、转移利润等行为，防范税务风险，确保税收筹划的合法性和可行性。
税收筹划模板范文
税收筹划模板范文1. 简介税收筹划是指通过合法的手段，最大限度地减少纳税人的税务负担，提高纳税人的税收效益。
本文将介绍税收筹划的概念、目的、原则以及常用的筹划方法。
2. 概念税收筹划是指根据税法规定，通过对纳税人的经济行为进行合理安排和优化，以达到减少税收负担的目的的一种行为。
税收筹划需要遵守法律法规，不得违反税法规定。
3. 目的税收筹划的主要目的是最大限度地降低纳税人的税收负担，提高纳税人的税收效益。
通过合理的筹划，纳税人可以合法地减少纳税金额，增加自己的财富。
4. 原则税收筹划需要遵循以下原则：•合法合规原则：税收筹划必须遵守国家的税法规定，不得违反法律法规。
•实质核查原则：税收筹划应当从经济实质出发，合理安排经济行为，避免形式主义。
•经济效益原则：税收筹划应当以经济效益为出发点，确保筹划后纳税人的经济利益得到提高。
5. 筹划方法税收筹划有多种方法，下面列举了常用的筹划方法：5.1 合理利用税收优惠政策根据国家的税收优惠政策，合理安排经济行为，以享受相关的税收优惠。
例如，在购买房产时，可以选择符合相关政策的地区和类型，以减少房产税的负担。
5.2 合理规划资产结构通过合理规划资产结构，将资产转移至税负较低的地区或国家，以减少税收负担。
例如，可以设立离岸公司，将一部分资产转移到离岸地区。
5.3 合理安排收入与支出通过合理安排收入与支出的时间和方式，可以有效地减少纳税金额。
例如，将收入分散到多个年度，以避免高额的个人所得税。
5.4 合理利用税收扣除项目根据税法规定，合理利用各类税收扣除项目，减少应纳税所得额。
例如，合理利用子女教育、赡养老人等扣除项目，减少个人所得税的负担。
6. 注意事项在进行税收筹划时，需要注意以下事项：•合法合规：筹划行为必须遵守法律法规，不得违反税法规定。
•风险评估：在进行筹划之前，需要对可能存在的风险进行评估，避免带来不必要的风险。
•专业咨询：对于复杂的税收筹划，建议寻求专业的税务咨询服务，以确保筹划的合法性和有效性。
实用模板让你的税务筹划更合理
实用模板让你的税务筹划更合理在当今复杂的商业环境中，税务筹划已经成为企业和个人财务管理中不可或缺的一部分。
合理的税务筹划不仅可以帮助我们合法降低税负，还能提高资金的使用效率，增强竞争力。
然而，要进行有效的税务筹划并非易事，需要对税收法规有深入的理解，同时还需要掌握一定的筹划方法和技巧。
为了帮助大家更好地进行税务筹划，本文将为您介绍一些实用的模板，让您的税务筹划更加合理。
一、个人所得税筹划模板1、充分利用专项附加扣除个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。
在进行税务筹划时，应确保准确申报这些专项附加扣除，以减少应纳税所得额。
例如，如果您有子女正在接受教育，及时申报子女教育专项附加扣除；如果您正在进行继续教育，也可以申报相应的扣除。
2、合理规划年终奖发放年终奖在个人所得税计算中有特殊的规定。
根据税法，居民个人取得全年一次性奖金，在 2021 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
在进行税务筹划时，可以根据个人的全年收入情况，合理安排年终奖的发放金额，以达到降低税负的目的。
3、考虑捐赠扣除个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
通过合理的捐赠，可以在一定程度上降低个人所得税税负，同时也为社会做出了贡献。
二、企业所得税筹划模板1、选择合适的企业组织形式企业的组织形式不同，税收政策也有所不同。
例如，有限责任公司和个人独资企业在企业所得税和个人所得税的缴纳上就存在差异。
在创业初期，可以根据企业的发展规划和预计盈利情况，选择合适的组织形式，以降低税负。
2、合理利用税收优惠政策国家为了鼓励某些行业或地区的发展，出台了一系列税收优惠政策。
税收筹划设计方案范文
税收筹划设计方案范文税收筹划设计方案1.基本情况XXX（股票简称：XXX）是中国中西部地区连锁规模最大、商业网点最多的大型现代化商业上市公司。
XXX的前身是1937年12月开业的XXX，1938年因抗日战争爆发而停业。
集团本着服务为民的宗旨，积极探索连锁经营，大力创新业态模式，构建了一流的物流配送体系，打造了完善的商业服务功能，充分满足不同区域和层面消费群体的需求。
集团旗下中百仓储、XXX、XXX等商业品牌日益深入人心、家喻户晓，其商业网点达到1090余家，以丰富的商品和优质的服务为消费者创造全新的购物体验。
根据全国连锁经营排序，集团连续进入全国连锁经营30强，连锁网点数量和经济效益连续位居XXX前列。
2.筹划分析2.1 企业面临的税务问题及分析企业纳税筹划的目标是尽量减轻税收负担，而政府税收征收目标则是应收尽收，形成了企业与政府之间的税收博弈。
但博弈的主动权掌握在政府手中，一旦立法者修改税法、完善税制，纳税筹划方案会因此而失去价值。
如果不及时进行应变调整，企业难免遭受损失。
当前中国正处于新一轮税制改革中，税收政策变动比较频繁，给纳税筹划带来了不确定性。
向偷逃税转化是导致纳税筹划政策风险的另一诱因。
在纳税筹划时，为享受税收优惠政策，企业需要对经营活动变通或在会计政策上进行选择，以满足税收优惠政策的条件。
如果把握不当，可能将纳税筹划演变为偷逃税。
XXX拥有全资企业、控股企业13家，资产总额86亿元。
前3名股东持股情况：XXX，所持18.07%股份；XXX，持13.93%；XXX持10.01%。
2.2 企业纳税情况分析2.2.1 主要税种税种。
| 税率。
| 计税依据。
|增值税。
| 按扣除进项税后的余额缴纳、6%、11%、13%、17% |。
|消费税。
| 应税营业收入5%。
|。
|营业税。
| 应税营业收入5%。
|。
|城市维护建设税 | 应纳流转税额7%。
|。
|企业所得税。
| 应纳所得税25%。
|。
|教育费附加。
财务税收筹划报告_范文模板以及概述
财务税收筹划报告范文模板以及概述1. 引言1.1 概述财务税收筹划作为一种重要的管理工具，旨在最大限度地降低企业的税负并提高经营效益。
在现代竞争激烈的商业环境中，财务税收筹划对于企业的发展至关重要。
本报告旨在深入探讨财务税收筹划的概念、原则、方法及其实施的关键要点和技巧。
1.2 文章结构本报告包含五个主要部分：引言、财务税收筹划的重要性、财务税收筹划的基本原则与方法、实施财务税收筹划的关键要点与技巧以及结论与展望。
每个部分将对相关内容进行详细阐述，并通过案例分析等方式来加深理解。
1.3 目的本报告旨在帮助读者全面了解和认识财务税收筹划的重要性以及其基本原则和方法。
通过展示实施财务税收筹划所需的关键要点和技巧，读者可以获得有关如何有效降低企业税负并优化经营绩效的实用指导。
此外，通过对未来发展趋势和挑战的展望，本报告还将为读者提供对财务税收筹划领域的理解和思考。
以上为“1. 引言”部分的内容。
2. 财务税收筹划的重要性:2.1 定义和背景:财务税收筹划是指通过合理规划和运用各种手段，以最小化税收负担为目标，同时保证合法合规的前提下，对企业或个人的财务状况进行调整和优化的一项重要工作。
随着市场经济的发展和税法的不断完善，财务税收筹划在企业经营管理和个人资产经营中扮演着越来越重要的角色。
2.2 目标和优点:财务税收筹划的主要目标是通过精确计划和管理资产、收入以及相关交易，使得纳税义务最小化，并且合法合规地减少企业或个人所面临的税务风险。
此外，财务税收筹划还能够带来以下优点：首先，有效的财务税收筹划可以减少企业或个人在纳税方面支付的金额。
通过结构安排和规避某些不必要的交易，可以降低纳税基数并以最佳方式使用各种减免措施。
其次，财务税收筹划能够提高企业或个人的竞争力。
通过降低税务负担，企业可以获得更多的资金用于扩大生产、创新研发和市场推广等方面，从而提高经营效益和市场竞争力。
另外，财务税收筹划还有助于优化资源配置。
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公司企业所得税税收筹划方案（2013年）目录一、项目基本情况介绍 (1)二、税收环境简介 (1)（一）适用税种 (1)（二）税收监管 (1)三、税收现状及筹划目标 (1)（一）税收现状 (1)1、子公司完税情况 (1)2、子公司经营情况 (2)3、母公司经营情况 (2)4、子各项目占母公司的比重 (3)(二)筹划目标 (3)四、税收筹划方案 (3)（一）改变组织架构 (3)1、将子公司设立为分公司 (4)2、子收购母公司所属亏损分公司 (4)（二）保持现有组织架构、申请优惠企业所得税税率 (5)（三）保持现有组织架构和企业所得税税率 (6)1．充分利用税收优惠政策 (6)2．分摊总部管理费、咨询费 (8)3．增加资金占用费 (9)4．销售价格处于下降周期的原材料 (10)5．资产及时报废 (10)6．安排资产检修 (11)7．增加关联方采购额 (12)8．调整关联交易定价 (12)9．承担关联企业费用 (12)10．利用现有会计政策延迟交易收入确认时间 (13)11．税收筹划方案影响分析 (13)五、税收筹划注意事项 (14)XXXX公司企业所得税税收筹划方案（2013年）一、项目基本情况介绍X公司（以下简称“X公司”）成立于1974年，注册资金5,515万元，2010年随中国石油化学公司（以下简称“C”）重组到Y，现为Y公司所属子公司Z的全资子公司。
X主营天领域内产品的研究开发和制造销售，兼营资产租赁等多元化的经营服务业务。
公司是目前国内最大的CCCC产品的专业生产销售企业，主要产品及服务涉及等多个领域。
X现有职工270多人（含所属单位），资产总额4.3亿。
所属单位4个。
二、税收环境简介（一）适用税种X税种包括增值税、营业税、企业所得税、城建税、教育费附加、土地使用税等。
（二）税收监管X地方政府重视日常管理，且具有比较强的服务意识，X公司依法申报纳税，尚未接受过主管税务机关的现场检查。
X公司在企业所得税汇算清缴过程中委托税务事务所对企业进行纳税检查并出具鉴证报告，任何税收减免政策都需报主管税务机关审核通过后才可享受。
三、税收现状及筹划目标（一）税收现状1、X公司完税情况X公司2011年、2012年、2013年1-9月综合税收额分别为1,558万元、10,735万元和6,390万元。
各主要税种各年实现数和权重详见表一（币种为人民币，下同）。
表一：X公司完税情况表单位：万元（数据来源：X公司2011年、2012年、2013年1-9月《应缴税费明细表》）从表一看出，增值税和企业所得税为X公司主要税种。
两者占比之和分别为2011年、2012年、2013年1-9月税金总额的71%、90、88%。
其中，企业所得税占比分别为29%、46%和39%，且X公司目前执行企业所得税税率为25%。
金额较大、权重较高、税率较高，具有一定筹划空间。
2、X公司经营情况X公司2011年至2013年（估）（以下简称“近三年”）经营情况详见表二。
表二：X公司近三年经营情况表单位：万元（数据来源：X公司2011年、2012年、2013年1-9月《利润表》和2013年预算）受原材料市场价格大幅波动影响，X公司收入和利润总额波动较大。
利润率2011年8.67%，2012年和2013年1-9月在23%左右，2013年全年预计25%。
3、Y母公司经营情况Y母公司，即在Y企业所得税合并纳税范围内的Y和所属分公司、分支机构总称（不含苏里格项目部），近三年经营情况详见表三。
表三：Y母公司近三年经营情况表单位：万元（数据来源：Y母公司2011年、2012年企业所得税纳税申报表，2013年预算）从表三看出，Y母公司近三年因亏损或抵补以前年度亏损，无需缴纳企业所得税。
截至2012年末，根据税法确认的留待以后年度弥补的亏损总额为9亿元。
4、X公司各项目占Y母公司的比重对比表二和表三数据，2011年、2012年、2013年（估）X公司收入仅为同年Y母公司收入的1.44%、5.98%、3.39%，但各年均实现盈利，利润率分别为2011年8.67%、2012年23.9%、2013年25%（估），盈利能力和税负水平均高于Y母公司。
(二)筹划目标本次筹划目标旨在合法合理的前提下，通过重建组织架构、创建关联交易、转移定价等多种方法，将利润在高盈利、高税负的X公司和Y母公司间重新分配，实现Y工程公司层面的税收利益最大化。
四、税收筹划方案（一）改变组织架构《中华人民共和国企业所得税法》第五十条规定，企业设有多个不具有法人资格营业机构的，应当汇总缴纳企业所得税。
“国税发[2008]28号”明确该类企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的征收管理办法。
即企业总机构统一计算包括企业所属各个不具有法人资格的营业机构、场所在内的全部应纳税所得额、应纳税额。
总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。
在每个纳税期间，总机构、分支机构应分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。
等年度终了后，总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补税款。
这样，就为运用组织架构变更合理节税提供了政策依据和保障。
1、将X公司设立为Y分公司X公司由子公司转为Y分公司后，将和Y母公司汇总申报企业所得税。
汇总后，X 公司当年利润可以与母公司实行盈亏互抵，用盈亏互抵后的余额作为利润总额进行纳税调整，如调整后应纳税所得额大于零，还可继续弥补母公司2012年结转以后年度弥补的9亿多元亏损额中的一部分，从而无需缴纳企业所得税。
采用此方案节税效果详见表四。
表四看出，将X公司设立为Y分公司，Y整体较现状节约企业所得税3,750万元，净利润等额增加。
值得注意的是，税收管辖地的变更会引起当地主管税务机关关注，可能带来较为严厉的税收征管环境。
此外，分公司是非法人主体，其经营活动涉及的法律责任将由总公司承担。
2、X公司收购Y所属亏损分公司将Y所属亏损分公司转为X公司的分公司，年末与X公司汇总申报企业所得税。
汇总后，X公司与所属分公司间盈亏互抵，用盈亏互抵的余额进行纳税调整并计算缴纳企业所得税。
可以考虑并入同样隶属于C的G分公司（以下简称“G分公司”）。
截至2013年9月，G分公司账面资产和负债项目比较简单，容易评估定价；且并入X公司后，不影响C的合并报表数据，也不改变X公司的税收管辖地，较方案1（1）更易操作。
G分公司2011年至2013年1-9月的经营情况详见表五。
如表五所示，G分公司近三年收入逐年锐减。
剔除2012年808万资产损失对当年损益的影响，G分公司历年经营亏损额为300-400万元。
并入X公司后，可以直接减少当期所得额。
假设G分公司2013年经营亏损300万元，具体节税效果如表六。
如果借助G分公司与Y母公司之间的业务往来，结合下面提到的筹划方案将Y母公司部分亏损额转入G分公司，使G分公司2013年亏损额扩大为800万，则能降低X公司与G分公司合并后的利润总额800万元，并减少当期所得税200万元。
（二）保持现有组织架构、申请优惠企业所得税税率《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条规定，符合条件的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税。
X公司自1997年以来，先后成为“中国石油天然气总公司高新技术企业”、“江苏省高新技术企业”，公司的技术开发中心成为“市企业技术中心”、“省多糖植物胶工程技术研究中心”，故X公司有获得享受企业所得税优惠税率的高新技术企业认证的可能。
X公司目前执行25%的企业所得税税率，获得高新技术企业认定后将执行15%的企业所得税税率，能直接减少40%的企业所得税。
前后对比详见表七。
表七：X公司执行15%优惠税率前后对比表单位：万元（三）保持现有组织架构和企业所得税税率1．充分利用税收优惠政策按照《企业所得税法》和相关优惠政策规定，纳税人发生符合条件的成本费用，可以在计算企业所得税时税前加计扣除成本费用或直接抵减应纳税额。
从X公司2012年年报中的《JB2101财税优惠政策执行情况表》看出，X公司享受的企业所得税税收优惠政策仅为研发费用加计扣除一项，今后可根据实际情况运用优惠政策进行筹划。
（1）加大研发投入《企业所得税法》第三十条规定，纳税人在企业所得税汇算清缴时，符合条件并计入当期损益的研究开发费用，可50%加计扣除。
X公司可以加大和Y所属科研单位合作，签订技术研发合同，加大研究开发投入，并根据税法规定的程序，申请研发经费加计扣除备案，实现研发经费税前150%扣除，从而降低项目的应纳税所得额。
表八：X公司近三年研发费用表单位：万元如果通过筹划，使X公司研发费用增加500万元（具体研发项目和实施金额需请X 公司结合实际情况确定），对当期利润和应交所得税影响如下表所示：表九：研发费用筹划前后企业所得税对比表单位：万元通过加大研发费用，X公司筹划当期所得税费用减少187.5万元，税后利润减少562.50万元。
提供研发服务的Y母公司尽管利润增加500万元，但总体亏损或抵补以前年度亏损后无需缴纳所得税。
结果，Y整体企业所得税降低187.50万元，净利润提高187.50万元，实现节税效益。
需要注意的是，国家该优惠政策执行备案制。
在进行企业所得税年度申报时，拟执行该优惠政策的高新技术企业应向主管税务机关报送“财税[2013]13号”文件规定的材料，非高新技术企业向主管税务机关报送“国税发[2008]111号”文件规定的材料、并进行备案后方可执行该优惠政策。
（2）安置残疾人就业《企业所得税法》第三十条规定，雇佣残疾人员的单位，在企业所得税汇算清缴时，对符合条件的残疾职工实际工资支出，可以100%加计扣除。
X公司如果有残疾职工并发放工资50万元（需请X公司结合实际情况确定可行性和具体金额），与没有残疾职工时的所得税情况对比详见表十。
表十：安置残疾人就业筹划前后企业所得税对比表单位：万元通过雇佣残疾职工，X公司筹划当期所得税费用减少12.50万元，净利润等额增加，实现节税效益。
需要注意的是，国家该优惠政策执行备案制。
X公司如有残疾人雇员，可根据“财税[2009]70号”和“财税[2007]92号”文件规定，在进行企业所得税年度申报时向主管税务机关报送材料、并进行备案后方可执行该优惠政策。
（3）购置专用设备《企业所得税法》第三十四条规定，纳税人购置符合条件的用于环境保护、节能节水及安全生产的专用设备(以下简称“专用设备”)，可按购买专用设备发票票面价格的10％抵免当年企业所得税应纳税额。
X公司如根据业务需要新购置专用设备1000万元（需请X公司结合实际情况确定可行性和具体金额），不考虑设备购置资金成本的前提下，筹划前后对购置当期企业所得税影响详见表十一。