应收账款信用期管理
应收账款管理制度与客户信用管理
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企业信用政策与应收账款管理
包信用曜与企业为了提高竞争能力和生存能力，毋庸置疑地要提高企业的盈利能力。
如何提高盈利能力，首要目标就是要增加销售收入，扩大市场占有率，赢得更多的客户份额，其次就是要节约经营成本，降低库存成本。
如何提高销售收入，扩大市场占有率，势必要采取一定的措施，赊销作为一种营销手段，对企业来讲是一把“双刃剑”，它给企业带来销售增长的同时也会给企业带来一定的风险。
因此企业必须针对应收账款采取必要的措施，加强企业的信用政策和应收账款管理是企业今后日常生产经营活动中的重中之重。
一、企业信用政策与应收账款管理的关系（一）企业信用政策与应收账款管理两者相互联系、互相作用企业的经营目的首先是追求利润的最大化，通过减少库存，降低库存成本，提高销售收入，扩大市场占有率或开拓新市场等途径来实现企业预期的经济效益,就不可避免地会采取赊销手段，自然而然就会产生应收账款，应收账款会给企业带来风险，进而就要对应收账款进行管理。
应收账款是企业的一项资金投放，只有应收账款带来的利润的增加值大于应收账款的风险成本和资金成本时，这种投放才是可取的。
所以应收账款使用的好坏，受到信用政策的影响，过于宽松的信用政策可以导致增加应收账款坏账的可能性，而过于严苛的信用政策，又不能发挥应收账款真正的效用。
因此，企业要根据自身特点以及企业发展的目标，制定出符合企业本身的应收账款信用政策。
（二）企业的信用政策对企业应收账款管理起到积极的促进作用随着市场竞争日益激烈，赊销手段对企业来说越来越重要，但是其风险和成本也相伴而生，加强应收账款管理势在必行，而关键是企业信用政策。
完善的企业信用政策可以使应收账款所占用的资金尽快收回，增强企业资金周转速度，提高资金周转率，减少无效资金占用，充分利用资金上的时间价值获取更大的利益。
利用科学规范的信用政策为企业遴选出优质的客户资源进行投资，一方面可以保证信用政策强有力的执行，另一方面可以规避不必要的风险，从而实现真正意义上的双赢。
应收账款 账龄分类标准
应收账款账龄分类标准
应收账款的账龄分类标准主要包括以下四种：
正常应收账款：账龄在信用期内或超过信用期不足20天。
逾期应收账款：账龄超过信用期20天且在90天内。
呆滞应收账款：账龄超过信用期90天且在360天内。
呆账：账龄超过信用期360天以上。
此外，对于呆账的认定，还有以下五种可能：
债务人经法院宣告破产或进入破产程序。
债务人明示拒绝还款。
债务人虽然有还款意愿但其经营状况急剧恶化并从较长时期看没有好转的可能。
债务人遭受了巨大的自然灾害短期内难以恢复。
其他在公司年度应收账款管理政策中规定的情况。
财务部负责应收账款的分类，每月在进行账龄分析的同时进行应收账款的分类。
销售部负责收集客户的经营信息并及时通知财务部进行分类调整。
公司要对逾期的应收账款和呆滞给予特别关注要采取各种方式努力清收。
公司要对呆账应收账款指定专人负责采取必要的手段清收，年末要从公司的整体绩效考核利润指标中全额扣除呆账应收账款，
以后实际收回时计入当年绩效考核利润指标里。
具体扣除标准要由年度应收账款管理政策规定。
信用管理概论之应收账款管理
应收帐款管理目标（8）
• 应收账款产生的原因： • 激烈的市场竞争和降低库存费用。许多客户愿意
保留一段时间的支付期，以检验商品和复核单据。 （如果货款两清，则出现问题比较麻烦，即使能 够退货，需要产生很多费用） • 为什么不用库存来代替应收账款？ • 库存可以用来抵押；但流动性差，计算速动比率 的时候扣除库存；库存的成本也较高；不能产生 利润的可能性。
G
50000
H 合计
60000 470000
210000
比例（%）
100
44.68
31-60 天
10000 40000 20000
10000 80000 17.02
61-90 天
单位：元 91-180 天 180 天以上
40000
50000
90000 19.15
40000
20000 60000 12.76
信用管理概论 The Outline of Credit Management
吉林大学商学院 渠邕
第五讲 应收账款管理
Management of the Account Receivable
应收账款管理的作用不应该被过分强 调，因为当一个企业的信用政策类型 （或战略）确定的时候，应收账款的 规模及成本可以说已经大体确定了。 但作为赊销企业资产负债表中最大一 项“流动资产”的应收账款，它的实 际“流动性”对企业而言至关重要， 所以，相应而言应收账款管理也成为 信用管理中重要的一环。
应收账款监控（9）
应收账款账龄分析表（应收账款账龄报告）
Accounts Receivable Aged Trial Balance
报告日期：某年某月某日
客户
余 额 信用期内
应收账款管理制度
第1 条目的。
为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第2 条合用范围。
本制度所称的应收账款，包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。
第3 条在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限。
第4 条销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。
第5 条应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。
第6 条应收账款超过信用期限××日内仍未回款的，应及时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。
第7 条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律再也不发货和赊销。
第8 条销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。
第9 条应收账款主管应于每月最后××日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、销售经理及营销总监。
第10 条销售业务员在与客户签订合同或者协议书时，应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。
第11 条销售部应严格按照《信用额度表》和财务部门的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。
第12 条清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。
第13 条销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。
应收账款信用政策制度模板
应收账款信用政策制度模板一、总则1.1 为了加强对应收账款的管理，降低坏账风险，保证公司资金的及时回笼，根据《公司法》、《合同法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本应收账款信用政策制度。
1.2 本制度适用于公司对客户提供的信用销售活动，对公司内部相关部门的信用管理工作具有指导作用。
二、信用标准2.1 信用标准的设定公司应根据客户的财务状况、信誉度、历史交易记录等因素，设定合理的信用标准。
信用标准过高会导致销售机会的丧失，过低则会增加坏账风险。
2.2 信用评价指标公司可采用5C信用评价系统、比率分析法等方法，对客户的信用状况进行评价。
评价指标包括但不限于：偿债能力、盈利能力、流动性、经营效率、信用历史等。
三、信用条件3.1 信用期限公司可根据行业惯例、客户类型、产品特性等因素，设定合理的信用期限。
信用期限过短会影响销售，过长则会增加回款风险。
3.2 折扣期限和现金折扣公司可设定折扣期限和现金折扣，以鼓励客户在规定时间内支付款项。
折扣期限和现金折扣的设置应考虑公司的现金流状况和盈利需求。
四、收账政策4.1 积极收账政策公司采取积极收账政策时，应加强应收账款的监控，定期发送催款通知，甚至采取法律手段追讨欠款。
这种政策可以减少应收账款投资，降低坏账损失，但会增加收账成本。
4.2 消极收账政策公司采取消极收账政策时，对欠款客户的催收工作不够积极，可能会导致应收账款投资增加，坏账损失上升，但可以降低收账成本。
五、信用政策的调整5.1 定期评估公司应定期对信用政策进行评估，根据市场环境、客户信用状况、公司资金状况等因素，适时调整信用标准、信用条件和收账政策。
5.2 特殊情况下的事后调整对于特殊客户或特殊情况，公司可根据实际情况，对信用政策进行事后调整。
六、违规处理6.1 对违反信用政策的行为，公司应追究相关责任人的法律责任，视情节轻重给予相应的处罚。
6.2 对于故意隐瞒客户信用状况、滥用信用政策等严重违规行为，公司应严肃处理，直至解除劳动合同。
应收款项信用管理制度范本
第一章总则第一条为加强公司应收款项信用管理，保障公司资金安全，提高资金使用效率，根据《公司法》、《合同法》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有应收款项，包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。
第三条本制度旨在规范应收款项信用管理流程，明确各部门职责，加强信用评估，防范信用风险。
第二章信用评估与审批第四条信用评估1. 公司应建立客户信用评估体系，对客户进行信用评级，包括信用等级、信用额度等。
2. 信用评估内容应包括：客户的基本信息、财务状况、信用历史、行业地位、经营状况等。
3. 信用评估结果作为应收款项审批的重要依据。
第五条信用审批1. 公司应设立信用审批流程，包括信用申请、信用评估、审批、批准等环节。
2. 信用审批权限应明确划分，由财务部门或授权部门负责审批。
3. 信用审批应遵循以下原则：a. 严格审查客户信用状况；b. 信用额度与客户信用等级相符；c. 审批过程公开、透明。
第三章应收款项管理第六条合同签订1. 在签订销售合同前，必须进行信用评估，确保客户具备良好的信用。
2. 合同中应明确付款方式、付款期限、违约责任等条款。
第七条应收款项核算1. 财务部门负责应收款项的核算，确保核算准确、及时。
2. 应收款项核算应遵循以下原则：a. 核算依据合同约定；b. 核算内容真实、完整；c. 核算方法合规。
第八条应收款项催收1. 财务部门应定期对应收款项进行催收，采取多种方式，如电话、邮件、短信等。
2. 催收过程中，应保持沟通畅通，了解客户情况，及时调整催收策略。
第四章内部管理与监督第九条内部管理1. 各部门应按照本制度要求，加强应收款项信用管理。
2. 销售部门应定期向财务部门提供客户信用信息，确保信息真实、准确。
第十条监督检查1. 公司应设立信用管理部门，负责监督检查本制度的执行情况。
2. 监督检查内容包括：信用评估、信用审批、应收款项核算、催收等环节。
第五章附则第十一条本制度由公司财务部门负责解释。
应收账款管理制度
应收账款管理制度一、总则为了加强公司应收账款的管理，保障公司资金安全，提高资金使用效率，促进公司业务的健康发展，根据国家有关法律法规和公司的财务管理制度，结合公司的实际情况，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司及所属各单位在销售产品、提供劳务等经营活动中形成的应收账款的管理。
三、管理职责（一）财务部门1、负责应收账款的核算和监控，定期编制应收账款账龄分析表。
2、对超过信用期限的应收账款进行催收和清理，并及时向相关部门和领导反馈催收情况。
（二）销售部门1、负责客户信用调查和评估，建立客户信用档案。
2、签订销售合同，明确收款方式和期限。
3、负责应收账款的催收工作，及时与客户沟通，解决收款过程中出现的问题。
（三）其他相关部门1、配合销售部门和财务部门做好应收账款的管理工作。
2、提供与应收账款相关的信息和支持。
四、客户信用管理（一）信用调查在与客户建立业务关系之前，销售部门应通过多种渠道对客户的信用状况进行调查，包括但不限于客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。
（二）信用评估根据信用调查的结果，销售部门应会同财务部门对客户的信用进行评估，确定客户的信用等级和信用额度。
（三）信用档案销售部门应建立客户信用档案，记录客户的信用调查、评估结果以及信用额度的调整情况等。
五、销售合同管理（一）合同签订销售部门在签订销售合同时，应明确产品或服务的名称、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式和期限等条款。
（二）合同审核销售合同签订前，应经过相关部门的审核，确保合同条款符合法律法规和公司的利益。
（三）合同执行销售部门应严格按照合同约定执行，及时交付产品或提供服务，并跟踪客户的付款情况。
六、应收账款的核算（一）入账财务部门应根据销售合同和发票等凭证，及时、准确地将应收账款入账。
（二）账龄分析财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，按照账龄的长短分为不同的区间，如 1 个月以内、1-3 个月、3-6 个月、6 个月以上等。
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鉴于目前国内经济形势风险防控措施建议
鉴于国内银行信贷资金持续紧缩，钢铁行业经营形势不容乐观，根据我公司目前应收账款情况，截止10月末应收账款3891万元，账龄期间及具体明细（见附表）
为了便于财务人员实施管理，鉴于集团公司erp管理实施以业务驱动财务管理模式，建议不同客户采取如下措施管理：
1、从销售部门预测信用风险的来看,客户反映给销售人员的信息都是零散的、表面的。
虽然公司规定由销售部门完全承担收账责任,但却往往给企业带来更大的拖欠风险。
因此，如何获取客户信息，确定客户信用等级迫在眉睫。
我们应该在确定客户信用等级的基础上，确定信用期，信用额度迫切与收款政策结合起来单独认定考核，确定发货预警机制，同时，信用等级评定需要公司严格执行，建议销售部与财务部列表共同管理：
①、客户管理
②、合同管理
③、信用等级及额度管理
④、逾期应收款时限管理
⑤、收款政策
2、目前，已经有部分应收账款逾期，建议公司销售部门建立专门的清收小组，实施专门的清理，并建立台账考核，同时，建立严格的管理机制，严格执行信用政策管理，避免新的逾期应收账款产生。
3、为了避免坏账的发生，目前已经拖欠货款，希望公司制定额度，以便确定是否继续发货。
附件：
逾期应收账款清收表格表一客户名称逾期时间逾期额度清收额度收款政策收款完成情况
客户信用等级管理表格表二
确定是否发货客户名称合同管理信用等级信用额度收款完成情
况。