第九章 人身保险的承保与再保险
《金融企业会计》保险公司业务的核算-
资产构成以金融资 产为主
各种准备金是保险 公司特有的负债
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C 目录 ONTENTS 第1节 保险公司业务概述 第2节 财产保险业务的核算 第3节 人身保险业务的核算 第4节 再保险业务的核算
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第2节 财产保险业务的核算
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投保人根据保险合同的约定，向保险人交付保险费，
30 000
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第2节 财产保险业务的核算
下月5日保费收入实现时，会计分录为：
借：预收保费——某企业
30 000
贷：保费收入——货运险
28301.89
应交税费——应交增值税 1698.11
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第2节 财产保险业务的核算
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• 分期缴费的核算
由于保险单一经签单，全部保费均确认为保费收入，因此，在 分期缴纳保费的情况下，未收款部分计入“应收保费”科目。“应 收保费”应按规定计提坏账准备。
第1节 保险公司业务概述
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一、保险的概念
保险是投保人依据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对 合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保 险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的 年龄、期限时承担给付保险金责任的商业行为。
第1节 保险公司业务概述
二、保险公司业务的种类
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第2节 财产保险业务的核算
1 当时结案的赔款支出的核算
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【例题12-8】某企业投保的车辆损失险出险，承保该企业的 财产保险公司的会计部门收到业务部门交来的赔款计算书和被 保险人签章的赔款收据，签发赔款100 000元的转账支票给投保 人。
第九章 人身保险的核保与承保《人身保险理论与实务》PPT课件
三、核保资料
（一）投保单
1、投保单
投保单是保险合同的重要组成部分，是被保险人申 请投保的要约文件.
记载被保险人年龄、性别、职业及健康状况等告知 信息的书面材料，
是核保人员评估被保险人风险程度的最基本核保资 料。
2、投保单的构成 个人人寿保险的投保单一般是由两部分组成： 一是询问被保险人的基本情况，包括投保人和 被保险人的姓名和地址、被保险人的性别、出 生日期、职业、婚姻状况、习惯、业余爱好、 是否购买其他保险公司保单和以前是否被其他 公司解约，以及受益人的姓名、受益人和被保 险人关系、投保的险种和保险金额等；二是询 问被保险人过去和目前的健康情况，包括被保 险人的身高、体重、过去和现在所患的疾病和 残疾情况、最近看病的情况和原因，甚至还会 询问被保险人是否饮酒、吸烟、吸毒及家族病 史。
（五）生存调查报告（或生存调查表） 生存调查报告，是指核保人员在对被保险人有关风险方面 的事项进行直接或间接调查后所形成的报告，内容包括被 保险人的职业、个人习惯、业余爱好、驾驶纪录、健康状 况、收入水平和道德品质等。有的寿险公司称生存调查报 告为“消费者报告”。
第三节 人身保险的再保险
意义： １.人寿保险公司在承保了人身保险业务之 后，除了承担由被保险转移来的自然灾害、 意外事故、疾病、年老等风险之外，其自身 还面临着利率变动风险、投资风险和管理风 险等多种特殊风险。 ２.为了保持财务状况的稳定与安全，承保 人身保险业务的寿险公司也需要通过再保险 的方式分出、分入业务。
（二）财务因素
在个人寿险中，投保人的财务状况是重要的核保因 素。道理很简单，如果人们购买的保险每年需要交 纳的保险费超出了支付能力，他们就无力承担，保 险合同就有可能因此而终止，给保险双方带来不应 有的损失。此外，购买超额保障有可能隐含着逆选
人身保险、再保险
缴纳。发生保险事故时，保单的现金价值为 2000 元。
问：保险公司是否应该进行赔偿？为什么？
案例分析
保险公司不应进行赔偿。 根据我国法律规定，保险合同复效后宽限期的起算应该从投保人支付首期保险费 之日开始计算。同时，自动垫缴保费贷款条款生效的前提是保单的现金价值足以 支付贷款的本息和。本案中涉及的保险合同首期保费缴纳日为 5 月 10 日，宽限期 按60天计算，应截止到7月10日，而本案中的保险事故发生在7月15日，已超过了 规定的宽限期，故合同效力已经中止，同时，发生保险事故时，保单的现金价值 为2000元，不足以支付垫缴保费的本息和，因此保险公司不应进行赔偿。
样。 1999 年 9 月 10 日，王某身故，其家属要求死亡给付。保险公司进行了调查，发 现被保险人投保前患有严重肺炎，并且是因患病而提前病退，这显然不符合简易人 身险的投保条件（应当是：身体健康，能正常劳动和正常工作，即符合全勤工作和 劳动条件的人）。王某故意隐瞒重要事实，不履行如实告知义务，违反了《保险法》 第16条的规定。王某死于肺心病，这与其曾患的肺炎有一定联系。对于这种情况， 保险人是有权解除保险合同的。其家属则提出保险合同订立已超过两年，适用不可 抗争条款。
条款在本案例中不适用。同时，王某的医生曾称，王某所患的这种精神分裂症比较特
殊，患者极易产生臆想，导致自残行为，说明王某死亡的近因应为突发性精神分裂症， 而非自杀行为，突发性精神分裂症属于保险责任范围之内，所以，保险公司应负给付 责任。
先讲
再讲
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人身保险 再保险
国际再保险市场历程
1852
•德国成立了世界 上第一家专业再 保险公司－－科 隆再保险公司 （今通用科隆再 保险公司）
年龄误告条款
第九章 保险经营练习题及答案
第九章保险经营练习题（含答案）一、填空题1、保险经营以为前提，以为条件，以为数理基础，以为基本功能。
2、承保后，保险人应用风险分散原则以和为主要手段。
3、保险人主要应从、、三方面控制保险责任。
4、保险防灾的方法可分为、、。
5、保险公司的利润主要来源于、两部分。
6、保险企业经营的资产主要来自和，具体表现为。
7、保险经营资产具有性。
8、保险人对风险的分散一般采用和两种手段。
9、保险经营活动通常包括、、、、、及等环节。
10、保险人替投保人安排保险计划时确定的内容应包括、、、、等。
11、投保人选择保险公司时，要从和两个方面注意其服务。
12、对投保申请的审核主要包括、、等项内容。
13、承保的主要内容包括、。
14、承保时保险人需要控制的人为风险包括、、。
15、损失调查的主要内容包括、、。
16、保险基金是的必要扣除。
17、保险基金是的一种特殊形态。
18、保险基金体现了保险人与被保险人之间的以为原则的商品交换关系。
19、保险基金的金融性来自两个方面：和。
20、保险基金是以法定的或合同的方式，由汇集而成。
21、我国《保险法》中规定：“保险公司的资金运用，限于、、和国务院规定的其他资金运用形式。
二、不定项选择题1、我国《保险法》规定，设立保险公司其注册资本的最低限额为人民币（）。
A、1亿元B、2亿元C、5亿元D、10亿元2、下列选项中，属于保险人事后选择风险的是（）。
A、对保险标的及其利益的评估与选择B、对投保人进行选择C、按照保险合同规定的事项予以注销合同D、发现被保险人的欺诈行为中途终止承保3、核保时保险人对风险分散采用的方法包括（）。
A、控制保险金额B、规定免赔额C、实行比例承保D、进行分保4、投保人在选择保险公司时应考虑的因素有（）。
A、经营品种B、保险价格C、偿付能力D、服务水平5、人身保险的事务检验包括（）。
A、健康状况B、财务状况C、家庭病史D、职业性质6、我国《保险法》中规定，人寿保险以外的其他保险的被保险人或受益人，对保险人请求赔偿或给付保险金的权利，自其知道保险事故发生之日起（）内不行使而消灭。
第九章 保险知识
第九章保险知识一、单项选择题1.企业房屋保险价值应依据出险房屋建筑的（）确定。
A.账面原值B.账面净值C.重置价值D.账面原值加成数『正确答案』C『答案解析』本题考查的是财产保险。
房屋建筑保险金额一般可通过以下四种方式确定，即账面原值、账面原值加成数、重置价值和其他方式确定。
而保险价值是按出险的房屋建筑的重置价值确定。
参见教材P330。
2.保险产生的必要条件是（）。
A.保险标的的存在B.可保危险的存在C.保费支付D.签署保险合同『正确答案』B『答案解析』本题考查的是保险形成的条件。
危险的存在是保险产生的必要条件。
参见教材P314。
3.某房地产估价机构已经投保的险种有：①财产保险，②社会养老保险，③火灾保险，④失业保险，⑤人身伤害保险，⑥运输工具保险，⑦劳动工伤保险，⑧预防公害保险。
其中属于社会保险的险种的种类有（）。
A.1种B.2种C.3种D.4种『正确答案』C『答案解析』本题考查的是社会保险。
社会保险是指国家根据立法对社会劳动者暂时或者永久丧失劳动能力提供一定物质帮助，以保障其基本生活的保险。
社会保险是强制保险，任何符合国家规定条件的都必须参加。
目前我国的社会保险（五险）主要有统筹医疗保险、社会养老保险、劳动工伤保险和失业保险等。
还有一个生育险。
社会保险基本就是每年必考，大家必须牢记。
参见教材P317。
4.房地产估价师在执业过程中，因为疏忽或过失给委托方造成损失，可能承担的赔偿责任。
为回避该类风险，该估价机构应该选择的保险是（）。
A.财产保险B.职业责任保险C.信用保险D.保证保险『正确答案』B『答案解析』本题考查的是责任保险。
各类专业技术人员和机构都应该选择。
参见教材P318。
5.债务人就自己的信用向保险人投保，由保险人为被保险人（债务人）向债权人提供担保的保险是（）。
A.财产保险B.责任保险C.信用保险D.保证保险『正确答案』D『答案解析』本题考查的是信用保证保险。
信用保险是债权人就债务人的信用向保险人投保的险种（债权人不相信债务人的信用）。
第九章金融业会计(保险)课件
③原保险合同保险人确定支付赔付款项金额或实际 发生理赔费用的当期，应按冲减的相应保险责任 准备金余额， 借：未决赔款准备金 贷：提取未决赔款准备金 ④将提取的未决赔款准备金转入本年利润 借：本年利润 贷：提取未决赔款准备金
例10：保险公司经估算，应提取财产保险未决赔 款准备金350000元，补提准备金100000元，本 期发生赔款支出420000元，冲减准备金300000 元其会计分录为: 1. 提存（补提）未决赔款准备金时 借:提取未决赔款准备金 350000（100000） 贷:未决赔款准备金 350000（100000） 2.冲减当期准备金 借：未决赔款准备金 300000 贷：提取未决赔款准备金 300000 3.转入本年利润 借：本年利润 150000 贷：提取未决赔款准备金 150000
3、业务及管理费 是指保险公司在业务经营及管理工作中发 生的除手续费、佣金支出以外的其他各项费用， 包括折旧费、业务宣传费、业务招待费、邮电 费、印刷费、水电费等等。 例8：保险公司开出转账支票支付广告宣传费 480000元，水电费100000元。支付职工工资 100000 借：管理费用－业务宣传费 480000 －水电费 100000 －职工工资 100000 贷：银行存款 680000
例 5 某企业投保的财产保险综合险出险，业务部 门交来赔款计算书，应赔款 308 000元，经审核， 开出转账支票支付赔款。其会计分录如下： 借：赔款支出——企业财产险 308 000 贷：银行存款 308 000
例 6 某企业财产保险基本险出险，一时不能结案，为了使 企业能及时恢复生产经营活动，保险人按一定比例支付预付赔款 190 000元，开出转账支票付讫。其会计分录如下： 借：预付赔付款——企业财产险（××赔案）190 000 贷：银行存款 190 000 上述赔案理算完毕，保险人应赔偿总赔款 249 800元，业务部门 交来赔款计算书，开出转账支票付讫。其会计分录如下： 借：赔款支出——企业财产险 249 800 贷：预付赔付款——企业财产险（××赔案）190 000 银行存款 59 800
保险学课件第九章再保险
再保险公司的产品创 新
探讨再保险公司在产品开发方面 的创新，以适应变化的市场需求。
再保险市场的国际化 趋势
分析再保险市场的国际化趋势， 探讨全球化对再保险行业的影响。
总结
1 本章内容回顾
2 再保险在保险行业中
的重要性
总结再保险的概念、分类和
3 未来再保险发展的趋
势及挑战
操作实践，强业的未来发展
关键作用，以及对保险公司
趋势和面临的挑战，以供读
的意义。
者思考和讨论。
再保险合同解释
介绍再保险合同条款的解释方 法，帮助理解合同中的特殊条 款。
再保险的操作和实践
1
再保险交易流程
详细描述再保险的交易流程，包括投保、承保和赔付等环节。
2
再保险市场发展现状
分析再保险市场的发展现状，包括市场规模、竞争格局和发展趋势。
3
再保险公司经营策略
探讨再保险公司在市场竞争中的经营策略，以及应对风险的方法。
再保险的风险管理
再保险风险管理的重要性
强调再保险风险管理对保险公司的 重要性，包括风险评估和控制。
再保险风险评估方法
介绍再保险风险评估的方法，以便 更好地应对潜在的风险。
再保险风险控制策略
分析再保险风险控制的策略和方法， 保证再保险业务的稳健发展。
再保险的未来发展趋势
数字化、智能化技术 的应用
展望再保险行业未来发展的趋势， 包括数字化和智能化技术的应用。
保险学课件第九章再保险
再保险是指保险公司将部分风险转移给其他保险公司，以分散风险。本章将 介绍再保险的概念、分类和使用目的。
再保险的合同构成和内容
再保险合同内容
解释再保险合同的基本内容， 有助于更好地理解再保险的运 作机制。
《保险学》教学内容
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第一篇 基础理论
第一章 风险与保险 第二章 保险的性质与功能 第三章 保险合同 第四章 保险的基本原则
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第一章 风险与保险
本章内容提要
风险及其特征 风险的分类 风险管理 可保风险及其要件
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本章学习目标
通过学习本章，你应该能够：
理解风险的基本含义 了解风险的特征 掌握风险的组成要素及其关系 了解风险的不同分类 掌握风险管理及其有关内容 理解可保风险及其要件
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二、按风险的性质分类
纯粹风险 (pure risk)
只有损失的可能性而无获利可能性的风险。 后果只有两种：损失；无损失。
投机风险 speculative
risk
既有损失的可能性又有获利可能性的风险。 后果有三种：损失；无损失；获利。
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案例
1982年有个名叫马丁·鲁滨逊的出版商向英国劳合社 的承保人申请投保以当时的苏共总书记安德罗波夫为被 保险人的生命和任期保险。鲁滨逊诉说的投保理由是因 为他正在计划出版一本由他女儿撰写的书，书名叫《安 德罗波夫在台上》。劳合社的承保人接受了这一投保申 请，双方订立了人身保险合同。这份特约的保险合同规 定的保险期限自投保之日起至1984年6月止，保险事件为 被保险人安德罗波夫在保险期限内死亡、辞职或被驱赶 下台。双方在保险合同中约定：如果保险事件在保险期 限内发生，承保人将按照合同给付鲁滨逊22000英镑，而 这位出版商作为投保人则向承保人缴付4700英镑的保险 费。
某地区建筑物面临火灾的概率为 2% 某地区50岁的男性死亡概率为 5.2‰
2、损失程度(Loss Severity) － 用于度量每一事故造成的损害大小幅度
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3、风险度 风险度是衡量风险大小的数值，是实际损失围绕 预期损失的变化范围。 风险度＝实际损失与期望损失的可能偏差/期望损失