最全房地产全面预算管理

浅谈构建中小企业全面预算管理体系的途径和方法

摘要从20世纪90年代中期，我国许多大型企业尤其是上市公司开始推行全面预算管理体系。随着改革开放的不断深入和市场经济体制的逐步建立，全面预算管理不断被引起重视，并在实践中得以大力推行。本文在理解全面预算管理体系内涵的基础上，结合浙江洋铭实业有限公司的实际情况，提出了中小企业在预算编制管理中存在的一系列问题。针对这些问题，笔者根据预算编制工作的原则，按照实际管理流程分析了从预算编制、预算分解落实，预算执行监督到预算考核的全过程，从而展现了该企业的全面预算管理体系。关键词：全面预算管理中小企业途径方法

目录摘要 (2) 一、企业预算管理的内涵 (4) （一）营业成本预算的内容 (4) （二）财务指标预算的内容 (5) （三）职能部门预算的内容 (5) 二、预算编制管理存在的的问题 (5) （一）预算编制不科学，全面预算体系缺乏指导性 (6) （二）重视程度不够，全面预算管理体系形同虚设 (6) （三）预算执行力度不够，全面预算管理体系缺乏有效实施 (6) （四）预算缺乏考核机制，全面预算管理体系缺乏激励效果 (6) 三、预算编制管理工作的原则 (6) （一）依法理财的原则 (6) （二）综合预算的原则 (7) （三）零基预算的原则 (7) （四）结构优化和收支平衡的原则 (7) 四、预算编制的基本方法和构建全面预算应考虑的因素 (7) （一）建立健全科学的预算编制，促使全面预算体系具有导向性 (7) （二）加强企业内部各部门之间的联系，提高对全面预算体系的重视程度 (8) （三）建立预算管理的监督机制，进行预算的弹性执行，从而加大预算的执行力度 (8) （四）加强预算考核机制的建立，使考评结果客观、公正，达到激励的效果 (9) 五、结论 (10) 六、参考文献 (11) 七、致谢 (12)

行政事业单位预算管理制度

行政事业单位预算管理制度：第一章第一条为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我市实际制定本规定。第二条行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。第四条财政部门负责行政事业单位财务管理工作。审计、税务、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。第二章预算管理

第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其它收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其它弹性支出和专项支出应当严格控制。支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职

物业公司全面预算管理办法-3 - 制度大全

物业公司全面预算管理办法-3 -制度大全物业公司全面预算管理办法-3之相关制度和职责，物业公司全面预算管理办法(三)第一章总则第一条为了深化公司全面预算管理的思想,有效利用和控制公司在经营过程中的收支,作到计划性、前瞻性和有序性,特制订本制度。第二条通过实施... 物业公司全面预算管理办法(三) 第一章总则第一条为了深化公司全面预算管理的思想,有效利用和控制公司在经营过程中的收支,作到计划性、前瞻性和有序性,特制订本制度。第二条通过实施全面预算管理,可以明确并量化公司的经营目标、规范企业的管理控制、落实各责任中心的责任、明确各级责权、明确考核依据,为企业的成功提供保证。第三条原则事前预测、事中控制和事后分析相结合第二章预算组织第四条预算主体以谁花费、谁预算的原则,预算的主体是费用收支的责任人(或部门)。第五条预算管理组织预算管理小组:由公司经理、副经理、财务人员组成,全面负责公司运营范围的预算管理。第三章预算责权第六条职责和权利 1、各预算主体负责预算的编制和执行。 2、公司、部门负责人依据权限进行审核和执行。 3、财务人员做好监督、信息支持和稽核工作。 4、预算管理小组负责部门预算草案审批和执行监管。 5、总公司财务部负责公司预算草案审批及执行监管。第七条预算范围 1、公司预算内容预算收入:物业管理费、商业经营费、有偿服务费、其他收入。预算支出:人员经费(福利费)、办公费、公务费、业务费、设备购置费、维修费、绿化费、保洁费、保安费、税费、机动经费、其他支出。 2、管理处预算内容预算收入:物业管理费、商业经营费、有偿服务费、其他收入。预算支出:人员经费、设备购置费、维修费、绿化费、保洁费、办公费、一定比例的机动经费、其他支出。 3、保卫科按照部门作预算,由预算管理小组分解到各管理处。预算支出:人员经费、器械购置费、业务费、其他支出。第八条预算目标的界定 1、在物业服务和管理过程当中发生的计划性、周期性和阶段性的可预见的收支。 2、因突发或新增项目的无预见依据而又超出预算机动经费30%的再按此办法进行预算管理。

全面预算管理的原则是什么

全面预算管理的原则是什么全面预算管理是指企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和筹资活动。通过预算的方式进行合理的规划、预计、测算和描述，并以预算为标准，对其执行过程与结果进行计量、控制、调整、核算、分析、报告、考评和奖惩等一系列管理活动的总称。全面预算管理的原则是什么一、全面预算管理的涵义全面预算管理自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序，并逐渐的发展成为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。全面预算反映的是企业未来某一特定期间(一般不超过一年或一个经营周期的全部生产、经营活动的财务计划)，它以实现企业的目标利润(企业一定期间内利润的预计额，是企业奋斗的目标，根据目标利润制定作业指标，如销售量、生产量、成本、资金筹集额等)为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。二、现代企业实行全面预算管理的必要性常言道，凡事预则立，不预则废。全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。它通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价

等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。可以说全面预算是单位奋斗目标的具体化;是斜调各部门的重要手段 ;控制日常经济活动的工具;是业绩考核的标准。正如美国著名管理学家戴维?奥利所说：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。三、全面预算管理的制定 1、全面预算的编制原则单位编制的经营预算和财务预算，是指导未来经营活动和财务工作的大纲。为了是预算内容更精确、更符合实际情况，应遵循以下原则进行：①充分做好预测，广泛占有资料。②健全组织机构，完善各项规章制度。③预算指标既要有先进性，又要留有余地。 2、全面预算的编制依据全面预算的内容极为复杂，为了保证自编预算的统一性，企业的预算管理委员会应制定一些基本目标、要求和原则，作为各部门、各单位自编预算的基础。具体有以下几点：①预算期的目标利润。②预算期的销售总额。③工资标准、主要原材料的单价和工料消耗定额。④物资的储备水平和控制。四、全面预算的控制与调整全面预算的有效实施，必须充分调动各级责任人的积极性与创造性，强化其责任意识，形成预算执行与控制的责任体系，保证预算执行的进度和效果。 1、全面预算的控制全面预算的控制主要是体现在其分解上：1)全面预算分解的步骤：①预算一经批复下达，预算执行企业应当将预算作为

(全面预算管理制度)案例分析

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企业内部控制（全面预算管理）案例分析 ——以沃尔玛百货为例【摘要】对于现代企业而言，是否拥有健全而有效的内部控制体系直接决定了企业能否在未来激烈的市场竞争中取得优势。因此，制定科学合理的企业内部控制制度，规避人为风险已成为现代企业不得不面对的问题。这其中预算管理则起着重要的作用，是促进内部控制的有效措施。本文基于《企业内部控制》课程的学习，尤其是管理控制的探究，以零售业巨头沃尔玛公司为例，进一步分析沃尔玛公司内部控制管理的现状，以便更好地将理论和实际相结合。【Abstract】 For modern enterprises, whether a sound and effective internal control system can directly determine the enterprise a competitive edge in the fierce market in the future. Therefore, formulate scientific and rational enterprise internal control system, and avoid artificial risk problem has become a modern enterprises have to face. The budget management plays an important role, is an effective measure to promote the internal control. This article is based on the enterprise internal control "course of study, especially the study of management control, Wal-Mart, a retail giant, for example, further analyzes the present situation of the company internal control management, in order to better combine theory and practice 【关键词】企业内部控制，全面预算管理，沃尔玛百货【Keywords】internal control、budget management、Wal-Mart stores 企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五项要素作为内部控制的五大要素，既相互独立又相互联系，形成一个有机统一体，并对不断变化的经济社会环境自动调节，自动反映。1 企业内部控制的基础就是全面预算，这种预算涵盖了企业经营、资本运营、员工管理的各个方面，是计划、协调、控制、激励作用的总合机制，为企业管理提供了有效的参考，2具体而言，内部控制和预算管理的目标一致、作用相互、效应协同；与此同时，预算管理在管理控制系统中同样具有重要作用，它在组织中的主要作用有两大方面，即资源配置决策和提供控制评价基础。3 1参考文献[8] 2参考文献[9]

全面预算管理制度

某建设股份有限公司全面预算管理制度第一章总则第一条为了全面提升公司的经营管理水平，促使各分公司扩大业务收入、控制工程成本和其它成本费用的开支，特制定公司全面预算管理制度。第二条本制度是公司年度全部经营活动的依据，是公司经营管理制度的核心，贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。其主要任务是：（一）实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性；（二）实现机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在企业内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合；（三）实现长期规划和短期规划相结合，使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中；（四）实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对公司预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。第三条公司采用“三级主体、两级考核、一级管理”的预算管理体制。三级主体是指工程处、分公司和公司三级预算主体分级编制，逐级汇总形成全面预算；两级考核是指公司对分公司进行全面预算考核，分公司对工程处进行全面预算考核；一级管理是指预算管理权限在公司。工程项目小组编制和执行项目预算，工程处对工程项目小组实行项目考核。第四条公司实行年度预算制度，全面预算每年编制一次，预算年度与会计年度相同。

第五条本制度适用于公司所有职能部门、分公司及分公司所属工程处等。公司的对外投资单位，不纳入本制度的管理范围，但公司在编制相关预算时，要考虑各对外投资给公司的利润分配情况。第二章组织机构第六条为了推行全面预算管理，在公司设立预算管理委员会和预算工作组，在分公司设立预算工作小组，分公司预算工作小组在公司预算管理委员会和预算工作组的指导下开展工作，上述委员会和工作组都是非常设机构，根据需要召开会议。第七条全面预算由公司和分公司财务部牵头、所有职能部门和业务部门参与编制，并报预算委员会批准后执行。第八条预算管理委员会是公司实施全面预算管理的最高权力机构，归公司董事会领导。第九条预算管理委员会由董事长担任主任，总经理担任副主任，成员包括公司董事长、总经理、财务总监、2—3名执行董事、2—3名非执行董事，共七人或九人，董事成员的产生由董事长提名，董事会以简单多数投票通过。第十条预算管理委员会履行以下职责：（一）审查和批准公司与本制度有关的全面预算管理实施办法，其中包括与全面预算管理有关的考核与奖惩办法；（二）批准和下达公司的年度全面预算方案；（三）确认预算执行过程中的例外事项，并根据该等例外事项批准预算调整方案；（四）批准公司的内部定额和内部转移价格，仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾；（五）批准预算考核措施、考核结果及奖惩方案；（六）本制度所规定的其它权限。第十一条预算管理委员会会议由委员会主任负责召集，并在会议召开前一日将本次会议的议题、时间和地点通知每位委员及其他与会人员。预算管理委员会审定的预算方案、考核措施和奖惩办法等，

行政事业单位全面预算管理

2011年08月浅谈行政事业单位全面预算管理文/郑爱东摘要：行政事业单位是我国国民经济中的重要组成部分，在我国经济、社会发展过程中发挥着重要的地位。正因为如此，为了能够充分发挥行政事业单位的积极作用，需要对其在日常工作中存在的问题加强监督管理，而为了达到这个目的，全面预算管理方法必不可少，它既可以整合优化资源、提高使用效率，也可以促进单位内部各项管理制度的健全和落实。本文就对事业单位全面预算管理目前存在的一些问题进行总结，并提出了对策和意见。关键词：行政事业单位；全面预算管理中图分类号：F812.3 文献标识码：A 文章编号：1006-4117（2011）08-0064-01 经管空间行政事业单位是我国国民经济中的重要组成部分，运用全面预算管理的方法，可以促进单位内部各项管理制度的健全和落实，最终促进行政事业单位的整体工作效率。一、行政事业单位全面预算管理存在的主要问题 1、预算观念不强，人员素质较低。从目前的现状看，我国行政事业单位还没有形成完整的财务预算管理体系。管理者及员工对全面预算认识程度不够，从而在执行预算的过程中消极应付，导致全面预算的执行不利，没有真正渗透到经营管理的全过程。 2、预算编制方法不科学。从现行事业经费的分配方式看，虽然几经改革，但始终未从经营机制上搞活事业，现行事业经费分配办法的缺陷日趋明显，不能很好适应财政改革和事业发展的需要，甚至预算编制在初期就不能保证质量，预算的实施和监督更难以保证。 3、缺乏有效的内控监督机制。预算项目结束后，行政事业单位很少对预算执行情况进行后期的分析和评价，有的单位根本就没有内部监督制度，已建立了内控制度的单位，部分控制制度残缺不全或有关内容缺乏合理性，导致内部控制制度名存实亡，失去了应有的刚性和严肃性。二、完善行政事业单位全面预算的建议综上，目前行政事业单位全面预算管理方面还存在一些问题，我们要采取多种措施来解决这些问题，以保证全面预算管理在行政事业单位的财务管理过程中发挥重要。具体而言，主要有以下几个方面： 1、加强人员管理，规范行政事业单位全面预算管理的人为因素首先，加强对财政预算单位财务人员的管理。一方面，在挑选财务从业人员时要把握严格的标准，保证新进入人员具有一定的专业水平并具有高尚的职业道德与基本素质，同时，要注重对现有单位财务人员进行职业道德教育与业务培训，使其保证较高的知识水平、道德水平与业务水平。另外，落实财务人员奖惩措施，通过建立健全奖惩制度与措施保障财务人员的工作独立性，同时激发其工作积极性、主动性。对奖惩过程中发现的问题要进行及时处理，最终达到不断提高财务人员理论水平、道德水平的目的。其次，完善内部控制环境，消除人为因素对内部控制的不利影响。行政事业单位可以参照财务人员的轮岗制度，对各单位主要负责人、职能部门负责人、预算管理要害部门负责人及经办人员应实行合理轮岗，一方面有利于相互监督，同时对促进人员业务水平的上升也起到重要作用。最后，建立公允、规范的会计预算、核算体制并严格执行，借此实现会计信息本身的客观性、真实性以及会计信息之间的可比性。 2、科学编制行政事业单位的预算科学编制预算内容，对于行政事业单位的财务控制具有重要的作用，为了做到这一点，关键是要正确把握预算的编制依据。行政事业单位要严格按照相关规定制定预算，这是做好预算工作的基础，同时要保证预算工作的适应性、灵活性，根据不同的现实经济状况进行及时调整，以满足经济发展对预算工作的动态性要求。同时，要对预算编制和执行的过程进行监督，如果预算编制不科学而又缺乏监督，就会造成财政资金使用效率低下，出现违反相关财经法规的现象。对于已经制定的各项预算编制项目，各相关部门必须认真履行职责，决不可敷衍应付，一旦发现问题要及时采取多种措施予以解决。具体而言，科学编制预算的主要方法有以下几种：（1）保证预算编制时间、做到充分论证。预算编制涉及单位流程的方方面面，包含系统、行业状况，立足历史，谋求长远。因此，要包含调查研究、综合分析、项目论证、目标预测、协调平衡等各个环节。（2）改革预算编制方法，全面推行“零基预算”。行政事业单位采用分级编制、逐级汇总的预算编制程序。在这个过程中，要综合考虑内外部因素、历史和未来因素的影响，科学预测经济发展变化，保证预算的编制具有一定前瞻性。 3、不断建立健全内部控制制度。首先要建立和完善单位预算管理制度。行政事业单位范围较广，不同性质、不同领域的行政事业单位要根据本单位、本领域的状况制定适合本单位的预算管理制度，做到有针对性，并在执行过程中对其不断完善。其次要完善各部门（岗位）责任制度，制定岗位说明书，明确各部门以及个人的责任和义务，以保证单位预算管理的有效执行。再次要完善资产管理制度。资金是事业单位生存的命脉，是预算管理的经济支柱。行政事业单位的资产是完成好各项工作目标的主要载体，因此要制定有关资产的管理制度，实现资产管理的最优化。最后要完善资金使用制度。资金使用是行政事业单位发挥作用的最直接方式，因此合理、有效地使用资金、安全规范地管理资金是行政事业单位财务管理的首要任务，只有做到这一点，才能保证有限的资金用到最需要用的地方，降低资金浪费，提高资金使用效率，保证行政事业单位财务工作的顺利进行。总之，全面预算管理是行政事业单位财务管理过程中的重要环节，各部门都应予以充分重视，根据各部门实际情况制定全面预算管理制度与运行机制并随着经济、社会的不断发展而逐步完善，保证全面预算管理在行政事业单位发展过程中发展重要的、持续的作用。作者单位：唐山市丰南区财政局参考文献： [1]杭群英.行政事业单位全面预算管理探讨[J].财会通讯.2009-05. [2]赵海燕.行政事业单位全面预算管理探析[J].时代金融.2009-08. [3]孙金巨.行政事业单位全面预算管理之我见[J].审计与理财.2007-04. [4]胡小雯.行政事业单位全面预算管理存在的问题及对策[J].产业与科技论坛.2010-07. 64 2011.08

加强全面预算管理-提升企业管理水平

加强全面预算管理提升企业管理水平 2007-9-10 19:12 《交通财会》·宋香萍【大中小】【打印】【我要纠错】全面预算是以货币或其他数量形式反映的企业未来某一特定时期的生产经营活动、投资决策活动、资产运作活动等各项指标的行动计划与相应措施的数量说明，是针对企业预算实施的集计划、控制于一体的系列管理活动的总称。全面预算管理通过“分散权责，集中监督”促进企业资源有效配置，实现企业目标、提高生产效率。全面预算为控制的依据，其核心是通过将实际经营活动与预算设定的目标进行对比、分析、不断调整生产经营而实现的。全面预算管理就其本质特征而言是从效益目标出发围绕市场运行，以财务管理为中心，全面控制企业经济活动的一种企业计划管理形式。近年来，全面预算管理在继承企业传统计划管理科学内涵的基础上，借鉴国际经验，对企业传统计划管理进行改革，实现了适应市场经济体制要求的根本性变革。一、全面预算管理在企业中的运用随着经济的快速发展，我国企业逐步意识到预算管理在企业管理中的重要性，对未来的工作也从计划转变为预算。根据有关资料，通过对58家国有大中型企业内部管理状况的调查表明，其中有1/3左右的企业开始实行全面预算，只是企业全面预算管理的范围有一定差异。在此过程中虽然遇到了很多阻力，但是我们仍然看到了全面预算管理带给企业崭新的希望，最重要的是从中积累了许多宝贵的经验，为全面预算管理的进一步推广奠定了基础。以武钢集团为例，它是一个因实行全面预算管理而著名的企业。1987年初，武钢集团培养了一支具有较高业务素质、心理素质的专业队伍，经过十多年的努力建设了全面预算管理体系，并对与实施全面预算管理不相适应的组织机构进行改革，调整企业对内部各部门的管理方式，重新划分权利和责任，建立了新的考核指标体系，结合企业的战略目标，将全面

预算管理审计案例及分析

预算管理审计案例及分析 LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】

为全面了解企业预算编制及执行情况，揭示和反映预算管理存在的问题，分析原因，提出合理建议，促进企业加强预算管理，防范风险，提高效益，对企业预算管理进行审计。一、预算管理审计的对象及依据此次审计对象是企业及其所属单位、全资及控股单位。审计依据主要包括：国家有关财经法规，企业年度预算，企业批准(包括调整)的所属单位年度预算，所属单位有关规定。二、预算管理审计的内容和重点 (一)基本情况。主要检查企业是否根据国家有关法律、法规和企业有关预算的内部控制规定，建立健全适合本单位业务特点和管理要求的预算内部控制制度；企业经营活动中的一切收支是否纳入预算范畴，实行全面预算管理；是否建立预算管理机构，职责是否明确，是否建立了必要的工作制度。 (二)检查预算编制情况。主要检查单位年度预算方案是否符合本单位发展战略、经营目标、投资及筹资计划等；预算编制是否符合“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序；编制的经营预算、投资预算及筹资预算，是否符合生产经营实际，成本效益原则和风险控制要求，合理安排投资结构和投资规模，严格控制风险；是否根据年度预算编制月度执行预算；调整预算是否按规定程序报经上级审批。 (三)检查预算执行情况。主要检查单位是否建立了预算执行责任制度，是否将本单位确定的预算目标落实到具体单位；单位对确定的预算目标是否按时间进度进行分解，形成全方位的预算执行责任体系；是否报告或反馈预算执行进度、执行差异及其对单位预算目标的影响，促进单位完成预算目标；是否建立

某公司的《全面预算管理制度》

某公司的预算管理制度,请您借鉴企业全面预算管理制度第一章总则第一条全面预算管理的目的为推动全面预算管理的顺利实施，提升公司管理水平。强化内部控制，防范经营风险，实现公司经营目标，根据××公司的实际情况及管理要求，特制定本管理制度。第二条全面预算管理的任务全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是： 1、推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合。通过编制全面预算，细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 2、为绩效管理提供制度依据。通过全面预算管理与绩效管理相结合，为公司的全体员工设立行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。 1、强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速的发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。 2、加强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致，通过全员参与，全方位和全过程预算管理体系的设计，实现对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈、增强公司对经营活动的控制能力。 3、促进资源优化配置。通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利润效率。第三条全面预算管理的范围

一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。第四条全面预算管理体系的模式根据公司的实际经营条件和管理特点，公司全面预算的重点是目标利润，采取以成本控制为核心的全面预算管理模式，以销定产，以产促销，提升企业内部管理水平，提高企业核心竞争力，推动企业各项目标的完成，以保证最大限度地实现公司经营目标利润。第二章全面预算地管理体制与组织体系第五条全面预算管理体制 ××公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则： 1、统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于集团、公司的战略目标和经营目标。 2、分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各单位对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。 1、适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，增产节约和增收节支并重，保证预算在执行过程种切实可行。 2、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。 3、不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。第六条全面预算管理的组织体系全面预算管理的组织体系以全面预算管理委员会、全面预算管理办公室为主体，跨部门设立预算责任网络。全面预算管理的组织机构包括：董事会、总经理、全面预算管理委员会、全面预算管理办公室及全面预算责任网络。

行政事业单位预算管理制度

行政事业单位预算管理制度第一章总则第一条为了建立健全单位预算管理体制，强化预算的分配和监督职能，维护预算的严肃性，保证资金的合理使用和正常运行，促进我单位各项事业的稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位会计准则》、《行政事业单位财务规则》、《行政事业单位会计制度》等有关规定，结合我单位实际情况，特制定本办法。第二条单位预算是根据单位事业发展计划和年度目标任务编制的年度综合财务收支计划，收入主要是财政拨款，支出为基本支出和项目支出。第三条预算每年编制一次。预算年度自每年1月1日起，至12月31日止，预算的收支以人民币为计算单位。第二章预算管理职权第四条我单位实行“统一领导、集中管理、权责结合”的预算管理体制。第五条财务部是预算管理的职能部门，负责预算的组织和实施。具有下列职权：（一）具体负责做好当年预算的编制工作；

（二）组织实施已经由主管部门审议、批准的年度预算；（三）对预算执行过程实行全方位的控制、监督和会计核算；（四）根据职能部门提出的预算调整申请，形成预算调整报告，提请单位负责人同意后，报主管部门审批；（五）定期向单位主要领导、党工委汇报预算的执行情况。第六条各职能部门根据单位下达的经费指标，制定本部门开支计划，并组织实施。第七条专项经费由各归口职能管理部门配合财务组织实施和管理。第三章预算编制第八条预算编制的依据。（一）《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位财务规则》、《行政事业单位会计准则》、《行政事业单位财务规则》、《行政事业单位会计制度》。（二）主管部门的具体要求和单位事业发展规划和年度目标任务。第九条预算编制的原则（一）单位预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、积

物业企业全面预算管理模式研究结语与参考文献

物业企业全面预算管理模式研究结语与参考文献本篇论文目录导航：【题目】全面预算管理在华侨城物业中的应用【第一章】物业公司预算管理体系建设探究绪论【第二章】全面预算管理的研究综述及相关理论【第三章】华侨城物业公司全面预算管理的现状分析【第四章】华侨城物业公司预算管理优化的制约因素【第五章第六章】华侨城物业公司全面预算改进的具体策略【结语/参考文献】物业企业全面预算管理模式研究结语与参考文献 7 结语华侨城物业公司的全面预算正在推行中，其预算管理体系和组织结构尚不健全，战略目标与预算管理不完全相匹配，企业在精细化管理中与国内先进企业相比还存在很大的差距。本文在借鉴国内外全面预算管理的理论研究成果和实践经验的基础上，分析了华侨城物业公司全面预算的组织体系、编制体系，执行与考核体型等，并从公司全面预算的目标、编制、控制、信息技术等层面揭示了制约华侨城物业公司全面预算管理优化的因素，进而提出了华侨城物业公司全面预算管理优化的基本思路和具体举措。在研究过程中，借鉴了PEST、SWOT 等分析方法以及糅合了一些预算编制方法，探讨了华侨城物业

公司全面预算管理的优化问题。具体来说，有以下成果：（1）探究了将全面预算管理与企业战略管理相结合的新路径。（2）探究了全面预算考评机制的构建，不仅仅从财务方向考虑，还应将非财务考评指标纳入其中，并将考核目标细分至班、组、个人等。（3）探究了预算管理信息技术平台的构建，使各部门能共享平台中的相关信息，方便各部门的资源配置。同时，各部门在执行过程中发现的问题可以通过反馈系统及时反馈给不同层级，方便管理部门修正预算偏差。华侨城物业公司的全面预算管理还处于起步阶段，未来深化全面预算管理需要引入战略规划，需要借助IT 工具实施信息化的管理，在实行预算刚性管理的前提下也需要能快速响应环境变化的柔性管理，并要做到预算管理人性化。由于本人能力水平有限，加之华侨城物业公司全面预算管理还有许多工作要去做，这些都希望在今后该问题的探究中能够得以不断完善。参考文献 [1]Anonymous. UK Government: More funding for Olympic Village and MediaCentres: Overall budget unchanged[J]. M2 Presswire,2009. [2]GoldenBrian（US），McmahanCourtney（US）。EnergyBudgetManager[M] ,2007.

全面预算管理体系

全面预算管理体系编制人: 复核人: 目录一、全面预算管理及其在企业中的作用 (3) 1、预算释义 ........................................... ..3 2、全面预算管理概述 ................................... ..3 3、预算管理在企业中的作用 ............................ ..3

4、企业预算管理与其他管理的关系 ...................... ..4 二、全面预算管理内容 (4) 1、全面预算管理内容的释义 ............................ ..4 2、财务预算管理的内容及关系图 ........................ ..6 三、全面预算管理组织体系 (7) 四、预算编制程序与方法 (7) 1、全面预算编制程序及流程附图 ........................ ..7 2、全面预算编制方法 .................................... ..16 五、预算执行与控制反馈 (16) 1、全面预算执行情况 .................................. ..16 2、全面预算执行的控制反馈 ............................ ..17 六、预算差异分析与调整 (18) 1、预算差异分析 ...................................... ..18 2、预算预算调整建议 .................................. ..18 七、考核评价与管理完善 (19) 一、全面预算管理及其在企业中的作用 1、预算释义预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划，是公司整体战略发展目标和年度计划的细化，它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资

2017年行政事业单位内控管理制度1预算业务控制(最新修正版)

共享知识分享快乐第一部分预算业务控制、预算控制范围及控制目标（一）业务范围各科室按照行使行政职能的需要并依据国家有关政策规定而编制，经综合计算、全面平衡、审核汇总后，报********** 区财政局按法定程序审核、批准的涵盖本 ********** 各项经济活动及资金收支的综合计划。预算由收入预算、支出预算组成。收入预算指财政拨款收入；支出预算包括基本支出和项目支出，基本支出包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出，项目支出包括法律顾问费、可视电话租赁费和其他支出。（二）控制目标管理机制，促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设，有效提高资源的利用效率及管理服务水平。、预算控制岗位设置及不相容岗位（一）预算控制岗位设置 1、预算编制岗：主要负责预算编制工作，包括布置预算申报工作、 ********** 区政府 ********** 预算是指 ********** 进一步建立健全 ********** 区政府 ********** 的预算

编制年度收入预算、年度支出预算等。 2、预算审批岗：对预算草案进行审批。 3、预算执行岗：各科室将预算作为预算期内全部业务活动的基本依据，每月按时根据月度预算编制次月资金收支计划。 4、预算监督岗：以********** 整体预算为依据，对各科室的预算执行情况进行监督检查。（二）预算控制不相容岗位 1、预算编制与预算审批 2、预算审批与预算执行 3、预算编制与预算执行 4、预算编制与预算调整 5、预算执行与预算考核 6、预算执行与预算监督三、预算控制业务流程、风险点及防控措施（一）预算编审 1、流程描述（1）财务室根据预算要求，部署各科室的编报工作。（2）各科室根据下一年度的实际情况，提出预算建议数，并提交

(全面预算管理)案例分析

企业内部控制（全面预算管理）案例分析 ——以沃尔玛百货为例【摘要】对于现代企业而言，是否拥有健全而有效的内部控制体系直接决定了企业能否在未来激烈的市场竞争中取得优势。因此，制定科学合理的企业内部控制制度，规避人为风险已成为现代企业不得不面对的问题。这其中预算管理则起着重要的作用，是促进内部控制的有效措施。本文基于《企业内部控制》课程的学习，尤其是管理控制的探究，以零售业巨头沃尔玛公司为例，进一步分析沃尔玛公司内部控制管理的现状，以便更好地将理论和实际相结合。【Abstract】 For modern enterprises, whether a sound and effective internal control system can directly determine the enterprise a competitive edge in the fierce market in the future. Therefore, formulate scientific and rational enterprise internal control system, and avoid artificial risk problem has become a modern enterprises have to face. The budget management plays an important role, is an effective measure to promote the internal control. This article is based on the enterprise internal control "course of study, especially the study of management control, Wal-Mart, a retail giant, for example, further analyzes the present situation of the company internal control management, in order to better combine theory and practice 【关键词】企业内部控制，全面预算管理，沃尔玛百货【Keywords】internal control、budget management、Wal-Mart stores | 企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五项要素作为内部控制的五大要素，既相互独立又相互联系，形成一个有机统一体，并对不断变化的经济社会环境自动调节，自动反映。1 企业内部控制的基础就是全面预算，这种预算涵盖了企业经营、资本运营、员工管理的各个方面，是计划、协调、控制、激励作用的总合机制，为企业管理提供了有效的参考，2具体而言，内部控制和预算管理的目标一致、作用相互、效应协同；与此同时，预算管理在管理控制系统中同样具有重要作用，它在组织中的主要作用有两大方面，即资源配置决 1参考文献[8]

新《预算法》对行政事业单位预算管理挑战解读考试题及答案

新《预算法》对行政事业单位预算管理的挑战解读一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列选项中，属于十八届三中全会决定中关于财政职能定位表述的是（）。 A．财政是国家治理的基础与重要支柱 B．财政是理财安邦的重要工具 C．财政是财政部门收支管理的工具 D．财政是政府收支的主要载体 A B C D 答案解析：十八届三中全会《决定》提出：财政是国家治理的基础与重要支柱。 2.国债余额管理的主体是（）。 A．国家财政部 B．全国人大 C．审计署 D．中纪委 A B C D 答案解析：《预算法》第34条，国务院财政部门具体负责对中央政府债务的统一管理。 3.各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（）比例设置预备费。 A．2%-4% B．1%-3% C． 4% D． 5% A B C D 答案解析：2014年《预算法》第40条规定：各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的百分之一至百分之三设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。 4.下列选项中有权就预算、决算中的重大事项或者特定问题组织调查的机关是（）。 A．各级人大 B．各级政府 C．各级审计部门 D．各级党委 A B C D 答案解析：2014年《预算法》第84条规定：各级人民代表大会和县级以上各级人民代表大会常务委员会有权就预算、决算中的重大事项或者特定问题组织调查，有关的政府、部门、单位和个人应当如实反映情况和提供必要的材料。 5.2014年《预算法》共（）条。 A．76 B．106 C．101 D．90

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