《全面预算管理》综合练习
《全面预算管理》综合练习
一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共30个小题，每小题1.5分）
1. 专门反映企业未来一定预算期内财务状况、经营成果和现金收支的一系列计划，如预计资产负债表、预计利润表和现金收
支预算等等，是指（）
A .全面预算
B .经营预算
C .资本预算
D .财务预算
2. 预算最本质的功能在于（）
A .计划
B .考核
C .控制
D .评价
3. 既是企业预算总目标的细化，也是企业预算总目标实现的基础，它应该是（）
A .预算控制标准
B .预算控制指标
C .预算控制内容
D .预算控制程序
4. 预算管理循环中有一个重要环节，其质量的高低直接影响预算执行结果，也影响对预算执行者的业绩评价，这个重要环节是（）
A .预算编制
B .预算控制
C .预算分析
D .预算考评
5. 企业处于初创期，全面预算的编制起点一般是（）
A .销售预算
B .资本预算
C .成本控制
6. 作为现代预算管理最为可取的一种方式，与战略控制型母子管理关系相对应的预算编制程序是（）
A .自上而下式
B .自下而上式
C .综合分析式
D .上下结合式
7. 从整体上概括企业的特征和中长期的未来发展方向的是（）
A .公司战略
B .战略目标
C .战略计划
D .全面预算
8. 预算的决策机构是（）
A .经理
B .董事会
C .股东大会
D .财务部门
9. 预算管理的核心是（）
A .成本管理
B .资金管理
C .费用管理
D .现金流量管理
10. 作为综合业绩评价体系，平衡计分方式有其自身的特点。下列不属于平衡计分卡的特点的是（）
A .将目标与战略具体化，加强内部沟通
B .以顾客为导向，重视竞争优势获取与保持
C .重视非财务业绩的计量与评价，促进结果考核与过程考核的统一
D .内部与外部战略结合
11. 有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是( )
A .自上而下式
B .自下而上式
C .上下结合式
D .上下并行式
12. 其预算由企业（集团公司或公司）总部按照战略管理需要，结合企业外部环境和内部条件而提出、向各分部或子公司下达执行，并且该预算编制程序是一种最传统的预算管理程序，它应该是指（）
A .自上而下式
B .自下而上式
C .上下结合式
13. 作为公司全面预算编制的根据，公司的各个预算都是由它细化和分解而来的，那么，它是
指（）
A .资本预算
B .公司战略
C .生产预算
D .现金预算
14. 企业处于成熟期，全面预算的编制起点应该是（）
A .资本预算
B .销售预算
C .现金流量
D .成本控制
15. 根据预算编制所依据的业务量的数量特征，预算编制方法可分为（）
A .固定预算和弹性预算
B .增量预算和零基预算
C .资本预算和财务预算
D .定期预算和滚动预算
16. 在成本习性分析的基础上，分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情
况的预算，是（）
A .定期预算
B .弹性预算
C .零基预算
D .固定预算
17. 下列各项预算中，构成全面预算体系最后环节的是（）
A .日常业务预算
B .专门决策预算
C .财务预算
D .现金预算
18. 星海公司预计2008年三、四季度销售产品分别为220件、350件，单价分别为2元、2.5元，各季度销售收现率为60%，其余部分下个季度收回，则星海公司第四季度现金收入为（）
元
A .437.5
B .440
C .875
D .701
19. 编制生产预算的基础是（）
A .销售预算
B .直接人工预算
C .管理费用预算
D .现金预算
20. 为规划和控制未来时期的生产、销售等经常性业务以及与
此相关的各项成本和收入而编制的预算是（）
A .全面预算
B .经营预算
C .资本预算
D .财务预算
21. 某企业编制"直接材料预算"，预计第四季度期初存量456千克，季度生产需用量2120千克，预计期末存量为350千克，材料单价为10元，若材料采购货款有50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清，则该企业预计资产负债表年末"应付
账款"项目为（）元
A .11130
B .14630
C .10070
D .13560
22. 下列属于价值创造能力指标的是（）
A .EVA指标
B .销售毛利率
C .销售净利率
D .每股营业现金净流量
23. 从内容上看，下列不属于财务预算的是（）
A .预计利润表
B .现金收支预算
C .预计资产负债表
D .投资预算
24. 下列属于营运能力指标的是（）
A .总资产周转率
B .全部资产现金回收率
C .销售毛利率
D .销售净利率
25. 下列不属于偿债能力指标的是（）
A .资产负债率
B .产权比率
C .净资产收益率
D .权益乘数
26. 财务预算指标体系中，将财务指标与非财务指标融于一体的体系是（）
A .杜邦财务分析体系
B .帕利普财务分析系
C .EVA指标分解体系
D .平衡计分卡
27. 通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是（）
A .水平分析法
B .垂直分析法
C .趋势分析法
D .比率分析法
28. 从经营属性（定性和定量）来评价经营状况及努力程度的是（）
A .财务业绩
B .非财务业绩
C .经营业绩
D .管理业绩
29. 不需要另外预计现金支出和收入，直接参加现金预算汇总
的预算是（）
A .材料预算
B .销售预算
C .人工预算
D .期间费用预算
30. 财务预算因素差异分析主要以( )为基础
A .资产负债表
B .现金流量表
C .利润表
D .经营预算差异分析表
二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。本题共15个小题，每小题2分）
1. 全面预算管理的主要功能有（）
A .设置目标
B .配置资源
C .控制业务
D .节约现金
E .考评业绩
2. 下列关于全面预算管理的说法正确的是（）
A .全面预算管理应该覆盖整个公司
B .全面预算管理涉及生产经营的所有活动
C .全面预算不局限于事前控制和事后控制，也不局限于财务部门
D .全面预算是一种管理制度和控制方略
E .全面预算是一种管理理念
3. 下列属于预算审批机构的职能的是（）
A .决定公司的经营计划和投资方案
B .制订公司年度全面预算目标方案
C .审议批准公司年度全面预算决算方案
D .审议批准公司全面预算奖惩方案
E .审议批准公司年度全面预算重大调整方案
4. 组织再造和流程再造的原则是（）
A .以市场为导向
B .以顾客为中心
C .以企业战略为导向
D .以财务管理为核心
E .以流程的系统优化为依据
5. 一个企业的财务维度关键业绩评价指标主要集中在（）
A .价值创造
B .盈利能力
C .成长能力
D .营运能力
E .偿债能力
6. 预算编制的方法包括（）
A .固定预算与弹性预算
B .零基预算与增量预算
C .财务预算与资本预算
D .经营预算与全面预算
E .滚动预算与定期预算
7. 与生产预算有直接联系的预算是（）
A .直接材料预算
B .变动制造费用预算
C .销售及管理费用预算
D .直接人工预算
E .现金流量预算
8. 投资预算具体包括（）
A .研究开发费用预算
B .固定资产购置预算
C .现金收支预算
D .无形资产预算
E .固定资产清理预算
9. 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括（）
A .预计资产负债表
B .预计利润表
C .现金收支预算
D .资本支出预算
E .销售收入预算
10. 预算控制指标分为财务指标和非财务指标两大类。下列关于财务指标和非财务指标的说法正确的是（）
A .财务数据的生成要经过规范的程序和遵守统一的制度，具有较高的可靠性和可比性
B .财务指标往往属于"短视指标"
C .财务指标具有一定的滞后性，只能提供已完成行为的历史信息
D .非财务指标与企业发展战略密切相关，反映的是关系企业长远发展的关键因素
E .财务指标很难量化，使得财务指标上的改进与经营业绩之间的相关性不易把握
11. COSO报告提出内部控制整体框架，属于内部控制整体框架的有（）
A .控制环境
B .资产预算
C .控制活动
D .现金控制
E .监督
12. 全面预算分析的方法主要包括（）
A .水平分析法
B .垂直分析法
C .比率分析法
D .因素分析法
E .趋势分析法
13. 平衡计分卡的目标和指标考察企业业绩的方面有（）
A .财务
B .客户
C .内部业务流程
D .学习与成长
E .公共关系
14. 过程中的预算考评主要有哪些特征（）
A .预警性
B .定期性
C .关注关键业绩指标
D .持续性
E .综合性
15. 一个公司的全面预算管理组织体系通常包括（）
A .预算审批机构
B .预算决策机构
C .预算组织机构
D .预算执行机构
E .预算控制机构
三、判断题（正确的填“√”；错误的填“×”。本题共30小题，每小题1分）
1. 企业实行预算的目的是为了限制花钱。
【答案】×
2. 全面预算管理最早兴起于西方国家。
【答案】√
3. 预算编制涉及到企业每一个部门、每一个岗位，它需要企业每一个部门和每一位员工的参与和支持。
【答案】√
4. 通常战略计划强调企业使命、战略和重要比率关系，一般只包括少数高度概括的目标，并不涉及各部门、各单位的预算具体目标。
【答案】√
5. 预算编制是预算管理循环的一个重要环节，预算编制质量的高低直接影响预算执行结果，也影响对预算执行者的业绩评价。
【答案】√
6. 财务预算包括生产预算、经营预算和应收账款预算。
【答案】×
7. 编制生产预算的目的是保证有充足的现金可以满足企业的需要，而且对多余现金可以有效利用。
【答案】×
8. 在资本预算中涉及的现金流量是与投资决策相关的，是指一个项目引起的企业现金支出和现金收入的数量。
【答案】√
9. 投资预算具体包括银行借款预算和财务费用预算等。
【答案】×
10. 预计利润表是财务预算中的一个重要环节，也是编制预计资产负债表的基础。
【答案】√
11. 财务预算因素分析主要以利润表为基础，它不同于经营预算和资本预算的差异分析主要以指标分解为主。
【答案】√
12. 不同的预算控制模式决定着预算编制的核心、程序和方法等，而预算控制模式必须与企业发展战略、经营理念相吻合，必须反映企业年度经营目标的要求。
【答案】√
13. 计划是预算控制系统最基本的功能，预算的计划职能贯穿于整个经营活动过程中。
【答案】×
14. 预算外授权强调预算范围内的事项由预算责任单位的第一责任人自行处理业务，而不必进行分级控制。
【答案】×
15. 预算调整的一般程序需要经过申请、审议和批准三个主要程序。
【答案】√
16. 预算调整控制属于一种事后控制，是指当公司内外环境发生改变，原有预算不再适宜所进行的预算修正。
【答案】√
17. 预算管理的成功要求有力的信息支持。这种信息支持已大大超出常规财务会计信息的范畴。【答案】√
18. 为体现过程预警与预算分析，利用KPI进行风险预警至少按月进行，对重点关注的指标必须随时掌控，以了解经营过程的风险性。
【答案】√
19. 全面预算差异分析一般发生在预算执行过程中和预算完成后，主要是对实际业务情况和预算数据进行对比，并确定差异数额的过程。
【答案】√
20. 经济增加值计算过程中，营业利润应该只包括正常业务所产生的利润，而不包括非正常业务所产生的利润。
【答案】√
21. EVA（经济增加值）的基本理念是收益至少要能补偿投资者承担的风险，也就是说，股东必须赚取至少等于资本市场上类似风险投资回报的收益率。
【答案】√
22. 预算评价既是动态评价，又是一种综合评价，是预算管理系统中承上启下的一个环节。【答案】√
23. 应该将预算执行者的业绩评价结果与其薪酬奖励相挂钩，否则对其而言，预算的执行既无动力，也无压力，其结果是流于形式。
【答案】√
24. 预算考评必须以预算指标为核心，构建预算考评体系。
【答案】√
25. 预算编制是一种事前控制，预算分析与考评是一种事中控制，预算执行是一种事后控制。【答案】×
26. 实质业绩主要针对企业管理活动所带来的业绩进行考核，它具有判断上的主观性，它反映高管层努力程度所带来的结果与状态。
【答案】×
27. 管理业绩直观反映由企业经营活动而带来的整体财务状况与经营成果，它以真实公允的会计报表作为主要依据。经营业绩是针对公司状态的静态评价，客观反映事实，不应有主观色彩。【答案】×
28. 财务业绩是从财务数据的角度来评价企业经营状况及管理者的努力程度。它要求以财务指标体系的方式来评价，如销售增长、投资增长、市场占有率、净资产收益率等。
【答案】×
29. 预算调整控制属于一种事中控制，是指当公司内外环境发生改变，原有预算不再适用时所进行的预算修正。
【答案】×
30. 预算是计划的有机组成部分，就是一种经营计划。
【答案】√
四、简答题（本题共12小题）
1. 如何理解全面预算管理中的"全面"二字。
【答案】参考答案：
理解全面预算管理的"全面"本质，可从以下三个方面入手：
（1）全面覆盖（3分）
全面预算管理应该覆盖整个公司。
全面预算管理涉及生产经营的所有活动，这就意味着一个公司要控制其生产经营业务，不仅需要编制经营预算和资本预算，而且需要编制财务预算。
（2）全程控制（3分）
全面预算管理以预算为主线对公司各种经营活动以及经营活动过程的各个环节进行控制，包括事前控制、事中控制和事后控制。
事前控制通过预算目标确定和预算编制环节完成，事中控制通过预算控制环节完成，而事后控制则依赖于预算分析与预算考评。以上环节构成了完善的预算管理循环。要发挥全面预算管理的控制作用，这几个环节缺一不可。
（3）全员参与（2分）
全面预算管理实施的过程就是将预算的总体目标分解、落实到各个部门的过程，从而使各部门都明确了自己的工作目标和任务。一个公司的整体目标只有在各个部门和各个岗位的共同努力下才能得以实现。
2. 简述全面预算管理的基本功能。
【答案】参考答案：
（1）设置目标（2分）
预算是公司战略目标进一步的分解与细化，是公司预算责任的逐层分担与落实，也是公司内部各部门实现其预算目标的具体行动方案与措施。
（2）配置资源（2分）
公司需要站在整体的角度和战略的高度，利用一种工具围绕既定目标有效地整合资金、技术、物质、市场渠道等各种资源。
（3）控制业务（2分）
控制是预算管理系统最基本的功能，预算的控制作用贯穿于整个经营活动过程中。预算编制是一种事前控制，预算执行是一种事中控制，预算分析与考评是一种事后控制。尤其是通过预算执行结果反馈以及与预算目标的差异分析，有助于发现经营和管理的薄弱环节并纠正不利差异，从而改进工作，实现目标。
（4）考评业绩（2分）
定期或不定期检查考评各部门所承担的经济责任和工作任务的完成情况，并将预算执行的实际结果与预先设置的预算目标进行比较，确保公司整体目标的实现，是企业管理的核心。
3. 试述全面预算管理的基本程序。
【答案】参考答案：
包括预算目标的确定、预算编制、预算控制、预算分析、预算考评五个程序。（1分）
（1）预算目标的确定（1.5分）
预算目标的确定就是对战略目标的分解与细化，包括预算控制指标的形成与预算控制标准的确定两个方面。
（2）预算编制（1.5分）
预算编制是企业预算总目标的具体落实以及将其分解为责任目标并下达给预算执行者的过程。预算编制是预算管理循环的一个重要环节，预算编制质量的高低直接影响预算执行结果，也影响对预算执行者的业绩评价。
（3）预算控制（1分）
预算控制是对预算执行过程的控制，它是预算目标能否实现的关键，因此它在全面预算管理系
统中处于核心环节。
（4）预算分析（1分）
全面预算分析是预算管理中的重要环节，由预算执行部门对全面预算进行分析，发现预算目标与实际情况的差异，追究原因，分析预算目标与实际执行的偏差，使经营管理活动能够有针对性地纠正不利偏差。预算分析是预算控制过程的信息反馈，它是预算执行过程的逆向过程。（5）预算考评（1分）
预算考评包括预算评价和预算激励两个方面。预算评价是对企业内部各级责任部门或责任中心预算执行结果进行评价，是管理者对预算执行者实行的一种有效的激励和约束形式。激励制度的作用贯穿了预算控制系统的全过程，激励是预算管理系统的一个内在的环节。
4. 全面预算管理的成功前提有哪些？
【答案】参考答案：（每点1分，可简单阐述）
（1）获得公司高层的持续支持
（2）采用与公司环境相适应的预算管理模式
（3）建立相对正确和完整的基础信息库
（4）引入先进科学的信息系统
（5）促进全员的参与和认同
（6）提高财务人员的综合素质
（7）维护预算实施的严肃性
5. 简述利润目标分解的一般方法。
【答案】参考答案：（注：（1）（2）（3）每点给2分，（4）（5）每点给1分，简单阐述即可，有公式的以公式简单表示也可以。）
（1）基于资产分解法：
即总资产报酬率（ROA）分解法，该方法的操作过程是将公司对各责任中心的待分配利润目标总额除以各责任中心所占用的资产总额之和求得ROA比率，然后将根据各责任中心所占用资产总额分别乘以ROA，从而确定各利润中心应分摊的利润目标。
ROA=待分配利润目标总额/∑各责任中心所占用资产总额
某责任中心应分配利润目标=该责任中心所占用资产总额×ROA
（2）基于资本分解法：
即净资产收益率（ROE）分解法，ROE分解法是指将企业总部对各利润中心的待分配利润目标总额除以各责任中心所占用的净资产总和求得ROE比率，然后将根据各责任中心所占用净资产分别乘以ROE，从而确定各责任中心应分摊的利润目标。
ROE=待分配利润目标总额/∑各责任中心占用的净资产
某责任中心应分配利润目标=该责任中心所占用净资产×ROE
（3）销售收入目标分解
①销售收入目标＝∑各产品销售量×预计销售单价
②某产品销售量＝∑各销售责任单位×预计销售量
③某销售责任单位销售某产品总量＝∑各销售责任人×预计销售量
④某销售责任人销售某产品总量＝∑各销售渠道×预计销售量
⑤某销售渠道销售某产品总量＝∑各消费者×预计销售量
（4）成本费用目标分解
成本费用目标＝产品成本＋期间费用
＝（直接材料成本＋直接人工成本＋制造费用）＋
（营业费用＋财务费用＋管理费用）
（5）销售毛利目标分解
销售毛利＝销售收入－销售成本
＝销售量×产品单价－（采购成本＋生产成本）
＝销售量×产品单价－（直接材料成本＋直接人工成本＋
制造费用）
6. 简述全面预算编制程序的类型及其优缺点。
【答案】参考答案：
（1）全面预算编制程序视企业不同情况、不同预算模式分为自上而下式、自下而上式和上下结合式三种。（2分）
（2）自上而下式的优点是防止本位主义，有利于实现整体目标；缺点是不利于部门主观能动性的发挥。（2分）
（3）自下而上式的优点是有利于发挥部门的主观能动性；缺点是可能导致严重的本位主义，影响到企业整体目标的实现。（2分）
（4）上下结合式的优点是既可以防止本位主义，又有利于发挥部门的主观能动性；缺点是过度的讨价还价可能削弱预算编制的战略性和严肃性，同时降低预算编制的效率。（2分）
7. 简述全面预算编制内容。
【答案】参考答案：
（1）全面预算编制的基本内容应该包括财务预算、经营预算和资本预算。（1分）
（2）财务预算是企业预算期财务状况、经营成果和现金流量（即资金流）的最终结果和高度概括，财务预算是企业在预算期内规划资金的筹集和分配而编制的反映有关预计现金支出、经营成果和财务状况的预算，主要包括预计利润表、现金收支预算和预计资产负债表。（2分）（3）经营预算是对企业经营活动的规划和反映。经营预算也可称为营业预算，是为规划和控制未来时期的生产、销售等经常性业务以及与此相关的各项成本和收入而编制的预算。从内容上看，经营预算主要内容包括采购预算、销售预算、生产预算、其他预算。（2分）
（4）资本预算是对企业投资、筹资活动的规划和反映。资本预算是规划未来期间选择和评价长期资本投资活动（如固定资产的购建、扩建）和筹资活动的预算。
投资预算一般包括：研究开发费用预算、固定资产购置预算、固定资产清理预算、在建工程预算和无形资产预算等。筹资预算具体包括银行借款预算和财务费用预算等。（2分）
8. 简述全面预算控制的方法。
【答案】参考答案：
答：全面预算控制的方法有许多，主要有以下三个方法：（1分）
（1）预算授权控制（2分）
预算授权控制是指预算的执行必须通过授权进行，所谓授权意味着有关预算执行部门和执行人员在处理业务时，必须得到相应的授权，经过相应的批准程序后方可进行。授权控制是一种事前控制，通过授权控制，可以有效的将一切不正确、不合理、不合法的经济行为制止在发生之前。
（2）预算审核控制（2分）
预算审核控制就是在业务发生之后，通过会计核算信息系统对与业务相关的费用报销和资金拨付进行事中控制。
（3）预算调整控制（2分）
预算调整控制属于一种事后控制，是指当公司内外环境发生改变，预算与实际出现较大偏差，原有预算不再适宜所进行的预算修正。
9. 简述全面预算控制的性质。
【答案】参考答案：
预算控制是一种目标控制、程序控制、制度控制。（1分）
（1）预算控制是一种目标控制。（1分）
目标控制是指一个部门或单位的业务活动和管理工作应有不同层次的明确目标，并据以进行过程和结果的反馈、监督、检查的控制方法。预算管理通过战略规划和经营分析来确定年度可实现的经营计划与目标，通过目标分解来强化内部各责任预算单位的目标责任，并以此为依据强化内部预算监控与考核，以达到全面控制的目的。（1分）
（2）预算控制是一种程序控制。（1分）
程序控制是指为保证目标实现，针对主要业务所规定的标准化程序或政策。预算控制作为一种程序控制手段，它以预算管理决策权限划分和授权控制、预算组织不相容职务分离控制、预算审核、预算监控与内部审计等来全面落实控制事宜。（1分）
（3）预算控制是一种制度控制。（1分）
预算不等于预测，预算一经确定，在企业内部便具有"法律效力"。作为一种控制制度，预算编制本身不是目的，预算的目的就是为了加强控制。预算无论是作为目标控制或是程序控制，均是以规范、严格的制度方式实现的。（1分）
10. 如何理解全面预算分析的性质？
【答案】参考答案：
（1）全面预算分析是一种差异分析（2分）
通过实际与预算的比较来揭示实际与预算之间的数量关系和差异，分析预算执行过程中存在的问题和差距，为进一步分析原因指明方向。差异分析包括计算差异的变动额和变动率，前者反映差异额度，多少的问题；后者反映差异幅度，高低的问题。
（2）全面预算分析是一种因素分析（3分）
通过因素分析找出导致差异出现的因素，计算各种因素影响程度的大小。预算和实际之间的差异有有利差异也有不利差异，通过因素分析找出导致有利差异出现的因素予以保持和发展，找出导致不利差异出现的因素予以修正和摒弃。
（3）全面预算分析是一种比率分析（2分）
通过计算和对比经济指标的比率来进行数量分析，确定经济活动变动的程度。通过计算具有相关性的不同项目之间的比率关系，以便更深入的认识某方面的经济活动情况。比率内容的选择同时也是预算控制指标确定的过程。
11. 简述EVA的含义，并简单评价EVA指标。
【答案】参考答案：（关于评价，可以酌情给分。）
（1）含义：EVA（经济增加值）的基本理念是收益至少要能补偿投资者承担的风险，也就是说，股东必须赚取至少等于资本市场上类似风险投资回报的收益率。（2分）
（2）以公式表示如下：（2分）
EVA＝税后营业利润－加权资本成本×投入资本
＝（投资资本收益率－加权资本成本）×投入资本
（3）简单评价：
EVA将会计利润转化为经济利润，体现了企业在某个时期创造或损坏了的股东价值量，反映了股东财富的增加。（2分）
EVA以股东价值为核心且符合经济现实的理念。对于经理层来说，通过衡量投入资本的机会成本，EVA使其不得不权衡所获取的利润与所投入的资本二者之间的关系，从而更全面地理解企业的经营。（2分）
12. 什么是KPI？简述KPI体系选定及标杆取值确定要遵循的原则。
【答案】参考答案：
（1）KPI是通过对组织内部流程的输入端、输出端的关键参数进行设置、取样、计算、分析，衡量流程绩效的一种目标式量化管理指标，是把企业的战略目标分解为可操作的工作目标的工具，是企业绩效管理的基础。（3分）
（2）从理论上讲，KPI体系选定及标杆取值确定要遵循SMART原则，即①S（Specific）代表具体；②M（Measurable）代表可度量；③A（Attainable）代表可实现；④R（Realistic）代表现实性；⑤T（Time bound）代表有时限。（每点1分）
五、计算题（要求计算项目列出计算过程；计算结果应列出计量单位；计算结果如出现小数的，均保留小数点后两位小数。本题共3小题，每小题15分）
1. 星海公司预算期间2009年度简略销售情况如表所示，若销售当季度收回货款60%，次季度收款35%，第三季度收款5%，预算年度期初应收账款金额为22000元，其中包括上年度第三
件、850件，生产每件甲产品需要2千克A材料。公司的政策是每一季度末的产成品存货数量等于下一季度销售量的10%，每一季度末的材料存量等于下一季度生产需要量的20%。(上期期末存货量是0，材料存量是0千克）
请填写下表，计算该公司二，三季度的预计材料采购量（单位：千克）。：
3. 星海公司预计下月月初现金余额为10000元，下月期初应收账款为5000元，预计下月可收回80%；下月销货62500元，当期收到现金的50%，采购材料10000元，当期付款70%，当月应付账款余额为6250元，需在月内付清，下月支付工资现金为10500元，间接费用62500元，其中折旧费5000元；预交所得税1125元，购买设备支付现金25000元，现金不足时，向银行借款金额为1000元的倍数，现金余额最低为3750元。
要求：填写下表，计算下月预算现金余额。
六、案例分析题本题共3小题每小题20分）
1. 武钢动态预算管理案例分析
武钢1999年开始推行预算管理，首先在组织结构上进行了配套改革，成立了公司预算管理委员会，并利用机构改革之机，把公司的年度生产经营计划和公司财务管理部门合并，组建了计划财务部，优化了预算管理的组织结构。利用计划财务部这个组织结构平台，不断吸纳生产、销售、设备、运输、能源等各个专业的管理专家，使预算管理真正超越财务管理的范畴，使预算管理部门成为了一个综合性的管理部门。预算委员会成员由公司董事长或总经理任免，董事长或总经理对公司预算的管理工作负总责。预算委员会制定公司总体预算目标及保障措施，审定公司总预算、分预算和专项预算。预算委员会设预算管理办公室，集团公司总会计师兼任办公室主任，负责全面预算管理工作的日常事宜。委员会下各单位成立相应的预算管理组织，一般设在财务部门，由多个部门参加，负责本单位内部的预算编制和监督执行。预算委员会建立例会制度，定期分析预算的执行情况，督促检查预算的实施。
武钢预算管理特点：
一是全员参与。预算的有效执行要充分发挥预算管理的激励作用，营造了激励全体员工的环境，引导企业全体员工自主地控制预算的执行情况，当预算执行出现不利偏差时，及时地、积极主动地采取有效措施加以纠正，自觉自愿地完成预算目标。
二是全程控制。预算控制对业务活动的渗透性操作过程，是基于财务角度并延伸出去的辐射性、开放式、主动干预式的管理。预算控制系统的真髓在于蒸馏出隐藏在粗放管理中的利润，它是一种事先控制，可以制止无效或低效的行为。预算控制是全流程、系统的、逻辑的管理，追求一种全局效率。
三是全面管理。预算管理利用预算这一手段对企业经营的各个环节和企业管理的各个部门进行管理控制，对企业的各种财务及非财务资源进行系列配置，预算是武钢为实现长期规划对未来经营年度的生产经营活动及其目标做出的预期安排和计划，它是规范企业生产经营活动和提高经济效益的重要手段。
试回答以下问题：
1.武钢集团是如何科学合理建立预算管理组织体系的？
2.全面预算管理的本质是什么？武钢集团的预算管理是否体现了全面预算管理的本质？
【答案】分析思路：
1.一个公司的全面预算管理组织体系通常包括预算审批机构、预算决策机构、预算组织机构、预算执行机构和预算控制机构等五大系统。（5分）
武钢1999年开始推行预算管理，首先在组织结构上进行了配套改革，成立了公司预算管理委员会，并利用机构改革之机，把公司的年度生产经营计划和公司财务管理部门合并，组建了计划财务部，优化了预算管理的组织结构。预算委员会设预算管理办公室，集团公司总会计师兼任办公室主任，负责全面预算管理工作的日常事宜。委员会下各单位成立相应的预算管理组织，
一般设在财务部门，由多个部门参加，负责本单位内部的预算编制和监督执行。预算委员会建立例会制度，定期分析预算的执行情况，督促检查预算的实施。（分析占5分，视其条理性酌情给分。）
2.（阐述每个本质占3分，每个本质相关的分析2分。答对两个或三个方面都为10分）
正确理解全面预算管理的本质要三个方面出发，在组织结构和预算内容上要全面覆盖，对预算的整个流程要全面控制，需要各个部门的领导和员工都积极参与和配合。武钢预算管理的全员参与、全程控制、全面管理的特点正是全面预算管理本质的体现。
2. 山东华乐集团的目标利润预算管理
山东华乐集团是由一家7万元资产的乡镇企业改制而成的一家以棉纺为主业的股份制民营企业集团，下属有7个骨干企业。经过十几年的扩张发展，现在总资产已经达到500多亿元，员工3500多人，连续十几年所交税金占总资产的10％以上，并且每年以35％－60％的速度增长。山东华乐集团在我国前几年棉纺业普遍不景气的情况下，能够连续十几年保持业绩快速增长。其中，因素很多，实施以目标利润为导向的预算管理发挥了主要作用。
一、华乐集团以目标利润为导向的预算管理的创新点
1．提出了预算平衡点。华乐集团在传统的盈亏平衡点理论的基础上，将目标利润作为固定值确定下来，销售收入弥补总成本之后再弥补目标利润。弥补目标利润时的销售水平，称为目标利润预算平衡点。
2．将企业预算管理与目标管理以目标利润为切入点有机地结合起来。以目标利润为导向的企业预算管理是一种预算管理，但又不是单纯的预算管理。它吸收了目标管理的积极思想，从这种意义上说，它同时又是一种目标管理。
3，把成本费用中心看作是利润中心，利润中心也看作是成本费用中心。预算被批准以后就是企业内部的"宪法"，形成硬性约束，对成本费用中心来说，没有不可抗拒的外部原因预算是不能突破的。但是，如果强化管理使成本费用降低了，对于预算来说就等于增加了相同金额的纯利润，所以也将其看作是一个利润中心。在利润中心也是这样，利润中心也有费用预算，对于费用项目也要按照费用控制的思想来控制，所以也把利润中心看作是费用中心。
二、华乐集团制定目标利润预算采用的主要方法
在目标利润的测算过程中，华乐集团主要采用的是量本利分析、标杆瞄准相结合的综合测算法。1．确定行业瞄准标杆。在这个问题上，华乐集团主要是以标杆瞄准作为每年利润增长的一个目标。标杆标准是瞄准我国棉纺业的第一、第二，华乐集团有四五个产业，都是以纺织为主的，所以华乐集团瞄准的标杆是安庆的华毛纺织厂，在全国是第一流的，它的经济效益700万元到1000万元。
2．以目标利润为基础制定公司预算。公司以目标利润为基础，通过预算的形式对目标利润进行分解，主要采用了以下措施：（1）总和的编制方式。（2）坚持细化目标利润。（3）采用零基预算编制法。
请结合案例回答：
1. 对利润目标进行分解的方法有哪几种？
2. 华乐集团以目标利润为导向的预算管理有哪些创新点?
【答案】
1.利润目标分解可以基于资产分解，也可以基于资本分解。
①基于资产分解法：（4分）
即总资产报酬率（ROA）分解法，该方法的操作过程是将公司对各责任中心的待分配利润目标总额除以各责任中心所占用的资产总额之和求得ROA比率，然后将根据各责任中心所占用资产总额分别乘以ROA，从而确定各利润中心应分摊的利润目标。
②基于资本分解法：（4分）
即净资产收益率（ROE）分解法，ROE分解法是指将企业总部对各利润中心的待分配利润目标总额除以各责任中心所占用的净资产总和求得ROE比率，然后将根据各责任中心所占用净资产
分别乘以ROE，从而确定各责任中心应分摊的利润目标。
2.（每点4分，共12分。分析有条理的，可视情况酌情给分。）（1）把预算管理和目标管理相结合，以利润为目标，把预算管理和目标管理结合起来，无论是在创新性还是理论依据上面都是非常好的。以目标利润为导向，使得利润不止是企业自身预算和实现目标成本的追求的结果，而是使目标利润成为了企业全面预算。（2）围绕实现企业的预算，落实管理制度，提高了预算的约束力和控制力。（3）以目标利润为导向的预算管理与管理绩效相结合，管理绩效与预算责任主体及员工的经济利益密切挂钩，调动了全员预算管理的积极性、主动性、创造性。
3. 红塔集团的预算"软"约束
玉溪红塔集团是国家的一个大型烟草企业，90年代初，红塔就在企业内部开始推行预算管理，并形成了一套完整的预算管理程序：在年初下达预算方案，在年中根据预算对企业经营活动进行控制，在年末对预算执行情况进行检查。然而，多年以来，红塔在预算的执行和控制上存在"两张皮"的现象。尽管企业每年都在制定、下达和检查预算，但业务部门在发生实际业务支出时，感受不到预算的约束。预算控制的弱化主要表现在两个方面：一是财务部门难以随时对预算的执行情况进行跟踪和分析，常常是在年末预算检查时才发现某项支出超过了预算；另一方面，财务部门对于超过预算的支出缺乏控制。当某项支出超过预算时，业务部门常常是通过各种渠道，或是找领导批条子，或是修改预算，超越了预算的控制。
要求：根据全面预算管理的知识，请你谈谈预算控制、预算执行、预算考评的相关内容，并对红塔集团给出相关建议。
【答案】注：本题为开放性试题，建议应该针对所发现的问题，言之有理，酌情给分。
（1）预算的事前和事后控制（问题3分，相应对策2分）
（2）预算的控制方法（问题3分，相应对策2分）
（3）预算分析（问题3分，相应对策2分）
（4）预算执行中的业绩考评（问题3分，相应对策2分）
金蝶K全面预算管理系统解决方案
一、预算的主要职能 安达信公司"全球最佳实务数据库"(Global Best Practice)是这么定义预算的："预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。" 通俗地说，预算是经营战略或计划的具体体现，是企业资源配置的工具。它是企业中“看得见的手”，在企业经营管理中的主要作用如下： 计划 预算提供了经营计划的一个全面的框架，是企业计划的工具和具体体现。 协调 在制定预算的时候，管理层统筹考虑各个职能部门的需求，结合公司的发展规划，合理配置资源，从而推进公司朝预定的目标或战略前进。每个部门必须在对公司目标达成共识的情况下，编制本部门的预算。 监督或控制 预算是经营计划的具体化，对每个时期的实际执行情况和预算比较，分析其差异，对运营情况进行及时的反馈。预算是企业监督的工具，是实行差异化管理的一个重要手段。
考核 预算是评价企业运营的一个重要手段。将每个责任中心的实际运营结果与预算比较，可以有效评价该责任中心在某一经营期间的业绩。 帮助企业实现其战略目标 长期的企业战略必须通过企业的运营来实现，预算是企业阶段性运营目标的综合体现。科学的预算必须体现公司的战略计划，并且对如何配置资源去实现经营目标有一个合理的规划。 二、企业实施预算管理时遇到的主要难题 在我国，企业脱离“计划经济”时代后进入市场，企业自身的计划对企业发展来说越来越重要，预算作为企业内部的计划工具，慢慢在我国的企业中推广，可在实际的操作中，企业通常面临以下困难： 1、预算编制周期长，投入的精力多 许多企业7月就开始准备下年的预算，一线的业务经理要花数周的时间准备预算数据，而预算管理者则需要花费更多的时间来汇总、调整，并且这个过程往往循环往复多次，反复沟通，最终才能达成次年的预算。财务、业务部门公司在编制预算中投入了大量的人力物力，最后的预算可能还不能满足业务部门的需要。 2、预算编制过程难以控制
自然科学基础知识-复习题
自然科学复习题 一、填空题（每空1分） 1、地球的表面积为亿平方千米，海洋占据了其中的% 2、1912年，德国科学家魏格纳根据大洋岸弯曲形状的某些相似性，提出了的假说。 3、大约在亿年前，地球上的大陆是汇聚在一起的，叫泛大陆。经过了漫长的岁月，北部的古陆和南部的古陆开始分裂。大陆中间出现了洋（1.8亿年前）。 4、板块构造理论是说：地球表层主要有六个基本板块，板块。板块运动的动力主要是地幔深处的作用。 5、英国的常被誉为“地层学之父”，提出“”后，就把时间与生物演化阶段联系起来，编篡地球的历史。 6、以为依据，人们建立了能反映地球相对年龄的地质年代表；通过可以准确地得到地球的。常用的有铀-钍-铅法、铷锶法以及钾氩法。 7、地质学把地球历史大致分为：。 8、地球所经历了3次大冰期，第一次发生在；第二次发生在（石炭一二叠纪）；第三次发生在。大约亿年一周期，其原因可能是太阳最绕银心的公转 9、距今约5.7-5.1亿年的，陆地上还是一片荒凉，而海洋生物界第一次大发展，出现了原生动物、海绵动物、腔肠动物、节肢动物、腕足动物、软体动物、棘皮动物等动物。 10、志留纪出现了半索动物，是非脊索动物和脊索动物之间的一种过渡类型，一般身体呈蠕虫状，左右对称，全部生活在海洋中。并不是真正的鱼，它没有脊椎骨，只有一条纵贯全身的脊索作为支撑身体的支柱，这条支柱代表了脊椎的先驱。 11、是晚古生代的第一个纪，从距今4.05亿年开始，延续了5500万年之久，出现了鱼，是所有高等动物（脊锥动物）的祖先。鱼类一出现则空前繁盛，泥盆纪又称“鱼类的时代”。 12、开始于距今3.5亿年，延续了约6500万年。蕨类植物空前繁荣，还出现苏铁、银杏、松柏等植物。属于这一时期的煤炭储量约占全世界总储量的。 13、是地球发展史上重要的成礁期。这些具有造礁能力的生物包括钙藻类、古杯动物、钙质海绵、珊瑚、苔藓虫、层孔虫、厚壳蛤等 14、是爬行动物全盛时期，成为生物界的真正霸主。当时十分有益于陆地植物的生存和繁衍，整个地球都被陆生植物所覆盖，侏罗纪成了名副其实的绿色公园，所以也是地球上著名的成煤期之一。晚期，出现了。 15、是地球发展史上的重要时期，出现了真正的鸟类，著名的就生活在白垩纪，它是当时最强悍的食肉动物；也是全球发生大陆漂移，又一次出现生物大绝灭的时期。在，恐龙、菊石、箭石类等完全绝灭。 16、植物在第三纪占据主要地位并获得了迅速演化，植物退居次要地位。 动物就显示出它们的竞争优势。其中，的进化速度更快，除陆地外，它们在很短的时间内，完成了向海洋（如鲸类）和向空中（如蝙蝠类）的辐射发展。无胎盘类在等地也获得了生存空间，有袋类成了那里的主人。 17、哺乳动物有很好的适应环境的能力，进入新生代后，有胎盘类成为哺乳动物大家族的主流。身体，具有（单孔类除外），，发达有利于延续后代等等。 18、世界大陆架总面积占海洋总面积的%，平均宽度约为75公里。大约%的渔业资源来自陆架浅海。由大陆架向外伸展，海底突然下落，形成一个陡峭的斜坡，这个斜坡叫。约占海洋总面
浅谈企业全面预算管理-论文
浅谈企业集团全面预算管理 题目：企业集团财务管理第二次作业院系：管理科学院 专业：财务管理 姓名：叶树源 学号：1212000642
2014年12月
浅谈企业集团全面预算管理 摘要 本文以我国企业预算管理过程中存在的问题为切入点，就如何实施构建全面预算管理进行了初探。文章首先对全面预算管理的基本概念进行阐述，扫除人们对全面预算管理认识上的误区。同时阐述了全面预算管理在当今企业的重要性和必要性，并通过对我国企业全面预算管理存在的问题进行简单分析，提出应如何实施全面预算管理，进而全面提升企业预算管理水平。 关键词：全面预算预算管理全面预算管理预算实施
目录 一、全面预算管理概述 (2) 二、我国企业全面预算管理现状与问题 (2) （一）我国全面预算管理现状 (2) （二）我国企业全面管理存在的问题 (2) （三）预算编制过程不合理 (2) 三、企业如何实施全面预算管理 (3) （一）设置完善的全面预算管理机构 (3) （二）构建完善的全面预算管理流程 (4) （三）建立完善的预算考核指标体系和实行合理的预算激励方式 (4) （四）根据企业生命周期选择预算管理模式 (4) （五）全面预算需要全员参与 (5) （六）创造有利于预算全面实施的企业环境 (5)
一、全面预算管理概述 随着时代的发展，企业预算管理在西方国家已得到不断地丰富与完善，很多跨国公司都以预算作为企业管理控制的工具和业绩评价的依据。我国对全面预算管理的研究和实践只是近些年才开始。虽然有不少企业推行了预算管理制度，取得了一定的成效，但是有相当一部分企业实施效果不理想，主要原因是企业在推行全面预算管理时还存在很多问题。如何更好的发挥预算管理的作用，成为理论与实际工作者急待解决的课题。全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。MBA、EMBA等各类商管教育均将全面预算管理作为一项重要的组织规划工具涵括在内。 二、我国企业全面预算管理现状与问题 （一）我国全面预算管理现状 全面预算的概念和理论是从20世纪80年代改革开放后进入我国的，近20年的时间里，全面预算管理在我国大多数企业中并没有得到真正的推广，而且由于对全面预算管理理解的片面性和缺乏处理实务的经验，即使在实行全面预算管理的企业中，也未能取得预期的效果。 （二）我国企业全面管理存在的问题 1.预算组织机构体系不健全。预算组织机构不健全导致全面预算管理的各项
全面预算管理重要性)知识讲解
2016年度全面预算管理意义 、全面预算管理含义 全面预算是指公司对一定期间的经营活动、财务活动等做出的预算安排。全面预算作为 一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，优化公司资源配置，提升公司运行效率，从而成为促进实现公司发展战略的重要抓手。 具体体现在： （1）全方位公司的一切经济活动，不仅限于财务预算，而是由经营（业务）预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。 （2）全过程体现在公司组织各项经济活动的事前、事中和事后都必须纳入预算管理。 ⑶全员参与公司内部各部门、各岗位，上至最高负责人，下至各部门负责人、各岗 位员工都必须参与预算编制与实施。明确其在公司整体发展中所处的地位、作用和承担的责任，自觉树立成本效益意识，将自身行动有机的融入到公司整体发展和目标实现当中，减少公司内部目标不一致、步调不协调等问题。 全面预算管理就是全方位、全过程和全员参与的预算管理；是公司经营思路”和经营责 任”的体现；是下级单位对上级单位的业绩合同”和业绩的承诺”是公司内部的一项管理机制”和管理控制”的工具。 三、全面预算管理的重要性 三分战略、七分执行”，公司战略制定得再好，如果得不到有效实施，终不能将美好蓝图和愿景转变为现实，为了实现公司整体的经营目标，就必须按照目标一致的原则明确各大 区事业部、职能部门的具体工作目标。那么手段就是全面预算管理体系 通过实施全面预算管理，明确各事业部的分工，可减少部门操作中的隔阂，防止部门之间出现不协调的现象，提高运作效率。通过预算编制协调公司资源，使资源达到最优配置，并通过预算的执行控制、分析、调整，使公司实现整体战略目标。 （三）全面预算管理可以对公司实施内部控制，防范公司风险 全面预算的本质是公司内部管理控制的一项工具，即预算本身不是最终目标，而是为实 现公司目标所采用的管理与控制手段，该手段可以有效控制公司风险。 （四）全面预算管理可以激发各大区事业部的业绩，起到激励作用 全面预算为公司对各大区事业部的整体工作推进提供了依据。公司可以根据全面预算的 完成情况，在分析各部门实际偏离预算的程度和原因的基础上，进行详细的分析；根据实际情 况进行总结，在公司范围内统一调整预算或改进本身的工作。划清责任、评定业绩，从而调动员工的积极
《自然科学基础知识》复习及答案
第一单元运动和力 一、填空 1、一个物体相对于别的物体的位置改变叫做（），在描述这种现象时，这个假定不动的物体叫做（）。为了使某些问题简化，不考虑物体大小与形状，我们可以把它看成一个点，叫做（）。但像位移这样即有大小又有方向，叫做（），只有大小没有方向叫做（）。 2、描述物体运动快慢的物理量叫做（），而描述物体速度变化快慢的物理量叫做（）。 物体只在重力作用下，在真空中从静止开始下落的运动叫做（）。 3、物体具有保持原来的匀速直线运动或者静止状态的性质，这种性质叫做（） 4、力和（）是分不开的，不能离开它而独立存在，物体受（）力是向下，（）力是向上的，（）是向前的，（）力是向后的。 物体各部分受到重力的作用，其总效果相当于地球对物体的重力作用集中于一点，这一点就是重力的作用点，叫做物体的（）。力有（大小）有（方向），还有（作用点） 5、发生形变的物体因为要恢复原来的形状，会对跟它接触的物体产生力的作用。这种力叫做（）。 6、弹簧发生形变时，弹力大小跟弹簧伸缩的长度成正比，这个规律叫做（） 磨擦力可以分为（）（）（）。 9、冲量是是（）和（）的乘积。动量的变化等于冲量，这是结论叫做（） 10、物体对竖直悬线的拉力等于零的的种状态叫做（）。 11、抛体运动可以分解成水平方向的（），和垂直方向的（）。 在斜抛运动中，从物体被抛出的地点到落地点的水平距离，叫做（），物体到达的最大高度叫做（），当射角为（）时，距离最远。 12、最简单的圆周运动叫做（），向心力、向心加速度方向指向（）。 15、物体和稳度跟它的（）和（）有关。 二、问答题 一类题： 1、加速度 物体速度的改变量跟所经历时间的比值，叫做运动物体的加速度。 2、离心运动 做匀速圆周运动的物体，在合力突然消失或者不足以提供圆周运动所需的向心力的情况下，做逐渐远离圆心的运动，这种运动叫做离心运动 3、胡克定律 弹簧发生形变时，弹力的大小跟弹簧伸长（或缩短）的长度成正比。这个规律是英国科学家胡克发现的，叫做胡克定律。 4、超重 当物体存在向上的加速度时，它对竖直悬线的拉力（或对支持物的压力）大于物体受到的重力的现象，叫做超重现象。 5、失重 当物体存在向下的加速度时，它对竖直悬线的拉力（或对支持物的压力）小于物体受到的重力的现象，叫做失重现象 6、正确理解，牛顿第二定律注意事项 （1）只有在质量不变的条件下加速度的大小才和作用力成正比；同样地在作用力不变的条件下，才能够说物体的加速度和它的质量成反比。 （2）加速度和力都是矢量，它们的方向总是相同。 （3）如果物体同时受到几个力的作用式中的F的就是这几个力的合力。 7、正确理解，牛顿第三定律注意事项
全面预算管理论文
浅谈全面预算管理 一、全面预算管理定义 全面预算管理是指按照企业既定的战略目标，层层分解、下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，建立一套科学的、完整的数据处理系统，自始至终将各个经济单位的经营目标同企业的战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动的全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核和评价的内部控制管理系统。 二、全面预算管理流程图 三、全面预算管理的意义 1、全面预算管理从理论方法上确定了预算方案的准确性。是越来越多企业采用全面预算管理的根本原因。 2、预算使公司的战略目标得到细化，落实到最基本的单元，使总目标的实现建立在可靠可行的基础之上，降低了经营风险和财务风险。 3、预算量化的过程，是将操作规范、工作过程分解的过程、数量化的过程，与管理工作精细化、标准化相辅相成，组成一个有效的管理体系。可以极大地促进各个机制的有效运行。 4、预算管理是一个系统管理，通过预算的运作和管理，能够充分发挥系统的效益。 5、预算管理的关键环节是各个责任预算部门，充分发挥部门主管的主观能动性，对其个人的成长和公司的发展将起到事半功倍的效果 7、任何一个企业都想做大、做强，解决决策层和执行层的权限划分、职责定位致关重要，为此，实行全面预算管理成为必然。 8、预算管理体系与会计核算系统的有机结合，可以及时、准确地反映出预算执行偏差，更有效地发挥预算控制的职能。 四、全面预算管理存在的问题 （一）全面预算管理中预算编制的方法太陈旧企业在全面预算编制过程中，更多的是采用固定预算、增量预算的编制方法。预算变成了“上年实际的加上本年估计的就等于预算”，必然会使得预算指标的可行性大打折扣。企业管理是动态的，缺乏弹性的预算管理必然会导致预算与实际相差甚远，最终导致预算控制功能僵化而失败。
全面预算管理实施方案(DOC_45页)
目录 前言全面预算管理方案的设计基础和目的 (3) 一、全面预算管理方案的设计基础 (3) 二、设计本全面预算管理方案目的 (3) 第一部分预算组织 (5) 第一章预算管理委员会 (5) 第二章预算管理工作组 (6) 第三章预算责任网络 (6) 一、预算单位的界定 (7) 二、北兴特钢预算责任网络的界定 (7) 第二部分预算编制 (8) 第四章预算目标及其指标体系 (8) 一、预算目标的确定 (8) 二、预算指标体系 (8) 第五章预算编制方法及编制时期 (9) 一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算（年度预算）9 二、以零基预算的编制方法编制费用预算 (10) 三、编制固定预算 (11) 四、建立总经理机动费用基金 (11)
第六章预算编制程序 (11) 第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方法 (13) 一、销售部的预算编制内容及编制方法 (13) 二、生产车间的预算编制内容及编制方法 (16) 三、采购部预算 (22) 四、其他职能部门的费用预算 (26) 五、财务部预算 (27) 第三部分预算执行 (31) 第八章预算执行 (31) 第九章预算监控 (32) 一、建立责任会计体系 (32) 二、建立预算报告体系 (33) 三、预算监控体系 (38) 第十章预算调整 (39) 一、预算调整原因规范 (39) 二、预算调整程序规范 (39) 三、例外事项 (40) 第四部分预算考核 (40) 第十一章预算考评 (40)
一、预算考评原则 (40) 二、预算考核与成本费用控制考核的对接 (41) 第五部分实施全面预算管理的相关条件 (42) 一、推行全面预算管理的前期准备 (42) 二、实施全面预算管理的条件 (42) 前言全面预算管理方案的设计基础和目的 一、全面预算管理方案的设计基础 我们所设计的全面预算方案是建立在合肥朝阳物流有限公司组织结构、部门职责说明、财务控制体系及其他内部控制制度的基础之上。 （一）合肥朝阳物流组织结构 （二）朝阳物流财务控制体系是一种相对集权的管理模式，各职能部门不具有对外投资和融资的权限。 （三）部门职责说明见管理组织咨询方案。 （四）其他内部控制制度见财务控制体系。 二、设计本全面预算管理方案目的 全面预算管理体系是建立在企业发展战略和企业薪酬体系基础之上的企业运行机制，包括预算组织建立、预算编制、预算审批与下
全面预算管理的基本框架
（三）全面预算管理的基本框架 1、预算控制组织体系 为了确保预算的权威性以及x集团整体目标与局部目标的协调统一，根据全面预算管理的特点，结合生产经营管理的要求，建立了集团预算委员会，由集团主要领导及各专业主管部门领导组成，下设办公室；各二级单位根据集团的有关规定设立相应的组织机构，由集团赋予相应的权限和职责。 预算委员会办公室设在财务部，是预算委员会的日常办事机构。为此，财务部成立了预算成本科，该科担负着两大管理职能，即负责公司预算和经济责任制的编制、分解、分析和考核。这样，既克服了经济责任制管理方式中存在的部门之间难以达到良好沟通的缺陷，又使财务部在履行预算委员会赋予的管理职能时，可以按照公司预算控制的程序认真协调好各管理职能部门之间的业务关系。 2、授权批准制度 为保证各级组织机构认真履行职责，对生产经营活动进行有效控制，集团严格遵循不相容职务相分离和授权批准控制的原则。集团全面预算管理制度强调，预算编制必须坚持从集团实际出发、实事求是、科学合理地确定各项技术经济指标；并对预算编制的原则、编制程序，审批权限、预算调整、控制及考核等作出了明确的规定。主要体现在：集团预算委员会由董事会领导，其成员由董事会任免；集团董事会授权预算委员会组织财务部编制公司全面预算方案，协调预算编制中出现的问题，并对方案进行平衡、审核后上报集团董事会审批；预算的最终审批权属于集团董事会，批准后的预算方案由预算委员会负责组织实施；预算的整个编制过程按照“自上而下，自下而上”、“谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责”等原则逐级编制上报；各专业主管部门只能在授权的职责范围内，对预算编制过程中或经批准实施的相关指标有权进行审核或作出批准；集团预算的调整必须按预算编制程序的规定逐级上报，除涉及团重大经营方针、政策、技改及投资项目的调整由集团董事会批准外，其他项目的调整由董事会授权预算委员会审核批准。除上述授权批准以外，任何人、任何单位均无权对预算作出调整。这套有效的组织及机构管理原则，保证了预算编制和实施过程中，各个层次、各个环节都始终围绕集团经营总目标而展开，层层审核把关，环环相扣又相互制约，为预算责任的分解落实、有效控制奠定了基础 3、预算管理的内容 x集团全面预算管理的主要内容包括损益预算、现金流量预算和投资预算。 损益预算包括销售预算、生产预算、物资采购预算、人工费用预算、制造及期间费用预算及其他项目预算。损益预算以销售预算为起点，按集团确定的利润目标倒挤出产品销售成本，然后以经济责任制形式分解、落实，达到对生产经营活动全过程的控制，以保证集团总目标的实现。 现金流量预算的主要内容有现金流入、现金流出、现金多余或不足的计算，以及对现金不足的部分的筹措或多余部分的运用方案等。现金流量控制是集团预算管理的核心内容，资金集中管理为编制现金流量预算奠定了基础，“收支两条线、量入而出、确保重点、略有节余”是现金流量预算编制的原则。 投资预算是根据集团中长期发展规划的要求确定预算期投资项目所需的现金流出量。投资项目所需现金流量是集团整个现金流量预算的一部分，纳入集团预算综合平衡后最终确定。4、预算编制的程序 集团预算的编制一般安排在第四季度进行，具体操作程序如图表6-1所示。在整个预算编制过程中，主要做好以下几方面的平衡工作： （1）、销售预算与生产预算的综合平衡，协调一致
《自然科学基础》习题1
《自然科学基础》习题1 一、单项选择题（在各题的备选答案中，只有1项是正确的，请将正确答案的序号，填写在题中的括号内。每小题2分，6个小题共12分。） 1．关于力的正确说法是（）。 A. 物体受力才产生运动 B. 物体运动越快表明它受力越大 C．静止的物体不受力 D. 力是物体对物体的作用 2．机械能是指（）。 A. 某种机械的能量 B. 系统的动能、重力势能和弹性势能的统称 C. 机械运动时具有的能 D. 机械潜在的作功本领 3．关于绿色化学理解正确的是（）。 A. 生产绿色颜料的化学工业 B. 环境无害化学 C. 植树造林的化学 D. 绿化环境的活动 4．化学平衡是指（）。 Ａ．体系正逆反应速率相等时的一种状态 Ｂ．化学反应式两边的物质平衡 Ｃ. 化学品供应时的称量平衡 Ｄ．化学工业生产中的供求平衡 5．对水的蒸发现象描述正确的是（）。 A. 水在沸腾时才会蒸发 B. 水在冷却成冰后就不蒸发 C. 水在任何温度下都能蒸发 D. 水在受热时才会蒸发 6．大陆架是指（）。 Ａ．大陆的水下延续部分，深度不超过２00 m Ｂ．水深在200 m 以上的坡地
Ｃ．水深在2000---5000 m 的半缓地带 Ｄ．水深在4000---6000 m 的深海平原 二、判断题（每小题2分，12个小题共24分） 1．物体受力才会运动。 ( ) 2．绝缘体中是没有电的。 ( ) 3. 重力加速度是9.8米/秒。 ( ) 4．细胞是生物构成的基本单位。( ) 5．并联电路的总电阻等于各个导体的电阻之和。( ) 6．亲子鉴定主要是进行DNA分析。( ) 7．化学反应都是放热的。 ( ) 8．煤气的致毒成分是CO。( ) 9．食糜是在口腔中形成的。 ( ) 10．太阳是地球上所有能源的供给者。( ) 11．地壳是指大陆上面各种固体岩石组成的地球表层。 ( ) 12．太阳能的基础是核能。( ) 三、填空题（每小题2分，8个小题共16分） 1．基本科学方法有————、实验、调查与统计等。 2．从杠杆原理可知杠杆包含三点：支点、重点和。 3．自然界的物质种类繁多，其中80%以上是————。 4．光的反射定律表明光线射到物体的表面会发生反射，反射光线在入射光线和法线决定的，反射角等于入射角。 5．生命最本质的特征是————。 6．影响化学反应速率的主要因素有浓度、压强、和催化剂。7．欧姆定律表明，通过导体的电流Ｉ跟导体两端的电压成，跟导体的电阻成反比。 8．清洁能源主要有太阳能、、流水能、风能等。 四、计算题（8分） 线路的电压为220 V，接入的电炉电阻为100 ，求它消耗的功率。
全面预算管理
全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。MBA、EMBA等各类商管教育均将全面预算管理作为一项重要的组织规划工具涵括在内。中文名 全面预算管理 外文名 Total Budget Management 作用 监控、考核等 内容 业务预算、专项预算、财务预算
为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。 全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。正如著名管理学家戴维·奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。背景 全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。可以说企业的每一位员工都应该懂得全面控制思想，作为管理者和财务人员更应该掌握这一多功能的管理控制工具，为企业的发展提供高效科学化的方法。 目的 常言道，凡事预则立，不预则废。全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。它通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。 （一）全面预算是单位奋斗目标的具体化 （二）全面预算是协调各部门的重要手段 （三）全面预算是控制日常经济活动的工具 （四）全面预算是业绩考核的标准 特点 全面预算管理是利用预算对组织内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标，作为一种现代化管理手段，具有其鲜明的特点，主要表现为效益型、市场适应性、主动性和综合性。 编制原则 单位编制的经营预算和财务预算，是指导未来经营活动和财务工作的大纲。为了使预算内容更精确、更符合实际情况，应遵循以下原则进行： （一）充分做好预测，广泛占有资料。 （二）健全组织机构，完善各项规章制度。 （三）预算指标既要有先进性，又要留有余地。 编制依据 全面预算的内容极为复杂，为了保证自编预算的统一性，企业的预算管理委员会应制定一些基本目标、要求和原则，作为各部门、各单位自编预算的基础。具体有以下几点：
全面预算管理系统分析
全面预算管理系统分析 Corporation standardization office #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8
全面预算管理信息系统可以帮助企业克服预算编制的繁琐、预算控制的乏力、预算分析的滞后，以及预算决策的失灵等诸多问题。 新的一年开始了，去年的预算还未调整彻底，今年的预算工作却已提上日程，以期指导企业实现战略目标。上至企业高层领导，下到车间员工，都在为预算忙碌着。 “每年从10月份折腾到第二年的3月份，其中仅是收齐各部门的预算就需要两个月的时间。” “初次汇总的结果中资本开支往往超过集团规定的合理范围，运营开支也一般都会高于保证公司预算指标完成的上限。” “财务部门不易判断具体业务需求，预算调整经常要花费大量时间; 财务部门与业务部门都是平级部门，在业务部门各自争取资源时，也需要耗费精力来协调。” 为了解决预算管理人员所面临的问题，建立预算管理信息化平台成为企业的必由之路。 全面预算管理面临的挑战 1．相对静态的预算流程 在没有信息化手段支持的全面预算管理过程中，预算数据编制、汇总的手工工作量较大，预算管理人员的主要精力都耗费在数据的收集、检查、审核、汇总等繁琐工作中，工作效率较低。大量低效细节工作使得很多企业的全面预算管理变成了一个相对静态的管理过程，难以满足快速变化的外部市场环境对企业应对速度的要求。预算分析的周期长，滚动预算、弹性预算等预算管理方法易沦为空谈。 2．控制能力差 全面预算制定过程本质上是一个企业有限资源优化配置的过程。现实情况却是: 预算确定后，缺乏有效的手段进行预算执行的事前控制，全面预算管理的资源优化配置和控制作用难以发挥，导致预算和实际执行成为互不关联的两张皮。 3．协作困难 手工全面预算管理环境下，缺乏一个统一的数据共享的工作平台。数据缺乏有效的组织，散落在各业务部门，难以有效地加以组织利用，数据版本容易发生混淆，这些都给企业的全面预算管理带来较大的工作量和管理难度。同时，由于缺乏有效的沟通协调平台，各级部门在预算的申报、审批、下发等管理流程中的横向、纵向沟通效率较低。
《自然科学基础》期末复习综合练习一
《自然科学基础》期末复习综合练习一 一．填空题 1．2003年春节期间，许多报纸报道：在空调列车上发生多起乘客精神病发作事件，导致多人死亡，这是由于超员过多，车厢封闭引起空气污秽，二氧化碳浓度上升，负离子浓度降低，危及大脑神经系统而造成的。 2．宇航船在返回大气层时，由于摩擦会产生高温（高达5000℃）,这时所有耐熔物质都会熔化。因此，为了保护船舱，通常要在船身上涂一层耐烧蚀材料。2003年2月1日0：40分美国哥伦比亚号宇航船在返回地球时于大气层上空爆炸，其可能原因是绝热层破损。 3．近年来大脑研究发现，脑的发育与不饱和脂肪酸有密切关系。目前应市的被称为“脑黄金”的DHA，就是从深海鱼油中提取的不饱和程度很高的脂肪酸（22碳四烯酸）。 4．近年来许多城市的环保部门按日或按周公布大气环境质量的3项指标，它们是：总悬浮物、氮氧化合物（或二氧化氮）及二氧化硫。 5．自从1999年上半年爆发“比利时肉鸡”事件以来，世界各国对二恶英这种物质引起了高度重视，它主要来自垃圾焚烧等过程，是一种新的一级致癌物。 6．三国时代蜀国名将关云长武艺高强，勇猛无比，而且坐骑是著名的赤兔马，日行千里。在一次战斗中，敌方将领使用绊马索这样一种隐蔽地面附近的拉紧的绳索，使飞奔的马匹被绊上而向前跌倒。这是由于奔马的惯性运动。 7．我国明代著名的民族英雄于谦，少有大志。他在12岁（一说17岁）时，写过一首诗：“千锤万凿出深山，烈火焚烧若等闲；粉身碎骨浑不怕，要留清白在人间。”该诗描写了生石灰的生产过程。 8．碘是一种人体必需的微量元素，如缺碘，婴儿将会弱智、畸形，成年人将会出现大脖子，它被称为智慧元素。为了供应充分的碘，我国政府用食盐作碘的载体，在其中掺入碘的化合物，并于2000年庄严地实现了这一承诺。
全面预算管理论文
摘要：凡事预则立，不预则废。要想把某一件事做好、做成功，就必须事先做好计划。企业经营亦是如此，企业的计划从经济的角度来反映就是预算。本文通过论述全面预算的内容、作用、编制方法以及如何控制和执行分析反馈、业绩评价等，结合全面评估外部环境与自身实力编制全面预算内容，以此规划来年经营活动，就可以减少决策盲目性、提高管理水平等内容来展开论述，并探讨一些具体思路和做法。 关键词：全面预算编制方法预算的控制预算执行情况分析 全面预算是企业年度全面经营活动的依据，是企业驾驭外部环境不确定性，提高企业整体绩效和管理水平的重要途径。怎样做好全面预算是我们在今天经济日益发展的新形势下不断探讨的一个重要课题。怎样才能够通过全面预算使企业的经营取得事半功倍成效呢？根据本人多年的工作实践，就以下几个方面与同行们共同探讨。 一、全面预算在企业经营中占据重要地位 在企业经营中全面预算是由一系列预算构成的体系，各项预算之间又是相互联系的。 其中销售预算是年度预算的编制起点，企业根据长期市场预测和生产能力编制长期销售预算，以此为基础，确定本年度的销售预算，并根据企业财力确定资本支出预算。 企业根据销售预算来编制生产预算、销售费用预算，根据生产预算来编制直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算，然后得出产品成本预算；再根据管理部门的情况编制管理费用预算；根据年度筹资计划编制财务费用预算；根据销售预算、产品成本预算、资本支出预算、费用预算编制资金预算，最后得出预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表。 可见，全面预算在企业经营中十分重要。它是各级各部门工作的奋斗目标。如销售部门的产品销售目标，生产部门的生产目标、管理部门的费用控制目标、财务部门的融资目标都会在预算中确定下来。 而且全面预算还是各级各部门工作的协调工具。由于企业各级各部门因其职责不同，所定的目标往往会出现相互冲突的现象。企业预算则具有高度的综合能力，它代表企业整体的最优方案，可以使各级部门的工作在此基础上协调起来。 当企业的经营不断的发展和壮大时，全面预算便是各级各部门工作的控制标准。因为预算是控制经济活动的依据和衡量其合理性的标准，当实际状态和预算有了较大差异时，企业就可以从预算中查明原因以便迅速采取措施，合理安排经营活动。 当企业的经营取得明显成效时，全面预算就成为了各级各部门工作的考核依据。管理人员只要以预算作为考核依据，就比以过去实绩作为考核依据效果更好。因为企业的经营状况超过上年或历史最好水平，只能说明有所进步，而不能说明这种进步已经达到了应有的程度。可见全面预算在企业的经营活动中所发挥的作用十分重要，要想经营取得较好的效益就必须从全面预算抓起。二、全面预算的编制方法十分讲究 首先，编制全面预算过程中相关人员要对企业环境的变化做出理性分析，从而保证企业的收入增长和成本节约计划切实可行。 在编制预算时可采取“自上而下”和“自下而上”同时进行，最后综合平衡的方法。“自上而下”是指管理当局根据企业长期发展规划的需要，确定年度利润总目标、销售总目标、费用总目标等，然后把任务向各部门层层分解。“自下而上”是指由最基层的单位根据具体情况编制各相关预算，然后逐级上报汇总。这两种方法编制出来的预算会存在一定的差距，这要求预算委员会审查、综合平衡，然后汇总出一个尽可能满足管理当局的要求，又可使各基层单位自愿努力完成的预算。 当一个经过科学方法研制的全面预算编制出来后，管理人员就可上报董事会批准，然后下达给各部门执行。 三、预算的控制要谨慎
《自然科学基础》期末复习综合练习
《自然科学基础》期末复习综合练习 一?填空题 1. 2003年春节期间，许多报纸报道：在空调列车上发生多起乘客精神病发作事 件，导致多人死亡，这是由于超员过多，车厢封闭引起__________ 污秽，二氧化碳浓度上升，负离子浓度降低，危及大脑神经系统而造成的。 2?宇航船在返回大气层时，由于________ 会产生高温（高达5000C）,这时所有耐 熔物质都会熔化。因此，为了保护船舱，通常要在船身上涂一层耐烧蚀材料。 2003年2月1日0: 40分美国哥伦比亚号宇航船在返回地球时于大气层上空爆炸，其可能原因是___________________ 破损。 3 .近年来大脑研究发现，脑的发育与不饱和脂肪酸有密切关系。目前应市的被称为“脑黄 金”的DHA就是从深海鱼油中提取的不饱和程度很高的_______________________ 。 4?近年来许多城市的环保部门按日或按周公布大气环境质量的3项指标，它们是：_________ 、氮氧化合物（或二氧化氮）及二氧化硫。 5.自从1999年上半年爆发“比利时肉鸡”事件以来，世界各国对二恶英这种物质引起了 高度重视，它主要来自垃圾焚烧等过程，是一种新的___________ 。 6 ?三国时代蜀国名将关云长武艺高强，勇猛无比，而且坐骑是著名的赤兔马， 日行千里。在一次战斗中，敌方将领使用绊马索这样一种隐蔽地面附近的拉紧的绳索，使飞奔的马匹被绊上而向前跌倒。这是由于奔马的________________________ 。 7?我国明代著名的民族英雄于谦，少有大志。他在12岁（一说17岁）时，写 过一首诗：“千锤万凿出深山，烈火焚烧若等闲；粉身碎骨浑不怕，要留清白在人间。” 该诗描写了_______________ 的生产过程。 8 ?碘是一种人体必需的微量元素，如缺碘，婴儿将会弱智、畸形，成年人将会 出现大脖子，它被称为智慧元素。为了供应充分的碘，我国政府用______ 作碘的载体，在其中掺入碘的化合物，并于2000年庄严地实现了这一承诺。 9 ? 2003年是羊年，羊这种动物历来就受到人们的关爱。绵羊有白色的，黑色 的。白色由显性基因（B）控制，黑色由隐性基因（b）控制。现有一头白色的公羊与一头黑色的母羊交配，生产出一头黑色的小绵羊。那么，公羊和母羊的的基 因应该分别是：_______ 和______ 。 10.针对1998年我国战斗机被美国飞机在南海撞击及侵略我国领空，2003年我 国将宣布新的海洋立法。从海洋边缘到大洋中心主要地貌有________ 、大陆坡和大洋盆地。 11 ?恒星是由炽热气体组成、能够自身发光的天体。离地球最近的恒星是。 12. 将一块棉花和一块铁在抽成真空的玻璃管中在同地、同时撒下，它们将____ 到达底部。 13. 电流通过盐的水溶液时会产生电解现象。已经知道氢气是水电解的重要产 物，另一主要产物是_______ 。 14. 北方的寒冬季节，教室常常紧闭，时间一长，学生常常发困，头晕，听课不 专心，这是由于室内空气污秽，___________ 浓度上升，负离子浓度降低，危害大脑神经 系统而造成的。 15. 拿一个玩具气球，吹鼓后用手捏紧球嘴，然后突然松手。这时气球会向____ 方向飞去。这是由于吹胀了的气球收缩，对球内空气产生压力，使它们形成一股气流 从球嘴喷出。同时空气就会给气球____________ ，推着气球运动。
论全面预算管理的本质
现代企业治理理念之论全面预算管理的本质 市场与研发中心杨瑞锋供稿2019年7月28日全面预算管理是为数不多的几个能把所有组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理方法。根据多年来我对全面预算管理的理解实践，将作为现代企业治理理念重要内容之一的全面预算管理分享出来，希望起到抛砖引玉的作用。 集团级全面预算大部分由集团全面预算管理委员会管理，这样确保高效开展。全面预算管理委员会职责一般有四个：1. 组织管控预算。2. 编制预算总表、明细表和表单模板。3.收集汇总审核各预算单元数据。4. 考核预算编制的科学性和预算执行的有效性。集团全面预算管理委员成员一般均是内部兼任。预算根据实际需要做年中预算调整。各级预算的编制和修改必须按规定的程序、时间进行。集团全面预算编制预算彰显执行力，一般在每年10月中旬开展，12月31日前发布并签署。预算是一揽子打包批准的过程，也是减少特批的行之有效的管理办法。预算是一个全员参与共同博弈的过程，有极强的时效性。全面预算中一般包含经营大纲和相应的附件。预算中一般包含有可量化考核指标和不可量化考核指标，指标原则上总数合计不超过7项，每项权重不低于5%。 有的公司财务部门直接承担需要承担全面预算管理委员会职能，这样财务部门需要编制自己部门的预算，还需要汇总全集团的预算，还需要制作预算模板和预算标准，还需要组织审核其他单位提交的预算。 根据惯例和时效性要求，每年11月中旬各子公司和集团各中心填写完毕预算初稿上报到对应上一级预算单位；11月下旬上一级预算单位审核后报集团预算委员会；12月中旬集团预算委员会审核后给出偏差，在给出偏差后下发到各子公司和集团各中心进行修改。12月下旬集团预算委员将修改后的预算汇总，报总经办会审核批准并确保在12月31日前完成预算签字。全面预算执行过程中一般要把握好如下几项，我这里称为12345：一个原则：不要出现自己审核自己。 二个误区：预算就是控制各项费用，预算只是财务部门的事情。 三个必须：要按时完，/对管理有用，所有人参与。 四个流程：1. 组织管控预算。2. 编制预算总表、明细表和表单模板。3. 收集汇总审核各预算单元数据。4. 考核预算编制的科学性和预算执行的有效性。 五个任务：1. 统筹协调各部门的目标和活动。2. 预计年度经营计划的财务效果和对现金流量的影响。3. 优化资源配置。4. 确定各责任主题的经营责任。5. 为控制各部门的费用支出和评价各部门的绩效提供依据。 1
全面预算管理的原则是什么
全面预算管理的原则是什么 全面预算管理是指企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和筹资活动。通过预算的方式进行合理的规划、预计、测算和描述，并以预算为标准，对其执行过程与结果进行计量、控制、调整、核算、分析、报告、考评和奖惩等一系列管理活动的总称。 全面预算管理的原则是什么 一、全面预算管理的涵义 全面预算管理自从上个世纪20年代在美国的通用电气、 杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序，并逐渐的发展成为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。全 面预算反映的是企业未来某一特定期间(一般不超过一年 或一个经营周期的全部生产、经营活动的财务计划)，它以实 现企业的目标利润(企业一定期间内利润的预计额，是企业奋 斗的目标，根据目标利润制定作业指标，如销售量、生产量、成本、资金筹集额等)为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。 二、现代企业实行全面预算管理的必要性 常言道，凡事预则立，不预则废。全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。它通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价
等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。可以说全面预算是单位奋斗目标的具体化;是斜调各部门的重要手段 ;控制日常经济活动的工具;是业绩考核的标准。正如美国著名管理学家戴维?奥利所说：全面 预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。 三、全面预算管理的制定 1、全面预算的编制原则 单位编制的经营预算和财务预算，是指导未来经营活动和财务工作的大纲。为了是预算内容更精确、更符合实际情况，应遵循以下原则进行：①充分做好预测，广泛占有资料。②健全组织机构，完善各项规章制度。③预算指标既要有先进性，又要留有余地。 2、全面预算的编制依据 全面预算的内容极为复杂，为了保证自编预算的统一性，企业的预算管理委员会应制定一些基本目标、要求和原则，作为各部门、各单位自编预算的基础。具体有以下几点：①预算期的目标利润。②预算期的销售总额。③工资标准、主要原材料的单价和工料消耗定额。④物资的储备水平和控制。 四、全面预算的控制与调整 全面预算的有效实施，必须充分调动各级责任人的积极性与创造性，强化其责任意识，形成预算执行与控制的责任体系，保证预算执行的进度和效果。 1、全面预算的控制 全面预算的控制主要是体现在其分解上：1)全面预算分解的步骤：①预算一经批复下达，预算执行企业应当将预算作为
全面预算管理系统
全面预算管理系统 招标公告 招标项目名称：全面预算管理系统 招标编号：0686-1841Q2871785Z 采购人：北京市隆福医院 采购人地址：北京市东城区美术馆东街18号 采购人联系方式： 采购代理机构：北京国际贸易公司 采购代理机构地址：北京市朝阳区建国门外大街甲3号 采购代理机构联系方式： 采购方式：公开招标 预算金额：人民币51万元 采购需求：详见本公告附件。 采购用途：实现包括预算编制、预算执行、预算调整、预算分析等内容的全面预算管理，为医院决策提供及时准确的决策信息。 采购项目的数量、简要技术要求： 评标方法和标准：综合评分法 投标人的资格条件：
1. 须具备《中华人民共和国政府采购法》第二十二条规定的条件； 2. 在中华人民共和国境内注册，能够独立承担民事责任的本国货物及服务 内容提供商。 获取招标文件的时间期限、地点、方式： 时间：2018年11月27日至2018年12月4日（节假日休息） 上午09:00至11:00时；下午1:30至4:00（北京时间）。 地点：北京国际贸易公司207室 方式：现场购买。 招标文件售价： 每套人民币200元；只接受现场报名，招标文件售后不退。为确保开票信息无误，投标人开具发票时需提供营业执照复印件和购买标书授权书及被授权人的身份证。 公告期限：5个工作日 投标文件递交时间：2018年12月18日08时30分至2018年12月18日09时00分（北京时间） 投标截止时间：2018年12月18日09时00分（北京时间），逾期送达或者不符合规定的投标文件恕不接受。 投标文件递交地点：北京国际贸易公司104会议室 开标时间：2018年12月18日09时00分（北京时间） 开标地点：北京国际贸易公司104会议室 凡对本次采购提出询问，请联系： 北京国际贸易公司（技术方面的询问请以信函或者传真的形式）。 地址：北京朝阳区建国门外大街甲3号